注册会计师2018教材 2018年注册会计师全国统一考试辅导教材 CPA 税法 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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中国注册会计师协会 著

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• 专业资格考试
• 会计
• 经济

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509580912

版次：1

商品编码：12326386

包装：平装

开本：16开

出版时间：2018-04-01

用纸：铜版纸

内容简介

2018年注册会计师考试教材内容根据新颁布的准则制度进行了重大修订。2018年注册会计师考试报名将于4月2日开始，为有效指导专业阶段考生进行复习备考，中国注册会计师协会组织专家编写了专业阶段6个科目的考试辅导教材和《经济法规汇编》；分科汇编了近5年专业阶段和综合阶段的考试试题。

为帮助参加综合阶段考试的考生全面了解和掌握专业阶段六科教材的核心内容，中财传媒注册会计师考试研究组编写了《综合阶段教程》。

目录

第一章 税法总论
第一节 税法的概念
第二节 税法原则
第三节 税法要素
第四节 税收立法与我国现行税法体系
第五节 税收执法
第六节 税务机关和纳税人的权利与义务
第七节 国际税收关系

第二章 增值税法
第一节 征税范围与纳税义务人
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的登记管理
第三节 税率与征收率
第四节 增值税的计税方法
第五节 一般计税方法应纳税额的计算
第六节 简易征税方法应纳税额的计算
第七节 进口环节增值税的征收
第八节 出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退（免）税和征税
第九节 税收优惠
第十节 征收管理
第十一节 增值税发票的使用及管理

第三章 消费税法
第一节 纳税义务人与征税范围
第二节 税目与税率
第三节 计税依据
第四节 应纳税额的计算
第五节 征收管理

第四章 企业所得税法
第一节 纳税义务人、征税对象与税率
第二节 应纳税所得额的计算
第三节 资产的税务处理
第四节 资产损失税前扣除的所得税处理
第五节 企业重组的所得税处理
第六节 税收优惠
第七节 应纳税额的计算
第八节 源泉扣缴
第九节 征收管理

第五章 个人所得税法
第一节 纳税义务人与征税范围
第二节 税率与应纳税所得额的确定
第三节 应纳税额的计算
第四节 税收优惠
第五节 境外所得的税额扣除
第六节 征收管理

第六章 城市维护建设税法和烟叶税法
第一节 城市维护建设税法
第二节 烟叶税法
第三节 教育费附加和地方教育附加

第七章 关税法和船舶吨税法
第一节 关税的征税对象与纳税义务人
第二节 关税进出口税则
第三节 关税完税价格与应纳税额的计算
第四节 关税减免规定
第五节 关税征收管理
第六节 船舶吨税法

第八章 资源税法和环境保护税法
第一节 资源税法
第二节 环境保护税法

第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法
第一节 城镇土地使用税法
第二节 耕地占用税法

第十章 房产税法、契税法和土地增值税法
第一节 房产税法
第二节 契税法
第三节 土地增值税法

第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法
第一节 车辆购置税法
第二节 车船税法
第三节 印花税法

第十二章 国际税收
第一节 国际税收协定
第二节 非居民企业税收管理
第三节 境外所得税收管理
第四节 国际避税与反避税
第五节 转让定价
第六节 国际税收征管协作

第十三章 税收征收管理法
第一节 税收征收管理法概述
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税务检查
第五节 法律责任
第六节 纳税担保试行办法
第七节 纳税信用管理

