建築施工企業十大稅種操作實務與會計處理:政策解讀 實務答疑 案例精析 [practice and accounting treatment of ten major tax] epub pdf mobi txt 電子書 下載 2024

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産品特色

編輯推薦

　　

全麵營改增後，建築施工企業十大稅種會計核算與稅務處理實戰讀本！

　　

10大稅種全新政策解讀 94個實務案例剖析

17年資深會計經驗總結 174個典型問題解答

一本書搞定增值稅/企業所得稅/個人所得稅/印花稅/房産稅/城鎮土地使用稅/耕地占用稅/ 車船稅/契稅/城市維護建設稅等十大稅種

一站式解決徵稅範圍/納稅義務人/稅率適用/發票開具/收入確認/費用扣除/稅額計算/優惠政策/納稅申報/徵收管理等實操要點

　　

內容簡介

　　

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　　■抽絲剝繭，條分縷析建築施工企業十大稅種全新政策

　　■內容為王，實用至上，典型案例與問題答疑貫穿全書

　　■聯係實務，結閤會計核算流程與稅製要素係統講解單個稅種

　　

作者簡介

　　王寜，1976年3月生，河北阜城人，高級會計師，中國注冊會計師（非執業），華東交通大學經濟學學士，吉林大學管理學碩士。

　　■曆任中鐵十三局集團有限公司審計部副部長、總審計師，中鐵十三局集團第二工程有限公司總會計師，中鐵十三局集團第三工程有限公司總會計師，中國鐵建大橋工程局集團華北區域指揮部副指揮，同時兼任華東交通大學會計碩士生導師及國內多所培訓機構講師。

　　■著有《總會計師精解施工企業財會稅收疑難問題》（中國市場齣版社，2011年）、《施工企業涉稅經濟事項全程深度分析》（中國市場齣版社，2012年），在《財會月刊》等核心期刊發錶論文十餘篇。

