財務報錶審計工作底稿編製指南（第2版）（套裝上下冊） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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中國注冊會計師協會 編

圖書標籤:

• 財務報錶審計
• 審計工作底稿
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• 審計指南
• 會計
• 財務
• 審計
• CPA
• 注冊會計師
• 審計技巧

齣版社： 經濟科學齣版社

ISBN：9787514114935

版次：2

商品編碼：10936955

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2012-01-01

用紙：膠版紙

套裝數量：2

內容簡介

新審計準則及其應用指南已於2010年11月1曰正式發布，自2012年1月1日起施行。為瞭指導會計師事務所更新和完善審計工作底稿，全麵貫徹落實新審計準則，在財政部王軍副部長的大力支持和指導下，中國注冊會計師協會組織有關專傢對2007年齣版的《財務報錶審計工作底稿編製指南》進行瞭修訂，形成瞭第二版。
本次修訂主要體現在以下幾個方麵：一是結閤新審計準則的重大變化，對重要性、關聯方、會計估計審計、集團審計等領域的工作底稿進行修改和增補；二是結閤內部控製基本規範和應用指引的規定，對財務報告內部控製瞭解和測試工作底稿中的業務流程和關鍵控製進行瞭重新梳理，力求全麵貫徹風險導嚮審計的理念；三是結閤當前審計實踐，對實質性程序工作底稿進行更新；四是結閤企業內部控製審計指引，增強財務報錶審計工作底稿與整閤審計工作底稿的兼容。

目錄

上冊
順應形勢 開拓創新 保持我國審計準則的持續趨同——財政部副部長 王 軍
遵循科學和透明的製定機製 彰顯審計準則先進性特點——中國注冊會計師協會副會長兼秘書長 陳毓圭
第一部分 初步業務活動工作底稿
一、初步業務活動程序錶
二、業務承接評價錶
三、業務保持評價錶
四、審計業務約定書
第二部分 風險評估工作底稿
一、瞭解被審計單位及其環境（不包括內部控製）
二、瞭解被審計單位內部控製
（一）在被審計單位整體層麵瞭解和評價內部控製
（二）在被審計單位業務流程層麵瞭解和評價內部控製
1.采購與付款循環
2.工薪與人事循環
3.生産與倉儲循環
4.銷售與收敖循環
5.籌資與投資循環
6.固定資産和其他長期資本循環
7.貨幣資金循環
三、項目組討論紀要——風險評估
四、風險評估結果匯總錶
五、總體審計策略
第三部分 進一步審計程序工作底稿
一、控製測試工作底稿
二、實質性程序工作底稿
（一） 資産類
1.貨幣資金
2.交易性金融資産
3.應收票據
4.應收賬款
5.預付款項
6.應收利息
7.應收股利
8.其他應收款
9.存貨
10.可供齣售金融資産
11.持有至到期投資
12.長期應收款
13.長期股權投資
14.投資性房地産
15.固定資産
16.在建工程
17.工程物資
18.固定資産清理
19.無形資産
20.開發支齣
21.商譽
22.長期待攤費用
23.遞延所得稅資産
下冊

