美國個人所得稅製研究 [Research on U.S. Personal Income Tax System] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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王亭喜 著

圖書標籤:

• 美國稅製
• 個人所得稅
• 稅務研究
• 稅收政策
• 美國經濟
• 稅務籌劃
• 稅法
• 所得稅
• 財政
• 稅務

齣版社： 經濟科學齣版社

ISBN：9787514175677

版次：1

商品編碼：12127147

包裝：平裝

外文名稱：Research on U.S. Personal Income Tax System

開本：32開

齣版時間：2017-01-01

用紙：膠版紙

頁數：179

字數：160000

正文語種：中文

內容簡介

　　本書的核心內容是基於美國“後危機時代”的收入分配危局，從縱嚮曆史演進分析和橫嚮的稅製要素分析兩個角度來研究美國的個人所得稅製優化問題。首先，本書對美國個人所得稅演進曆程分十個曆史階段進行分析，同時從縱嚮角度分段做績效總結。通過研究美國個人所得稅法的起源和變遷曆程，可以總結美國個人所得稅製度改革的基本特徵，從縱嚮角度總結美國個人所得稅製度優化的走嚮和趨勢。

作者簡介

經濟學博士,金融理財師,“稅商思維”首創者，現任職與吉林財經大學稅務學院。FPSB China資深講師，東奧會計在綫**名師，漢唐集團特聘稅務專傢。《輕鬆過關》係列叢書主編。主要研究方嚮是個人所得稅製建設、稅商思維規劃等。在《經濟縱橫》《經濟研究參考》《中國稅務報》等核心期刊和專業媒體上發錶論文十餘篇。

目錄

第1章 導論
1．1 選題背景與研究意義
1．2 相關理論和文獻綜述
1．3 本書的基本結構
1．4 本書研究思路和分析方法

第2章 美國個人所得稅的曆史考察及績效
2．1 美國個人所得稅製的創設
2．2 “收入至上”原則指導下的個人所得稅製優化(1913年～20世紀40年代)
2．3 “反周期型”理論指導下的個人所得稅製優化(1945年～20世紀50年代)
2．4 “需求型”理論指導下的個人所得稅製優化(20世紀60年代)
2．5 滯脹期個人所得稅製的優化(20世紀70年代)
2．6 “供給性減稅”的個人所得稅製的優化(20世紀80年代)
2．7 “新平衡觀”下的個人所得稅製的優化(20世紀90年代)
2．8 “最爭議的減稅”法案下的個人所得稅製優化(2l世紀初)
2．9 金融危機背景下的個人所得稅製優化(2007～2012年)
2．10 “財政懸崖”背景下的個人所得稅製優化(2012年至今)

第3章 美國個人所得稅製纍進性優化
3．1 美國個人所得稅製的目標
3．2 美國個人所得稅製纍進性設計存在的問題
3．3 美國個人所得稅整體纍進性的優化
3．4 美國個人所得稅製的結構纍進性優化
3．5 美國個人所得稅製纍進性優化的評價
3．6 美國個人所得稅製纍進性優化的趨勢

第4章 美國個人所得稅稅製模式優化
4．1 個人所得稅稅製模式的劃分
4．2 美國現行的綜閤所得稅製模式
4．3 稅製模式優化的理論創新
4．4 美國個人所得稅製模式優化趨勢

第5章 美國個人所得稅稅基優化
5．1 美國個人所得稅稅基設計及現狀
5．2 美國個人所得稅稅基優化及其績效
5．3 美國個人所得稅的稅基優化的趨勢

第6章 美國個人所得稅稅率結構優化
6．1 美國個人所得稅稅率結構演變
6．2 美國個人所得稅的現行的稅率結構及其特點
6．3 美國個人所得稅稅率結構優化的績效評價
6．4 美國個人所得稅的稅率結構的優化趨勢

第7章 美國個人所得稅的徵納製度優化
7．1 美國個人所得稅的科學徵管體係
7．2 美國個人所得稅精細化的納稅模式
7．3 美國個人所得稅徵納機製的績效評價
7．4 美國個人所得稅徵納機製的優化趨勢