內頁插圖

精彩書評

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目錄

第1章 增值稅

1.1徵收範圍、納稅人、扣繳義務人

1.1.1徵收範圍

1.1.2納稅人

1.1.3扣繳義務人

1.2稅率和徵收率

1.2.1稅率

1.2.2徵收率和預徵率

1.2.3兼營和混閤銷售

1.3應納稅額的計算

1.3.1一般性規定

1.3.2一般計稅方法

1.3.3簡易計稅方法

1.4預繳稅款和納稅申報

1.4.1跨縣（市）提供建築服務預繳稅款

1.4.2納稅申報

1.5發票使用、開具及認證

1.5.1使用增值稅發票係統升級版開具發票

1.5.2代開發票

1.5.3走逃（失聯）企業開具增值稅專用發票認定處理

1.6增值稅會計核算

1.6.1會計科目及專欄設置

1.6.2賬務處理

1.6.3財務報錶相關項目列示

1.7典型問題解析

1.7.1發票類問題

1.7.2應稅行為適用稅目、稅率類問題

1.7.3其他問題

第2章 企業所得稅

2.1收入匯算清繳

2.1.1收入確認原則

2.1.2收入總額的內容

2.1.3銷售建築服務稅法與會計確認收入的差異

2.1.4免稅、減稅收入

2.2扣除項目匯算清繳

2.2.1稅前扣除基本原則

2.2.2稅前扣除憑證

2.2.3人工費用

2.2.4材料費用

2.2.5機械使用費

2.2.6管理費用

2.2.7財務費用

2.2.8研究開發費用

2.2.9公益性捐贈

2.2.10非公益性對外捐贈、贊助支齣

2.3資産損失稅前扣除

2.3.1常見資産損失的界定與確認

2.3.2資産損失的申報扣除

2.4特殊事項

2.4.1非貨幣性資産對外投資

2.4.2兼並重組

2.5關聯申報

2.5.1關聯關係的認定

2.5.2關聯交易類型

2.5.3同期資料

2.5.4其他

2.6建築施工企業可以爭取享受的稅收優惠政策

2.6.1投資公共基礎設施項目的投資經營所得優惠政策

2.6.2小型微利企業可以享受的所得稅優惠政策

2.6.3高新技術企業所得稅優惠政策

2.6.4專用設備投資額抵免應納稅額優惠政策

2.7建築施工企業所得稅徵收管理

2.7.1建築施工企業所得稅的就地預繳

2.7.2建築施工企業總機構所得稅預繳

2.7.3建築施工企業所得稅匯算清繳

2.7.4企業所得稅後續管理

2.8典型問題解析

2.8.1工資及附加費類問題

2.8.2固定資産及無形資産類問題

2.8.3管理費用類問題

2.8.4利息支齣類問題

2.8.5稅前扣除憑證類問題

2.8.6其他問題

第3章 個人所得稅

3.1概述

3.1.1計稅原理

3.1.2徵收模式

3.1.3納稅義務人

3.1.4徵稅範圍

3.2工資、薪金所得

3.2.1一般情形下應納稅額的計算

3.2.2雇主為雇員負擔個人所得稅額的情形

3.2.3個人取得全年一次性奬金

3.2.4中央企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期奬勵

3.2.5退休工資

3.2.6內退工資

3.2.7公務交通、通訊補貼

3.2.8股票期權

3.2.9個人認購股票等有價證券而從雇主取得摺扣或補貼收入

3.2.10商業健康保險個人所得稅政策

3.2.11企業年金

3.3承包建安工程所得

3.3.1個體工商戶的生産、經營所得

3.3.2對企事業單位的承包經營、承租經營所得

3.4其他常見情形

3.4.1臨時聘請勞務情形

3.4.2企業嚮個人贈禮品

3.4.3關於企業轉增股本的個人所得稅政策

3.4.4關於股權奬勵個人所得稅政策

3.4.5上市公司差彆化股息紅利

3.4.6股權轉讓

3.5建築業企業個人所得稅徵收管理

3.5.1個人所得稅的源泉扣繳

3.5.2異地工程作業人員個人所得稅徵收管理

3.5.3自行申報納稅

3.6典型問題解析

3.6.1適用稅目類問題

3.6.2徵收管理類問題

第4章 其他稅種

4.1印花稅

4.1.1納稅義務人

4.1.2稅目和稅率

4.1.3計稅依據

4.1.4應納稅額

4.1.5徵收管理

4.2房産稅

4.2.1納稅義務人、徵稅對象與徵稅範圍

4.2.2應納稅額的計算

4.2.3稅收優惠

4.2.4徵收管理

4.3城鎮土地使用稅

4.3.1納稅義務人與徵稅範圍

4.3.2應納稅額的計算

4.3.3稅收優惠

4.3.4徵收管理

4.4耕地占用稅

4.4.1應納稅額的計算

4.4.2減免稅情形

4.4.3徵收管理

4.5車船稅

4.5.1納稅義務人與徵稅範圍

4.5.2適用稅額

4.5.3應納稅額的計算

4.5.4稅收優惠

4.5.5徵收管理

4.6契稅

4.6.1納稅義務人

4.6.2應納稅額的計算

4.6.3減徵、免徵情形

4.6.4徵收管理

4.7城市維護建設稅和教育費附加

4.7.1城市維護建設稅

4.7.2教育費附加

4.7.3納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策

4.8典型問題解析

4.8.1印花稅問題

4.8.2房産稅問題

4.8.3城鎮土地使用稅和耕地占用稅問題

4.8.4車船稅問題

4.8.5契稅問題

4.8.6城市維護建設稅和教育費附加問題

後記

參考文獻

案例索引

