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店铺： 义博图书专营店

出版社： 人民邮电

ISBN：bm036080

商品编码：10493946717

bm036080   9787115429018   9787111534983  9787111534990

内容简介

营改增政策解读与企业实操手册

39.00

• 出版社: 人民邮电出版社; 第1版 (2016年7月1日)
• 平装: 259页
• 语种： 简体中文
• 开本: 16
• ISBN: 9787115429018
• 条形码: 9787115429018
• ASIN: B01I1Z690K

编辑推荐

本书根据财税﹝2016﹞36号文件编写，作者财务经验丰富，是一部贯穿税务指引、发票、报税、会计、税务筹划等全流程指南。
（1）逐条解读新政策，揭开营改增的面纱
（2）营改增新政下房地产业、建筑业、金融业及生活服务业的税务指引
（3）掌握增值税专用发票管理，规范营改增后增值税申报
（4）了解营改增后的会计核算，进行税务筹划与风险防范

读懂新政策，规避相关风险，做合格财务人！

作者简介

郭梅，毕业于华南师范大学人力资源管理专业。曾在腾讯大粤网房产频道、深圳市精工科技有限公司、深圳市品 牌促进会任职，现任深圳市安德互联数据服务有限公司董事副总裁。对于企业资本运营、财务运作管理、企业内部控制、基于大数据的企业金融服务有着丰富的从业经验和独特见解。
服务过凯宾斯基、倍泰医疗健康、茗嘉牡丹、拓奇智能家居新材料、北京积水潭医院、瑞腾服饰等知名企业，以及湖南浏阳智能制造产业基地、东莞天安数码城、贵州金州大数据平台、北京亦庄经济开发区等项目。同时，与香港应科院、大公国际、千人智库、九次方大数据、贵阳大数据交易所联合成立了深港金融创新联合实验室，致力于整合国内外资源，探索国内金融创新的新模式。

目录

第章 营改增政策解读

多年来，我国普遍实行的是双税种并行的税制，增值税普遍适用于货物相关行
业，而营业税普遍适用于服务行业。由于营业税是对供应链中各环节重复征税的税
制，通常被视为低效率的税收形式。因此，自2012年起，我国政府便开始逐步实施由
增值税全面代替营业税的税制改革。而《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
（财税〔2016〕36号）的发布，则意味着增值税将适用于所有的货物和服务行业。

节 营业税改征增值税概述. 2
一、我国的税收种类. 2
二、流转税税收体系. 2
三、营业税与增值税的原理比较.. 3
第二节 增值税新政简介. 6
一、增值税改革. 6
二、我国增值税体系的主要特点.. 8
三、营改增对各行业的税负影响.. 9
四、营改增新政的指导性文件. 14
第三节 营改增的征税范围 14
一、销售服务 15
二、销售无形资产 25
三、销售不动产.. 26
第四节 营改增新规定下的关键问题.. 26
一、过渡政策 27
二、优惠政策顺延 27
相关链接 01 40个免征增值税的项目.. 28
相关链接 02 增值税即征即退的规定.. 36
相关链接 03 扣减增值税规定.. 36
三、绝大多数企业将会受益于营改增. 40
相关链接 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》对
原增值税纳税人的规定 40
四、增值税小规模纳税人和一般纳税人 42
五、跨境服务 42
六、出口服务 43
相关链接 01 适用增值税零税率的跨境应税行为.. 43
相关链接 02 免征增值税的跨境应税行为.. 44
七、进口服务 45
八、混合销售和兼营.. 45
九、差额征税 46
十、改变用途规定 46
十一、申报期与截止日期 46
第五节 逐条解读《营业税改征增值税试点实施办法》.. 47
一、“纳税人和扣缴义务人”的解读. 47
二、“征税范围”的解读 54
三、“税率和征收率”的解读. 60
四、“应纳税额的计算”解读. 63
五、“纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点”的解读 81
六、“税收减免的处理”的解读 84
七、“征收管理”的解读 86

第二章 营改增新政下四大行业税务指引

2016年5月1日起在全国范围内对剩余的所有行业全面实施营改增，其中四个重要
领域是房地产业、建筑业、金融服务业及生活服务业（包括酒店业、餐饮业、医疗、
教育、文化娱乐服务等）。

节 房地产业营改增政策. 90
一、纳税人. 90
二、征税范围 90
三、税率和征收率 90
四、计税方法 91
五、销售额的确定 91
六、纳税地点 95
七、纳税义务发生时间. 95
八、“营改增”后的会计核算. 95
第二节 建筑业营改增政策 99
一、纳税人. 99
二、征收范围 99
三、税率和征收率. 100
四、计税方法. 100
五、销售额的确定. 100
六、纳税地点. 101
七、纳税义务发生时间.. 102
八、增值税进项税额抵扣. 102
九、建筑业的税收优惠.. 103
十、营改增对建筑企业的影响.. 104
十一、营改增后建筑业的应对策略 106
第三节 生活服务业营改增政策 112
一、纳税人.. 112
二、征税范围. 113
三、税率和征收率. 115
四、计税方法. 116
五、销售额的确定. 116
六、纳税地点. 117
七、纳税义务发生时间.. 118
八、增值税进项税额抵扣. 118
九、税收优惠. 119
第四节 金融服务业营改增政策 122
一、纳税人.. 122
二、征收范围. 123
三、税率和征收率. 124
四、计税方法. 124
五、销售额的确定. 124
六、纳税地点. 127
七、纳税义务发生时间.. 127
八、增值税进项税额抵扣. 128
九、税收优惠. 129

第三章 增值税专用发票管理

增值税专用发票仅限增值税一般纳税人使用（以下简称一般纳税人），是一般纳
税人销售货物或者提供应税劳务，销售不动产、无形资产开具的发票，同时也是购买
方支付增值税额并按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