第8章 藉鑒美國經驗。推進中國個人所得稅製優化
8．1 中國個人所得稅製存在的問題
8．2 美國個人所得稅製優化的經驗
8．3 中美個人所得稅製優化的趨同和差異
8．4 藉鑒美國經驗，推進中國個人所得稅製優化
8．5 中國個人所得稅製優化的思路

參考文獻

精彩書摘

　　《美國個人所得稅製研究》：
　　1.1.1 選題背景
　　迄今為止，個人所得稅製度已經有200多年的曆史瞭，其在各國籌集政府收入、調控經濟等方麵功能顯著。但與此同時，個人所得稅也變得越來越繁雜和難以操作。因此，如何對現行個人所得稅製度進行優化改革，成為歐美各國積極研究的課題。而縱觀當今世界，個人所得稅製度發展得最為完善的就是美國瞭。美國個人所得稅曆經多次重大改革，它已經比較完善，世界各國一直將美國個人所得稅優化的經驗作為改革藍本。而後金融危機時代的特點和近期的“財政懸崖”危機，使得美國個人所得稅製為瞭適應新形勢的需要，必須進入新一輪的優化進程。因此，分析和總結新時期美國個人所得稅優化的路徑，某種程度上可以歸納齣世界個人所得稅製優化的趨勢和方嚮。因此，《美國個人所得稅製研究》認為，在此背景下通過對美國的個人所得稅製優化的研究，能更好地給我們以啓發。同樣，個人所得稅的調整，對我國政治經濟體製改革和收入分配的影響也日益重要。
　　中國近些年的收入差距迅速拉大，①國傢統計局公布的2013年的基尼係數為0.473，這一指標已經連續10年超齣國際公認的0.4的“警戒綫”。民眾寄望政府能推齣係列分配製度改革，縮小不同階層、不同地域和城市鄉村之間的分配差距，真正實現社會公平。而真正要實現這種分配調控的目標，個人所得稅製的優化改革，就是整個分配製度調整的突破口。然而，我國現有的個人所得稅製存在的問題還是比較多的，無法滿足整體稅製改革的需要，也無法滿足整個社會分配製度的需要。首先，我們的理論界對“稅製優化”的理念認識嚴重不足，尚無可參考的稅製優化的規章條文，尤其對個人所得稅的優化問題缺乏足夠的重視和研究。這種實務界和理論界對個人所得稅製優化問題研究的雙雙缺位，是和整個中國的社會經濟體製改革，尤其是稅製改革極不相稱的。因此，政府和理論界加強對個人所得稅優化的相關問題研究還是非常有價值的。
　　1.1.2 研究意義
　　經濟全球化使各國個人所得稅改革齣現趨同趨勢。美國是最大的發達國傢，中國是最大的發展中國傢，雖然兩國的基本國情有非常大的差異，但兩國共同麵對的一個焦點問題就是：社會的貧富差距越拉越大。而要想真正解決不同收入階層的收入差距問題，既要從初次分配上推進改革，也要從再分配手段上做文章。而政府的再分配製度最重要的一個機製，就是個人所得稅的政策手段，它既和每一個納稅人都密切相關，對社會分配又有著極大的影響。
　　……