前言/序言

財務報錶分析與應用實務（第3版） 本書簡介 隨著全球經濟的快速發展和資本市場的日益成熟，財務報錶已不再是僅僅滿足閤規要求的“曆史記錄”，而是成為瞭企業運營的“晴雨錶”、投資者決策的“指南針”以及管理者洞察經營狀況的“顯微鏡”。本版《財務報錶分析與應用實務》緊密結閤當前最新的會計準則變化（如新的收入確認準則、租賃準則的影響），以及大數據、人工智能等新興技術對財務信息披露和解讀帶來的衝擊，旨在為讀者提供一套全麵、深入且極具操作性的財務報錶分析工具箱。 本書的編寫團隊由資深注冊會計師、高校資深教授以及金融機構的投資分析專傢組成，他們將理論深度與實務經驗完美融閤，確保內容既有學術體係的嚴謹性，又能直接指導日常工作。 核心內容與結構特色： 第一部分：基礎重塑——理解現代財務報錶的底層邏輯 本部分著重於打牢分析的基礎。我們不再僅僅停留在簡單介紹資産負債錶、利潤錶和現金流量錶的結構，而是深入探討瞭它們背後的計量基礎、會計政策選擇對報錶數據的影響，以及非財務信息（如ESG報告、管理層討論與分析MD&A）如何成為解讀財務數據的關鍵補充。 關鍵變革解析： 詳細剖析瞭IFRS和CAS（中國企業會計準則）在關鍵項目上的最新趨同與差異，特彆是對收入、金融工具和非流動資産評估方法的變化如何影響分析師的關注點。 報錶勾稽關係的深度挖掘： 強調瞭報錶間的內在聯係，教導讀者如何通過“穿針引綫”的方法，從一個報錶的異常波動追溯至另一個報錶中的根本原因，構建完整的業務循環分析框架。 質量評估先行： 引入瞭“財務報錶質量”的評估模型，教授讀者如何識彆潛在的盈餘管理、激進的會計估計以及激進的收入確認策略，確保分析的起點是“可信賴”的數據。 第二部分：關鍵指標與比率的精細化分析 本部分是對傳統比率分析方法的升級與深化，摒棄瞭“套公式”的初級階段，轉而強調比率背後的經濟含義和行業背景。 盈利能力：杜邦分析的擴展與應用： 詳細拆解瞭經典杜邦分析的局限性，引入瞭考慮資本結構風險和營運效率的擴展模型。重點討論瞭如何利用“投入資本迴報率（ROIC）”與“加權平均資本成本（WACC）”的對比，判斷企業的價值創造能力。 償債能力與流動性： 區分瞭短期、長期和運營層麵的流動性風險。針對復雜的金融負債和錶外擔保，提供瞭更貼近現實的風險敞口測算方法，而非僅僅依賴流動比率和速動比率。 運營效率的深度剖析： 引入瞭“現金轉換周期”的細化分析，並結閤供應鏈管理和存貨周轉的行業基準，評估企業的精益管理水平。 成長性分析的新維度： 探討瞭內生增長與外延並購對財務指標的混閤影響，並教授讀者如何剝離非經常性損益，評估持續經營能力下的真實增長。 第三部分：現金流分析——企業生命的“血氧儀” 現金流是企業生存的命脈，本書將現金流分析提升到前所未有的高度。 經營活動現金流的“質量檢驗”： 深入研究瞭經營活動現金淨流量與淨利潤之間的關係。重點講解瞭如何利用“應計項目變化”來判斷收入確認是否過度保守或激進。 投資活動的戰略解讀： 分析瞭資本支齣（CapEx）與研發投入（R&D）的結構，判斷企業是在“維持運營”還是在“布局未來”。對於並購中的商譽和無形資産，提供瞭減值測試的可視化分析路徑。 籌資活動的杠杆與可持續性： 評估瞭債務融資與股權融資的成本效益，並引入瞭“自由現金流（FCF）”的多種計算口徑，用以衡量企業在不依賴外部融資下的償付和再投資能力。 第四部分：高級專題與綜閤應用 本部分麵嚮希望將財務分析應用於更復雜場景的讀者，如並購盡職調查、信用評級和價值評估。 行業特殊性分析框架： 提供瞭針對特定行業的分析模闆，例如： 高科技/軟件業： 關注SaaS模式下的遞延收入與客戶獲取成本（CAC）。 房地産/建築業： 關注工程進度確認與預收賬款的風險。 金融機構（側重商業銀行）： 關注撥備覆蓋率與貸款質量指標。 財務盡職調查（FDD）的操作流程： 詳細列齣瞭FDD的“紅旗警示清單”，涵蓋瞭收入可持續性、淨資産真實性、或有負債識彆等關鍵環節，並提供瞭實際案例的分析演示。 價值評估基礎： 將財務分析結果無縫銜接到企業價值評估中，重點講解瞭如何利用貼現現金流法（DCF）中的關鍵假設（增長率、摺現率的確定）與報錶分析的産齣數據相匹配。 本書的價值定位： 本書旨在培養讀者“像管理者一樣思考，像投資者一樣衡量”的能力。它不僅僅是財務人員提升技能的參考手冊，更是企業中高層管理者、金融分析師、風險控製人員和審計專業人士必備的實戰指南。通過大量的圖錶、實務案例和行業橫嚮對比，讀者將能夠迅速將理論轉化為洞察力，驅動更科學的商業決策。 目標讀者群： 企業財務部門（總監、經理、分析師） 投資銀行、證券分析師、基金經理 企業並購與戰略規劃人員 獨立審計師與內部控製人員 金融、會計及管理專業的高年級學生和研究生

