稅務師2018教材 稅法一 全國注冊稅務師執業資格考試教材 中國稅務齣版社 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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全國稅務師職業資格考試教材編寫組 編 著

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店鋪： 鼎甲圖書專營店

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567804096

商品編碼：10045406429

齣版時間：2018-05-01

用紙：膠版紙

稅務師2018教材 稅法一 全國注冊稅務師執業資格考試教材 中國稅務齣版社 引言 在不斷發展的經濟環境中，稅收作為國傢財政收入的重要來源，其復雜性和專業性日益凸顯。掌握稅法知識，理解稅收政策，已成為從事財務、會計、稅務及相關領域專業人士的必備技能。本書《稅務師2018教材 稅法一》由中國稅務齣版社齣版，旨在為全國注冊稅務師執業資格考試的考生提供一套係統、權威、實用的學習資料。本書聚焦稅法基礎理論與核心內容，覆蓋瞭考試大綱要求的主要稅種和相關法律法規，旨在幫助考生建立紮實的稅法知識體係，順利通過考試，為未來的稅務實務工作打下堅實基礎。 第一章 稅收基本理論與法律製度 本章作為稅法的入門，將係統闡述稅收的基本概念、特徵、功能以及稅收産生的經濟根源和社會根源。我們將深入探討稅收的種類劃分，包括流轉稅、所得稅、財産稅、行為稅等，並分析它們在現代稅收體係中的地位和作用。 稅收的概念與特徵： 詳細解釋稅收是國傢憑藉政治權力，依照法定程序，強製地、無償地取得財政收入的一種形式。分析稅收的強製性、固定性、無償性等核心特徵。 稅收的功能： 剖析稅收在籌集財政收入、調節經濟、分配社會財富、刺激和抑製生産消費等方麵的多重功能。 稅收的種類： 梳理各類稅種，如增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、房産稅、契稅等，並簡要介紹其基本徵稅對象、計稅依據和稅率。 稅收法律製度： 介紹稅收法律製度的淵源，包括憲法、法律、行政法規、部門規章以及地方性法規。重點闡述《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其配套法規，強調稅收徵納雙方的權利和義務，以及稅款徵收、管理、檢查、法律責任等基本原則。 第二章 增值稅 增值稅是我國最重要、應用最廣泛的稅種之一，也是注冊稅務師考試的重點和難點。本章將對增值稅的各項規定進行全麵、深入的講解。 增值稅的産生與發展： 簡要介紹增值稅作為一種普遍性流轉稅的起源和在中國的發展曆程。 增值稅的納稅人與徵稅範圍： 明確增值稅的納稅人類型，包括在中國境內銷售貨物、在産品、勞務、無形資産或不動産的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人。詳細界定徵稅範圍，重點關注視同銷售行為的判定。 增值稅的計稅方法： 重點講解一般計稅方法和簡易計稅方法。 一般計稅方法： 詳細闡述銷項稅額、進項稅額的計算，以及應納稅額的確定。重點講解進項稅額的抵扣規定，包括不得抵扣的情形，以及期末留抵稅額的處理。 簡易計稅方法： 明確適用簡易計稅方法的條件，如小規模納稅人、特定貨物或勞務的銷售等，並講解其計稅公式。 增值稅的稅率與徵收率： 介紹不同貨物和應稅行為適用的增值稅稅率，以及小規模納稅人適用的徵收率。 增值稅的申報繳納： 闡述增值稅的申報周期、申報錶填寫要點以及繳納方式。 增值稅的特殊規定： 講解齣口貨物免徵增值稅的規定，以及跨境電商、混閤銷售、兼營不同稅率項目的處理等。 第三章 消費稅 消費稅作為一種選擇性課稅的流轉稅，主要針對那些應稅消費品徵稅，以調節消費結構、引導消費方嚮。本章將係統介紹消費稅的各項內容。 消費稅的性質與目的： 解釋消費稅的特殊性，在於其主要針對高檔、奢侈、高耗能、汙染環境等消費品徵稅，以實現宏觀經濟調控的目的。 消費稅的納稅人與徵稅範圍： 明確消費稅的納稅人，包括在中國境內生産、委托加工、進口、零售應稅消費品的單位和個人。詳細列舉各類應稅消費品，並說明其具體徵稅範圍。 消費稅的計稅方法： 重點講解從價定率、從量定額、復閤計稅等三種計稅方法。 從價定率： 闡述以應稅消費品的銷售額為計稅依據，按照規定的比例計算稅額的方法。 從量定額： 闡述以應稅消費品的銷售數量為計稅依據，按照單位數量徵收固定稅額的方法。 復閤計稅： 講解結閤從價和從量兩種方法計算稅額的復閤計稅方式。 消費稅的稅率： 介紹不同應稅消費品適用的消費稅稅率。 消費稅的申報繳納： 闡述消費稅的申報周期、申報錶填寫及繳納方式。 消費稅的特殊規定： 講解免稅、齣口退稅等相關規定。 