第1章 增值稅

案例1-1納稅人兼營貨物勞務和應稅行為情形下一般納稅人資格登記標準0

案例1-2兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資産或者不動産情形下適用稅率的選擇

案例1-3境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構時，扣繳義務人應扣繳稅款的計算

案例1-4授權集團其他成員提供建築服務增值稅發票的開具與抵扣

案例1-5不動産改造裝修費用的會計核算和稅務處理

案例1-6銷售不動産在建工程尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額的會計處理

案例1-7不得抵扣進項稅額的不動産用於允許抵扣進項稅額項目的增值稅會計處理

案例1-8已經抵扣進項稅額的不動産改用於集體福利的增值稅會計處理

案例1-9不動産在建工程發生非正常損失的增值稅會計處理

案例1-10增值稅一般納稅人簡易計稅項目兩種會計處理的比較

案例1-11一般納稅人適用一般計稅方法跨縣（市）提供建築服務預繳稅款的處理

案例1-12一般納稅人適用簡易計稅方法跨縣（市）提供建築服務預繳稅款的處理

案例1-13小規模納稅人跨縣（市）提供建築服務預繳稅款的處理

案例1-14一般納稅人提供多項跨縣（市）建築服務預繳稅款的處理

案例1-15納稅人提供建築服務收到預收款的稅務處理

案例1-16一般納稅人提供建築服務的納稅申報（1）

案例1-17一般納稅人提供建築服務的納稅申報（2）

案例1-18一般納稅人提供建築服務的納稅申報（3）

案例1-19納稅人提供適用簡易計稅方法的建築服務差額徵稅全額開票

案例1-20一般納稅人的一般計稅項目嚮采取非簡易計稅方法的一般納稅人采購貨物的會計與稅務處理

案例1-21一般納稅人的一般計稅項目嚮采取簡易計稅方法的一般納稅人采購貨物的會計與稅務處理

案例1-22一般納稅人的一般計稅項目采購住宿服務的會計與稅務處理

案例1-23一般納稅人的一般計稅項目采購建築服務的會計與稅務處理

案例1-24一般納稅人簡易計稅項目購進貨物的會計與稅務處理

案例1-25一般納稅人采購不動産的會計與稅務處理

案例1-26采購貨物已到達並驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證的會計處理

案例1-27小規模納稅人采購業務的會計處理

案例1-28采取一般計稅方法且增值稅納稅義務發生的時點早於企業嚮業主辦理工程價款結算的時點情形下的會計處理

案例1-29采取一般計稅方法且嚮業主辦理工程價款結算的時點早於增值稅納稅義務發生的時點情形下的會計處理

案例1-30采取一般計稅方法且嚮業主辦理工程價款結算的時點和增值稅納稅義務發生的時點相同情形下的會計處理

案例1-31采取簡易計稅方法且嚮業主辦理工程價款結算的時點和增值稅納稅義務發生的時點相同情形下的會計處理

案例1-32視同銷售業務的會計處理

案例1-33一般納稅人采取一般計稅方法發生分包業務的會計處理

案例1-34一般納稅人采取簡易計稅方法發生分包業務的會計處理

案例1-35發生非正常損失進項稅額轉齣的會計處理

案例1-36改變用途進項稅額轉齣的會計處理

案例1-37不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資産用於允許抵扣進項稅額應稅項目的會計處理

案例1-38購進時已全額計提進項稅額的貨物或服務等轉用於不動産在建工程的會計處理

第2章 企業所得稅

案例2-1建造閤同業務的會計和稅務處理（1）

案例2-2建造閤同業務的會計和稅務處理（2）

案例2-3建造閤同業務的會計和稅務處理（3）

案例2-4建造閤同業務的會計和稅務處理（4）

案例2-5建造閤同業務的會計和稅務處理（5）

案例2-6權益性投資收益的稅務處理

案例2-7工資、薪金的稅務處理（1）

案例2-8工資、薪金的稅務處理（2）

案例2-9計入工資、薪金的福利性支齣的稅務處理

案例2-10勞務派遣費用的會計處理

案例2-11辭退福利支齣的會計與稅務處理

案例2-12股權激勵支齣的會計與稅務處理

案例2-13職工福利費支齣的稅務處理

案例2-14職工福利費支齣的會計處理

案例2-15工資、福利費和社會保險費等支齣的稅務處理

案例2-16周轉材料攤銷支齣的會計處理

案例2-17閤同預計損失的會計與稅務處理

案例2-18固定資産摺舊的稅務處理（1）

案例2-19固定資産摺舊的稅務處理（2）

案例2-20固定資産大修理支齣的會計與稅務處理

案例2-21采取齣包方式建造固定資産和對租用固定資産進行改良的支齣的稅務處理

案例2-22業務招待費支齣的稅務處理

案例2-23傭金支齣的稅務處理

案例2-24利息支齣的稅務處理

案例2-25用於研發活動的儀器設備加速摺舊的稅務處理（1）

案例2-26用於研發活動的儀器設備加速摺舊的稅務處理（2）

案例2-27研發費用中其他相關費用限額的計算

案例2-28捐贈贊助等支齣的稅務處理

案例2-29罰款違約金支齣的稅務處理

案例2-30綜閤類納稅調整事項的稅務處理

案例2-31資産損失的稅務處理

案例2-32非貨幣性資産投資的稅務處理（1）

案例2-33非貨幣性資産投資的稅務處理（2）

案例2-34非貨幣性資産投資的稅務處理（3）

案例2-35非貨幣性資産投資的稅務處理(4)

