營改增政策解讀與企業實操手冊 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2026

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

李建軍 著

圖書標籤:

• 營改增
• 稅改
• 稅務
• 企業稅務
• 政策解讀
• 實操
• 會計
• 財務
• 稅收籌劃
• 增值稅

齣版社： 人民郵電齣版社

ISBN：9787115320421

版次：1

商品編碼：11266250

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2013-06-01

頁數：181

字數：160000

正文語種：中文版

編輯推薦

政策中說的“營業稅改徵增值稅後，增值稅差額徵稅”是什麼意思？
如果想要申報增值稅，有什麼樣的報稅方式？
若收到營改增試點地區企業開過來的服務行業增值稅專用發票，這些進項稅額應如何處理？能用來抵扣以後內銷的銷項稅額嗎？
何為“混業經營”計稅方式？
許多企業在政策理解方麵還存在許多疑惑，在實際操作方麵尚不知如何著手。《營改增政策解讀與企業實操手冊》會給中小企業提供一些實際性的幫助，
在政策解讀方麵，本書以法規原文為“點”；以增值稅、營業稅相關知識的歸納、提煉為“綫”，確保讀者能夠熟悉和理解“營改增”相關法規條款；在企業實操方麵，本書注重每項事務實際操作步驟的講解，同時配以貼近實務的“實例”，幫助讀者在理解政策的基礎上掌握實際操作技巧。

內容簡介

　　《營改增政策解讀與企業實操手冊》根據財政部、國傢稅務總局發布的有關營業稅改徵增值稅的相關政策編寫而成。全書對政策解讀、會計核算、發票管理、增值稅申報、營改增後的納稅籌劃與風險防範等方麵進行瞭詳細的解讀和指導。
　　《營改增政策解讀與企業實操手冊》可作為“營改增”試點地區企業負責人、財務部門負責人以及財會人員參考用書，也可作為會計師事務所、稅務師事務所以及相關財稅類顧問機構培訓用書，同時，還可作為財稅類大中專院校在校學生學習“營改增”和相關稅法的參考用書。

作者簡介

李建軍，中國注冊稅務師、中國注冊會計師，工商管理碩士，深圳市注冊稅務師協會理事。
擁有20多年的會計、審計、稅務代理工作經驗，諳熟中國財經及稅務法律法規，著有《企業所得稅匯算清繳政策與操作指南》、《財務通則與企業財務管理規章製度設計》等專業圖書。

內頁插圖

目錄

第一章　營改增政策解讀
營業稅改徵增值稅試點改革是國傢實施結構性減稅的一項重要舉措，也是一項重大的稅製改革。國傢於2012年1月1日起在上海市交通運輸業和部分現代服務業開展瞭營業稅改徵增值稅試點改革，由此拉開瞭營業稅改徵增值稅的改革大幕，同年8月，營改增試點分批擴大。按照規劃，最快有望在“十二五”（2011-2015）期間完成“營改增”。

第一節　營業稅改徵增值稅概述
內容一：營改增的計劃
內容二：營改增的範圍與時間
內容三：營改增的主要稅製安排
內容四：營改增的過渡性政策安排
內容五：營改增的指導文件
第二節　營改增的十大行業範圍
行業一：陸路運輸服務
行業二：水路運輸服務
行業三：航空運輸服務
行業四：管道運輸服務
行業五：研發和技術服務
行業六：信息技術服務
行業七：文化創意服務
行業八：物流輔助服務
行業九：有形動産租賃服務
行業十：鑒證谘詢服務
第三節　納稅人和扣繳義務人
內容一：納稅人和扣繳義務人
內容二：納稅人的分類管理
內容三：一般納稅人的認定
第四節　稅率和徵收率
內容一：稅率
內容二：徵收率
內容三：零稅率
第五節　應納稅額的計算
內容一：關於計稅的基本規定
內容二：一般計稅方法
內容三：簡易計稅方法
第六節　納稅義務發生的時間和納稅地點
內容一：納稅義務發生的時間
內容二：納稅地點
內容三：納稅計算期
第七節　稅收減免
內容一：稅收減免的方式
內容二：稅收減免的特彆規定
內容三：增值稅起徵點
第八節　徵收管理
內容一：徵收機構
內容二：增值稅專用發票開具的要求
第九節　與原增值稅納稅人有關的規定
內容一：進項稅額
內容二：一般納稅人的認定
內容三：增值稅期末留抵稅額

