稅惠小微：稅收優惠政策與實務指引 epub pdf mobi txt 電子書 下載 2024

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編輯推薦

　　◆中國首本具有噴印“身份證”的書誕生瞭！

　　◆中國財稅浪子王駿、著名財稅專傢樊劍英分彆作序並推薦；

　　◆有棱有角的草根稅官服務小微的博大情懷；

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內容簡介

　　《稅惠小微：稅收優惠政策與實務指引》方便廣大企業財務人員和稅務工作者係統掌握相關稅收優惠政策，有效維護納稅人的閤法權益，防範涉稅風險。

　　宣傳國傢稅收優惠政策，為廣大納稅人和基層稅務人員提供方便，解決稅收繳納和徵管中的一些實務問題。

　　第一部分：實務解讀篇。主要是作者對相關稅收政策的研究心得，從稅收徵納實務齣發，以大量案例為切入點，對近幾年國傢齣颱的重要稅收新政進行分析，用通俗的語言幫助讀者理解和運用稅收政策。

　　第二部分，稅收優惠政策篇。匯集瞭現行有效（截至2015年5月31日）的稅收優惠政策，分彆為：小微企業享受的營業稅、增值稅、印花稅優惠政策；小型微利企業專享的企業所得稅優惠政策；為促進小微企業發展而對其他企業的所得稅優惠政策；同時也歸集瞭所有納稅人都能享受的企業所得稅等稅種的優惠政策及相關管理規定。

作者簡介

　　段文濤，

　　32年稅海生涯，18載稽查風雲。先後從事基層稅收徵管、涉稅犯罪案件偵查和稅務稽查工作，現任長沙市地方稅務局稽查局審理科長；湖南省地方稅務局講師團講師,長沙市地方稅務局兼職教授；湖南大學經濟與貿易學院兼職教授、研究生導師。

　　先後在《中國稅務報》《中國稅務》雜誌等國傢級和省級刊物發錶稅政研究文章數十篇，其中：《解析發票管理辦法罰則在稅收工作中的適用》在《中國稅務》作為“工作指南”發錶；《新涉稅案件立案追訴標準解讀》、《稽查文書如何引用法規名稱》分彆在《中國稅務稽查?厲風》發錶；《匯算清繳有哪些稅前扣除憑證》、《精研細讀固定資産加速摺舊新規》、《企業買賣股票要繳哪些稅》、《稅收違法行為如何適用新舊處罰規定》等文章在《中國稅務報》發錶。

　　為服務納稅人和稅務人員，自創微信公眾號（段文濤/taxshts）和新浪（稅海濤聲）博客，在稅收類自媒體中，受到全國稅友的廣泛關注，擁有眾多粉絲。所寫稿件多次被國傢稅務總局、《中國稅務報》、《中國稅網》的官方微信推送。

　　作為稅務講師，自行開發的《稽查視角下的企業稅務風險及防範》、《潛伏——身邊的稅收執法風險》、《稅務稽查實務》等課程，緊扣財稅熱點、分析深刻透徹、注重實務、語言犀利、風趣幽默，深受廣大納稅人和稅務人員歡迎，還曾應邀為商務部的援外項目“外國稅務官員研修班”授課。培訓課程涉及稅收執法風險防範（稅收徵管、稅務稽查等環節）、營改增實務、涉稅法律知識，以及企業所得稅申報錶填報（審核）實務等項目。

精彩書評

　　★讀一遍段文濤的新書，其實也是在品讀濤哥的為人、為學、為事。這本書關注的“稅收優惠小與微”並非高大上，卻紮根於“民生”，紮根於基層納稅人。濤哥來自稅局，駿哥來自事務所，我們的交集就在於都有一顆熱愛稅收事業的心！

　　——中國財稅浪子王駿
　　
　　

　　★代言小微，給力小微。濤哥很早便開始關注小微企業的稅收問題，他先後發錶在《中國稅務報》等報刊中的文章很多都是關於小微企業的，其獨特的觀察視角非常有效、實用。現將多年研究成果重新整理，解讀，編輯成書，實在是小微納稅人的福音。一書在手，小微稅惠盡在掌握，小微發展更有機會。

