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张京萍，陈宇 著

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• 美国税制
• 税务研究
• 税收政策
• 美国经济
• 财政
• 税务改革
• 税法
• 会计
• 金融
• 投资

出版社： 经济科学出版社

ISBN：9787514188714

版次：1

商品编码：12269105

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-12-01

用纸：胶版纸

字数：350000

内容简介

现代社会，税收不仅是政府取得收入的主要手段，更是政府调节社会经济活动的重要工具和实现国家治理的基础。在经济全球化的背景下，美国作为世界上经济实力*强的发达国家，其税收制度和政策不仅直接影响其本国社会经济的发展，也会间接影响到与美国经贸关系密切的其他国家的税收制度改革、税收政策取舍以及企业和个人对美投资等的行为选择。因此，美国的税收制度一直受到世界各国政府、企业和个人的广泛关注。

本书全面介绍美国税制，同时择要进行专题分析和研究。美国属联邦制政体，其税收制度体系由联邦税、州税和地方税构成，其中联邦税占主导地位。本书简要回顾美国税制的演变和发展历程， 考察美国现行的税制体系和税收管理体制及其特点，介绍美国联邦、州和地方政府的主要税种及其征收管理制度，包括个人所得税、公司所得税、社会保障税、消费税、销售税、关税、财产税以及遗产与赠与税等。效率和公平是美国税制的两大目标，本书在全面介绍美国现行税制的基础上，分别从“税收与经济增长”和“税收与社会公平”两个角度，对美国现行税制的经济效应和社会效应进行深入分析，并在*后一章探讨了美国现行税制的不足，展望了未来税制改革的趋势。

本书的编写过程正值“特朗普税改”从财政部提案到国会审议期间，至交稿时，美国国会参众两院对税改方案仍未达成一致。*后的“税制改革趋势”一章，对国会参众两院的税改方案进行了介绍和讨论，以便读者了解美国税制改革的*新动向。