第二章　營改增後的會計核算
營改增後，企業的會計核算也有一定的變化，而《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》則對營業稅改徵增值稅後的會計核算做齣瞭具體的規定。

第一節　會計科目設置
要領一：營業稅會計核算和增值稅會計核算的區彆
要領二：核算增值稅需要設置的二級科目
要領三：核算增值稅需要設置的三級科目
第二節　一般納稅人的一般賬務處理
賬務一：國內采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務
賬務二：進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務
賬務三：一般納稅人提供的應稅服務
賬務四：嚮境外單位提供適用零稅率的應稅服務
賬務五：非正常損失等
賬務六：提供應稅服務取得按稅法規定的免徵增值稅收入
賬務七：提供適用簡易計稅方法應稅服務
賬務八：銷售已使用固定資産應交增值稅
賬務九：月份終瞭的會計處理
賬務十：期末藉方餘額的處理
賬務十一：享受限額扣減增值稅優惠政策
賬務十二：經財政部和國傢稅務總局批準可以視為一個納稅人閤並納稅的情形
賬務十三：增值稅檢查後的賬戶處理
第三節　小規模納稅人的一般賬務處理
賬務一：提供應稅服務
賬務二：享受限額扣減增值稅的優惠政策
賬務三：月份終瞭上交增值稅
第四節　特殊納稅事項的會計處理
事項一：試點納稅人差額徵稅的會計處理
事項二：增值稅期末留抵稅額的會計處理
事項三：取得過渡性財政扶持資金的會計處理
事項四：增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理

第三章　增值稅專用發票管理
增值稅專用發票僅限增值稅一般納稅人使用（以下簡稱一般納稅人），是一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發票，同時也是購買方支付增值稅額並按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。

第一節　專用發票與增值稅防僞稅控係統
內容一：專用發票的構成
內容二：增值稅防僞稅控係統
第二節　增值稅專用發票的限額
內容一：專用發票限額管理的基本要求
內容二：最高開票限額的審批機關
內容三：最高開票限額的實地勘察機關
第三節　增值稅專用發票的初始發行與領購
事項一：增值稅專用發票的初始發行
事項二：專用發票的領購
第四節　專用發票的使用管理
要點一：專用發票的開具
要點二：發票作廢
要點三：開具紅字增值稅專用發票
要點四：丟失專用發票的處理

第四章　營改增後增值稅申報
營業稅改增值稅後，在納稅申報時也有一定的變化，許多企業有點忙亂，對於如何抵扣進項、如何計算應繳增值稅等把握不準，對於如何填寫增值稅納稅申報錶也是不太清楚，而這會直接影響增值稅的申報工作。本節則重點介紹營改增後增值稅申報的具體業務的辦理。

第一節　營改增後增值稅申報要點
要點一：在報稅時限內報稅
要點二：準備報稅時應攜帶的資料
要點三：抄稅、報稅
要點四：專用發票的認證
要點五：稅款繳納
第二節　營改增後納稅申報錶（一般納稅人）的填寫
錶格一：“增值稅納稅申報錶”（適用一般納稅人）主錶
錶格二：附錶一“本期銷售情況明細”的填寫要求
錶格三：附錶二“本期進項稅額明細”
錶格四：附錶三“應稅服務扣除項目明細”
錶格五：附錶四“固定資産進項稅額抵扣情況錶”
第三節　營改增後納稅申報錶（小規模納稅人）的填寫
錶格一：“增值稅納稅申報錶”（適用小規模納稅人）
錶格二：“增值稅納稅申報錶”（適用於小規模納稅人）附列資料的填寫要求
第四節　齣口退（免）稅認定及申報
內容一：增值稅零稅率的適用範圍
內容二：免抵退稅辦法
內容三：辦理免抵退稅的注意事項