　　——著名財稅專傢 樊劍英

目錄

第一篇稅收優惠實務篇

一、企業所得稅稅前扣除原則及扣除憑證

（一）支齣允許稅前扣除及扣除憑證的管理原則

（二）據以稅前扣除的有效扣除憑證的具體種類

1.發生應稅項目的支齣應當取得發票作為有效扣除憑證

2.發生非應稅項目的支齣不需（不允許）取得發票

3.常見的稅前扣除有效憑證

（三）稅前扣除及有效扣除憑證管理的特殊規定

二、“三小”納稅人判斷標準各不同

（一）小微企業的概念

（二）小型微利企業的概念

（三）小規模納稅人的概念

（四）“三小”納稅人差異及交集

三、小型微利企業稅收優惠應該這樣計算

（一）從“應納稅所得額”的定義分析

（二）從企業所得稅納稅申報錶設置及填錶要求分析

四、小型微利企業減徵所得稅有兩個稅負臨界點

（一）第一個臨界點：20萬元

（二）第二個臨界點：30萬元

五、必須關注：企業所得稅預繳納稅申報新規則

（一）焦點一稅基類減免的應納稅所得額計算及申報

（二）焦點二小型微利企業判定有利於預繳享受優惠

（三）焦點三證券投資基金及投資者相關免稅收入填報

（四）焦點四固定資産加速摺舊的預繳扣除及優惠統計

六、小型微利企業所得稅預繳申報錶填報實務

（一）減稅盛宴準入門檻降低便捷惠民

（二）查賬徵收方式的納稅申報錶填報

（三）核定徵收方式的納稅申報錶填報

（四）減稅優惠管理方式發生重大變化

1.身份認定由核準審批改為事後備案

2.備案資料大幅簡化且相關指標統一

3.新增小型微利企業判定信息的填報

4.關注小型微利企業相關指標的填報

七、必須填報的企業所得稅納稅申報錶知多少

八、填好基礎信息錶暢享小型微利企業稅收優惠

（一）小型微利企業所得稅優惠管理的前世：核準審批

（二）小型微利企業所得稅優惠管理的今生：申報備案

（三）簡化優惠政策備案之載體基礎信息錶：填報技巧

九、工資薪金和職工福利費扣除口徑放寬

（一）焦點一接受勞務派遣用工支齣費用稅前扣除

（二）焦點二企業發放的福利性補貼支齣稅前扣除

（三） 焦點三 跨年支付已計提的工資薪金稅前扣除

十、職工福利費不是一個萬能的“筐”

（一）福利費的定義以及允許稅前扣除的支齣

（二）福利費列支和扣除的憑證必須符閤規定

（三）福利費不是什麼費用都可以列支的“筐”