第四章 企業所得稅 企業所得稅是國傢對境內外企業和其他取得收入的組織的生産經營所得、財産轉讓所得等徵收的一種稅。本章將深入探討企業所得稅的各項核心內容。 企業所得稅的納稅人： 明確企業所得稅的納稅人，包括在中國境內設立的企業以及雖然不設立機構、場所，但在境內取得所得的企業。 企業所得稅的收入範圍： 詳細界定企業所得稅的收入範圍，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財産收入、股息紅利收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、營業外收入等。 企業所得稅的成本、費用、損失的扣除： 重點講解符閤條件的成本、費用、損失可以稅前扣除的原則和具體規定。 成本的扣除： 包括銷售成本、生産成本、管理費用、銷售費用、財務費用等。 費用的扣除： 講解職工工資、福利費、社會保險費、公用事業費、廣告費、業務招待費、研究開發費用等的稅前扣除標準和要求。 損失的扣除： 明確資産損失、營業外損失等符閤條件的損失可以稅前扣除。 企業所得稅的稅率與應納稅所得額計算： 介紹法定稅率（25%）及優惠稅率（如小型微利企業、高新技術企業等）。詳細講解應納稅所得額的計算公式：應納稅所得額 = 收入總額 - 不徵稅收入 - 減計收入 - 準予扣除的費用 - 彌補的以前年度虧損。 資産的稅務處理： 講解固定資産、無形資産、長期待攤費用的摺舊、攤銷規定，以及其與會計處理的差異。 投資的稅務處理： 講解股權投資、債權投資的稅務處理，包括股息紅利所得、利息所得的徵稅問題。 企業所得稅的彌補虧損： 闡述企業發生的年度虧損，可以用以後年度的所得彌補，最長不得超過五年。 企業所得稅的優惠政策： 介紹稅收優惠政策，如小型微利企業所得稅優惠、高新技術企業所得稅優惠、固定資産加速摺舊、研發費用加計扣除等。 企業所得稅的納稅申報： 講解年度納稅申報錶填寫要點、申報流程及繳納方式。 第五章 個人所得稅 個人所得稅是對個人取得的各項所得徵收的稅。本章將詳細介紹個人所得稅的相關規定。 個人所得稅的納稅人： 明確個人所得稅的居民納稅人與非居民納稅人。 個人所得稅的所得項目： 詳細介紹九大類所得項目，包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經營所得，利息、股息、紅利所得，財産租賃所得，財産轉讓所得，偶然所得。 個人所得稅的計稅方法： 講解不同所得項目的計稅方法，包括按月計算、按次計算、綜閤所得計稅等。 工資、薪金所得： 講解每月扣除費用（如基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金等）後的餘額，按照3%-45%的超額纍進稅率計算。 勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得： 講解每次收入額減除20%費用後的餘額，按20%的比例稅率計算。 經營所得： 闡述按生産經營所得的適用稅率計算。 利息、股息、紅利所得，財産租賃所得，財産轉讓所得，偶然所得： 講解其適用的比例稅率。 個人所得稅的專項扣除與專項附加扣除： 詳細介紹“三險一金”等專項扣除，以及子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除的規定。 個人所得稅的稅率： 介紹七級超額纍進稅率錶和各類所得適用的比例稅率。 個人所得稅的徵收與管理： 講解扣繳義務人的責任，個人所得稅的申報方式和繳納期限。 個人所得稅的優惠政策： 介紹特定情況下的個人所得稅減免政策。 第六章 其他主要稅種簡介 除瞭上述三大主體稅種外，本書還將簡要介紹其他與注冊稅務師執業密切相關的稅種，幫助考生構建更全麵的稅收知識框架。 土地增值稅： 講解其徵稅對象（國有土地使用權、地上建築物及附著物的轉讓），計稅依據（增值額），以及稅率（30%-60%的超率纍進稅率）。 房産稅： 介紹其徵稅對象（房屋），計稅依據（計稅餘值或租金收入），以及稅率（1.2%或12%）。 契稅： 講解其徵稅對象（土地、房屋權屬的轉移），計稅依據（成交價格或評估價格），以及稅率（1%-5%）。 城市維護建設稅： 闡述其與增值稅、消費稅、營業稅（已取消）等流轉稅的聯係，以及稅率的地區差異。 印花稅： 介紹其徵稅對象（經濟活動中書立的閤同、憑證等），以及稅率（按件或按比例）。 結語 《稅務師2018教材 稅法一》力求以清晰的邏輯、嚴謹的論述、豐富的案例，幫助廣大考生理解和掌握稅法知識。本書內容緊扣全國注冊稅務師執業資格考試大綱，是備考的理想輔導用書。我們相信，通過對本書的學習，考生將能夠全麵提升自身的稅法理論水平和實務操作能力，為順利通過考試、成為一名閤格的注冊稅務師奠定堅實的基礎。同時，本書也為從事相關工作的專業人士提供瞭有價值的參考。

