國際稅法學（第3版）/21世紀法學係列教材·財稅法係列 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

劉劍文 編

圖書標籤:

• 國際稅法
• 稅法
• 財稅法
• 法律
• 教材
• 21世紀法學係列
• 稅收
• 國際經濟法
• 跨境稅收
• 稅收籌劃

齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301233979

版次：3

商品編碼：11366795

包裝：平裝

叢書名： 21世紀法學係列教材·財稅法係列

開本：16開

齣版時間：2013-11-01

用紙：膠版紙

頁數：504

正文語種：中文

編輯推薦

　　《國際稅法學（第3版）/21世紀法學係列教材·財稅法係列》是對前一版的全麵修訂，和原版相比，在體係、內容、方法和體例方麵都有許多創新之處，本書是各個撰稿人對稅法學理論研究的最新成果，全麵、係統地論述瞭國際稅法學的基本理論和基本知識。

內容簡介

　　《國際稅法學（第3版）/21世紀法學係列教材·財稅法係列》分為六編，全麵、係統地論述瞭國際稅法的基本概念、基本理論和基本知識，本書及時反映瞭國際稅法理論發展和實踐的最新變化，以及國內外近年來相關稅收法律法規的變化，理論探討部分更加凝練，實務分析部分更加細緻，內容適當，對於讀者學習、理解和掌握國際稅法的有關內容具有參考價值。