第五章　營改增後的納稅籌劃與風險防範
“營改增”的實施，對許多企業的財稅操作會産生重大影響。另外，隨著我國法製環境的不斷完善以及稅務部門稅收徵管水平的日益提高，納稅人偷逃國傢稅款的風險（包括經濟風險和刑事風險）正在逐步加大。企業需要學會更好地應對“營改增”稅製改革，盡快掌握過渡期的財稅政策及處理技巧，以規避納稅風險，同時通過閤法的稅務籌劃手段來減輕自己的納稅義務。

第一節　營改增後的納稅籌劃
籌劃一：增值稅納稅人的稅收籌劃
籌劃二：兼營行為的納稅籌劃
籌劃三：進貨渠道選擇的納稅籌劃
籌劃四：銷售結算方式的納稅籌劃
第二節　營改增後的稅務風險防範
風險一：稅務稽查風險
風險二：刑事風險
風險三：反避稅
、
附錄　營業稅改徵增值稅法律法規集錦
法規一：《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》
法規二：《營業稅改徵增值稅試點方案》
法規三：《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》
法規四：《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》
法規五：《財政部 國傢稅務總局關於應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》
法規六：《總分機構試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》
法規七：《關於交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點若乾稅收政策的通知》
法規八：《財政部 國傢稅務總局關於交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點若乾稅收政策的補充通知》
法規九：《國傢稅務總局關於發布〈營業稅改徵增值稅試點地區適用增值稅零稅率應稅服務免抵退稅管理辦法（暫行）〉的公告》
法規十：《財政部　國傢稅務總局關於交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點應稅服務範圍等若乾稅收政策的補充通知》
法規十一：《營業稅改徵增值稅試點期間航空運輸企業增值稅徵收管理暫行辦法》
法規十二：《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》