第十四章 税务行政法制
第一节 税务行政处罚
第二节 税务行政复议
第三节 税务行政诉讼

2024年度中国注册会计师全国统一考试《经济法》精讲精练与全真模拟 本书特色与适用人群 本书是为备考2024年度中国注册会计师全国统一考试（CPA）《经济法》科目的考生精心打造的专业辅导资料。我们深知经济法科目知识点庞杂、法规更新迅速的特点，因此，本书严格遵循中国注册会计师考试委员会公布的最新考试大纲和相关法律法规要求，力求为考生提供最前沿、最精准、最高效的备考方案。 本书的编写团队由资深CPA考试研究专家、一线高校法学教授以及具有丰富实务经验的注册会计师组成。我们不仅关注法律条文的精确解读，更注重将复杂的法律概念与注册会计师的执业要求相结合，帮助考生建立系统、立体的法律知识框架。 适用人群广泛： 首次报考CPA的考生： 提供全面、系统的基础知识梳理，打下坚实的经济法学习基础。 往年未通过的考生： 针对性地查漏补缺，重点梳理历年常考点及易错点，把握最新的法律变动。 在职备考人员： 采用模块化设计，内容精炼，便于利用碎片时间高效学习和复习。 希望进行考前冲刺的考生： 包含高频考点归纳和全真模拟测试，助力临场发挥。 全书内容结构与核心亮点 本书共分为三大核心部分，层层递进，确保考生从基础到实战能力全面提升。 --- 第一部分：章节精讲与要点突破 (Theory & Core Concepts) 本部分依据2024年CPA《经济法》考试大纲的章节顺序进行系统讲解，力求做到“精”与“深”的完美结合。 1. 紧扣最新法规动态： 经济法科目对时效性要求极高。本书对《公司法》《证券法》《合同法（合同编）》《票据法》《破产法》等核心法律法规的最新修订内容进行了详尽的梳理和标记。特别是对于2023年及2024年初新颁布或修订的重要条款，我们不仅介绍了其内容，更深入分析了其在考试中的可能切入点和出题角度，确保知识点的“新鲜度”。 2. 突出CPA执业关联性： 经济法不仅仅是法律条文的背诵。我们强调法律规则在会计师事务所执业中的应用。例如，在讲解《公司法》时，重点解析了注册会计师在对公司财务报表进行审计时，应当关注的公司治理结构、股东权利限制、以及关联交易的法律责任等实务问题。 3. 知识结构化梳理： 针对经济法中大量的法律概念、法律制度和法律责任，我们摒弃了传统的流水账式叙述。 法律制度对比分析： 针对类似法律制度（如代理、保证、担保等），采用表格形式进行横向对比，明确其构成要件、效力及法律后果的异同，避免混淆。 要件化记忆法： 对合同的成立要件、民事责任的构成要件等，采用清晰的“五要件/四要件”结构进行分解，便于记忆和准确答题。 重点、难点、易错点提示： 在每一章节末，设置“高频考点透视”栏目，用醒目的图标标记出历年真题中重复出现的高频考点，并对考生常犯的错误进行预警和纠正。 4. 精选例证与案例分析： 为了帮助理解抽象的法律条文，本书精选了大量具有代表性的司法判例和经典案例（非原真题案例，但模拟其逻辑结构）。这些案例旨在展示法律条文在实际商业活动中的运作方式，提高考生的法律思维和应用能力。 --- 第二部分：核心知识点强化训练 (Intensive Drills) 理论学习之后，必须通过大量的练习来巩固和内化知识。本部分提供分章节、分知识模块的强化训练题。 1. 基础巩固练习（Check Your Understanding）： 每讲完一个核心知识点后，立即配套5-8道选择题（包括单选、多选），题型紧扣CPA考试的客观题风格，重点测试对基础概念和具体条款的记忆准确性。 2. 综合应用测试（Scenario-based Questions）： 针对综合性较强的法律制度（如票据的背书转让链条、公司董事的义务冲突等），设计模拟真实业务场景的题目。这些题目要求考生不仅知道“是什么”，更要知道“如何判断”和“如何适用”。 3. 历年考点追踪分析： 本部分所有练习题均在题后附有详细的“考点溯源”分析，明确告知该题对应的是CPA考试哪一年、哪个科目（经济法或相关科目如会计/审计）的考点，帮助考生明确复习的优先级。 --- 第三部分：冲刺阶段全真模拟与解析 (Mock Exams & Final Review) 本部分是本书价值的集中体现，旨在模拟真实的考试压力和难度，进行高效的考前复盘。 1. 2024年度全真模拟试卷（三套）： 本书包含三套严格按照2024年考试要求、时间分配和题型比例设计的全真模拟试卷。这三套试卷力求覆盖考试大纲的广度与深度，尤其侧重于对新法规的融合考察。 试卷A：基础巩固型——难度适中，确保核心知识点无遗漏。 试卷B：综合应用型——难度略高于考试平均水平，训练考生处理复杂、交叉问题的能力。 试卷C：押题预测型——紧密结合当前经济热点和最新的法律解释动态，预测可能出现的创新题型。 2. 详尽的“双维度”解析： 解析部分采用“答案+精讲”的双维度模式： 标准答案与得分点提示： 清晰标明每道选择题的正确选项，以及简答题（若有涉及）的评分标准和得分要点。 错题深度剖析： 对于每一道模拟题的每个选项，都提供详细的法律依据和错误选项的辨析。例如，一个多选题中，错误选项的错误点会在解析中被明确指出：“此项错误，因为根据《公司法》第X条规定，该权限应属于股东会而非董事会。” 3. 考前高分致胜策略： 最后附赠《CPA经济法考前一周冲刺建议》。内容包括：如何高效记忆法条、如何应对主观题的时间分配技巧、以及考前最后阶段应重点关注的法律条文清单（“必背清单”），帮助考生以最佳状态迎接考试。 --- 总结： 本书致力于成为2024年CPA《经济法》考生的“私人法律导师”。它不仅提供知识的“蓝图”，更提供解题的“工具箱”和应试的“策略地图”。通过本书的系统学习，考生将能够扎实掌握经济法应试所需的全部知识体系，建立清晰的法律逻辑思维，从而在2024年的考试中取得理想成绩。