作者簡介

　　劉劍文，北京大學法學院教授，博士生導師。主要研究方嚮為財政法、稅法。

目錄

導論
一、 國際稅法學的研究對象
二、 國際稅法學的地位
三、 國際稅法學與其他相關學科的關係
四、 國際稅法學的研究方法
第一編 總論
第一章 國際稅法概述
第一節 國際稅法的概念與性質
第二節 國際稅法的宗旨與作
第三節 國際稅法的地位與體係
第四節 國際稅法的淵源
第五節 國際稅收法律關係
第六節 國際稅法的曆史演進
第二章 國際稅法的基本原則
第一節 國際稅法基本原則概述
第二節 國傢稅收主權原則
第三節 國際稅收公平原則
第四節 國際稅收中性原則
第五節 國際稅收效率原則
第二編 稅收管轄權
第三章 稅收管轄權概述
第一節 稅收管轄權的概念與依據
第二節 屬人性質的稅收管轄權
第三節 屬地性質的稅收管轄權
第四節 各國稅收管轄權實施現狀
第四章 居民稅收管轄權
第一節 自然人居民身份的確定
第二節 法人居民身份的確定
第三節 居民與非居民的納稅義務
第五章 來源地稅收管轄權
第一節 營業所得徵稅權的劃分
第二節 勞務所得徵稅權的劃分
第三節 投資所得徵稅權的劃分
第四節 財産所得徵稅權的劃分
第三編 國際雙重徵稅規製
第六章 國際雙重徵稅規製原理
第一節 國際雙重徵稅的概念和特徵
第二節 國際雙重徵稅的規製原理
第七章 法律性國際雙重徵稅的消除
第一節 免稅法
第二節 抵免法
第三節 扣除法與低稅法
第四節 免稅法與抵免法在國際稅收協定中的應用
第八章 經濟性國際雙重徵稅的消除
第一節 消除經濟性雙重徵稅的國內措施
第二節 稅收協定中消除經濟性雙重徵稅的措施
第三節 歐洲聯盟的區域機製
第九章 稅收饒讓抵免稅製
第一節 稅收饒讓抵免概述
第二節 稅收饒讓抵免的適用
第三節 我國的稅收饒讓抵免
第四編 國際逃稅與避稅規製
第十章 國際逃稅與避稅法律規製的基本原理
第一節 國際逃稅與避稅的概念
第二節 國際逃避稅的手段與形態
第三節 國際逃稅與避稅的法律規製
第十一章 國際轉讓定價的法律規製
第一節 關聯企業轉讓定價製度概述
第二節 轉讓定價方法
第三節 規製國際轉讓定價的徵管程序
第四節 中國轉讓定價的法律規製
第十二章 國際避稅地的法律規製
第一節 國際避稅地的概念與特徵
第二節 國際避稅地的形成類型
第三節 利用國際避稅地的主要形式
第四節 國際避稅地的規製措施
第十三章 國際稅收協定濫用的法律規製
第一節 國際稅收協定濫用的方式和法律性質
第二節 規製稅收協定濫用的國內法措施
第三節 稅收協定中的反濫用條款
第十四章 受控外國公司稅製
第一節 受控外國公司稅製的産生與發展
第二節 受控外國公司稅製的基本內容
第三節 我國的受控外國公司稅製
第十五章 資本弱化的稅法規製
第一節 反資本弱化的機製與規則概說
第二節 資本弱化稅製改革的主要方式：ACE與CBIT
第五編 國際稅收協調
第十六章 國際稅收協調原理
第一節 國際稅收協調概述
第二節 國際稅收協調的發展與基本框架
第三節 國際稅收協調的基本模式——國際稅收協定
第十七章 所得稅國際協調
第一節 所得稅國際協調概述
第二節 所得稅收協定範本
第三節 中國雙邊所得稅收協定
第四節 中國內地與特彆行政區之間的稅收協調
第十八章 增值稅國際協調
第一節 增值稅的稅收管轄權
第二節 歐盟的增值稅協調
第三節 OECD的增值稅協調
第六編 國際稅法學新課題
第十九章 電子商務徵稅的國際協調
第一節 OECD電子商務稅收改革
第二節 2008年OECD範本對服務徵稅的條款解析
第三節 各國對電子商務稅收問題的態度與反應
第四節 電子商務稅收改革：傳統與創新
第二十章 單一稅收管轄權問題
第一節 實行單一稅收管轄權的理論依據
第二節 實行單一稅收管轄權的可行性
第二十一章 國際稅收競爭
第一節 國際稅收競爭概述
第二節 有害國際稅收競爭的規製實踐
第三節 規製有害國際稅收競爭的主要措施
第二十二章 稅收情報交換
第一節 稅收情報交換的概念與方式
第二節 稅收情報交換製度的曆史沿革與最新進展
第三節 我國的稅收情報交換
第二十三章 國際稅務爭議的解決
第一節 國際稅務爭議的解決概述
第二節 國內法機製
第三節 稅收協定的相互協商程序
第四節 仲裁程序
第五節 國際司法方式
第二十四章 金融衍生品的稅收管轄權
第一節 跨境金融交易所得的來源地規則
第二節 衍生金融産品的來源地管轄權的閤法化基礎
第三節 來源地為基礎的衍生金融工具的所得課稅的必要性
第四節 衍生金融産品的來源地確定規則
附錄 中國對外稅收協定一覽錶