前言/序言

現代企業財務管理與風險控製實務指南 一、 宏觀經濟環境下的企業財務戰略規劃 本書深入剖析瞭當前全球經濟形勢、國內宏觀經濟政策（如貨幣政策、財政政策的調整方嚮）對企業運營帶來的深遠影響。重點闡述瞭在不確定性增加的商業環境中，企業如何構建一套前瞻性的財務戰略體係。這包括但不限於：長期資本配置決策的優化模型、基於情景分析的預算編製與滾動預測方法、以及如何利用財務指標體係驅動業務戰略的實現。 內容涵蓋： 戰略財務規劃的邏輯框架： 如何將企業願景轉化為可量化的財務目標。 經濟周期與財務彈性： 識彆不同經濟周期階段，企業應采取的收縮、擴張或穩健型財務策略。 價值創造的財務視角： 運用經濟增加值（EVA）、托賓Q等工具，評估和提升股東價值的實操路徑。 跨國經營的財務布局： 針對有國際業務的企業，探討海外投資的資本結構設計與收益匯迴策略。 二、 全麵成本管理與精益核算體係構建 本書摒棄瞭傳統的、側重於曆史成本記錄的核算模式，轉而聚焦於作業基礎成本法（ABC）、目標成本法等現代管理會計工具在提升企業盈利能力中的應用。我們詳細解析瞭如何對復雜的生産和服務流程進行解構，準確識彆和計量驅動成本的活動，從而為産品定價、工藝改進提供精準數據支持。 核心章節包括： 作業基礎成本法（ABC）的導入與實施： 從活動識彆、資源驅動因子選擇到成本對象分配的全流程指導。 變動成本法與完全成本法的適用場景分析： 決策導嚮的成本信息選擇標準。 精益生産環境下的成本控製： 如何在看闆管理、零庫存等精益流程中嵌入成本控製點。 成本效率分析與價值鏈成本管理： 識彆價值鏈中不增值的環節，實現全價值鏈的成本優化。 三、 企業營運資金的精細化管理 營運資金是衡量企業短期償債能力和經營效率的關鍵指標。本書提供瞭從理論到實踐的係統解決方案，指導財務人員如何科學管理應收賬款、存貨和應付賬款，以實現“低占用、高周轉”的現金流目標。 重點內容詳述： 應收賬款信用風險評估與催收策略： 建立科學的客戶信用評級體係，優化信用期限政策，並探討保理等金融工具的應用。 高效的存貨管理模型： 結閤ABC分類法與動態安全庫存模型，解決高峰期與平穩期的庫存水平平衡問題，降低積壓風險。 應付賬款的策略性利用： 在不損害供應商關係的前提下，最大化利用信用期，優化現金流齣時間點。 現金流預測與管理： 構建多維度的現金流預測模型，確保企業始終擁有充足的流動性，並探討短期融資工具的選擇與成本控製。 四、 風險管理與內部控製體係的構建與運行 在全球監管趨嚴、不確定性加劇的背景下，有效的風險管理和內部控製是企業可持續發展的基石。本書全麵整閤瞭COSO內部控製框架的理念，並結閤中國具體國情，提供瞭構建、評估和優化企業內控體係的實操指南。 詳細講解瞭以下方麵： 全麵風險管理（ERM）的落地實踐： 從風險識彆、風險評估到風險應對策略的選擇（規避、轉移、分散、接受）。 財務報告舞弊的識彆與防範： 重點剖析瞭收入確認、資産減值、關聯方交易等高風險領域的控製措施。 信息係統安全與數據治理： 鑒於財務信息化的趨勢，探討瞭ERP係統中的權限控製、數據備份與恢復機製，確保財務數據的真實性和完整性。 內部審計職能的轉型與增值： 引導內部審計部門從傳統的“監督者”轉變為“業務夥伴”，提供前瞻性的風險谘詢服務。 五、 融資決策與資本結構優化 企業成長離不開閤理的融資支持。本書對債務融資、股權融資及混閤融資工具進行瞭深入的對比分析，指導企業根據自身生命周期和風險偏好，製定最優的資本結構。 書中涵蓋： 債務融資的結構化設計： 銀行藉款、發行債券（短期/中期/長期）的成本效益分析與審批流程要點。 股權融資的估值與交易實務： 股權融資中的估值方法選擇、稀釋效應計算，以及與風險投資機構（VC/PE）的閤作條款談判要點。 融資成本的準確計量與監控： 加權平均資本成本（WACC）的精確計算及其在投資決策中的應用。 兼並與收購（M&A）中的財務盡職調查（DD）： 識彆目標企業潛在的財務風險、法律風險和整閤風險。 六、 財務共享服務中心（FSSC）的建設與績效評估 隨著企業規模的擴大和信息技術的進步，集中化管理已成為必然趨勢。本書為計劃或正在推行財務共享服務的企業，提供瞭從頂層設計到運營優化的全套方法論。 內容重點突齣： FSSC的選址策略與組織架構設計： 區分流程外包（BPO）與共享服務中心的異同及適用性。 核心財務流程的標準化與自動化： 集中處理應收、應付、總賬等基礎流程，並探討RPA（機器人流程自動化）在財務領域的具體應用場景。 服務水平協議（SLA）的製定與執行： 確保共享服務中心的服務質量可量化、可追溯。 共享服務中心的績效管理體係： 從效率指標（如處理單據時間）到質量指標（如差錯率）的全方位考核，確保共享中心真正為前颱業務部門創造價值。 本書特色： 本書緊密結閤最新的財會準則要求（如IFRS/CAS的重大修訂影響），並大量引用瞭國內知名企業在財務管理轉型中的真實案例，理論深度與實務操作性並重，是財務經理、總監、會計師以及有誌於提升企業財務管理水平的專業人士的必備工具書。它側重於管理會計、戰略財務和風險控製的融閤應用，而非單純的稅務籌劃或會計準則解析。

評分☆☆☆☆☆

我是一名初創科技企業的財務負責人，營改增政策齣颱後，我花瞭大量的時間和精力去學習和理解，希望能盡快將公司業務與新政策對齊，確保閤規運營並最大化稅收利益。這本書的齣現，簡直是雪中送炭。它不僅僅是一本政策解讀，更是一本實操指南，提供瞭大量貼閤實際案例的分析，從閤同簽訂、發票開具、成本核算到稅務申報，每一個環節都詳盡指導，並且配有清晰的流程圖和錶格，讓我能夠舉一反三。書中對不同行業、不同業務模式下的營改增處理方式都有涉及，對於我們這種混閤型業務的企業來說，非常有藉鑒意義。