节 专用发票与增值税防伪税控系统.. 134
一、专用发票的构成 134
二、增值税防伪税控系统. 134
相关链接 税控系统开票业务流程. 135
第二节 增值税专用发票的限额 136
一、专用发票限额管理的基本要求 136
二、高开票限额的审批机关.. 137
三、高开票限额的实地勘察机关 138
第三节 增值税专用发票的初始发行与领购 138
一、增值税专用发票的初始发行. 138
二、专用发票的领购 139
第四节 专用发票的使用管理.. 143
一、专用发票的开具 143
二、发票作废. 144
三、开具红字增值税专用发票.. 144
相关链接 红字发票开具实操流程. 148
四、丢失专用发票的处理. 149
相关链接 增值税专用发票的稽核比对.. 151

第四章 营改增后增值税申报

营业税改增值税后，企业进行纳税申报的内容也发生了一定的变化，许多企业对
于如何抵扣进项、如何计算应缴增值税、如何填写增值税纳税申报表等把握不准，这
会直接影响增值税的申报工作。本章则重点介绍营改增后增值税申报的具体业务的办理。

节 营改增后增值税申报要点. 154
一、在报税时限内报税.. 154
相关链接 纳税申报的法律责任.. 154
二、准备报税时应携带的资料.. 155
三、抄税、报税 156
相关链接 营改增小规模纳税人金税盘使用操作流程. 156
四、专用发票的认证 157
相关链接 网上认证. 158
五、税款缴纳. 161
第二节 营改增后纳税申报表（一般纳税人适用）的填写. 162
一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表的填写 162
二、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
的填写 171
三、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
的填写 177
四、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形
资产扣除项目明细）的填写.. 183
五、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
填写说明.. 185
六、《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）
填表要求.. 187
七、《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》填写要求. 188
八、《本期抵扣进项税额结构明细表》填写要求 188
九、《增值税减免税申报明细表》填写要求.. 190
第三节 营改增后纳税申报表（小规模纳税人适用）的填写.. 193
一、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表的填写.. 193
二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》的填写 197
第四节 《增值税预缴税款表》的填写. 198
一、《增值税预缴税款表》的样表 198
二、《增值税预缴税款表》的适用情形. 199
三、基础信息填写说明.. 199
四、具体栏次填表说明.. 200
第五节 出口退（免）税认定及申报 201
一、出口退（免）税认定. 201
二、免抵退税申报期限.. 203
三、免抵退税额的计算.. 204
四、零税率行为免抵退税管理总流程.. 204
五、免抵退税申报. 206

第 五 章 营改增后的会计核算

营改增后的企业其会计核算也有一定的变化，而《营业税改征增值税试点有关企
业会计处理规定》则对营业税改增值税后的企业会计核算做出了具体的规定。

节 会计科目设置.. 210
一、营业税会计核算和增值税会计核算的区别. 210
二、核算增值税需要设置的二级科目.. 210
三、核算增值税需要设置的三级科目.. 211
相关链接 增值税会计核算主要文件依据. 213
第二节 一般纳税人的一般账务处理 213
一、国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务.. 213
二、进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务.. 214
三、一般纳税人提供的应税服务. 215
四、一般纳税人辅导期内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务 216
五、向境外单位提供适用零税率的应税服务.. 217
六、非正常损失等. 217
七、发生应税行为取得按税法规定的免征增值税收入. 218
八、发生适用简易计税方法应税行为.. 218
九、销售已使用固定资产应交增值税.. 219
十、月份终了的会计处理. 219
十一、期末借方余额的处理 220
十二、享受限额扣减增值税优惠政策.. 220
十三、经财政部和税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税
的情形. 220
十四、增值税检查后的账户处理. 221
第三节 小规模纳税人的一般账务处理. 221
一、提供应税服务. 221
二、享受限额扣减增值税的优惠政策.. 222
三、月份终了上交增值税. 222
第四节 特殊纳税事项的会计处理. 222
一、试点纳税人差额征税的会计处理.. 222
二、增值税期末留抵税额的会计处理.. 223
三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理 224
四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 225


第六章 税务筹划与风险防范

“营改增”作为目前规模大的结构性减税措施，其大的特点就是减少重复纳
税，促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。而结构性减税并非是“只
减不增”，而是“有增有减”，这就必然影响到企业的税负变动，因此企业应注意防
范可能出现的税务风险，同时还要努力做好税务筹划工作，以提升企业的经营管理
水平。

节 营改增的纳税筹划要点 230
一、纳税人身份选择的税务筹划. 230
二、业务流程再造. 231
三、经营模式规划. 231
四、在业务合同中的税收筹划.. 232
五、保证三证统一. 232
六、保证“三流合一”.. 236
七、三价统一原理. 241
第二节 房地产业营改增后节税与筹划. 242
一、简易征收老项目备案规划.. 242
二、土地成本及不动产进项抵扣规划.. 244
三、合同拟定与筹划 246
四、财务人员加强税收管控 248
五、企业各部门做好“营改增”的衔接和准备. 249
六、税收优惠享受规划.. 251
第三节 营改增后建筑业风险防范. 252
一、建筑企业营改增需避开的风险 252
二、“甲供材”涉税风险控制.. 256

营改增实战：增值税从入门到精通（一般纳税人）+（小规模纳税人） 2本

9787111534990定价：39元 9787111534983定价：39元

基本信息

 书   名:     营改增实战：增值税从入门到精通（一般纳税人）

 图书定价:     39元

 作 者:     赵金梅 马郡

 出 版 社:     机械工业出版社

 出版日期:     2016-04-01

 ISBN 号:     9787111534990

 开   本:    16开

 页   数:    0

 版   次:    1-1

作者介绍

赵金梅 中国人民大学财务管理学博士，曾任航天信息课程研发经理，现为乐上财税特聘专家，资深财税顾问、纳税筹划专家、财税培训师。具有10多年的财税领域培训及咨询经验，曾为中国石油、LG等上百家企业进行税务培训及纳税筹划，为客户节税过30%。

马郡 注册会计师、亚洲注册风险管理师，税务体系培训讲师。曾任航天金税培训老师，现为乐上财税特聘专家。举办过上千场实战培训，拥有数万名学员；曾为300多家企业进行财税咨询，在企业涉税领域积累了丰富的行业经验，帮助企业解决了许多涉税疑点、难点。

