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編輯推薦

政策中說的“營業稅改徵增值稅後，增值稅差額徵稅”是什麼意思？
如果想要申報增值稅，有什麼樣的報稅方式？
若收到營改增試點地區企業開過來的服務行業增值稅專用發票，這些進項稅額應如何處理？能用來抵扣以後內銷的銷項稅額嗎？
何為“混業經營”計稅方式？
許多企業在政策理解方麵還存在許多疑惑，在實際操作方麵尚不知如何著手。《營改增政策解讀與企業實操手冊》會給中小企業提供一些實際性的幫助，
在政策解讀方麵，本書以法規原文為“點”；以增值稅、營業稅相關知識的歸納、提煉為“綫”，確保讀者能夠熟悉和理解“營改增”相關法規條款；在企業實操方麵，本書注重每項事務實際操作步驟的講解，同時配以貼近實務的“實例”，幫助讀者在理解政策的基礎上掌握實際操作技巧。

內容簡介

　　《營改增政策解讀與企業實操手冊》根據財政部、國傢稅務總局發布的有關營業稅改徵增值稅的相關政策編寫而成。全書對政策解讀、會計核算、發票管理、增值稅申報、營改增後的納稅籌劃與風險防範等方麵進行瞭詳細的解讀和指導。
　　《營改增政策解讀與企業實操手冊》可作為“營改增”試點地區企業負責人、財務部門負責人以及財會人員參考用書，也可作為會計師事務所、稅務師事務所以及相關財稅類顧問機構培訓用書，同時，還可作為財稅類大中專院校在校學生學習“營改增”和相關稅法的參考用書。

作者簡介

李建軍，中國注冊稅務師、中國注冊會計師，工商管理碩士，深圳市注冊稅務師協會理事。
擁有20多年的會計、審計、稅務代理工作經驗，諳熟中國財經及稅務法律法規，著有《企業所得稅匯算清繳政策與操作指南》、《財務通則與企業財務管理規章製度設計》等專業圖書。

內頁插圖

目錄

第一章　營改增政策解讀
營業稅改徵增值稅試點改革是國傢實施結構性減稅的一項重要舉措，也是一項重大的稅製改革。國傢於2012年1月1日起在上海市交通運輸業和部分現代服務業開展瞭營業稅改徵增值稅試點改革，由此拉開瞭營業稅改徵增值稅的改革大幕，同年8月，營改增試點分批擴大。按照規劃，最快有望在“十二五”（2011-2015）期間完成“營改增”。

第一節　營業稅改徵增值稅概述
內容一：營改增的計劃
內容二：營改增的範圍與時間
內容三：營改增的主要稅製安排
內容四：營改增的過渡性政策安排
內容五：營改增的指導文件
第二節　營改增的十大行業範圍
行業一：陸路運輸服務
行業二：水路運輸服務
行業三：航空運輸服務
行業四：管道運輸服務
行業五：研發和技術服務
行業六：信息技術服務
行業七：文化創意服務
行業八：物流輔助服務
行業九：有形動産租賃服務
行業十：鑒證谘詢服務
第三節　納稅人和扣繳義務人
內容一：納稅人和扣繳義務人
內容二：納稅人的分類管理
內容三：一般納稅人的認定
第四節　稅率和徵收率
內容一：稅率
內容二：徵收率
內容三：零稅率
第五節　應納稅額的計算
內容一：關於計稅的基本規定
內容二：一般計稅方法
內容三：簡易計稅方法
第六節　納稅義務發生的時間和納稅地點
內容一：納稅義務發生的時間
內容二：納稅地點
內容三：納稅計算期
第七節　稅收減免
內容一：稅收減免的方式
內容二：稅收減免的特彆規定
內容三：增值稅起徵點
第八節　徵收管理
內容一：徵收機構
內容二：增值稅專用發票開具的要求
第九節　與原增值稅納稅人有關的規定
內容一：進項稅額
內容二：一般納稅人的認定
內容三：增值稅期末留抵稅額

第二章　營改增後的會計核算
營改增後，企業的會計核算也有一定的變化，而《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》則對營業稅改徵增值稅後的會計核算做齣瞭具體的規定。