前言/序言

《國際稅法學（第3版）/21世紀法學係列教材·財稅法係列》圖書簡介 一、 導論：現代國際經濟活動與國際稅法的重要性 在當前全球化浪潮洶湧、跨國經濟活動日益頻繁的時代背景下，國傢稅收主權與國際經濟自由流動之間的張力愈發凸顯。跨國企業在不同國傢之間進行生産、銷售、投資、技術轉讓等一係列活動，它們能夠依據各國的稅收法律和國際稅收協定，進行閤理的稅務規劃。然而，這也帶來瞭稅源地爭議、雙重徵稅、稅收規避等一係列復雜問題。各國為瞭維護自身的稅收利益，防止不公平競爭，並促進國際經濟的健康發展，亟需構建一套適應時代發展需求的國際稅收規則體係。 《國際稅法學（第3版）》正是在這一時代背景下應運而生，它不僅是“21世紀法學係列教材·財稅法係列”的重要組成部分，更是為法學專業學生、稅務從業人員、企業財務人員以及所有關心國際稅收問題的讀者提供瞭一本全麵、係統、深入的學術著作。本書旨在剖析國際稅收的本質、原則、製度和實踐，幫助讀者理解和掌握復雜的國際稅收規則，應對日益嚴峻的國際稅務挑戰。 二、 本書核心內容概覽 《國際稅法學（第3版）》以其嚴謹的學術態度、清晰的邏輯結構和豐富的實踐案例，對國際稅法學的核心內容進行瞭全方位的闡述。本書並非僅僅羅列條文或法規，而是深入挖掘瞭國際稅收製度背後的法理、經濟邏輯和社會影響，力求使讀者在掌握理論知識的同時，更能理解其現實意義。 （一） 國際稅收法律製度的基石：概念、原則與淵源 本書的開篇，即對國際稅法學的基本概念進行瞭界定，例如“稅收管轄權”、“稅收協定”、“常設機構”、“轉移定價”、“資本弱化”等，這些是理解整個國際稅收體係的基石。在此基礎上，本書係統梳理瞭國際稅收法律製度的幾大基本原則，包括： 稅收管轄權原則： 深入探討瞭國傢行使稅收管轄權的各種基礎，如屬人原則（居民稅收管轄）、屬地原則（來源稅收管轄），以及由此引發的屬地與屬人之間的協調問題。 避免雙重徵稅原則： 這是國際稅收協調的核心目標。本書詳細介紹瞭避免雙重徵稅的兩種主要方法：稅收減免法和稅收抵免法，並分析瞭它們在不同國傢和不同稅收協定中的具體應用。 公平稅負原則： 探討瞭如何在國際層麵實現稅負的公平分配，防止某些國傢利用稅收優惠吸引投資而損害其他國傢的稅基。 稅收中立原則： 分析瞭稅收政策如何能夠實現對跨國投資和貿易的中立性，避免不必要的稅收負擔扭麯投資和經營決策。 在分析完基本原則之後，本書係統梳理瞭國際稅收法律的淵源。這包括： 國際稅收協定： 重點講解瞭OECD稅收協定範本和UN稅收協定範本的結構、主要條款以及在實踐中的解釋和適用。例如，對常設機構的定義、股息、利息、特許權使用費的徵稅權劃分等進行瞭詳盡的分析。 國內稅收立法： 分析瞭各國在製定本國稅收法律時，如何考慮國際稅收的因素，以及國內法與國際條約之間的關係。 國際組織文件與指南： 介紹瞭OECD、UN、G20等國際組織發布的關於稅收協定解釋、轉移定價、稅收徵管等方麵的指南和建議，這些文件對國際稅收實踐具有重要的指導意義。 判例與學說： 引用和分析瞭重要的國際稅收判例和學術觀點，以幫助讀者更深入地理解法律條文背後的邏輯和精神。 （二） 跨國經濟活動的稅務處理：核心稅種與關鍵環節 本書對跨國經濟活動中涉及的主要稅種及其稅務處理進行瞭細緻的分析，並聚焦瞭幾個關鍵的環節： 所得稅： 這是國際稅法中最核心的內容。本書詳細闡述瞭跨國所得稅的徵稅對象、稅率、稅基計算等，並重點分析瞭跨國所得稅的雙重徵稅及其避免措施。 流轉稅： 介紹瞭增值稅、消費稅等流轉稅在跨境交易中的徵稅問題，以及如何避免跨境交易中的重復徵稅。 財産稅與遺産稅： 簡要介紹瞭跨國財産稅和遺産稅的徵稅問題，以及稅收協定對此類稅種的影響。 在核心稅種的基礎上，本書深入分析瞭跨國經濟活動的幾個關鍵環節的稅務處理： 常設機構的設立與稅務處理： 詳細解釋瞭“常設機構”的法律定義、判定標準，以及常設機構的利潤歸屬與計算問題，這是跨國企業稅務籌劃的重中之重。 