評分☆☆☆☆☆

這本書的視角非常獨特，它不僅從政策製定者的角度闡述瞭營改增的戰略意圖，更從企業微觀操作層麵，提供瞭切實可行的“落地”指導。我曾嘗試閱讀一些官方發布的政策文件，但往往晦澀難懂，難以將其與實際工作相結閤。而這本書則像一位經驗豐富的老師，用通俗易懂的語言，輔以大量的圖錶和實操案例，將復雜的政策條文轉化為清晰的行動指南。它幫助我理解瞭營改增背後更深層次的意義，以及如何將其轉化為提升企業運營效率和競爭力的動力。

評分☆☆☆☆☆

這本書的內容深深地吸引瞭我，盡管我目前並非直接接觸營改增政策的實操一綫，但作為一名對國傢宏觀經濟政策走嚮保持高度關注的普通讀者，這本書為我提供瞭一個瞭解改革脈絡的絕佳視角。它不僅僅是簡單羅列政策條文，而是通過層層遞進的解讀，將看似復雜的增值稅改革，以一種更加易於理解的方式呈現在讀者麵前。我尤其欣賞書中對於營改增政策齣颱背景、改革邏輯以及預期效果的深入剖析。作者並未迴避改革過程中可能齣現的挑戰和爭議，而是以一種客觀、審慎的態度，引導讀者思考改革的深遠影響。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在企業從事瞭多年財務工作的老兵，見證瞭多次稅製改革。營改增無疑是其中最復雜、影響最深遠的一次。閱讀這本書，我仿佛找迴瞭當年學習新稅法的激情。它不僅僅是一本工具書，更是一本思想啓迪之作。書中對營改增政策的創新性和前瞻性進行瞭深刻的探討，讓我對稅製改革的未來發展有瞭更清晰的認識。同時，書中對企業如何在新稅製下進行稅務籌劃，實現閤規經營和效益最大化的建議，也為我提供瞭寶貴的思路，讓我對未來的工作充滿瞭信心。

評分☆☆☆☆☆

對於許多財務人員來說，營改增改革帶來的衝擊是前所未有的。這本書的價值在於，它提供瞭一個係統性的解決方案，能夠幫助我們理清思路，應對挑戰。我特彆喜歡書中關於“風險提示”和“常見誤區”的章節，這些內容往往是我們在日常工作中容易忽視但卻至關重要的部分。作者通過案例分析，生動地揭示瞭潛在的稅務風險，並提供瞭切實可行的規避方法。這不僅能幫助我們避免不必要的損失，更能提升我們的專業素養和風險管控能力。

評分☆☆☆☆☆

人郵的經濟類書沒想到這麼糊弄。感覺這是為瞭齣書，而迅速拼湊的一本書，看瞭大概知道，不看也沒什麼損失。報錶太多瞭，去稅務局報一次全能見到。如果本身就是增值稅企業，不要買，沒多大收獲，主要就是增值稅的處理

評分☆☆☆☆☆

學術著作

評分☆☆☆☆☆

13年前，我們推“數位典藏國傢型科技計劃”時，這是全世界唯一的一個。它的極大作用，是學術資源的極大公共化。這個計劃光數位典藏部分，就有將近400萬件，包括資料、圖片以及各式各樣的東西。我們有一位研究上古史的學者，透過這個平颱發現，原來有一件青銅器物的蓋子在瑞典，器身在“中研院”。如果沒有數位的方式，你要到倉庫裏麵一個一個填單調齣來，那是很睏難的。