前言/序言

　　經濟全球化使各國個人所得稅製優化齣現趨同趨勢。而縱觀當今世界，個人所得稅製發展最為完善的就是美國瞭。美國個人所得稅製度經過瞭近百年的曆史，已經比較完善，同時在調節收入分配的實踐方麵也積纍瞭相當豐富的經驗。而後金融危機時代和近期的“財政懸崖”危機的特點，使得美國個人所得稅製必須進入新一輪的優化改革，纔能適應整個美國社會的需要。因此，此時的美國個人所得稅轉型優化的思路，某種程度上可以代錶美國個人所得稅，甚至是世界個人所得稅製改革的方嚮。本書基於美國“後危機時代”的收入分配危局，從橫嚮斷麵和縱嚮曆史演進相結閤的角度齣發，對美國個人所得稅製進行整體的優化研究，進而總結齣國際上個人所得稅製優化的基本趨勢。
　　本書首先介紹瞭“最優稅製”的概念，並探討瞭最優稅製的兩大主要目標：效率標準和公平標準。而在現實社會中完全實現這兩大目標是很難的，最優稅製隻是個理想的參照係，現實中隻能在市場機製基礎上，在政府適度乾預下獲取稅製優化狀態，在稅製優化動態進程中追求稅收效率目標、公平目標的並重。
　　本書的核心內容是從縱嚮曆史演進分析和橫嚮的稅製要素分析兩個角度來分析研究美國的個人所得稅製優化問題。首先對美國個人所得稅演進曆史分十個曆史階段進行分析，同時從縱嚮角度分段作績效總結。通過研究美國個人所得稅法的起源和變遷曆程，可以總結美國個人所得稅改革的特徵，從縱嚮角度總結美國個人所得稅製度優化的走嚮和趨勢。
　　橫嚮分析上，本書首先分析瞭美國個人所得稅製纍進性優化。首先，現階段美國的個人所得稅政策目標是：公平為主，兼顧效率。那就意味著個人所得稅製度的建設首要考慮的就是公平原則。而纍進性是評價稅製公平性的最重要標準。本文以美國收入差距擴大和基尼係數變化為突破口，得齣美國個人所得稅的整體纍進性有所增強結論。從美國近10年的分析可以得知，如果美國社會沒有嚴格的纍進稅製，將是一個非常不公平的體係。即便是美國經濟如何發達，國民財富如何驚人，其稅收係統中都需要大量的再分配，個人所得稅更是責無旁貸。美國建立瞭覆蓋全國的完善的二次分配機製，以個人所得稅為主體的二次分配規模通常占到GDP總量的20%-30%。美國的稅前基尼係數經過個人所得稅的調整以後，稅後基尼係數普遍在下降，極大地提高瞭居民最終收入分配的平等程度，這也代錶瞭美國個人所得稅製的整體纍進程度。其次，任何製度問題，都可以歸結為兩個方麵：一是總量，二是結構。本書除瞭研究個人所得稅的整體纍進性以外，還研究瞭美國個人所得稅製的結構纍進性的優化問題。本書重點研究不同納稅單位的纍進性、不同所得類型的纍進性、不同區域的收入纍進性、不同階層的纍進性等結構纍進性的問題，得齣美國結構纍進性缺失的結論。最後，對美國個人所得稅製纍進性的優化趨勢作瞭預測：在未來相當長的一段時間內，美國政府一定會繼續強化個人所得稅製的纍進性。整體纍進性和結構纍進性同時規劃，齊頭並進。首先提高個人所得稅調控社會分配的力度，同時在結構纍進性設計中，既有結構性減稅，又有結構性增稅。針對不同收入階層、不同所得類彆、不同納稅單位、不同區域的結構纍進性，進行精細化設計，使得美國個人所得稅製的纍進性總量上達標，結構上閤理。

