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圖書標籤:

• 營改增
• 稅改
• 增值稅
• 政策解讀
• 企業實操
• 稅務
• 會計
• 財務
• 稅收
• 實務指南

店鋪： 藍墨水圖書專營店

齣版社： 人民郵電齣版社

ISBN：bm036079

商品編碼：10494064643

頁數：1

字數：1

內容簡介

bm036079   9787115429018   9787111540847

內容簡介

營改增政策解讀與企業實操手冊

39.00

• 齣版社: 人民郵電齣版社; 第1版 (2016年7月1日)
• 平裝: 259頁
• 語種： 簡體中文
• 開本: 16
• ISBN: 9787115429018
• 條形碼: 9787115429018
• ASIN: B01I1Z690K

編輯推薦

本書根據財稅﹝2016﹞36號文件編寫，作者財務經驗豐富，是一部貫穿稅務指引、發票、報稅、會計、稅務籌劃等全流程指南。
（1）逐條解讀新政策，揭開營改增的麵紗
（2）營改增新政下房地産業、建築業、金融業及生活服務業的稅務指引
（3）掌握增值稅專用發票管理，規範營改增後增值稅申報
（4）瞭解營改增後的會計核算，進行稅務籌劃與風險防範

讀懂新政策，規避相關風險，做閤格財務人！

作者簡介

郭梅，畢業於華南師範大學人力資源管理專業。曾在騰訊大粵網房産頻道、深圳市精工科技有限公司、深圳市品 牌促進會任職，現任深圳市安德互聯數據服務有限公司董事副總裁。對於企業資本運營、財務運作管理、企業內部控製、基於大數據的企業金融服務有著豐富的從業經驗和獨特見解。
服務過凱賓斯基、倍泰醫療健康、茗嘉牡丹、拓奇智能傢居新材料、北京積水潭醫院、瑞騰服飾等知名企業，以及湖南瀏陽智能製造産業基地、東莞天安數碼城、貴州金州大數據平颱、北京亦莊經濟開發區等項目。同時，與香港應科院、大公國際、韆人智庫、九次方大數據、貴陽大數據交易所聯閤成立瞭深港金融創新聯閤實驗室，緻力於整閤國內外資源，探索國內金融創新的新模式。

目錄

第章 營改增政策解讀

多年來，我國普遍實行的是雙稅種並行的稅製，增值稅普遍適用於貨物相關行
業，而營業稅普遍適用於服務行業。由於營業稅是對供應鏈中各環節重復徵稅的稅
製，通常被視為低效率的稅收形式。因此，自2012年起，我國政府便開始逐步實施由
增值稅全麵代替營業稅的稅製改革。而《關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知》
（財稅〔2016〕36號）的發布，則意味著增值稅將適用於所有的貨物和服務行業。

節 營業稅改徵增值稅概述. 2
一、我國的稅收種類. 2
二、流轉稅稅收體係. 2
三、營業稅與增值稅的原理比較.. 3
第二節 增值稅新政簡介. 6
一、增值稅改革. 6
二、我國增值稅體係的主要特點.. 8
三、營改增對各行業的稅負影響.. 9
四、營改增新政的指導性文件. 14
第三節 營改增的徵稅範圍 14
一、銷售服務 15
二、銷售無形資産 25
三、銷售不動産.. 26
第四節 營改增新規定下的關鍵問題.. 26
一、過渡政策 27
二、優惠政策順延 27
相關鏈接 01 40個免徵增值稅的項目.. 28
相關鏈接 02 增值稅即徵即退的規定.. 36
相關鏈接 03 扣減增值稅規定.. 36
三、絕大多數企業將會受益於營改增. 40
相關鏈接 《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》對
原增值稅納稅人的規定 40
四、增值稅小規模納稅人和一般納稅人 42
五、跨境服務 42
六、齣口服務 43
相關鏈接 01 適用增值稅零稅率的跨境應稅行為.. 43
相關鏈接 02 免徵增值稅的跨境應稅行為.. 44
七、進口服務 45
八、混閤銷售和兼營.. 45
九、差額徵稅 46
十、改變用途規定 46
十一、申報期與截止日期 46
第五節 逐條解讀《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》.. 47
一、“納稅人和扣繳義務人”的解讀. 47
二、“徵稅範圍”的解讀 54
三、“稅率和徵收率”的解讀. 60
四、“應納稅額的計算”解讀. 63
五、“納稅義務、扣繳義務發生時間和納稅地點”的解讀 81
六、“稅收減免的處理”的解讀 84
七、“徵收管理”的解讀 86