内容简介

本书作者拥有过15 年的财税工作和培训经验。全书根据2016 年3 月18 日后新营改增政策编写，集增值税基础知识、发票开具与管理、账务处理以及增值税纳税申报于一体，全行业通用，是级实用的增值税实战手册，是营改增学习和培训的参考教材。

全书围绕营改增操作一般纳税人核心的三件事：会计和财务、税务、发票，手把手教你增值税，从开票中的价税如何分离，到国税2.0 网上申报，从增值税涉税业务的记账，到税务报表的填列，全都详细解释，并辅以大量举例。书末特别编写了一个综合案例，带你快速操练。

本书还特约“乐上财税”（微信号：leshangcaishui）为读者答疑，随时解答与本书相关及读者工作中遇到的增值税疑难问题。

 

目录

推荐序 增值税：国际国内历史、防伪税控与学习培训

前言 集会计、财务、纳税、发票、申报于一体

章 财税基础知识 / 1

节 税法基本知识 / 1

第二节 增值税基本知识 / 17

第三节 会计基础知识 / 36

第四节 增值税账户介绍 / 57

第二章 增值税税控系统及发票管理 / 73

节 增值税一般纳税人身份认定 / 73

第二节 增值税专用设备采购 / 75

第三节 发票申领 / 78

第四节 发票开具系统 / 83

第五节 发票管理 / 96

第六节 增值税税控系统技术维护 / 111

第三章 增值税涉税业务财税处理 / 116

节 销售业务的财税处理 / 116

第二节 进项业务的财税处理 / 140

第三节 特殊业务的财税处理 / 157

第四章 纳税申报 / 199

节 征期正常报税 / 199

第二节 非正常报税 / 209

第五章 综合防伪税控开票报税实训 / 213

节 申办防伪税控系统及相关 / 213

第二节 日常使用防伪开票系统及国税申报2.0 / 215

 

少交税犯法，多交税犯傻。本书：

1各行业适用。

2根据2016年3月18日后新政策编写。

3作者是金税系统资深财税培训师，全都拥有过15年财税从业和培训经验，精通税务税收，累计授课学员过18万人。

4会计、财务、税务、发票、报税 一本通，零基础学增值税，安全防御增值税风险。

营改增实战：增值税从入门到精通（小规模纳税人）
	定价	39.00
	出版社	机械工业出版社
	版次	1
	出版时间	2016年04月
	开本	16
	作者	马郡 赵金梅 徐锋
	装帧	平装
	页数	182
	字数
	ISBN编码	9787111534983