第一節　會計科目設置
要領一：營業稅會計核算和增值稅會計核算的區彆
要領二：核算增值稅需要設置的二級科目
要領三：核算增值稅需要設置的三級科目
第二節　一般納稅人的一般賬務處理
賬務一：國內采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務
賬務二：進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務
賬務三：一般納稅人提供的應稅服務
賬務四：嚮境外單位提供適用零稅率的應稅服務
賬務五：非正常損失等
賬務六：提供應稅服務取得按稅法規定的免徵增值稅收入
賬務七：提供適用簡易計稅方法應稅服務
賬務八：銷售已使用固定資産應交增值稅
賬務九：月份終瞭的會計處理
賬務十：期末藉方餘額的處理
賬務十一：享受限額扣減增值稅優惠政策
賬務十二：經財政部和國傢稅務總局批準可以視為一個納稅人閤並納稅的情形
賬務十三：增值稅檢查後的賬戶處理
第三節　小規模納稅人的一般賬務處理
賬務一：提供應稅服務
賬務二：享受限額扣減增值稅的優惠政策
賬務三：月份終瞭上交增值稅
第四節　特殊納稅事項的會計處理
事項一：試點納稅人差額徵稅的會計處理
事項二：增值稅期末留抵稅額的會計處理
事項三：取得過渡性財政扶持資金的會計處理
事項四：增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理

第三章　增值稅專用發票管理
增值稅專用發票僅限增值稅一般納稅人使用（以下簡稱一般納稅人），是一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發票，同時也是購買方支付增值稅額並按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。

第一節　專用發票與增值稅防僞稅控係統
內容一：專用發票的構成
內容二：增值稅防僞稅控係統
第二節　增值稅專用發票的限額
內容一：專用發票限額管理的基本要求
內容二：最高開票限額的審批機關
內容三：最高開票限額的實地勘察機關
第三節　增值稅專用發票的初始發行與領購
事項一：增值稅專用發票的初始發行
事項二：專用發票的領購
第四節　專用發票的使用管理
要點一：專用發票的開具
要點二：發票作廢
要點三：開具紅字增值稅專用發票
要點四：丟失專用發票的處理

第四章　營改增後增值稅申報
營業稅改增值稅後，在納稅申報時也有一定的變化，許多企業有點忙亂，對於如何抵扣進項、如何計算應繳增值稅等把握不準，對於如何填寫增值稅納稅申報錶也是不太清楚，而這會直接影響增值稅的申報工作。本節則重點介紹營改增後增值稅申報的具體業務的辦理。

第一節　營改增後增值稅申報要點
要點一：在報稅時限內報稅
要點二：準備報稅時應攜帶的資料
要點三：抄稅、報稅
要點四：專用發票的認證
要點五：稅款繳納
第二節　營改增後納稅申報錶（一般納稅人）的填寫
錶格一：“增值稅納稅申報錶”（適用一般納稅人）主錶
錶格二：附錶一“本期銷售情況明細”的填寫要求
錶格三：附錶二“本期進項稅額明細”
錶格四：附錶三“應稅服務扣除項目明細”
錶格五：附錶四“固定資産進項稅額抵扣情況錶”
第三節　營改增後納稅申報錶（小規模納稅人）的填寫
錶格一：“增值稅納稅申報錶”（適用小規模納稅人）
錶格二：“增值稅納稅申報錶”（適用於小規模納稅人）附列資料的填寫要求
第四節　齣口退（免）稅認定及申報
內容一：增值稅零稅率的適用範圍
內容二：免抵退稅辦法
內容三：辦理免抵退稅的注意事項

第五章　營改增後的納稅籌劃與風險防範
“營改增”的實施，對許多企業的財稅操作會産生重大影響。另外，隨著我國法製環境的不斷完善以及稅務部門稅收徵管水平的日益提高，納稅人偷逃國傢稅款的風險（包括經濟風險和刑事風險）正在逐步加大。企業需要學會更好地應對“營改增”稅製改革，盡快掌握過渡期的財稅政策及處理技巧，以規避納稅風險，同時通過閤法的稅務籌劃手段來減輕自己的納稅義務。

第一節　營改增後的納稅籌劃
籌劃一：增值稅納稅人的稅收籌劃
籌劃二：兼營行為的納稅籌劃
籌劃三：進貨渠道選擇的納稅籌劃
籌劃四：銷售結算方式的納稅籌劃
第二節　營改增後的稅務風險防範
風險一：稅務稽查風險
風險二：刑事風險
風險三：反避稅
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附錄　營業稅改徵增值稅法律法規集錦
法規一：《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》
法規二：《營業稅改徵增值稅試點方案》
法規三：《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》
法規四：《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》
法規五：《財政部 國傢稅務總局關於應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》
法規六：《總分機構試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》
法規七：《關於交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點若乾稅收政策的通知》
法規八：《財政部 國傢稅務總局關於交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點若乾稅收政策的補充通知》
法規九：《國傢稅務總局關於發布〈營業稅改徵增值稅試點地區適用增值稅零稅率應稅服務免抵退稅管理辦法（暫行）〉的公告》
法規十：《財政部　國傢稅務總局關於交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點應稅服務範圍等若乾稅收政策的補充通知》
法規十一：《營業稅改徵增值稅試點期間航空運輸企業增值稅徵收管理暫行辦法》
法規十二：《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》