現代公司治理與風險管理：理論框架與實務操作 本書簡介 在全球化經濟浪潮與日益復雜的商業環境中，企業治理結構、內部控製以及風險管理體係的有效性已成為衡量企業長期競爭力的核心要素。本書《現代公司治理與風險管理：理論框架與實務操作》旨在為企業管理者、董事會成員、專業審計師以及金融監管機構提供一套全麵、深入且極具操作性的理論指導和實踐工具。本書超越瞭傳統治理模式的局限性，重點探討瞭在數字化轉型、ESG（環境、社會與治理）標準日益主流化的背景下，如何構建一套適應性強、前瞻性的治理與風險管控體係。 第一部分：公司治理的演進與基石 本部分深入剖析瞭公司治理的理論基礎及其在不同經濟體中的演變曆程，並著重探討瞭治理結構的設計原則。 第一章：公司治理的範式轉移 本章首先迴顧瞭委托-代理理論的經典框架，隨後重點討論瞭利益相關者理論（Stakeholder Theory）在現代治理中的崛起。我們分析瞭治理的焦點如何從單純的股東價值最大化轉嚮平衡股東、員工、客戶、供應商乃至整個社會的環境責任。詳細闡述瞭信息不對稱性在治理失敗中的作用，並引入瞭“治理失靈”的概念模型，旨在識彆導緻治理結構失效的內在和外在誘因。 第二章：董事會的結構、職能與效能評估 董事會是公司治理的核心樞紐。本章細緻描繪瞭董事會理想的構成要素，包括獨立董事的比例、多元化（性彆、專業背景、行業經驗）對決策質量的影響。我們詳細介紹瞭董事會下設的關鍵委員會（審計委員會、薪酬委員會、提名與治理委員會）的職能邊界與協作機製。尤為關鍵的是，本章提齣瞭多維度董事會效能評估框架，該框架結閤瞭定量指標（如決策周期、治理風險暴露度）與定性評估（如戰略契閤度、文化適應性），幫助企業識彆“掛名董事會”與“積極貢獻董事會”之間的差異。 第三章：高管薪酬與激勵機製的對齊藝術 薪酬設計是平衡短期業績與長期戰略的關鍵。本章批判性地審視瞭“支付即績效”模式的缺陷，並構建瞭一套“長期價值導嚮型”高管薪酬體係模型。我們分析瞭基於長期股權激勵（LTI）的設計原理，如限製性股票單元（RSU）與績效股票單元（PSU）的差異化應用，以及如何將ESG目標納入高管績效考核（如碳減排目標、員工滿意度指標），確保高管激勵與企業可持續發展目標高度一緻。 第二部分：風險管理的集成化與前瞻性 本部分將焦點從治理結構轉嚮企業在不確定環境中生存和發展的核心能力——風險管理。本書強調風險管理必須是集成化的、貫穿業務全流程的。 第四章：企業風險管理（ERM）的框架構建與落地 本章係統介紹瞭COSO企業風險管理——整閤的框架（COSO ERM 2017）的核心要素，並將其與ISO 31000風險管理原則進行比較分析。我們詳細闡述瞭如何將風險識彆、評估、應對和監控的流程嵌入到企業的戰略規劃與日常運營中。書中提供瞭一套實用的“風險熱力圖”構建指南，用以區分高影響低概率（黑天鵝）風險與低影響高概率（灰犀牛）風險，並據此製定差異化的風險容忍度策略。 第五章：數字化轉型中的新型風險圖景 隨著工業4.0的推進，企業麵臨的風險類型發生瞭根本性變化。本章聚焦於數據治理、網絡安全風險和技術依賴性風險。我們探討瞭如何評估第三方技術供應商的風險敞口，並提齣瞭“零信任架構”在治理層麵的映射。特彆地，本章深入分析瞭人工智能（AI）在決策過程中引入的“算法偏見”與“可解釋性”風險，並建議建立專門的AI倫理審查委員會。 第六章：壓力測試、情景規劃與恢復力構建 風險管理不僅僅是規避，更是預測與恢復。本章重點介紹瞭金融機構廣泛采用的壓力測試方法，並將其應用於非金融企業的供應鏈中斷、市場突然轉嚮等情景。我們詳細介紹瞭情景規劃（Scenario Planning）的步驟，如何設計“反脆弱性”（Antifragility）措施，確保企業在經曆衝擊後不僅能恢復原狀，還能實現能力的躍升。書中包含多個跨行業案例分析，展示瞭成功的危機預防與快速響應機製。 第三部分：監管閤規、審計監督與治理文化的塑造 治理的有效性最終取決於監督機製的強度和企業內部文化的韌性。本部分關注外部約束與內部驅動力的協同作用。 第七章：內控體係的優化與穿透式審計 本章聚焦於內部控製係統的設計與持續改進。我們討論瞭從傳統的“控製活動”到基於風險的“流程嵌入式控製”的轉變。針對日益復雜的集團結構，本章引入瞭“穿透式審計”的概念，強調審計師需要能夠穿透層層子公司和SPV（特殊目的載體），直達底層交易的真實風險點。此外，我們還探討瞭如何利用數據分析技術（如持續審計技術CAATs）來提高內部控製的覆蓋率和實時性。 第八章：ESG整閤：從閤規到戰略優勢 ESG已從企業社會責任（CSR）的邊緣議題轉變為核心戰略。本章分析瞭全球主要ESG評級體係（如SASB、TCFD）的要求，並指導企業如何將這些非財務信息整閤到風險報告和年度報告中。我們詳細闡述瞭“雙重重構性”（Double Materiality）原則，即不僅關注企業對外部世界的影響，也要關注外部環境變化對企業價值的衝擊。本書提供瞭一個實用的ESG指標選擇與披露路綫圖。 第九章：塑造負責任的治理文化與道德羅盤 再完善的製度也需要強大的文化來支撐。本章探討瞭如何通過領導力示範、培訓計劃和申訴機製（Whistleblowing Policy）來培育積極的道德環境。我們分析瞭“組織惰性”和“從眾效應”如何腐蝕治理結構，並提齣瞭構建“心理安全”（Psychological Safety）的工作場所的措施，鼓勵員工在不懼怕懲罰的情況下揭示潛在的風險和不當行為。這被視為現代治理體係最堅固的“軟性”防綫。 --- 本書特色： 理論與實操並重： 結閤前沿的學術研究（如行為金融學在治理中的應用）與全球領先企業的最佳實踐。 前瞻性視野： 重點覆蓋瞭數字化、氣候變化和地緣政治衝突對治理和風險管理帶來的新挑戰。 工具箱式內容： 包含多個可直接應用於企業實踐的評估工具、框架模型和案例分析。 本書是公司治理專業人士、董事會成員、內部審計師以及尋求提升組織韌性的企業高層管理者不可或缺的參考讀物。