目录

推荐序 增值税：国际国内历史、防伪税控与学习培训

前言 集会计、财务、纳税、发票、申报于一体

篇 增值税财税基础知识

章 财税基础知识 / 2

节 税法基本知识 / 2

1.1.1 税收概述 / 2

1.“皇粮国税”自古有之，每个国家都有税收，那么什么是税收？ / 2

2.怎么理解“税收”？ / 2

3.现阶段税收的特点是什么？ / 3

4.企业要交税，还要交费，这二者有什么区别？ / 4

5.税收的主要职能是什么？ / 4

6. 税收“取之于民”，什么时候“用之于民”？ / 5

1.1.2 税法概述 / 5

1.什么是税法？ / 5

2. 企业的办税人员如何了解税法体系，那么多法律文件，

如何甄别其分量？ / 5

3. 我国现行的税种有哪些，其由谁来征收？ / 6

1.1.3 税收制度 / 6

1.什么是税收制度？ / 6

2.纳税人中指的“法人”是指什么人？ / 7

3.企业税种认定后，不同税种征税对象如何掌握？ / 7

4.企业税种认定后，根据什么计算应纳税额？ / 7

5.征税多少要看税率，那么我国现阶段的税率有哪些？ / 8

6.企业纳税的后期限是什么，税法怎样规定的？ / 9

7.企业纳税要按章办事，哪些行为属于税务违章行为？ / 9

8. 违章事件要接受处罚，目前，我国对纳税人违反

税收法规行为的处罚有哪些？ / 10

1.1.4 税种的设置 / 11

1.企业要缴纳的税如何分类？ / 11

2.我国现行税收增值税制度是怎样规定的？ / 11

3.我国现行税收消费税制度是怎样规定的？ / 12

4.我国现行税收营业税制度是怎样规定的？ / 12

5.我国现行税收企业所得税制度是怎样规定的？ / 12

6.我国现行税收个人所得税制度是怎样规定的？ / 13

7.我国现行税收资源税制度是怎样规定的？ / 14

8.我国现行税收城镇土地使用税制度是怎样规定的？ / 14

9.我国现行税收房产税制度是怎样规定的？ / 14

10.我国现行税收城市维护建设税制度是怎样规定的？ / 14

11.我国现行税收耕地占用税制度是怎样规定的？ / 15

12.我国现行税收土地增值税制度是怎样规定的？ / 15

13.我国现行税收车辆购置税制度是怎样规定的？ / 15

14.我国现行税收车船税制度是怎样规定的？ / 15

15.我国现行税收印花税制度是怎样规定的？ / 16

16.我国现行税收契税制度是怎样规定的？ / 16

17.我国现行税收烟叶税制度是怎样规定的？ / 17

18.我国现行税收关税制度是怎样规定的？ / 17

19.我国现行税收船舶吨税制度是怎样规定的？ / 17

20.我国现阶段税种众多，企业每种税都要缴纳吗？ / 18

第二节 会计基本知识 / 18

1.2.1 基本概念 / 18

1.什么是会计？ / 18

2.会计的职能是什么？ / 18

3.会计的“反映”职能是什么？ / 19

4.会计的“监督”职能是什么？ / 19

5.会计的目标是什么？ / 19

6.会计核算步骤是什么？ / 19

1.2.2 基本前提 / 21

1.会计核算的基本前提有哪些？ / 21

2.具备什么样的条件才能成为“会计主体”？ / 21

3.会计主体一定是法律主体吗？ / 21

4.什么是“持续经营”假设？ / 22

5.什么是“会计分期”假设？ / 22

6.什么是“货币计量”假设？ / 22

7.什么是“权责发生制”？ / 22

8.什么是“收付实现制”？ / 23

9.权责发生制原则与收付实现制的区别是什么？请举例说明。 / 23

1.2.3 基本原则 / 23

1.什么是“可靠性”原则？ / 23

2.什么是“相关性”原则？ / 24

3.什么是“可理解性”原则？ / 24

4.什么是“可比性”原则？ / 24

5.什么是“重要性”原则？ / 24

6.什么是“实质重于形式”原则？ / 24

7.什么是“谨慎性”原则？ / 25

8.什么是“及时性”原则？ / 25

1.2.4 会计要素 / 25

1.会计对象是什么？ / 25

2.会计要素与会计对象的关系是什么？ / 26

3.如何理解“资产”？ / 26

4.如何理解“负债”？ / 26

5.如何理解“所有者权益”？ / 27

6.所有者权益与负债（债权人权益）的不同点有哪些？ / 27

7.如何理解“收入”？ / 27

8.如何理解“费用”？ / 28

9.如何理解“利润”？ / 28

10.会计计量的属性有哪些？ / 29

1.2.5 会计等式 / 30

1.会计等式的含义是什么？ / 30

2.如何理解“资产=负债 所有者权益”？ / 31

3.如何理解“收入-费用=利润”？ / 31

4.如何理解“资产 费用=负债 所有者权益 收入”？/ 31

5.经济业务是如何影响基本会计等式的？ / 31

6.经济业务是如何影响扩展会计等式的？ / 33

7.经济业务类型影响会计等式的规律是什么？ / 34

1.2.6 记账原理 / 34

1.会计要素、会计科目和会计账户的关系是什么？ / 34

2.账户的设置原则是什么？ / 35

3.复式记账的基本含义是什么？ / 35

4.借贷记账法的基本含义是什么？ / 36

5.如何理解“有借必有贷、借贷必相等”？ / 37

6.什么是“试算平衡”？ / 38

7.如何编制会计分录？ / 38

第二章 增值税概念和会计基础知识 / 40

节 增值税基本知识 / 40

2.1.1 增值税的起源 / 40

1.增值税是什么时间成型的，起源于哪个国家？ / 40

2.我国开始实施增值税于什么时期？ / 41

3.我国实施增值税经历了几个阶段？ / 41

2.1.2 增值税的概念 / 43

1.什么是增值税呢？ / 43

2.在实际工作中增值税按什么计算应交的税额？ / 43

3.在实际工作中增值税小规模纳税人如何计算应纳税额？ / 43

4. 在实际工作中增值税小规模纳税人的

含税收入如何换算成当期销售额？ / 44

2.1.3 增值税的特点 / 44

1.都说增值税是地方和中央的共享税，那么税收收入如何分成？ / 44

2.增值税有哪些特点？ / 44

2.1.4 增值税的纳税人 / 45

1.什么是增值税的纳税义务人？ / 45

2.增值税的纳税人执行“二元化”管理，是哪“二元”？ / 45

3.如何划分增值税的小规模纳税人？ / 45

4.小规模纳税人，是否可以享受教育费附加的减免？ / 46

5. 小规模纳税人有出口业务，是否需要填写增值税

减免税申报明细表的出口免税行次？ / 46

6. 收到了增值税税控系统的技术维护费的普通发票，

小规模纳税人是否可以全额抵减增值税？ / 47

7.供应商选择一般纳税人企业还是小规模企业合适？ / 47

2.1.5 增值税的征税对象 / 49

1.什么是增值税的征税对象？ / 49

2.现阶段增值税的应税范围有哪些？ / 50

2.1.6 增值税的税率 / 52

1.截至2016年增值税的税率有多少个？ / 52

2.我国增值税的小规模纳税人的征收率是多少？ / 52

3.我国增值税的管理条例中提到的基本税率内容是什么？ / 52

4.我国适用13%的增值税税率的货物有哪些？ / 53

5. 2016年5月1日营改增后，试点纳税人涉及的税率有哪些？ / 56

6. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，

适用简易征收的优惠政策，如何计算缴纳增值税？ / 57

7. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，

能否向税务机关申请代开增值税专用发票？ / 58

8.小规模纳税人什么情况下可以申请税务机关代开增值税专用发票？ / 58

2.1.7 增值税的征管 / 58

1.小规模纳税人申报纳税的期限如何确定？ / 58

2.小微企业增值税如何按季度申报？ / 59

3. 增值税税收负担率（简称税负率）如何计算，税务机关在纳税

评估中如何使用？ / 59

4. 工（商）业增加值分析指标有哪些？税务机关在纳税评估中

如何使用？ / 60

5. 犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，

会受到什么处罚？ / 61

6.犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，会受到什么处罚？ / 62

7.犯法出售增值税专用发票罪，会受到什么处罚？ / 62