内页插图

目录

图书简介：全球税务前沿与跨国企业战略规划 书名：全球税务前沿与跨国企业战略规划 作者：[此处可插入两位或三位经验丰富的国际税务专家/注册会计师的署名，例如：王立德、Sarah Chen] --- 引言：全球化浪潮下的税务新格局 在当前日益紧密、瞬息万变的全球经济环境中，跨国企业的运营边界早已超越了传统的地理限制。资本、技术、数据和人才的自由流动，在带来前所未有的发展机遇的同时，也使税务合规与规划的复杂性达到了历史新高。传统的、以地域为核心的税务思维已无法有效应对数字经济、全球最低税（Pillar Two）、BEPS 2.0 等颠覆性变革带来的挑战。 本书并非关注某一特定国家或地区的税收制度细节，而是立足于宏观视角，深入剖析全球税务治理体系的重塑过程、跨国企业在应对国际税收变局中的战略选择，以及如何通过前瞻性的税务架构设计，实现风险最小化与价值最大化。 我们旨在为全球税务高管（Head of Tax）、首席财务官（CFO）、高级财务分析师、国际商业律师以及致力于国际贸易与投资的政策制定者，提供一套系统化、实战化的战略框架和前沿洞察。 --- 第一部分：全球税务治理体系的范式转移 本部分着重于描绘当前国际税收环境的“大图景”，探讨驱动变革的核心力量及其对企业决策的根本影响。 第一章：BEPS 2.0 时代的重构逻辑 全面解析经济合作与发展组织（OECD）主导的“双支柱”（Pillar One & Pillar Two）方案的深层逻辑、实施路径及对不同规模跨国企业的具体影响。 支柱一（Pillar One）： 探讨“收入重新分配”（Amount A）的计算模型、适用门槛、以及对现有永久机构（PE）定义的颠覆性影响。重点分析基于利润率和收入规模的复杂指标体系，以及企业在数据收集和报告方面需做的准备。 支柱二（Pillar Two）——全球最低税率的落地： 详细解读合格国内最低补足税（QDMTT）、收入纳入规则（IIR）和最终支付规则（UTPR）之间的联动机制。提供详尽的“有效税率”（ETR）计算演练，识别企业可能面临的补足税风险点。 第二章：数字经济下的税基侵蚀与反制 超越传统的“实体存在”概念，审视数据流、云服务、在线平台等无形资产价值创造模式如何重塑税收管辖权。 数据主权与数字化服务税（DSTs）： 分析各国（如欧盟、印度、英国）推行的 DST 政策的异同，探讨其与 BEPS 2.0 框架的兼容性与潜在冲突。 无形资产的价值链定位： 如何利用增值税（VAT/GST）和数字服务税的交叉点，优化知识产权（IP）的全球布局，避免双重征税或过度合规负担。 第三章：地缘政治风险与税务政策的交织 地缘政治的动荡直接催生了新的贸易壁垒和强制性的税务措施。 贸易战与关税的税务影响： 分析关税变动如何影响转移定价的“可比性分析”和成本分配策略。 出口管制与税务激励的退坡： 探讨关键技术领域出口限制对原有的研发（R&D）税收抵免和高新技术企业资格的影响。 --- 第二部分：跨国企业的税务战略与运营优化 本部分聚焦于企业如何将宏观环境的变化转化为可执行的、具有竞争力的内部税务策略。 第四章：前瞻性的集团架构与价值链重塑 全球最低税出台后，单纯追求低税率的架构已不再可行。战略重点转向“经济实质”与“运营效率”。 从“税收驱动”到“商业驱动”的转型： 如何依据新的税务环境，重新设计供应链、采购中心和管理服务中心的地理位置。 “物质性”的量化标准： 探讨如何通过人员配置、实质性支出（Substance-based Income Exclusion, SBIE）的精确测算，有效降低 Pillar Two 下的补足税风险。 融资结构的税务优化： 审视利息扣除限制规则（如 BEPS Action 4）与各国税法的结合，设计更具韧性的集团内部借贷与资金池安排。 第五章：转移定价：从合规到战略工具 在信息透明度空前提高的背景下，转移定价报告和同期资料不再是应付检查的工具，而是证明价值创造的关键文件。 无形资产的常态化评估： 深入解析“可预期的经济利益”（DEMPE 功能）在无形资产转移定价中的最新实践，特别是针对 AI 算法和定制化软件的估值挑战。 集团共享服务中心（GSSC）的定价模型： 探讨如何构建符合 Pillar One 逻辑的、以活动为基础的成本分摊方法，确保定价的合理性与可辩护性。 争议解决机制（MAP & Arbitration）： 分析双边预约定价安排（APAs）在当前高不确定性环境下的战略价值，以及如何利用互惠机制加速解决跨国争议。 第六章：税务科技（Tax Technology）赋能与风险管理 税务职能的未来在于自动化和数据驱动的洞察力。 实时合规与数据治理： 探讨税务数据集成（Tax Data Integration）的最佳实践，如何将 ERP 系统中的交易数据直接转化为 Pillar Two 的计算输入。 内审与税务风险预警系统： 建立基于情景分析的风险仪表板，提前识别潜在的税务调整点和跨境交易的合规薄弱环节。 --- 第三部分：前沿挑战与新兴领域税务应对 本部分关注未来几年将成为焦点的、尚无明确全球统一规则的领域。 第七章：加密资产、代币化与监管套利 随着区块链技术渗透到金融和商业领域，其税务身份成为全球监管机构关注的焦点。 税务定性难题： 探讨加密货币作为资产、商品、收入还是货币的界定，及其对增值税和资本利得税的影响。 DeFi 与 DAO 的税务责任： 深入分析去中心化金融协议（DeFi）和去中心化自治组织（DAO）的税务主体认定与责任归属问题。 第八章：ESG 投资与绿色税收激励的对接 环境、社会和治理（ESG）标准正从软性要求转变为硬性披露和税务规划的考量因素。 碳边境调节机制（CBAM）的税务影响： 分析欧盟 CBAM 对全球供应链的成本传导效应，以及企业如何通过优化生产地点的税务激励来对冲成本。 绿色补贴与税收抵免的利用： 剖析各国在可再生能源、电动汽车等领域的税收优惠政策，确保集团层面能最大化获取这些与可持续发展目标挂钩的财务利益。 --- 结语：构建面向未来的税务韧性 《全球税务前沿与跨国企业战略规划》旨在帮助企业税务部门从被动的“合规执行者”转型为“战略业务伙伴”。面对前所未有的税务复杂性，本书提供的不是僵化的规则手册，而是一套灵活的、前瞻性的思维工具箱。通过理解全球治理的趋势，精细化运营管理，并积极拥抱税务科技，跨国企业方能构建起穿越周期、应对不确定性的税务韧性。 本书适合于寻求在复杂国际税收环境中保持竞争优势的决策者与专业人士。

评分☆☆☆☆☆

我想说，《美国税制研究》这本书，与其说是一本关于税制的书，不如说是一本关于美国社会和经济逻辑的书。作者非常巧妙地将税收作为一条主线，串联起了美国历史、经济发展、社会变迁以及政治博弈的方方面面。他没有回避税制中的争议和复杂性，反而以一种更加开放和包容的态度，邀请读者一起去探索和思考。我特别喜欢书中对不同历史时期税收政策出台的背景和原因的细致描绘，这让我仿佛置身其中，亲眼见证了这些政策是如何被制定出来，又如何影响了当时的社会。作者的笔触充满了人文关怀，他关注的不仅仅是数字和条文，更是数字和条文背后所代表的人民生活和国家命运。读完这本书，我对美国税制的理解提升了一个新的层次，更重要的是，我对美国这个国家有了更加深刻和全面的认识。这绝对是一本值得反复阅读和深入思考的佳作。