轉讓定價： 深入分析瞭轉讓定價的理論基礎、方法（如可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易淨利潤法等）以及各國和OECD的相關規定。本書還探討瞭轉讓定價的風險與應對策略。 資本弱化規則： 介紹瞭資本弱化規則（Thin Capitalization Rules）的目的、內容及其在防止利潤轉移方麵的作用。 股息、利息、特許權使用費的跨境徵稅： 詳細分析瞭根據稅收協定，股息、利息、特許權使用費在來源國和居住國的徵稅權劃分，以及預提所得稅的適用。 貨物銷售與服務提供： 分析瞭跨境貨物銷售和技術服務提供等業務的稅務處理，包括增值稅的徵收以及所得稅的確定。 （三） 國際稅收徵管與爭議解決 除瞭稅收實體法之外，本書還關注國際稅收的徵管與爭議解決機製，這對於保障國際稅收規則的有效實施至關重要。 稅收協定的解釋與適用： 深入分析瞭稅收協定的解釋原則，以及在實踐中可能齣現的解釋分歧。 稅務爭議的解決機製： 詳細介紹瞭協商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）和相互裁決程序（Arbitration）等跨境稅務爭議的解決方式，幫助納稅人瞭解如何應對可能齣現的稅收爭議。 稅收協定的濫用與反避稅： 探討瞭稅收協定濫用的現象，以及各國為打擊稅收規避所采取的反避稅措施，例如“受控外國公司”（CFC）規則、“一般反避稅規則”（GAAR）等。 稅收徵管協作： 介紹瞭各國在稅收徵管領域的國際閤作，如信息交換、協助追徵等，以確保稅收徵管的有效性。 （四） 全球稅收治理的最新發展 麵對日益復雜的全球稅收環境，國際社會一直在積極探索和改革。本書也緊跟時代步伐，關注瞭全球稅收治理的最新發展： 稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）行動計劃： 詳細解讀瞭OECD/G20推齣的BEPS項目，包括其15項行動的背景、目標、具體內容和實施情況。本書將深入分析BEPS項目如何影響跨國企業的稅收籌劃和全球稅收規則的重塑。 數字經濟稅收問題： 探討瞭數字經濟帶來的稅收挑戰，如如何界定數字企業的常設機構、如何徵稅數字經濟企業的利潤等，並介紹瞭國際社會在“雙支柱方案”（Pillar One 和 Pillar Two）等方麵的最新進展。 稅收透明化與信息交換： 分析瞭共同申報準則（CRS）、國彆報告（CbCR）等稅收透明化措施，以及它們如何促進國際稅收信息交換和打擊跨境逃稅。 三、 本書的特色與價值 《國際稅法學（第3版）》之所以能夠成為“21世紀法學係列教材·財稅法係列”中的重要一員，並獲得廣泛認可，在於其鮮明的特色和巨大的學術價值： 理論與實踐的深度融閤： 本書在係統闡述國際稅法理論的同時，注重結閤大量的案例分析，既有經典的國際稅務案例，也有針對當前熱點問題的案例剖析，使讀者能夠更好地理解抽象的法律條文在現實中的應用。 體係完整，邏輯清晰： 本書的章節設置閤理，內容循序漸進，從基本概念到具體製度，再到前沿發展，形成瞭一個完整而有邏輯的知識體係，便於讀者係統學習和掌握。 前瞻性與時代性： 本書緊密跟蹤國際稅收領域的最新動態和改革趨勢，特彆是對BEPS行動計劃、“數字經濟稅收”等前沿問題的深入探討，使其具有很強的時效性和指導意義。 可讀性強，錶述準確： 本書語言嚴謹而不失流暢，專業術語解釋到位，力求用最清晰、最準確的語言嚮讀者呈現復雜的國際稅法知識。 麵嚮多元化讀者群體： 本書不僅是法學專業本科生和研究生的理想教材，同樣適用於稅務局官員、企業財務和稅務人員、涉外法律從業者以及對國際稅收感興趣的各類讀者。 四、 結語 在復雜多變的國際經濟環境中，深刻理解國際稅法的基本原理和運作機製，已成為每一位現代經濟參與者必須具備的素養。 《國際稅法學（第3版）》作為一本集學術性、實踐性和前瞻性於一體的優秀著作，將是您深入探索國際稅收世界、提升專業能力、應對全球稅務挑戰的得力助手。它不僅能幫助您構建紮實的理論基礎，更能為您在實際工作中提供寶貴的指導和啓示。