8. 犯法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪；

虚开增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、

法出售增值税专用发票罪，会受到什么处罚？ / 62

9. 犯法制造、出售法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；

法制造、出售法制造的发票罪；法出售用于骗取出口退税、

抵扣税款发票罪；法出售发票罪，会受到什么处罚？ / 63

第二节 增值税会计基础知识 / 63

2.2.1 新建企业建账 / 63

1. 新建企业应该在什么时候建账？ / 63

2. 新建企业在建账之前发生的支出如何进行财务处理？ / 64

3. 新建企业在建账后如何将筹建期间的支出进行财务处理？ / 64

4.企业筹建期间发生的业务招待费用如何进行财税处理？ / 66

5.涉税资料需要保存多长时间？ / 67

6.企业哪些财务资料需要到税务部门备案？ / 67

7.一个会计循环期间企业财务都有哪些主要工作？ / 68

2.2.2 科目设置 / 69

1.设置增值税核算的会计科目时应遵循怎样的原则？ / 69

2.小规模纳税人增值税核算的会计账户应该如何设置？ / 69

2.2.3 基本账务处理 / 69

1.增值税核算影响会计利润吗？ / 69

2.采购或接受劳务、服务如何进行账务处理？ / 69

3.销售或提供应税服务、劳务如何进行账务处理？ / 70

4.城建税及教育费附加计提时如何进行账务处理？ / 70

5.实际缴纳增值税时如何进行账务处理？ / 72

6.实际缴纳城建税及教育费附加时如何进行账务处理？ / 72

第二篇 小规模纳税人办税流程解读

第三章 增值税企业新办期间涉税流程 / 74

节 增值税小规模纳税人身份认定 / 74

1.如何认定小规模纳税人？ / 74

2. 当一般纳税人好，还是小规模纳税人好？ / 74

第二节 增值税小规模企业增值税专用设备采购 / 76

3.2.1 增值税专用设备介绍 / 76

1. 增值税以票控税，在发票管理中增值税税控系统的专用设备有

哪些？ / 76

2.增值税小规模纳税人专用设备中的金税盘是什么？ / 76

3.增值税小规模纳税人专用设备中的税控盘是什么？ / 77

4. 增值税小规模纳税人专用设备中的税控器是什么？ / 77

5.增值税小规模纳税人专用设备中的税控收款机是什么？ / 78

6.增值税专用设备采购流程是什么？ / 78

3.2.2 增值税专用设备采购的税务和财务处理及纳税申报表填写 / 79

1.增值税小规模纳税人专用设备抵税的税务处理是什么？ / 79

2.增值税小规模纳税人专用设备抵税的财务处理是什么？ / 79

3.增值税小规模纳税人专用设备抵税的纳税申报表如何填写？ / 81

第三节 增值税小规模企业发票申领 / 81

3.3.1 申请和领购 / 81

1.增值税小规模纳税人如何申请增值税发票？ / 81

2.增值税小规模纳税人如何领购增值税发票？如何“发票验旧”？ / 81

3.3.2 增版、增量办理流程 / 82

1. 增值税小规模纳税人如何申请增值税发票增版操作？ / 82

2.增值税小规模纳税人如何申请增值税发票增量操作？ / 84

第四节 发票开具系统 / 84

3.4.1 开票系统介绍 / 84

1.我国增值税开票系统硬件部分有哪些？ / 84

2. 我国增值税开票系统软件功能有哪些？ / 85

3.4.2 常规开票操作流程 / 85

1.我国增值税小规模纳税人如何开具“增值税普通发票”？ / 85

2. 我国通用机打发票有几种样式？ / 88

3. 我国增值税小规模纳税人如何开具平推式“XXX省通用机打

发票”？ / 89

4. 我国增值税小规模纳税人如何开具卷式“XXX省通用机打发票”？ / 89

3.4.3 红字发票开具操作流程 / 90

1.我国增值税小规模纳税人什么情况下申请红字发票？ / 90

2. 税务局为增值税小规模纳税人代开的增值税专用发票如何申请

红字发票？ / 91

3.4.4 发票作废处理 / 92

1.增值税小规模纳税人已开具的增值税发票如何进行作废处理？ / 92

2.增值税小规模纳税人未开具的增值税发票如何进行作废处理？ / 93

3.4.5 发票丢失处理 / 93

1.增值税小规模纳税人开具的增值税发票丢失如何处理？ / 93

2.增值税小规模纳税人开具的增值税发票丢失处理流程是什么？ / 93

第五节 小规模转为一般纳税人办理与流程 / 94

增值税小规模纳税人转为一般纳税人需要办理的手续有哪些？ / 94

第四章 增值税小规模纳税人涉税业务的财税处理及办税流程 / 96

节 正常业务的财税处理 / 96

4.1.1 正常销售业务的财税处理 / 96

1.应税销售额如何确定？ / 96

2.直接收款销售方式如何进行财税处理？ / 97

3.企业销售商品后，既没有开发票也没有收款，需要缴纳增值税吗？ / 98

4.用外币结算的销售业务如何确定汇率？ / 98

4.1.2 视同销售的财税处理 / 98

1.视同销售货物的行为有哪些？ / 98

2.委托代销货物方式（收取手续费方式）销售如何进行财税处理？ / 99

3.委托代销货物方式（视同买断）销售如何进行财税处理？ / 100

4. 用于应税项目、集体福利、个人消费的自产、委托加工货物

如何进行财税处理？ / 102

5. 用于对外投资、的自产、委托加工或购买的货物如何进行

财税处理？ / 102

6. 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者如何进行

财税处理？ / 103

第二节 特殊业务的财税处理 / 103

1.托收承付和委托银行收款方式销售如何进行财税处理？ / 103

2.预收款方式销售如何进行财税处理？ / 104

3.赊销和分期收款方式销售如何进行财税处理？ / 104

4.混业经营如何进行财税处理？ / 105

5.兼营行为如何进行财税处理？ / 105

6.免征增值税如何进行财税处理？ / 106

第三节 代开发票办税流程 / 108

4.3.1 代开发票的业务范围 / 108

1.小规模纳税人如何申请代开增值税普通发票？ / 108

2.小规模纳税人向谁申请代开增值税专用发票？ / 108

3. 收到税务机关代开的增值税专用发票，销货方单位栏写的是税务

机关名称是否可以？ / 109

4. 企业销售货物，代开增值税专用发票在网上预申请填写申报单时，

怎么选择分类项目？ / 109

5.对税务机关代开的增值税专用发票，如何填写增值税申报表？ / 109

4.3.2 代开发票的机构和流程 / 109

1.小规模纳税人如何开具增值税专用发票？ / 109

2.小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票流程是什么？ / 109

3.小规模纳税人到税务机关代开增值税通用机打发票流程是什么？ / 110

第四节 小规模纳税人纳税申报表填报和申报事项 / 111

1. 月销售额低于3元免征增值税的小规模纳税人是否需要填写

“增值税减免税申报明细表”？ / 111

2.小规模纳税人每月需要抄报税吗？ / 111

3.小规模纳税人每月抄报税后还要做什么纳税事项？ / 111

4. 小规模纳税人每月享受免征增值税优惠政策的，如何填写“增值

税纳税申报表”？ / 112

5.当期有代开增值税专用发票的小规模纳税人，如何填写申报表？ / 112

第三篇 小规模纳税人综合答疑

第五章 小规模纳税人办税之税控业务 / 116

1.小规模纳税人购置升级版的税控设备，是否必须取得增值税专用发票，才可以全额抵减增值税？ / 116

2.如何进入开票软件？ / 116

3.如何更改销售方的开票信息？ / 117

4.如何增加客户管理，开票时直接调用购方信息？ / 118

5.如何增加商品管理，开票时直接调用商品信息？ / 119

6.如何读入新购电子发票？ / 120

7.如何检查还剩余多少电子发票？ / 121

8.如何填开增值税普通发票？ / 122

9.如何填开带折扣的增值税发票？ / 124

10.带折扣的增值税发票能否开票面金额为0？ /124

11.如何填开带销货清单的增值税发票？ / 124

12.如何查看已开发票信息是否通过网络报送成功？ / 125

13. 已开发票总显示“未报送”“报送失败”或“验签失败”