評分☆☆☆☆☆

坦白說，在接觸這套書之前，我對審計底稿的理解非常模糊，總覺得是機械的填寫和記錄。但讀完《財務報錶審計工作底稿編製指南（第2版）》後，我纔真正體會到底稿在審計工作中的核心地位。它不僅是審計證據的載體，更是審計人員思維過程的體現。書中關於如何設計審計程序、如何獲取和評價審計證據、以及如何將審計證據與審計目標聯係起來的論述，都讓我受益匪淺。我開始意識到，一份高質量的審計底稿，能夠有效地證明審計師的專業判斷和工作勤勉，從而降低審計風險，提升審計報告的可靠性。

評分☆☆☆☆☆

這套書最大的亮點在於其極強的實踐指導性。作者並沒有局限於理論的堆砌，而是深入到審計工作的具體操作層麵，為我們提供瞭一套近乎“傻瓜式”的底稿編製模闆和方法。每一頁底稿都附有詳細的編製說明，告訴你為什麼要這樣寫，寫什麼內容，以及如何確保底稿的充分性和適當性。更重要的是，書中列舉瞭大量現實審計項目中可能遇到的各種疑難雜癥，並提供瞭解決方案，這對於我們這些基層審計人員來說，簡直是寶藏。我尤其喜歡其中關於“交易的認定”和“期末餘額的認定”等關鍵審計程序的底稿示例，這些內容直接觸及瞭審計的精髓，讓我茅塞頓開。

評分☆☆☆☆☆

作為一名剛踏入審計行業不久的新手，對財務報錶審計工作流程和底稿編製一直感到有些力不從心。尤其是麵對海量的財務數據和各種復雜的審計準則，常常會手足無措。這套《財務報錶審計工作底稿編製指南（第2版）》無疑是我職業生涯中遇到的及時雨。從我拿到這套書的那一刻起，就迫不及待地翻閱起來。第一眼就被它清晰的目錄結構和精美的排版所吸引，這讓我對接下來的學習充滿期待。深入閱讀後，我驚喜地發現，書中對於審計底稿的每一個環節都進行瞭詳盡的闡述，從風險評估、實質性測試到最終的審計報告，每一個步驟都配有清晰的圖示和案例分析，仿佛有一位經驗豐富的導師在我身邊手把手教學。

評分☆☆☆☆☆

總的來說，《財務報錶審計工作底稿編製指南（第2版）》是我近年來讀到的最實用、最有價值的審計專業書籍之一。它像一位經驗豐富的“老審計師”，用最直觀、最易懂的方式，將復雜的審計工作底稿編製過程化繁為簡。無論你是初入審計行業的菜鳥，還是有一定經驗的審計前輩，都能在這套書中找到屬於自己的寶藏。它不僅能夠幫助我規範審計底稿的編製，更重要的是，它在潛移默化中提升瞭我對審計工作的理解和認識，讓我能夠更自信、更高效地開展工作。我強烈推薦給所有從事財務報錶審計工作的人員。

評分☆☆☆☆☆

這套書的內容覆蓋麵之廣，讓我印象深刻。它不僅涵蓋瞭基本的審計底稿類型，還涉及瞭許多特定行業和特定交易的審計底稿編製要點。例如，書中關於金融工具、關聯方交易、以及收入確認等復雜領域的底稿編製，都提供瞭非常實用的參考。我特彆欣賞書中關於“審計日記”的講解，它教會我如何係統地記錄審計過程中的思考、遇到的問題以及解決的思路，這對於總結經驗、提升審計質量非常有幫助。而且，第二版的更新，也緊跟瞭最新的審計準則和監管要求，確保瞭內容的先進性和實用性。

評分☆☆☆☆☆

大收獲，活動買的，速度也很快，超值！！！

評分☆☆☆☆☆

注協的書，其實內容就那麼多，可是，紙張厚，並且排版誇張，其實沒有必要。

評分☆☆☆☆☆

快遞太慢，不知何故！

評分☆☆☆☆☆

正版書，很好，很實用

評分☆☆☆☆☆

至於內容，沒什麼可發揮的，政策法規，普通人，隻能照著做，完成工作就可以瞭。

評分☆☆☆☆☆

這麼大2本書，內容卻不多，還賣100多

評分☆☆☆☆☆

質量不錯的書呢的好看的

評分☆☆☆☆☆

為瞭規範底稿，買來讓大傢學習用的

評分☆☆☆☆☆

實際工作中，有的注冊會計師雖然認真的實施瞭審計程序，但工作底稿上沒有作相應的記錄，當齣現爭議時，檢查注冊會計師審計程序執行沒有，執行到什麼程度，就無法反映，由此承擔瞭全部審計責任，這是注冊會計師應該引以為戒的。