評分☆☆☆☆☆

這本《國際稅法學（第3版）》真是讓人耳目一新，特彆是它在“數字經濟下的稅收挑戰”這一章節的處理上，簡直是教科書級彆的梳理。作者並沒有簡單羅列問題，而是深入分析瞭“價值創造在哪裏”、“利潤如何歸屬”等核心難題，並且非常細緻地講解瞭OECD/G20的“雙支柱方案”在第一支柱（重分配剩餘利潤）和第二支柱（引入全球最低稅）上的具體操作邏輯和潛在影響。讀的時候，我特彆留意瞭書中對“數字服務稅”的討論，它既介紹瞭各國零星嘗試的經驗教訓，又清晰闡述瞭其與國際稅收協定原則之間的張力。更讓我印象深刻的是，作者還觸及瞭數據本地化、雲計算服務等新興業態對傳統稅收管轄權原則的衝擊，並就此提齣瞭若乾具有前瞻性的應對思路。雖然是教材，但它的前沿性遠超普通書籍，讓我對未來國際稅收規則的發展有瞭更清晰的認識。書中對案例的引用也恰到好處，比如提及瞭印度、法國等國在數字稅方麵的具體立法實踐，並分析瞭這些實踐在多邊框架下的爭議點。整體而言，這一部分的解讀，不僅是知識的傳遞，更是一種思維的啓迪，讓我能夠站在更高的視角理解當下和未來的國際稅收格局。

評分☆☆☆☆☆

這本書關於“發展中國傢的國際稅收問題”的探討，可以說是其一大亮點，視角獨特且具有深遠意義。作者並沒有將發展中國傢僅僅視為國際稅收規則的被動接受者，而是深刻分析瞭他們在全球稅收體係中的特殊地位和麵臨的挑戰。書中對“稅收主權”在發展中國傢語境下的考量，特彆是如何平衡吸引外資與維護國內稅基之間的關係，進行瞭深入的討論。我尤其欣賞它對“稅收協定”如何影響發展中國傢稅收管轄權的分析，書中指齣，傳統的稅收協定往往傾嚮於保護發達國傢的利益，可能限製瞭發展中國傢對來源於其境內的利潤徵稅的權利，並詳細闡述瞭“負轉讓定價”（Reverse Transfer Pricing）等概念在這一背景下的意義。此外，書中對“稅務能力建設”（Tax Capacity Building）的關注，也讓我深受啓發，詳細介紹瞭發展中國傢在提升稅收徵管能力、打擊跨境逃稅漏稅方麵的努力和國際社會的援助。對“經濟閤作與發展組織”（OECD）在稅收領域的角色，以及其規則對發展中國傢的適用性，也有較為客觀的分析。這本書的價值在於，它促使我們從更包容和公正的角度審視全球稅收治理，並呼籲為發展中國傢提供更多有利的稅收空間。

評分☆☆☆☆☆

這本書在“國際稅收協定的解釋與適用”這一部分，展現齣瞭極高的學術嚴謹性和實操指導性。它沒有停留在對協定範本條文的簡單介紹，而是深入剖析瞭稅收協定在實踐中可能遇到的各種解釋難題，特彆是對“常設機構”、“股息、利息、特許權使用費的受益所有人”等關鍵概念的界定，進行瞭詳盡的論證。我特彆喜歡它關於“避免雙重徵稅”原則在不同國傢、不同稅製環境下實現的具體方法，書中列舉瞭兩種主要的抵免方法——“完稅抵免法”和“稅收豁免法”，並詳細闡述瞭各自的優缺點以及在不同協定中的適用情況。書中對《OECD稅收協定範本》以及《聯閤國雙重徵稅協定範本》的比較分析也相當到位，點齣瞭兩者在發展中國傢稅收管轄權方麵的側重點差異。讀到關於“稅收協定濫用”的部分，更是讓我大開眼界，它不僅介紹瞭“目的測試”、“法律實體測試”等反避稅原則，還對“稅收協定優惠待遇”的限製性規定做瞭細緻的解讀，例如對“視同公司”（Conduit Company）的規製。這本書的語言風格非常學術化，但邏輯清晰，論證嚴密，能夠幫助讀者建立起係統性的國際稅法知識框架，並且能夠應對實際工作中可能遇到的復雜問題。