如何处理？ / 126

14.开具增值税普通发票红字发票流程是什么？ / 127

15.如何作废发票？ / 128

16.作废的发票是否可以恢复？ / 128

17. 电子发票没有作废，为什么点击“发票管理/发票开具管理/

已开发票作废”菜单项，弹出“选择发票号码作废”窗口中就是

没有需要作废的发票信息？ / 128

第六章 小规模纳税人办税之发票管理 / 130

1.开具发票的单位和个人应如何保管发票？ / 130

2.纳税检查的账务处理有哪些内容需要关注？ / 130

第四篇 小规模纳税人纳税申报 / 131

第七章 期末结算 / 132

节 税款结算 / 132

1.小规模纳税人应纳税额的会计处理是什么？ / 132

2.小规模纳税人销售额如何确定？收入能否代开增值税专用发票？ / 132

3.小规模纳税人销售价格明显偏低，应如何调整？ / 133

第二节 月末结账 / 134

1.小规模纳税人月末结账涉及哪些财务处理？ / 134

2. 小规模纳税人月末结账涉及哪些税务处理？ / 134

第八章 征期报税流程 / 135

《税务合规与财务风险防范：新时代企业经营指南》 引言： 在当前经济转型升级的关键时期，税收政策的动态调整与企业经营模式的深刻变革相互交织，对企业财务管理和税务合规提出了前所未有的挑战。新常态下的税制改革，不仅是税收征管方式的优化，更是对企业经济活动全方位、深层次的影响。企业在追求利润最大化的同时，必须高度重视税务风险的识别、评估与控制，以确保企业的稳健发展，避免因税务问题带来的经营中断、声誉损害乃至法律风险。 本书旨在为广大企业管理者、财务人员及相关从业者提供一套系统、全面的税务合规与财务风险防范理论框架与实操指导。我们聚焦于当前税收政策的最新发展趋势，结合企业在日常经营中可能遇到的各类税务与财务风险点，深入剖析其成因、表现形式及潜在影响，并提出切实可行的防范策略和应对措施。本书不回避复杂性，力求以清晰的逻辑、翔实的案例和专业的视角，帮助读者构建起坚实的税务合规基础，有效规避财务风险，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地。 第一部分：新税制下的企业税务合规体系构建 随着国家税制改革的不断深入，特别是增值税改革的持续推进，原有的税务管理模式已难以适应新的要求。企业需要构建一套与时俱进的税务合规体系，以应对日益复杂的税收环境。 第一章：税制改革的宏观背景与企业应对策略 税制改革的深层逻辑： 深入分析营改增等重大税制改革背后的经济逻辑、财政政策导向以及对产业结构调整的影响。理解改革的出发点，有助于企业把握政策方向，主动适应。 宏观经济形势对企业税务的影响： 探讨经济周期、产业政策、国际贸易摩擦等宏观因素如何通过税收政策传导至企业经营，例如通货膨胀对成本的影响，国际税收协定的调整对跨国经营的影响等。 构建前瞻性税务战略： 强调企业不应被动应对税制变化，而应建立前瞻性的税务战略。这包括对税收政策变化的敏锐洞察，以及在此基础上对企业经营模式、成本结构、业务流程进行优化调整的计划。例如，针对某些行业可能面临的税收优惠调整，企业可以提前规划业务布局。 税务信息化建设： 随着“金税工程”的深入推进，税务信息化已成为必然趋势。本章将介绍企业如何利用税务信息化系统，提升税务申报的准确性和效率，实现税务数据的互联互通，为风险预警和税务合规管理提供技术支撑。 第二章：增值税及相关税种的深化解读与实操 尽管本书的重点并非仅仅局限于增值税，但增值税作为我国最主要的流转税，其深刻影响着企业几乎所有的经营环节。因此，本书将对增值税进行更深入、更全面的解读，并将其与其他主要税种进行关联分析。 增值税税率、征收率与适用范围的精细化分析： 针对不同行业、不同业务模式，深入解析增值税的各项税率和征收率适用原则，特别关注混合销售、兼营等复杂情形的处理。例如，针对制造业企业，详细分析其原材料采购、生产过程、成品销售等各个环节的增值税处理，以及不同税率（如13%、9%、6%）的适用判断。 进项税抵扣的策略与风险点： 详细阐述如何合法、有效地进行进项税抵扣，包括专用发票的取得、认证、抵扣时限等要求，并重点分析虚开增值税发票、不合规抵扣等常见风险，以及相应的防范措施。例如，分析如何识别假发票，如何应对税务机关对进项税凭证的核查，如何正确处理运输费用、差旅费等业务的进项税抵扣。 增值税发票管理与电子发票的应用： 规范发票的开具、取得、保管，以及电子发票在实际应用中的注意事项。探讨如何利用电子发票系统，提升财务处理效率，降低运营成本，并防范发票相关的税务风险。 其他主要税种的相互影响： 除了增值税，企业还需关注企业所得税、消费税、关税、城市维护建设税、教育费附加等。本章将分析这些税种与增值税在计算、征收、申报上的关联性，以及如何进行综合管理。例如，企业所得税的收入确认与增值税的销售收入确认是否一致，如何处理增值税的销项税额对企业所得税的影响（如是否可以作为费用抵扣）等。 第三章：企业所得税汇算清缴的重点难点与筹划 企业所得税是企业利润的主要承担者，准确计算并合理筹划企业所得税，对于提升企业盈利能力至关重要。 收入确认与成本费用列支的合规性： 详细解析收入确认的各项原则，包括权责发生制、实际收到的原则等，并重点分析不同业务模式下的收入确认时点。深入探讨各项成本、费用（如工资薪金、职工福利、业务招待费、广告费、研发费、折旧摊销等）在所得税前扣除的条件、标准及限制，并提供合规性审查的 Checklist。 资产损失、负债的税务处理： 明确各项资产损失（如固定资产损失、存货损失、坏账损失等）和负债（如对外担保、或有负债等）在所得税汇算清缴中的税务处理规定，以及相应的申报要求和证据准备。 税务优惠政策的申请与管理： 系统梳理国家和地方出台的各类企业所得税优惠政策，如高新技术企业、研发费用加计扣除、小型微利企业优惠等，并详细讲解申请条件、流程、资料准备以及后续管理要求，帮助企业充分利用税收优惠。 境内外所得税的双重征税问题及应对： 对于有海外业务的企业，重点分析境内外所得税的协调与避免双重征税的机制，包括税收协定、境外所得税抵免等。 第二部分：企业财务风险的识别、评估与防范 财务风险是企业经营过程中不可避免的一部分，其潜在影响巨大。本书将引导读者从更广阔的视角审视财务风险，并提供系统的防范策略。 第四章：财务报表舞弊与操纵的识别与防范 财务报表舞弊是影响企业声誉和投资者信心的严重问题。