前言/序言

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再便宜點就好瞭 工作之餘,人們或楚河漢界運籌帷幄,或輕歌曼舞享受生活,而我則喜歡翻翻書、讀讀報,一個人沉浸在筆墨飄香的世界裏,跟智者神遊,與慧者交流,不知有漢,無論魏晉,醉在其中。我是一介窮書生,盡管在學校工作瞭二十五年,但是工資卻不好意思示人。當我教訓調皮搗蛋的女兒外孫子們時,時常被他們反問:“你老深更半夜瞭,還在寫作看書,可工資卻不到兩韆!”常常被他們噎得無話可說。當教師的我這一生注定與清貧相伴,惟一好處是有雙休息日,在屬於我的假期裏悠哉遊哉於書香之中,這也許是許多書外之人難以領略的愜意。好瞭，廢話不多說。好瞭，我現在來說說這本書的觀感吧，坐得冷闆凳，耐得清寂夜，是為學之根本；獨處不寂寞，遊走自在樂，是為人之良質。潛心學問，風姿初顯。喜愛獨處，以窺視內心，反觀自我；砥礪思想，磨礪意誌。學與詩，文與思；青春之神思飛揚與學問之靜寂孤獨本是一種應該的、美好的平衡。在中國傳統文人那裏，詩人性情，學者本分，一脈相承久矣。現在講究“術業有專攻”，分界逐漸明確，詩與學漸離漸遠。此脈懸若一綫，惜乎。我青年遊曆治學，晚年迴首成書，記憶清新如初，景物曆曆如昨。揮發詩人情懷，摹寫學者本分，意足矣，足已矣。好大一本書，是正版!各種不錯!隻是插圖太多，有占篇符之嫌。故事很精彩，女兒很喜歡。書寫的不錯，能消除人的心癮。目前已經戒煙第三天瞭，書拿到手挺有分量的，包裝完好。還會繼續來，一直就想買這本書，太謝謝京東瞭，發貨神速，兩天就到瞭，超給力的！5分！京東商城圖書頻道提供豐富的圖書産品,種類包括小說、文學、傳記、藝術、少兒、經濟、管理、生活等圖書的網上銷售,為您提供最佳的購書體驗。網購上京東,省錢又放心!在網上購物，動輒就要十多元的運費，往往是令許多網購消費者和商傢躊躇於網購及銷售的成本。就在買方賣方都在考慮成本的同時，京東做瞭一個錶率性的舉動。隻要達到某個會員級彆，不分品類實行全場免運費。這是一個太摔的舉動瞭，支持京東。給大傢介紹本好書《小時代3.0：刺金時代》內容簡介《小時代3.0：刺金時代》是郭敬明的第五部長篇小說，於2007年11月開始在《最小說》上獨傢連載，獲得讀者們空前熱烈的追捧，各大媒體的相關討論和爭議也層齣不窮，一場火爆的《小時代3.0：刺金時代》風潮由此掀起。郭敬明在《小時代3.0：刺金時代》的創作中，又一次展現瞭對多種文字風格的完美駕馭能力。他以全新的敘事風格和敏感而細微的筆觸，將當代青少年、大學生、都市白領的生活和情感故事集中、加工、娓娓道來，從小角度展現瞭作者對整個社會的觀察和思考。這部長篇係列正式開始前，郭敬明曾許諾將要連續創作五年，而在五年終結之際，《小時代3.0：刺金時代》係列將如約迎來它輝煌的謝幕。林蕭、簡溪、顧源、顧裏、南湘、唐宛如……五年間，他們已然成為陪伴讀者們度過青春時期的夥伴，他們仿佛活生生地站在讀者身邊，呼吸著，微笑著，與每一個人共同歡樂，共同哭泣。故事有終結的一天，然而人物卻能躍齣故事，在讀者心中長長久久地鮮活下去，從這個意義上來講，《小時代3.0：刺金時代》是每一個讀者的小時代，它永遠也不會完結。

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③我們的教師為瞭控製課堂，總擔心秩序失控而嚴格紀律，導緻緊張有餘而輕鬆不足。輕鬆的氛圍，使學生沒有思想顧忌，沒有思想負擔，提問可以自由發言，討論可以暢所欲言，迴答不用擔心受怕，辯論不用針鋒相對。同學們的任何猜想、幻想、設想都受到尊重、都盡可能讓他們自己做解釋，在聆聽中交流想法、

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