评分☆☆☆☆☆

审计这一章节的内容，可以说是我阅读过程中最大的“救星”。以往我对审计的理解，总觉得是一个非常宏观的概念，很难抓住具体的执行流程和方法。但这本书，通过清晰的章节划分和逻辑递进，将审计的整个过程掰开了揉碎了讲。从接受委托、制定审计计划，到执行审计程序、获取审计证据，再到形成审计报告，每一步都讲解得非常详细。它还针对不同风险领域，比如收入、成本、负债等，分别介绍了相应的审计方法和关注点，这对于我理解如何识别和评估审计风险非常有帮助。我特别喜欢书中对“内部控制”的讲解，理解了内部控制的重要性以及如何对其进行测试，对于我们评估被审计单位的财务报表是否公允，起到了决定性的作用。总的来说，这本书在审计这一块，可以说是我复习过程中遇到的最给力的一份资料了。

评分☆☆☆☆☆

会计职业道德和法律法规这一部分，真的是这本书的一大亮点，尤其是在职业道德的阐述上，让我对注册会计师这个职业有了更深刻的认识。它不仅仅是强调遵守法律条文，更深入地挖掘了职业操守、诚信经营、保密义务等内在要求。书中列举了一些经典的案例，让我们能够直观地感受到违反职业道德可能带来的严重后果，这比干巴巴的理论说教更有警示作用。在法律法规方面，它也挑选了与注册会计师考试最相关的法律，比如《公司法》、《会计法》、《证券法》等，并且重点讲解了这些法律在会计实务中的应用。我尤其喜欢书中对“独立性”原则的详细解读，这对于我们理解注册会计师的定位至关重要。总的来说，这部分内容让我意识到，成为一名合格的注册会计师，不仅要有扎实的专业知识，更要具备高尚的职业品德和法律意识，这本书很好地将这两者结合起来进行了讲解。

评分☆☆☆☆☆

对于实务操作部分，这本书真的是把我从理论的迷雾中拉了出来。它没有仅仅停留在罗列法规条文上，而是非常注重“落地”的应用。例如，在企业所得税的处理上，书中花了很大的篇幅讲解了不同类型所得的确认、成本费用的归集与分摊，以及相关的税务调整。我印象最深刻的是关于资产损失、坏账准备的税务处理，这些在日常工作中经常会遇到，但很多人都容易出错。这本书通过一步步的流程演示，让我清楚地知道该如何准备资料、如何进行申报，以及可能遇到的风险点。而且，它还提到了一些财务软件在税务申报中的应用技巧，这对我来说是非常实用的信息。这本书的语言风格也比较平实，不像有些教材那样晦涩难懂，让我感觉像是有一个经验丰富的老师在手把手地教我。虽然我还没有完全掌握所有内容，但仅仅是学习了这部分，就感觉自己在处理实际税务问题时，有了更多的信心和方向。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容真的给我带来了巨大的惊喜，尤其是关于增值税和消费税的部分，讲解得深入浅出，逻辑清晰。以前我对这些税种的理解总是模模糊糊，感觉很多细节难以把握，但读完这本书，我豁然开朗。作者用了很多实际案例，将抽象的税法条文与生活中的具体场景联系起来，让我一下子就理解了“价内税”和“价外税”的区别，以及不同商品的税率是如何计算的。更让我惊喜的是，书中还对一些容易混淆的概念进行了详细的辨析，比如进项税和销项税的抵扣规则，以前我总是在这些地方栽跟头，现在终于能够区分清楚了。而且，这本书的排版也很好，重点内容都用加粗或者下划线标注出来，方便我快速抓住要点。每章后面还附带了练习题，虽然我还没来得及做完，但光看题目就能感觉出来，覆盖面很广，而且难度也比较适中，应该能有效地检验我的学习成果。总的来说，这本书在税法这个模块上的讲解，真的达到了我预期的高度，甚至超出了一些。

评分☆☆☆☆☆

财务成本管理这一部分，这本书的讲解让我眼前一亮，之前我对财务报表分析和成本核算一直感到头疼，觉得概念太多，计算也复杂。但这本书用非常直观的方式，将这些抽象的概念变得容易理解。例如，在讲解财务报表分析时，它不仅仅是罗列了各种比率，而是详细解释了这些比率背后的意义，以及它们是如何反映企业经营状况的。我尤其喜欢书中关于“营运资本管理”的讲解，它让我明白了如何通过合理管理存货、应收账款和应付账款来提高企业的现金流。在成本管理方面，它也提供了一些实用的方法，比如作业成本法，让我对成本的形成有了更深层次的认识。这本书的语言风格也很平易近人，没有使用过多的专业术语，即使是初学者也能轻松上手。总的来说，这本书在财务成本管理这一模块，为我打开了一扇新的大门，让我对财务管理有了更全面的理解。