評分☆☆☆☆☆

對於一本官方考試教材而言，其權威性和準確性是毋庸置疑的，而這本《稅務師2018教材 稅法一》在這方麵做得尤為齣色。我特彆對比瞭書中引用的最新財稅文件的時間節點，確保瞭內容的“時效性”，這對於每年都會有微調的稅法學習來說至關重要。讓我感到驚喜的是，書中對一些模棱兩可的條款，會特彆標注齣稅務機關當前的主流解釋口徑，甚至引用瞭某些地方稅務局的批復作為參考，這極大地降低瞭考生在遇到實務模糊地帶時的不確定性。這種“補白”式的處理，遠超齣瞭普通習題集或輔導資料的範疇，它直接瞄準瞭考試中常考的那些“灰色地帶”。唯一美中不足的是，由於內容涉及的法規眾多，索引的詳盡程度可以再加強一些，比如，如果能增加一個“關鍵詞/術語”的集中檢索索引，而不是僅僅依賴於目錄結構，那無疑會更方便臨考前的快速復習和查漏補缺。

評分☆☆☆☆☆

這本書在知識體係的構建上，采取瞭一種螺鏇上升的編排策略。一開始的基礎概念介紹得極其平實，仿佛是在與一位初學者對話，語言風格平易近近，毫無晦澀感。然而，隨著章節的深入，內容的密度和復雜性會逐步提升，它會默認讀者已經掌握瞭前文的基礎，開始引入大量的實務操作細節和前沿的稅務爭議點分析。我發現這種設計的好處在於，它既能保證基礎知識的牢固，又能有效地篩選齣那些需要高階思維纔能掌握的難點。比如，在增值稅的抵扣鏈條講解部分，前幾章隻是鋪墊瞭基本進項、銷項的認定，但到瞭中後期，它會突然切入到“一票製”改革背景下，涉及混閤銷售行為和兼營行為的復雜稅率適用問題，這種難度的跳躍性處理，要求讀者必須對前置知識點有非常紮實的理解。整體來看，這本書像一位經驗豐富的老教師，循序漸進，卻又在關鍵時刻施以重壓，逼迫學習者真正掌握核心技能。

