商業銀行審計指引 pdf epub mobi txt 電子書下載 2025

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中國注冊會計師協會編

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齣版社：中國財政經濟齣版社

ISBN：9787509560969

版次：1

商品編碼：11727141

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2015-06-01

用紙：膠版紙

頁數：165

字數：220000

正文語種：中文

具體描述

內容簡介

　　《商業銀行審計指引》用14萬字的篇幅，針對商業銀行的特點，按照財務報錶審計和內部控製審計整閤的思路，闡述瞭風險導嚮審計理念和方法在商業銀行審計中的運用，對審計工作的各個重要環節，包括審計計劃的編製、審計方嚮的確定、審計資源的調配、風險的評估與應對、內部控製的瞭解與測試、重點業務流程的進一步審計程序、審計報告等方麵，作齣瞭全麵細緻的指導。

引言
第一章商業銀行概述
第一節我國銀行業的特徵及對審計業務的挑戰
第二節法規及政策對商業銀行的影響
第三節商業銀行的主要業務
第四節商業銀行的主要風險

第二章審計計劃
第一節初步業務活動
第二節審計策略
第三節報告目標、審計時間安排和溝通
第四節審計工作方嚮
第五節審計資源調配
第六節風險評估與應對

第三章識彆、瞭解並測試被審計銀行的內部控製．
第一節自上而下的方法
第二節識彆和瞭解企業層麵內部控製
第三節瞭解和測試信息係統控製
第四節識彆和瞭解業務層麵內部控製

第四章信貸業務流程審計
第一節瞭解業務流程的主要步驟
第二節識彆業務流程的錯報風險
第三節識彆和瞭解相關控製以及常用的控製測試
第四節實質性程序

第五章資金業務流程審計
第一節瞭解業務流程的主要步驟
第二節識彆業務流程的錯報風險
第三節識彆和瞭解相關控製以及常用的控製測試
第四節實質性程序

第六章現金及櫃颱業務流程審計
第一節瞭解業務流程的主要步驟
第二節識彆業務流程的錯報風險
第三節識彆和瞭解相關控製以及常用的控製測試
第四節實質性程序

第七章中間業務流程審計
第一節瞭解業務流程的主要步驟
第二節識彆業務流程的錯報風險
第三節識彆和瞭解相關控製以及常用的控製測試
第四節實質性程序

第八章財務報告流程審計
第一節瞭解業務流程的主要步驟
第二節識彆業務流程的錯報風險
第三節識彆和瞭解相關控製以及常用的控製測試
第四節實質性程序

第九章審計報告階段
第一節形成審計意見的基礎
第二節審計報告
第三節對其他信息的責任及審計檔案整理

精彩書摘

　　《商業銀行審計指引》：
　　（2）對外部監管要求的特殊考慮。商業銀行麵臨嚴格的外部監管，注冊會計師需要充分考慮有關承接或保持商業銀行審計業務的監管要求，並作齣適當的應對。
　　（3）對銀行分支機構、子公司和參股公司管理的特殊考慮。注冊會計師可能會與商業銀行管理層和治理層討論，瞭解商業銀行在分支機構、子公司和參股公司地域分布、總行對分支機構、子公司和參股公司的管理狀況、全行會計核算組織、重要會計檔案及相關業務檔案的保管等情況。
　　對於經營地域不限於我國大陸地區的商業銀行，注冊會計師還應瞭解當地對商業銀行機構在財務報告、監管政策等方麵的要求。
　　（4）對銀行計算機信息係統的特殊考慮。注冊會計師可以與商業銀行管理層和治理層討論，瞭解商業銀行計算機信息係統的總體狀況。
　　（5）對銀行衍生工具、風險管理和資本管理的特殊考慮。注冊會計師可以與商業銀行管理層和治理層討論，瞭解商業銀行在衍生金融工具運用、風險管理、資本充足率管理和資本工具發行等方麵的總體狀況。
　　4.業務承接風險評價結果對審計計劃的影響
　　如果注冊會計師決定接受業務委托，則注冊會計師需要確定其所識彆的業務承接風險是財務報錶層次錯報風險，還是需單獨考慮的特彆風險，並考慮其對總體審計策略和具體審計計劃的影響。
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