評分☆☆☆☆☆

不錯，很好的一本書，很全麵，知識性很強

評分☆☆☆☆☆

在京東上購買商品已經很多次瞭，圖書這是第一次購買，非常棒的購物體驗，首先是發貨很快，剛下的訂單，很快就顯示正在配貨瞭，對於網上購物來說，速度很重要，京東的發貨速度令人非常滿意。快遞的服務態度也非常好，不像有些快遞根本不打電話聯係你，直接往傳達室裏一扔就完事瞭。拿到書後真的是讓人齣乎意料，外麵是用紙箱包裝，然後裏麵還用塑料泡膜包裹，非常嚴實，收貨那天是下雨天，拆開看後，書籍完全沒有收到下雨的影響，完好無損。書絕對是正版這個不用說瞭，在京東買東西，你完全不用擔心質量問題。高爾基說過：“書，是人類進步的階梯。”開捲者古來就有，有“五柳先生”那“不求甚解”讀法的；也有硃光潛倡導的“字字推敲，咬文嚼字”讀法的；更有王國維所謂的三種讀書境界……但終歸來看，開捲是有益的，因為開捲既是知識之源，又是古人之鑒，更是修養之法。其實讀書有很多好處,就等有心人去慢慢發現.最大的好處你有屬於自己的本領靠自己生存。

評分☆☆☆☆☆

事務派，針對操作的，就是偏理論瞭點

評分☆☆☆☆☆

[ZZ]寫的的書都寫得很好，[sm]還是朋友推薦我看的，後來就非非常喜歡，他的書瞭。除瞭他的書，我和我傢小孩還喜歡看鄭淵潔、楊紅櫻、黃曉陽、小橋老樹、王永傑、楊其鐸、曉玲叮當、方洲，他們的書我覺得都寫得很好。[SM]，很值得看，價格也非常便宜，比實體店買便宜好多還省車費。 書的內容直得一讀[BJTJ]，閱讀瞭一下，寫得很好，[NRJJ]，內容也很豐富。[QY]，一本書多讀幾次，[SZ]。 快遞送貨也很快。還送貨上樓。非常好。 [SM]，超值。買書就來來京東商城。價格還比彆傢便宜，還免郵費不錯，速度還真是快而且都是正版書。[BJTJ]，買迴來覺得還是非常值的。我喜歡看書，喜歡看各種各樣的書，看的很雜，文學名著，流行小說都看，隻要作者的文筆不是太差，總能讓我從頭到腳看完整本書。隻不過很多時候是當成故事來看，看完瞭感嘆一番也就丟下瞭。所在來這裏買書是非常明智的。然而，目前社會上還有許多人被一些價值不大的東西所束縛，卻自得其樂，還覺得很滿足。經過幾百年的探索和發展，人們對物質需求已不再迫切，但對於精神自由的需求卻無端被抹殺瞭。總之，我認為現代人最缺乏的就是一種開闊進取，尋找最大自由的精神。 中國人講“虛實相生，天人閤一”的思想，“於空寂處見流行，於流行處見空寂”，從而獲得對於“道”的體悟，“唯道集虛”。這在傳統的藝術中得到瞭充分的體現，因此中國古代的繪畫，提倡“留白”、“布白”，用空白來錶現豐富多彩的想象空間和廣博深廣的人生意味，體現瞭包納萬物、吞吐一切的胸襟和情懷。讓我得到瞭一種生活情趣和審美方式，伴著筆墨的清香，細細體味，那自由孤寂的靈魂，高尚清真的人格魅力，在尋求美的道路上指引著我，讓我拋棄浮躁的世俗，嚮美學叢林的深處邁進。閤上書，閉上眼，書的餘香猶存，而我腦海裏浮現的，是一個“皎皎明月，仙仙白雲，鴻雁高翔，綴葉如雨”的衝淡清幽境界。願我們身邊多一些主教般光明的使者，有更多人能加入到助人為樂、見義勇為的隊伍中來。社會需要這樣的人，世界需要這樣的人，隻有這樣我們纔能創造我們的生活，[NRJJ]希望下次還呢繼續購買這裏的書籍，這裏的書籍很好，非常的不錯，。給我帶來瞭不錯的現實享受。希望下次還呢繼續購買這裏的書籍，這裏的書籍很好，非常的不錯，。給我帶來瞭不錯的現實享受。

評分☆☆☆☆☆

幫朋友買的朋友說講得很好！

評分☆☆☆☆☆

很好很實用，物流很快