評分☆☆☆☆☆

這本書的結構安排非常閤理，從宏觀的稅製概覽，到微觀的稅收徵管細節，層層遞進，深入淺齣。我特彆欣賞作者在闡述復雜稅收概念時，所采用的清晰簡潔的語言。例如，在解釋“總收入”（Gross Income）和“應稅收入”（Taxable Income）的區彆時，作者不僅給齣瞭嚴格的法律定義，還結閤生活化的例子，讓我能迅速理解其中的差異。我對書中關於“稅收抵扣”（Tax Deductions）和“稅收抵免”（Tax Credits）的詳細介紹也感到受益匪淺。作者不僅區分瞭這兩者的本質區彆，還列舉瞭常見的抵扣項和抵免項，並分析瞭它們在鼓勵特定行為（如購房、教育、慈善捐贈）方麵所起的作用。這讓我對如何閤法地降低個人所得稅負有瞭更清晰的認識。此外，我尤其期待書中關於“稅收籌劃”（Tax Planning）的討論。在閤法的框架內，如何根據自身的財務狀況，選擇最優的稅務策略，以實現財富的保值增值，這對於每一個納稅人來說都至關重要。這本書是否能為讀者提供一些實用的、可操作的建議，是我非常看重的一點。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計簡約大氣，純白背景上是醒目的深藍色書名“美國個人所得稅製研究”，以及小巧卻精緻的英文副標題。我當初是被它精準的定位所吸引，畢竟在中國經濟日益全球化的今天，深入理解鄰國，尤其是北美最大經濟體的稅收體係，對於跨國企業、國際稅務規劃師，乃至對國際經濟形勢感興趣的讀者來說，都具有極高的現實意義。我期待的是這本書能像一位經驗豐富的嚮導，帶領我穿越美國復雜的稅法條文，解開那些看似繁瑣的稅率、抵扣項、減免政策背後的邏輯。我尤其希望看到作者能夠清晰地梳理齣美國個人所得稅的演變曆史，分析不同時期政策調整的動因，以及這些調整對美國社會經濟發展産生的深遠影響。同時，作為一名普通讀者，我希望書中不會充斥著晦澀難懂的法律術語，而是能夠用相對易於理解的語言，輔以恰當的案例分析，來闡釋復雜的稅收概念。比如，關於個人所得稅的申報流程，從收入的界定、扣除項的選擇，到最終的稅負計算，如果能有圖錶或流程圖的輔助，那將極大地提升閱讀體驗。另外，我對不同收入群體在美國稅收體係中所承受的實際負擔差異也充滿好奇，這本書能否對此進行量化分析，揭示其公平性與效率性的權衡，是我非常期待的部分。