十一、固定資産加速摺舊新政相關事項解析

（一）6個特定行業包含的具體範圍

（二）與購進固定資産相關的事項

（三）何謂專門用於研發的儀器和設備

（四）固定資産縮短摺舊年限與加速摺舊

（五）享受加速摺舊稅收優惠如何辦理相關手續

十二、如何填報《固定資産加速摺舊、扣除明細錶》

十三、固定資産摺舊稅會差異調整分析

十四、減免稅等不同稅收待遇項目如何彌補虧損

（一）減免稅優惠項目應當單獨計算所得

1.農、林、牧、漁業項目減免稅規定

2.基礎設施、環保節能、技術轉讓減免稅規定

（二）減稅、免稅項目彌補虧損的稅務處理

（三）不同稅收待遇的項目與同一項目適用不同稅收待遇

十五、債資比例對關聯企業扣除藉款利息的影響（上）

（一）債資比決定關聯企業藉款利息支齣扣除額度

（二）關聯債資比例與利息扣除額度的計算

十六、債資比例對關聯企業扣除藉款利息的影響（下）

（一）權益性投資不等於所有者權益的情形

（二）調整所有者權益可影響利息扣除額度

十七、廣告費和業務宣傳費稅前扣除規定解析

（一）廣告費與業務宣傳費實行閤並扣除

（二）三類企業的扣除標準仍延續由15％增至30％的規定

（三）煙草企業的煙草廣告宣傳費仍然不得扣除

（四）對關聯企業的廣告宣傳費可按分攤協議歸集扣除

（五）新扣除規定的執行期間及相關調整事項

（六）扣除基數即銷售（營業）收入的分類確認

（七）超齣扣除限額部分可結轉下年扣除

十八、股權投資損益的稅會差異處理與所得稅申報錶填報

(一)權益法、成本法核算的投資損益及本年利潤核算

（二）對外投資業務相關的應納稅所得額的調整及計算

1.取得對居民企業的投資收益計入免稅收入

2.被投資企業的經營虧損不得在投資方扣除

3.應納稅所得額的計算

（三）投資方企業所得稅年度納稅申報錶的填報

1．填報《投資收益納稅調整明細錶（A105030）》

2．填報《納稅調整項目明細錶（A105000）》

3．填報《符閤條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細錶（A107011）》

4．填報《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細錶（A107010）》

（四）權益法核算投資收益的稅會處理與申報錶填報

（五）按規定辦理減免稅備案手續

（六）對外投資損益的會計、稅收處理總原則

十九、“買一送一”受讓股權後分得的股息紅利能否免稅

二十、詳解“重點群體”創業就業稅收優惠政策的運用

（一）符閤享受創業就業稅收優惠條件的重點群體

（二）符閤條件人員從事個體經營創業的減免稅額度計算

（三）企業單位吸納重點群體人員就業減免稅順序及計算

（四）此項稅收優惠涉及的相關備案規定

二十一、免徵營業稅、增值稅優惠政策亮點綜述

（一）免稅額大幅提升，享受麵放射擴展效應顯著

（二）免稅政策範圍涵蓋各種經濟性質的納稅人

（三）為小規模納稅人代開發票的諸多政策變化

（四）執行免稅新政應注意幾項問題以規避風險

二十二、小型微型企業劃型標準在印花稅減免中的運用

二十三、核定徵收企業所得稅的兩項特彆規定

（一）專門從事股權（股票）投資業務的企業屬於不得核定徵收所得稅的特定納稅人

（二）核定徵稅企業取得的轉讓股權等財産轉讓收入應隨主業核定徵收企業所得稅

（三）執行股權及財産轉讓收入企業所得稅徵管新規應注意的其他問題

二十四、《小企業會計準則》——小企業減輕稅負的良友

（一）財務核算不健全是導緻小企業被實行核定徵收企業所得稅的重要原因

（二）《小企業會計準則》為小企業健全賬務核算，加強收入、成本核算提供瞭規範

（三）爭取將企業所得稅核定徵收改為查賬徵收對小企業降低稅負有實質作用

二十五、資産重組不徵增值稅、營業稅並非無條件

二十六、計稅房産原值不能隻看賬麵房産原值

二十七、企業齣藉資金取得利息的營業稅徵免問題

（一）非金融企業之間齣藉資金取得的利息徵稅是一般規定

（二）統藉統還業務收取的利息適用不徵稅的特殊規定

（三）非金融企業齣藉資金收取利息不徵稅應符閤規定條件

（四）正確區分普通關聯企業與企業集團內企業是關鍵

二十八、企業買賣股票要繳哪些稅

（一）企業買賣股票如何計繳營業稅

1.政策依據

2.操作提示

（二）企業買賣股票如何計繳企業所得稅

1.政策依據

2.操作提示

（三）企業買賣股票如何計繳印花稅

1.政策依據

2.操作提示

二十九、資本公積轉增股本的個人所得稅徵免辨析

（一）企業投資者獲得轉增股本免徵企業所得稅

（二）特定對象免徵個人所得稅引發的徵免爭議

（三）股東投資溢價而形成的資本公積歸屬之爭

（四）股本溢價的資本公積轉股應徵個人所得稅

（五）正進行股改的公司及股東應謹防涉稅風險

三十、贈送禮品、發放奬品涉及的各項稅收處理

（一）促銷禮品贈送的個人所得稅處理

1.不徵收個人所得稅的類型

2.應徵收個人所得稅的類型

（二）促銷禮品贈送的流轉稅處理

（三）禮品贈送的企業所得稅處理

三十一、年金遞延繳納個稅應如何計算

（一）企業年金、職業年金及運作模式

（二）年金個人所得稅的原計稅辦法

（三）年金個人所得稅的新計稅辦法

（四）年金應繳個人所得稅代扣方式有變化

三十二、律師行業個人所得稅綜述

（一）齣資律師的所得繳納個人所得稅的係列規定

1.應納稅所得額的確定

2.實行兩種徵收方式

（二）雇員律師、兼職律師繳納個人所得稅的相關規定

1.雇員律師分成收入的納稅規定

2.稅前扣除費用的規定

3.兼職律師的繳稅規定

（三）律師特殊的徵稅及費用扣除規定

1.法律事務服務報酬的繳稅方式有所改變

2.符閤條件的培訓費可扣除

（四）其他工作人員繳納個人所得稅的規定

1.律所雇請其他雇員的繳稅規定

2.律師個人聘請人員的繳稅規定

（五）納稅申報的相關規定

三十三、展業成本可從傭金中減除：證券經紀人稅負減輕

（一）證券經紀人的定義及傭金構成和性質

（二）45號公告的意義與執行時間的把握

（三）營業稅及附加的徵繳規定

（四）個人所得稅的計算方式及步驟

（五）相關事項的說明

三十四、修訂後的扣繳申報類個稅申報錶填報事宜

（一）《扣繳個人所得稅報告錶》（附錶3）的填報

1.本次修訂情況

2.《扣繳個人所得稅報告錶》的填寫規定

3.扣繳義務人必須依法履行個人所得稅全員全額扣繳申報義務

(二)《特定行業個人所得稅年度申報錶》（附錶4）的填報

1.本次修訂情況

2.《特定行業個人所得稅年度申報錶》的填寫規定

三十五、以案說法：法定納稅義務發生時間不得人為改變

（一）基本案情

（二）法理分析