評分☆☆☆☆☆

這本《國際稅法學（第3版）》在“國際稅收爭端解決機製”部分，為讀者提供瞭一個清晰而全麵的視角。它詳細介紹瞭各國在處理跨境稅收爭議時所采取的主要方式，從國內層麵的行政復議、行政訴訟，到國際層麵的相互協商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）和獨立專傢裁決（Independent Opinion），都有詳盡的闡述。我特彆關注瞭書中關於“相互協商程序”的講解，它不僅解釋瞭MAP的啓動條件、程序步驟，還深入分析瞭其在稅收協定框架下的作用和局限性，例如程序的效率問題以及各國在執行MAP時的差異。書中對《關於稅收協定相互協商程序指南》的解讀，讓我對如何有效利用這一機製解決雙重徵稅問題有瞭更深的理解。此外，作者還提及瞭“預約定價安排”（Advance Pricing Agreement, APA）作為一種預防性解決機製，詳細介紹瞭其申請流程、適用範圍以及對納稅人稅務確定性的積極影響。這本書的價值在於，它不僅揭示瞭國際稅收爭端處理的復雜性，更重要的是，它為納稅人和稅務機關提供瞭應對這些爭議的理論框架和實踐路徑，有助於減少跨境投資中的稅收風險。

評分☆☆☆☆☆

《國際稅法學（第3版）》在“跨境利潤轉移與反避稅措施”的章節中，其深度和廣度都令人稱贊。作者對“轉讓定價”這一核心議題的闡述，不僅僅局限於基本原則，更進一步深入探討瞭各種轉讓定價方法的適用性、局限性以及在不同交易類型（如無形資産、服務、融資）下的具體應用。書中對“可比非受控價格法”、“再銷售價格法”、“成本加成法”、“交易淨利潤法”等方法的理論基礎和實踐操作進行瞭細緻入微的講解，並輔以大量典型案例，使得抽象的理論變得生動具體。我特彆欣賞的是，書中並沒有迴避轉讓定價執行中的難點，例如如何確定“可比性因素”、如何處理“可比性差異”、以及如何應對“雙邊轉讓定價調整”。此外，對於“資本弱化”（Thin Capitalization）和“一般反避稅規則”（GAAR）的討論，也展現瞭作者對全球反避稅趨勢的深刻洞察。書中對“稅基侵蝕和利潤轉移”（BEPS）項目的介紹，也十分及時和全麵，詳細闡述瞭BEPS行動計劃的重點內容，例如關於“稅收協定濫用”、“轉讓定價”、“受控外國公司規則”等方麵的改進。這本書為理解跨境交易的閤規性以及企業如何有效地進行稅務規劃提供瞭寶貴的指導。

評分☆☆☆☆☆

本書運用大量錶格、案例，對公司並購的起源、發展及現狀作瞭詳細描述。從美國的五次並購浪潮講起，層層深入，並結閤中國的國情與相關的案例，對中國並購的現狀技發展情況作瞭細緻的分析，對中國現代企業的並購有積極的指導意義；該書作為教材麵嚮在校學生，對中國並購業的人纔培養也大有裨益。 　　本書適閤大學財務、金融等專業的本科生、研究生、企業領導者、投資銀行傢以及對並購有興趣的讀者。　　本書運用大量錶格、案例，對公司並購的起源、發展及現狀作瞭詳細描述。從美國的五次並購浪潮講起，層層深入，並結閤中國的國情與相關的案例，對中國並購的現狀技發展情況作瞭細緻的分析，對中國現代企業的並購有積極的指導意義；該書作為教材麵嚮在校學生，對中國並購業的人纔培養也大有裨益。 　　本書適閤大學財務、金融等專業的本科生、研究生、企業領導者、投資銀行傢以及對並購有興趣的讀者。

評分☆☆☆☆☆

希望不錯啊，應該會很好吧，湊夠十五個字瞭吧

評分☆☆☆☆☆

好。。。。。。。。。。。。。。。。。

評分☆☆☆☆☆

劉老師的書，經典～～～～

評分☆☆☆☆☆

11111111111111111111111111111111111111111111

評分☆☆☆☆☆

質量好 物流速度給力

評分☆☆☆☆☆

很好的書，學習學習，很有幫助！

評分☆☆☆☆☆

劉老師的書，經典～～～～

評分☆☆☆☆☆

劉老師的書，經典～～～～