案例2-36債務重組的會計處理和一般性稅務處理

案例2-37債務重組的會計處理和特殊性稅務處理

案例2-38股權收購的會計處理和一般性稅務處理（1）

案例2-39股權收購的會計處理和一般性稅務處理（2）

案例2-4股權收購的會計處理和特殊性稅務處理

案例2-41非股權支付對應的資産轉讓所得或損失的計算

案例2-42建築施工企業所得稅就地預繳的稅務處理

第3章 個人所得稅

案例3-1工資收入包括通訊補貼、“三險一金”應納個人所得稅的計算

案例3-2全年一次性奬金應納個人所得稅的計算

案例3-3不含稅收入應納個人所得稅的計算

案例3-4個體工商戶個人所得稅的計算

案例3-5項目經理兌現奬應納個人所得稅的計算

案例3-6內部職工承包工程所得應納個人所得稅的計算

第4章 其他稅種

案例4-1建築安裝承包閤同印花稅的計算

案例4-2加工承攬閤同印花稅的計算

案例4-3從價計徵房産稅應納稅額的計算

案例4-4從租計徵房産稅應納稅額的計算

案例4-5城鎮土地使用稅應納稅額的計算

案例4-6耕地占用稅應納稅額的計算

案例4-7車船稅應納稅額的計算

案例4-8契稅應納稅額的計算

精彩書摘

問題索引

第1章 增值稅

問題1營改增後企業提供建築服務開具增值稅發票時，備注欄是否必須備注項目名稱？

問題2跨區縣提供建築服務的小規模納稅人，能否在服務地代開增值稅專用發票？

問題3納稅人取消掃描認證後，還可以前往櫃颱認證嗎？

問題4一般納稅人取得增值稅發票不需要認證也可以抵扣嗎？

問題5營改增後，個人齣租住房應在國稅還是地稅代開發票？

問題6全麵營改增後，其他個人發生應稅項目是否可以申請代開增值稅專用發票？

問題7營改增後，景區門票還可以作為發票使用嗎？

問題8增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的如何處理？

問題9企業代扣代繳個人所得稅取得的2%手續費返還是否繳納增值稅？

問題1農村集體土地因拆遷建設，收到的拆遷補償款，如何繳納增值稅？

問題11營改增後，車輛停放服務按照什麼稅目徵稅?

問題12公司齣租土地使用權，能否按照不動産經營租賃服務繳納增值稅？

問題13建築施工企業跨區預繳瞭稅款，但是後來閤同金額減少，預繳稅款是按照之前的閤同金額預繳的，是否可以到預繳地稅務機關申請退稅？

問題14享受暫免徵收增值稅的小微企業，銷售不動産是否需要繳納增值稅？

問題15小規模納稅人代開專用發票時已繳納瞭稅款，若當月銷售額不超過3萬元，已繳的稅額能否申請退還？

問題16一般納稅人提供建築服務適用簡易辦法徵收，如何備案？不同的項目是否可以在網上辦稅服務廳進行多次備案？

問題17納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，沒有按規定預繳增值稅的，應由哪裏的稅務機關進行處罰？

問題18增值稅一般納稅人資格登記生效時間是如何規定的？

問題19“三證閤一”後，一般納稅人稅務登記證件上還需要加蓋“一般納稅人”戳記嗎?

問題20納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，取得的增值稅扣稅憑證，在什麼情況下可以抵扣進項稅額？

問題21一般納稅人銷售貨物本期進項稅額大於銷項稅額，應如何處理？

問題22單位買一批貨物但在運輸途中發生交通意外，貨物全部毀損。這批貨物的進項稅額需要轉齣嗎？

問題23勞務派遣是否可以享受差額徵稅？

問題24增值稅一般納稅人支付的公路通行費是否可以抵扣進項稅額？具體應如何進行抵扣？

問題25納稅人於216年5月1日以後取得的不動産，適用進項稅額分期抵扣時的“第二年”應如何理解？

問題26稅務稽查對增值稅的關注點有哪些？

問題27增值稅小微企業享受免徵增值稅優惠政策需要注意哪些問題?

問題28租入房屋進行裝修取得的進項稅額是否要比照不動産的規定分期抵扣進項稅額？

問題29小規模納稅人已辦理稅務登記，但尚未申領發票及稅控設備，發生銷售行為是否可以申請代開發票？

第2章 企業所得稅

問題1由於工作需要，母公司嚮其子公司派遣員工，母子公司均嚮派遣員工支付工資及奬金、補貼。子公司發放的工資及奬金、補貼如何扣除？

問題2企業投資者將自有車輛無償提供

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