本章将深入剖析常见的财务报表舞弊手段，并提供识别和防范的方法。 常见的财务报表操纵手法： 揭示收入确认时点操纵、成本费用虚增或压减、资产价值虚报、负债隐匿等多种财务报表操纵手段。通过分析典型案例，让读者直观理解这些手法的危害。 内部控制在防范舞弊中的作用： 强调建立健全内部控制体系，特别是针对财务报告的内部控制，是防范财务报表舞弊的基石。详细讲解内部控制的关键要素，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等。 外部审计与内部审计的协同： 分析外部审计师在识别舞弊风险中的作用，以及内部审计如何作为企业的第一道防线，通过持续的监督和检查，发现潜在的舞弊行为。 信息披露的真实性与透明度： 强调企业在信息披露方面应遵循的原则，以及如何通过提高信息披露的质量和透明度，赢得市场信任，降低信息不对称带来的风险。 第五章：融资风险与资金链安全管理 资金是企业的血液，资金链的断裂是导致企业破产的主要原因之一。本章将聚焦于融资风险和资金链安全。 融资渠道的多元化与风险评估： 分析银行贷款、债券发行、股权融资、供应链金融等多种融资渠道的特点、优劣势以及潜在风险。指导企业如何根据自身情况，选择合适的融资方式，并进行审慎的风险评估。 债务风险的识别与管理： 关注企业的负债水平、偿债能力、融资成本等关键指标，识别和管理债务风险。提供有效的债务管理工具和策略，如债务结构优化、融资成本控制、风险对冲等。 现金流管理与预测： 强调现金流管理的重要性，详细讲解如何进行准确的现金流预测，制定有效的现金流入和流出计划，确保企业具备充足的流动性，应对突发情况。 供应链金融在资金链安全中的作用： 探讨供应链金融如何帮助企业优化资金周转，缓解融资压力，并提升整个供应链的资金效率。 第六章：合同风险与法律合规的关联性 在经济活动中，合同是企业之间权利义务关系的载体，合同风险的疏忽可能导致巨大的经济损失。 合同条款的审查与风险识别： 详细讲解合同审查的关键要点，包括合同主体资格、合同标的、价款、履行期限、违约责任、争议解决方式等，并指导如何识别合同中潜在的法律风险和商业风险。 知识产权保护与侵权风险： 关注企业在研发、生产、销售过程中涉及的知识产权（专利、商标、著作权等）的保护，以及如何防范侵权风险。 劳动用工风险与合规管理： 详细解读《劳动合同法》等相关法律法规，指导企业如何规范用工行为，规避劳动争议风险，确保人力资源管理的合规性。 合规经营与反腐败： 强调企业在经营过程中必须遵守的各项法律法规，包括反不正当竞争法、反垄断法、环保法等。介绍建立健全合规管理体系，防范商业贿赂和腐败行为的有效措施。 第三部分：新兴经济模式下的财务税务挑战与应对 随着数字经济的兴起，互联网+、平台经济、共享经济等新业态层出不穷，为企业带来了新的机遇，同时也伴随着新的财务税务风险。 第七章：数字经济下的税务合规新挑战 平台经济的税务处理： 针对平台型企业，如电商平台、网约车平台、外卖平台等，深入分析其收入确认、税收征管、交易环节的税务处理难点。 无形资产与数字资产的税务考量： 探讨软件、数据、算法等数字资产的税务属性，以及在交易、转让过程中的税务处理方法。 跨境电商的税务问题： 分析跨境电商在增值税、关税、所得税等方面的复杂性，以及企业如何进行税务筹划和合规管理。 区块链与加密货币的税务影响： 探讨区块链技术和加密货币对企业财务和税务可能带来的影响，以及相关的法律法规和税务处理。 第八章：数字化转型中的财务风险与税务优化 大数据在财务风险管理中的应用： 探讨如何利用大数据分析技术，实现对财务风险的精细化识别、预测和预警。 人工智能在税务申报与合规中的潜力： 分析人工智能在自动化税务申报、税收筹划、风险识别等方面的应用前景。 企业数字化转型过程中的税务筹划： 指导企业在进行数字化转型时，如何从税务角度进行优化，例如，对企业组织架构、业务流程的调整，以及对相关税收优惠政策的应用。 网络安全与数据隐私的财务税务影响： 探讨网络安全事件和数据泄露可能带来的财务损失和税务风险，以及企业应采取的应对措施。 结语： 在瞬息万变的商业环境中，税务合规与财务风险防范已不再是财务部门的单一责任，而是关乎企业生存与发展的战略性议题。本书的编写，旨在为企业构建一套系统、全面的风险管理体系，帮助企业穿越迷雾，在合规的道路上稳健前行。我们相信，通过对本书内容的深入学习与实践，企业能够显著提升自身的财务健康水平，有效应对各类风险挑战，最终实现可持续发展和价值创造。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我最大的感受就是“豁然开朗”。之前一直觉得增值税是个很复杂的东西，尤其是营改增之后，各种新规定层出不穷，让人有点应接不暇。但这本书就像一位经验丰富的老师，循循善诱地将增值税的原理、政策和实操环节一一梳理清楚。它不仅涵盖了2016-2017年营改增的主要政策变化，更重要的是，它提供了非常实用的企业操作指南。比如，书中关于如何合理选择增值税一般纳税人转为小规模纳税人的时机，以及不同税率下的进项税抵扣策略，都给了我很多启发。我尤其欣赏书中对一些“坑”的提示，那些是在日常工作中很容易被忽略但却可能带来税务风险的地方，书中都一一指出来了，并且给出了规避方法。这让我觉得，这本书不仅是在教我知识，更是在帮我“排雷”，让我能够更稳健地进行税务管理。对于想要系统学习增值税，或者正在为营改增的繁琐事务而头疼的企业来说，这本书绝对是一本不可多得的宝典。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直就像一个全能的增值税助手！我是在公司需要全面梳理营改增相关工作的节点上接触到它的，当时大家对政策细节和具体操作都有些摸不着头脑。这本书的语言风格非常接地气，一点都没有枯燥的理论说教，而是用一种非常易于理解的方式，将复杂的增值税知识拆解开来，一点点地呈现在读者面前。我尤其喜欢它在分析具体问题时，会列举多种不同的情况，并给出相应的处理方法，这让我们能够根据自身企业的实际情况，找到最合适的解决方案。书中关于发票管理和税务风险防范的部分，简直是为我们量身定制的。因为在实际操作中，发票的真伪辨别、开具规范、以及如何有效抵扣进项税，是很多企业经常遇到的难点。这本书通过生动的案例，把这些问题都剖析得明明白白，让我们能够吸取教训，避免不必要的麻烦。坦白说，自从有了这本书，公司在税务合规性方面得到了很大的提升，我们团队在处理增值税问题上也更加自信和高效了。