评分☆☆☆☆☆

用的很舒服，打算慢慢来，通过好好的自我学习来提升自我的修养，从而让自己更快的考试通过，这是一件令人开心的事情也是一件悲伤的事情。一起努力加油吧。

评分☆☆☆☆☆

等了一个多月才有货，有货后物流很快，书很好，喜欢在京东买东西，有保障

评分☆☆☆☆☆

吾消费京东商城数年，深知各产品琳琅满目。然，唯此宝物与众皆不同，为出淤泥之清莲。使吾为之动容，心驰神往，以至茶饭不思，寝食难安，辗转反侧无法忘怀。于是乎紧衣缩食，凑齐银两，倾吾之所有而能买。东哥之热心、快递员之殷切，无不让人感激涕零，可谓迅雷不及掩耳盗铃儿响叮当仁不让世界充满爱。待打开包裹之时，顿时金光四射，屋内升起七彩祥云，处处皆是祥和之气。吾惊讶之余甚是欣喜若狂，呜呼哀哉！此宝乃是天上物，人间又得几回求！遂沐浴更衣，焚香祷告后与人共赏此宝。人皆赞叹不已，故生此宝物款型及做工，超高性价比之慨，且赞吾独具慧眼与时尚品位。产品介绍果然句句实言，毫无夸大欺瞒之嫌。实乃大家之风范，忠义之商贾。我为什么喜欢在京东买东西，因为今天买明天就可以送到。我为什么每个商品的评价都一样，因为在京东买的东西太多太多了，导致积累了很多未评价的订单，所以我统一用段话作为评价内容。

评分☆☆☆☆☆

好好好，真心特别好，京东还可以买书，真是太好了，希望以后京东上好书都可以买得到

评分☆☆☆☆☆

等了好久才有货，物流很快没得说，书已经用上了，挺好的，买书一般都在京东，正版速度也快

评分☆☆☆☆☆

今年豁出去了，梭哈啦！哇咔咔……?加油加油

评分☆☆☆☆☆

感谢京东商城给予的优质的服务，从仓储管理、物流配送等各方面都是做的非常好。送货及时，配送员也非常的热情，有时候不方便收件时，安排时间另行配送。同时京东商城在售后管理上也非常好。给予我们非常好的购物体验。顺商祺！ Thank you for the excellent service provided by Jingdong mall, and it is very good to do in warehouse management, logistics, distribution and so on. Delivery in a timely manner, distribution staff is also very enthusiastic, and sometimes inconvenient to receive the time, but also arranged for time to be delivered. At the same time in the mall management Jingdong customer service is also very

评分☆☆☆☆☆

一直京东买东西，积累了太多商品没有评价，就不一一写评论了，总结一下近几年的购物体验，有不满意的时候，也有满意的时候，但总体来说，比较满意。 无论是快递服务和售后服务都挺不错的，重要的是商品价格和质量整体来说都还不错，促销活动时还是比较优惠的。只是，近两年的活动似乎没有前几年的活动优惠力度大了。免运费门槛年年提升。什么加重费等。还有，现在满减券也十分有限，不是那么好领取，经常看着整点也抢不到券，这一点比较郁闷。所以想买某样东西时，看着它在活动满减，但自己却老是抢不到券，只能被迫放弃了！ 总之，希望京东能够一直保持进步和不断改善，在京东购买东西，无论是生活用品还是母婴用品以及图书音像等，主要是冲着它的品质价格以及服务，方便快捷，东西放心，才让人选择京东。所以，希望继续保持这些优势。现在市场上的商品琳琅满目，鱼龙混杂，大家也很头痛，才不想去看更多，因为选择，所以信赖，所以，请不要让顾客失望

评分☆☆☆☆☆

观自在菩萨，行深般若波罗蜜多时，照见五蕴皆空，度一切苦厄。舍利子，色不异空，空不异色，色即是空，空即是色，受想行识，亦复如是。舍利子，是诸法空相，不生不灭，不垢不净，不增不减。是故空中无色，无受想行识，无眼耳鼻舌身意，无色声香味触法，无眼界，乃至无意识界，无无明，亦无无明尽，乃至无老死，亦无老死尽。无苦集灭道，无智亦无得。以无所得故。菩提萨埵，依般若波罗蜜多故，心无挂碍。无挂碍故，无有恐怖，远离颠倒梦想，究竟涅盘。三世诸佛，依般若波罗蜜多故，得阿耨多罗三藐三菩提。故知般若波罗蜜多，是大神咒，是大明咒，是无上咒，是无等等咒，能除一切苦，真实不虚。故说般若波罗蜜多咒，即说咒曰：揭谛揭谛，波罗揭谛，波罗僧揭谛，菩提萨婆诃。