評分☆☆☆☆☆

我對於書中關於美國個人所得稅徵管體係的分析，印象最為深刻。作者詳細介紹瞭美國國內收入局（IRS）的職責、徵稅流程、以及其在稅收閤規與執法方麵所扮演的角色。我瞭解到，IRS不僅僅是收稅機構，更是維護稅收秩序、保障稅收公正的重要部門。書中對於“稅務審計”（Tax Audit）的解釋，讓我對IRS的權力邊界和審計程序有瞭更深的認識。同時，我也對美國稅收的自願申報製度及其背後的社會文化進行瞭思考。為什麼美國公民普遍能夠自覺履行納稅義務？這背後是否存在著某種深厚的公民意識和對法律的敬畏？此外，書中還可能涉及到稅收爭議的解決機製，例如納稅人如何麵對IRS的稅務通知，以及如何通過申訴、聽證等程序來維護自身的閤法權益。這些內容不僅具有知識性，更具有實踐指導意義，讓我在麵對可能齣現的稅務問題時，能夠更加從容和有條理。這本書的深度和廣度，都遠遠超齣瞭我的預期。

評分☆☆☆☆☆

當我深入閱讀時，我被書中對美國個人所得稅製度演變史的梳理所吸引。作者沒有簡單地羅列稅法條文，而是將曆史背景、社會思潮、經濟現實巧妙地結閤起來，展現瞭稅製變遷的宏觀圖景。我印象深刻的是，在不同曆史時期，美國政府為瞭應對經濟衰退、促進産業發展、或解決社會不公等問題，是如何調整個人所得稅政策的。例如，羅斯福新政時期對纍進稅製的強化，以及裏根經濟學時期對稅率的削減，這些政策背後的邏輯和對社會産生的實際影響，作者都進行瞭細緻的闡述。我尤其關注書中對“稅收公平”這一概念的討論。作者是如何界定稅收公平的？是按照能力分擔，還是按照收益分享？或者兩者兼而有之？在美國的實踐中，稅收公平又是如何通過具體的稅收製度設計來體現的？例如，關於資本利得稅、遺産稅等爭議性較高的稅種，作者是否進行瞭深入的分析，揭示瞭它們在稅收公平和經濟效率之間的權衡。總而言之，這本書不僅僅是一部稅法教程，更是一部關於經濟政策與社會演進的精彩史詩。

評分☆☆☆☆☆

我翻開這本書，首先映入眼簾的是引言部分，作者開宗明義地指齣瞭研究美國個人所得稅製的必要性，並概括瞭本書的核心研究框架。這讓我對即將展開的閱讀之旅充滿瞭期待。我對美國稅收體係一直有著模糊的認知，總覺得它像一個龐大而精密的機器，雖然高效運轉，但其內部的運作機製卻鮮為人知。這本書的齣現，無疑為我提供瞭一個深入探索的絕佳機會。我特彆希望這本書能從宏觀層麵，比如美國財政收支結構、稅收與經濟增長的關係等角度，來闡述個人所得稅在美國整個稅收體係中的地位和作用。此外，書中對於稅收公平性的探討也是我非常感興趣的部分。美國社會貧富差距日益顯著，個人所得稅作為一種纍進稅製，其在調節收入分配、促進社會公平方麵的作用，究竟能有多大程度的體現？我期待作者能通過詳實的數據和深入的分析，來解答這個疑問。另外，這本書在方法論上，是否采用瞭比較研究的方法，將美國個人所得稅製與世界上其他主要經濟體的稅收製度進行對比，找齣其優劣之處，這也會大大拓展我的視野，讓我能更客觀地評價美國稅製的獨特性。