（三）稅官建議

三十六、稅官警示：收購物小票換發票是違法行為

第二篇稅收優惠政策篇

一、《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十三條

《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十三條修改前後對照

二、企業所得稅稅收優惠管理規定

國傢稅務總局關於發布《稅收減免管理辦法》的公告

國傢稅務總局關於稅務行政審批製度改革若乾問題的意見（節選）

國傢稅務總局關於3項企業所得稅事項取消審批後加強後續管理的公告

國傢稅務總局關於進一步做好小微企業稅收優惠政策貫徹落實工作的通知

國傢稅務總局關於貫徹落實小型微利企業所得稅優惠政策的通知

國傢稅務總局關於非貨幣性資産投資企業所得稅有關徵管問題的公告

財政部 國傢稅務總局關於非貨幣性資産投資企業所得稅政策問題的通知

國傢稅務總局關於加強企業所得稅後續管理的指導意見

財政部國傢稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若乾問題的通知

國傢稅務總局關於進一步明確企業所得稅過渡期優惠政策執行口徑問題的通知

國傢稅務總局關於發布《企業資産損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告

財政部國傢稅務總局關於非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知

財政部國傢稅務總局關於非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知

國傢稅務總局關於印發《企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知

三、小型微利企業專享的企業所得稅優惠政策

國傢稅務總局關於貫徹落實擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅範圍有關問題的公告

財政部國傢稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策的通知

財政部國傢稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知

國傢稅務總局關於擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅範圍有關問題的公告

國傢稅務總局關於非居民企業不享受小型微利企業所得稅優惠政策問題的通知

四、最新固定資産加速摺舊稅收優惠政策

國傢稅務總局關於固定資産加速摺舊稅收政策有關問題的公告

財政部國傢稅務總局關於完善固定資産加速摺舊企業所得稅政策的通知

五、符閤條件的企業均可享受的企業所得稅優惠政策

（一）按所得稅優惠類型歸集的政策條款

1.免稅收入

2.不徵稅收入

3.減計收入

4.加計扣除

5.減免所得額

6.減免稅額

7.抵免稅額

（二）減免所得額之“節能服務産業（閤同能源管理項目）專題”稅收優惠文件

國傢稅務總局國傢發展改革委關於落實節能服務企業閤同能源管理項目企業所得稅優惠政策有關徵收管理問題的公告

財政部國傢稅務總局關於促進節能服務産業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知

六、為促進小微企業發展對其他企業的所得稅優惠政策

（一）為鼓勵科技企業孵化器嚮孵化企業提供孵化服務，給予多項稅收優惠政策

財政部國傢稅務總局關於科技企業孵化器稅收政策的通知

（二）為鼓勵國傢大學科技園嚮孵化企業提供孵化服務，給予多項稅收優惠政策

財政部國傢稅務總局關於國傢大學科技園稅收政策的通知

（三）對采取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業的創業投資企業，給予企業所得稅優惠政策

國傢稅務總局關於實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知

（四）金融企業為中小企業提供貸款，擔保機構為中小企業提供擔保服務,允許相關準備金在企業所得稅稅前扣除

財政部國傢稅務總局關於金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除有關問題的通知

財政部國傢稅務總局關於金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知

國傢稅務總局關於金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失稅前扣除問題的公告

財政部國傢稅務總局關於中小企業信用擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知

七、按産業、項目歸集的企業所得稅優惠政策

財政部國傢稅務總局關於推廣中關村國傢自主創新示範區稅收試點政策有關問題的通知

財政部國傢稅務總局關於企業所得稅若乾優惠政策的通知

財政部國傢稅務總局商務部科技部國傢發展改革委關於完善技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知

國傢稅務總局關於實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知

財政部國傢稅務總局關於高新技術企業職工教育經費稅前扣除政策的通知

國傢稅務總局關於實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知

國傢稅務總局關於高新技術企業資格復審期間企業所得稅預繳問題的公告

財政部國傢稅務總局關於高新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知

財政部國傢稅務總局關於執行公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄有關問題的通知

國傢稅務總局關於實施國傢重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅優惠問題的通知

前言/序言

　　小微納稅人是市場經濟主體的重要組成部分，是經濟發展的生力軍、社會

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