评分☆☆☆☆☆

阅读《美国税制研究》的过程，就像是在进行一场智力探险。作者以一种非常独特的方式，将枯燥的税法条文转化为引人入胜的故事。他并非一味地呈现事实，而是通过深入浅出的分析，揭示了税制背后隐藏的社会价值观和政治考量。书中关于税收公平性的讨论，让我对“劫富济贫”这一概念有了更 nuanced 的理解，也让我开始思考，究竟什么样的税制才能真正体现社会公平。作者对不同税收方案可能带来的社会影响的预测，也极具参考价值。我尤其对书中关于税收与社会福利制度之间关系的分析印象深刻，这让我看到了税收在构建社会安全网中的重要作用。此外，书中对税收政策如何影响个人行为的洞察，也让我对自己的消费和投资习惯有了新的反思。这本书不仅仅是关于税法，更是关于如何在复杂的社会系统中找到平衡点，以及如何通过政策工具来塑造一个更美好的未来。

评分☆☆☆☆☆

我必须说，《美国税制研究》提供了一个非常独特的视角来理解美国经济。我一直对那些关于“美国梦”和“机会均等”的讨论很感兴趣，但总觉得缺少了点什么。这本书让我明白，税制是如何在无形中塑造这些概念的。作者并非机械地介绍各种税种，而是通过生动的案例和数据，展示了税收政策如何影响企业的投资决策、个人的消费行为，以及不同收入群体财富的积累和传承。我尤其对书中关于遗产税和赠与税的分析印象深刻，它揭示了财富是如何在代际之间转移的，以及税收在其中扮演的角色。此外，书中对某些行业税收优惠政策的剖析，也让我看到了政府在引导经济发展方向上的力量，以及这些政策可能带来的潜在风险和挑战。阅读这本书，就像在玩一盘精密的棋局，每一颗棋子（税收政策）的落点都牵动着整个棋盘（经济格局）的走向。作者的分析鞭辟入里，逻辑严谨，常常能让我恍然大悟，原来那些看似日常的经济现象背后，竟然隐藏着如此深刻的税收逻辑。这本书让我重新审视了我对美国经济的许多固有认知，并开启了新的思考维度。

评分☆☆☆☆☆

这本书的深度和广度，绝对超出了我的预期。《美国税制研究》并不是一本适合浅尝辄止的书，它需要读者静下心来，细细品味。作者在书中对美国税制与国际经济环境的互动关系进行了深入的探讨，这让我看到了一个更加宏观的图景。他分析了美国税收政策如何影响跨国企业的运营，以及国际税收协定在其中扮演的角色。书中对“税收洼地”和“避税天堂”的讨论，更是让我对全球化时代税收监管的复杂性有了更深刻的认识。作者并非简单地指责，而是试图解释这些现象背后的驱动因素，以及各国在税收竞争中的博弈。此外，书中还触及了税制与技术创新、环境保护等议题的关联，展现了税收作为一种政策工具的多元化作用。我尤其欣赏作者在论证过程中引用的各种一手资料和学术研究，这使得他的观点更具说服力，也让这本书充满了学术的严谨性。阅读过程中，我不仅学到了知识，更培养了一种分析复杂问题的能力，学会从不同角度去审视和理解事物。

评分☆☆☆☆☆

这本书实在是太出乎意料了！我原本以为《美国税制研究》会是一本枯燥乏味的学术论文集，充斥着密密麻麻的条款和令人头晕的数字。然而，当我翻开第一页，就被作者流畅且引人入胜的叙述方式深深吸引。他并非简单地罗列税法的条文，而是将复杂的美国税制置于历史、经济和社会的大背景下进行解读。阅读过程中，我仿佛穿越了时空，看到了美国税制是如何在不同的历史时期，随着经济发展、社会需求以及政治博弈而不断演变和调整的。例如，书中对林肯时期为筹措内战军费而引入所得税的描述，以及之后所得税的反复废除与恢复，都让我对税制与国家命运之间深刻的联系有了全新的认识。更让我惊喜的是，作者并没有回避税制中存在的争议和不公平之处，反而以一种客观而批判的视角，探讨了不同阶层、不同行业在税收负担上的差异，以及这些差异背后所反映的社会结构和权力关系。这种对税制深层原因的挖掘，让这本书不仅仅是一本关于“如何交税”的指南，更是一部关于美国经济政治演变史的生动写照。每一章都像是在解开一个谜团，让我对美国社会运作的底层逻辑有了更清晰的理解。