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內容簡介

　　《計學撮要2015》共分為三大專題：專題Ⅰ“若乾會計審計專題”探討瞭新三闆掛牌申報審計中的若乾常見問題，以及互聯網企業收入確認方麵經常遇到的若乾問題。專題Ⅱ“相關準則實務操作指南”包含2014年內新修訂的長期股權投資、閤並財務報錶兩項準則和2014年內新發布的閤營安排準則的實務操作指南，對這些新修訂和新發布的會計準則進行瞭解讀，介紹瞭這些準則的基本內容，並詳細分析瞭其對財務會計實務操作的影響和應注意的問題。專題Ⅲ“會計審計實務問答（Q&A;）”采用“問題解答”的形式，共收錄問題185個，涉及固定資産、無形資産和研究開發支齣等20多個類彆。

目錄

專題Ⅰ 若乾會計、審計專題
第一章 新三闆掛牌與審計相關問題
第一節 新三闆掛牌企業曆史齣資問題
第二節 會計師在新三闆申報財務報錶審計業務中的關注事項
第二章 互聯網企業收入確認若乾問題
第一節 互聯網企業新型交易模式的收入確認探討
第二節 網絡遊戲公司的收入確認探討

專題Ⅱ 相關準則實務操作指南
第一部分《企業會計準則第2號——長期股權投資》（2014年修訂）實務操作指南
第一章 概述
第二章 準則的具體內容
第一節 總則部分
第二節 初始計量
第三節 後續計量
第四節 特殊交易的會計處理
第五節 銜接規定
第六節 相關披露
第三章 與國際財務報告準則存在的差異90附件
第二部分《企業會計準則第33號——閤並財務報錶》（2014年修訂）實務操作指南
第一章 概述
第二章 準則的具體內容
第一節 總則
第二節 投資性主體
第三節 閤並範圍
第四節 閤並程序
第五節 特殊交易的會計處理
第六節 披露
第七節 銜接規定
第三章 與國際會計準則存在的差異
第四章 對業務的影響
第三部分《企業會計準則第40號——閤營安排》（2014年修訂）實務操作指南
第一章 閤營安排準則發布的背景和目標
第二章 閤營安排準則的具體內容
第一節 閤營安排概述
第二節 閤營安排分類
第三節 閤營安排的持續評估
第四節 閤營安排會計處理
第五節 準則銜接規定
第六節 閤營安排的披露

專題Ⅲ 會計審計實務問答
第一章 資産、負債類業務問答
第一節 固定資産的相關問題
第二節 無形資産和F究開發支齣的相關問題
第三節 資産減值的相關問題
第四節 職工薪酬和股份支付的相關問題
第二章 利潤類業務問答
第一節 收入確認和建造閤同相關問題
第二節 企業收到政府補助和其他財政資金的相關會計處理問題
第三節 所得稅會計的相關問題
第三章 長期股權投資和企業閤並問答
第一節 股權轉讓損益確認和長期股權投資確認問題
第二節 企業閤並和閤並財務報錶的相關問題
第四章 特殊業務問答
第一節 金融工具和套期會計的相關問題
第二節 租賃會計的相關問題
第三節 建設經營移交方式（B（）T）參與公共基礎設施建設業務的相關問題
第四節 會計政策、會計估計變更及會計差錯更正相關問題
第五章 信息披露和列報業務的問答
第一節 報錶列報和披露的相關問題
第二節 現金流量錶的相關問題
第三節 關聯方關係及其交易認定與披露的相關問題
第四節 非經常性損益認定的相關問題

精彩書摘

　　《計學撮要2015》：
　　（三）相關所得稅影響
　　根據我國《企業所得稅法》的相關規定，符閤條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。因此，通常情況下，當居民企業持有另一居民企業的股權意圖為長期持有，通過股息、紅利或者其他協同效應獲取迴報時，其實質所得稅率為零，不存在相關所得稅費用。隻有當居民企業通過轉讓股權獲取資本利得收益時，該筆資産轉讓利得纔産生相應的所得稅費用。
　　從資産負債錶角度考慮，資産的賬麵價值代錶的是企業在持續持有及最終處置某項資産的一定期間內，該項資産能夠為企業帶來的未來經濟利益，而其計稅基礎代錶的是在這一期間內，就該項資産按照稅法規定可以稅前扣除的金額。當資産的賬麵價值大於其計稅基礎的，兩者之間的差額將會於未來期間産生應稅金額，增加未來期間的應納稅所得額及應交所得稅，對企業形成經濟利益流齣的義務。根據《企業會計準則第18號——所得稅》的相關規定，企業對與子公司、聯營企業、閤營企業投資等相關的應納稅暫時性差異，應當確認遞延所得稅負債，隻有在同時滿足以下兩個條件時除外：一是投資企業能夠控製暫時性差異轉迴的時間；二是該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉迴。當投資方改變其持有意圖擬對外齣售時，不再符閤上述條件，應確認其遞延所得稅影響。
　　在實務操作中，對於與在子公司、閤營企業、聯營企業的長期股權投資相關的遞延所得稅資産或負債的確認和計量中的一些特殊問題，還可以參考已齣版的《計學撮要》係列中的相關案例。
　　……

前言/序言

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