評分☆☆☆☆☆

初次翻閱這本書，我立刻被其詳盡的知識覆蓋麵所震撼。它不僅僅是簡單地羅列稅法條文和計算公式，而是深入到瞭這些法規背後的立法精神和實際操作中的難點解析。特彆是對於那些涉及跨年度、跨部門協調的稅務處理流程，作者群顯然是進行瞭大量的實務調研。我印象非常深刻的是關於企業所得稅匯算清繳中，不同類型納稅人特殊納稅調整部分的論述，它沒有停留在教材式的教科書語言上，而是通過模擬瞭幾個不同行業、不同規模企業的案例情景，將抽象的稅法條款“活化”瞭。這種講解方式對於我們這些非財稅科班齣身的考生來說，是極其友好的，它提供瞭一個從“知道是什麼”到“理解為什麼”再到“知道怎麼做”的完整認知路徑。閱讀過程中，我發現很多關鍵概念的定義都配有曆史沿革的簡要說明，這對於理解稅製改革的邏輯脈絡非常有幫助，讓人不會被孤立的知識點所睏擾。

評分☆☆☆☆☆

這本教材的裝幀設計相當紮實，封麵選用瞭沉穩的深藍色調，給人一種專業、可靠的初步印象。紙張的質量也讓人滿意，觸感細膩，油墨印刷清晰，即便是長時間翻閱，眼睛也不會感到明顯的疲勞。我特彆留意瞭排版布局，內容區域和注釋區域的劃分處理得非常得當，使得重點和輔助信息能夠井然有序地呈現在讀者麵前。例如，在講解復雜的稅收優惠政策時，那些需要對照閱讀的法律條文引用部分，采用瞭略微不同的字體加粗或縮進處理，這極大地提升瞭閱讀效率。不過，如果說有什麼可以改進的地方，或許是目錄的層級結構可以再細化一些，目前的層級劃分雖然完整，但在快速定位到某個細分知識點時，略微需要多花幾秒鍾來檢索。總的來說，作為一本厚重的專業考試用書，它在物理呈現和基礎閱讀體驗上，絕對是下足瞭功夫，這為接下來的深度學習打下瞭非常好的物質基礎，讓人在拿起它的時候，就感覺到自己正在麵對一份嚴肅而有價值的知識載體。

評分☆☆☆☆☆

從學習體驗的角度來評價，這本書的文字錶達風格是偏嚮於嚴謹的學術敘述與法律文本的結閤體，整體語感是清晰、客觀且缺乏過多個人情感色彩的，這符閤其工具書的定位。它很少使用比喻或者誇張的手法來闡述概念，而是力求用最精確的法律語言來描述經濟現象和稅務義務。閱讀的節奏感需要學習者自己去把握，因為每一個句子都可能蘊含著重要的法律含義，需要仔細推敲。舉個例子，在解釋“特殊性稅務處理”與“非特殊性稅務處理”的區彆時，它用瞭整整一段話來對比兩者在稅務遞延效果和實質重於形式原則下的適用邊界，措辭極其嚴謹，沒有一絲冗餘，但同時也要求讀者必須保持高度的專注力。這本書更像是一份高質量的法律文書匯編，它要求讀者帶著解決實際問題的態度去“啃讀”，而不是輕鬆地“閱讀”，這無疑是對學習者自律性和邏輯分析能力的一種高要求。

評分☆☆☆☆☆

發貨快，質量好，很不錯。

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印刷精美，質量好。

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很詳細

評分☆☆☆☆☆

包裝挺好，但是書角有些磨損，總之東西很好，跟我想的一樣。。

評分☆☆☆☆☆

是正版書，質量不錯。

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超級爛的賣傢，超過七天為什麼不給退貨。客服差到極緻。

評分☆☆☆☆☆

很詳細