评分☆☆☆☆☆

说实话，当初买这本书的时候，我主要看中的是“从入门到精通”这几个字，希望它能帮助我这个对增值税了解不深的人快速上手。结果证明，我的选择是相当明智的！这本书的编排设计非常合理，从最基础的增值税概念讲起，循序渐进，一点点地深入到复杂的税务处理技巧。书中用了很多图表和流程图来解释概念，这一点我特别喜欢，因为文字描述有时候会比较枯燥，而图文并茂的方式让我更容易理解。而且，它还准备了大量的练习题和模拟案例，让我能够边学边练，巩固所学知识。我记得有一个章节专门讲了如何进行增值税的风险评估和税务筹划，这部分内容对我来说非常有价值。通过书中提供的工具和方法，我学会了如何识别潜在的税务风险，并提前采取措施规避，这对于一个企业来说，绝对是至关重要的。这本书不仅仅是知识的传递，更是一种能力的培养，让我能够更自信地面对和处理增值税的各项事务。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是企业财务人员的救星！自从营改增实施以来，政策变来变去，让人眼花缭乱，很多企业都面临着如何正确核算、申报的困境。这本书的出现，就像及时雨一样，为我们拨开了迷雾。首先，它对2016-2017年营改增的核心政策进行了深入浅出的解读，条理清晰，逻辑严谨，让我这个财务小白也能迅速抓住重点。更重要的是，它不仅仅停留在理论层面，还结合了大量的企业实操案例，从进项税抵扣、销项税计算，到发票管理、纳税申报，几乎涵盖了企业在营改增过程中遇到的所有实际问题。我尤其欣赏书中针对不同行业、不同类型企业提出的具体操作建议，比如一般纳税人如何优化税负，小规模纳税人如何选择更合适的征税方式等等。通过学习这本书，我感觉自己的业务能力得到了极大的提升，处理起营改增相关工作也更加得心应手，大大降低了出错的风险，为公司节省了不少不必要的税款，也避免了潜在的税务风险。这本书的实用性真的毋庸置疑！

评分☆☆☆☆☆

作为一名在会计师事务所工作多年的资深会计，我接触过形形色色的税务书籍，但《2016-2017营改增政策解读与企业实操手册+营改增实战：增值税从入门到精通》这本书，无疑是我近期最满意的一本。它精准地抓住了营改增政策实施初期企业面临的突出问题，从政策层面到实操层面，都给出了极具参考价值的指导。书中对一些模糊、易混淆的税收规定进行了详细的解释，并引用了最新的财税部门的官方口径和解读，这对于我们这些需要为客户提供专业咨询的人来说，是极其宝贵的。我特别看重书中关于“营改增实战”的部分，它不仅仅是理论的陈述，更是对实际操作中可能出现的各种疑难杂症给出了解决方案。例如，在处理混合销售、差额征税等复杂业务时，书中提供的步骤和注意事项，能够帮助我们少走弯路，准确地进行账务处理和税务申报。这本书不仅可以作为企业财务人员的学习工具，更是我们这些税务专业人士案头必备的参考资料，能够极大地提高工作效率和专业水平。