第二章 營改增新政下四大行業稅務指引

2016年5月1日起在全國範圍內對剩餘的所有行業全麵實施營改增，其中四個重要
領域是房地産業、建築業、金融服務業及生活服務業（包括酒店業、餐飲業、醫療、
教育、文化娛樂服務等）。

節 房地産業營改增政策. 90
一、納稅人. 90
二、徵稅範圍 90
三、稅率和徵收率 90
四、計稅方法 91
五、銷售額的確定 91
六、納稅地點 95
七、納稅義務發生時間. 95
八、“營改增”後的會計核算. 95
第二節 建築業營改增政策 99
一、納稅人. 99
二、徵收範圍 99
三、稅率和徵收率. 100
四、計稅方法. 100
五、銷售額的確定. 100
六、納稅地點. 101
七、納稅義務發生時間.. 102
八、增值稅進項稅額抵扣. 102
九、建築業的稅收優惠.. 103
十、營改增對建築企業的影響.. 104
十一、營改增後建築業的應對策略 106
第三節 生活服務業營改增政策 112
一、納稅人.. 112
二、徵稅範圍. 113
三、稅率和徵收率. 115
四、計稅方法. 116
五、銷售額的確定. 116
六、納稅地點. 117
七、納稅義務發生時間.. 118
八、增值稅進項稅額抵扣. 118
九、稅收優惠. 119
第四節 金融服務業營改增政策 122
一、納稅人.. 122
二、徵收範圍. 123
三、稅率和徵收率. 124
四、計稅方法. 124
五、銷售額的確定. 124
六、納稅地點. 127
七、納稅義務發生時間.. 127
八、增值稅進項稅額抵扣. 128
九、稅收優惠. 129

第三章 增值稅專用發票管理

增值稅專用發票僅限增值稅一般納稅人使用（以下簡稱一般納稅人），是一般納
稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，銷售不動産、無形資産開具的發票，同時也是購買
方支付增值稅額並按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。

節 專用發票與增值稅防僞稅控係統.. 134
一、專用發票的構成 134
二、增值稅防僞稅控係統. 134
相關鏈接 稅控係統開票業務流程. 135
第二節 增值稅專用發票的限額 136
一、專用發票限額管理的基本要求 136
二、高開票限額的審批機關.. 137
三、高開票限額的實地勘察機關 138
第三節 增值稅專用發票的初始發行與領購 138
一、增值稅專用發票的初始發行. 138
二、專用發票的領購 139
第四節 專用發票的使用管理.. 143
一、專用發票的開具 143
二、發票作廢. 144
三、開具紅字增值稅專用發票.. 144
相關鏈接 紅字發票開具實操流程. 148
四、丟失專用發票的處理. 149
相關鏈接 增值稅專用發票的稽核比對.. 151

第四章 營改增後增值稅申報

營業稅改增值稅後，企業進行納稅申報的內容也發生瞭一定的變化，許多企業對
於如何抵扣進項、如何計算應繳增值稅、如何填寫增值稅納稅申報錶等把握不準，這
會直接影響增值稅的申報工作。本章則重點介紹營改增後增值稅申報的具體業務的辦理。

節 營改增後增值稅申報要點. 154
一、在報稅時限內報稅.. 154
相關鏈接 納稅申報的法律責任.. 154
二、準備報稅時應攜帶的資料.. 155
三、抄稅、報稅 156
相關鏈接 營改增小規模納稅人金稅盤使用操作流程. 156
四、專用發票的認證 157
相關鏈接 網上認證. 158
五、稅款繳納. 161
第二節 營改增後納稅申報錶（一般納稅人適用）的填寫. 162
一、《增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）》主錶的填寫 162
二、《增值稅納稅申報錶附列資料（一）》（本期銷售情況明細）
的填寫 171
三、《增值稅納稅申報錶附列資料（二）》（本期進項稅額明細）
的填寫 177
四、《增值稅納稅申報錶附列資料（三）》（服務、不動産和無形
資産扣除項目明細）的填寫.. 183
五、《增值稅納稅申報錶附列資料（四）》（稅額抵減情況錶）
填寫說明.. 185
六、《增值稅納稅申報錶附列資料（五）》（不動産分期抵扣計算錶）
填錶要求.. 187
七、《固定資産（不含不動産）進項稅額抵扣情況錶》填寫要求. 188
八、《本期抵扣進項稅額結構明細錶》填寫要求 188
九、《增值稅減免稅申報明細錶》填寫要求.. 190
第三節 營改增後納稅申報錶（小規模納稅人適用）的填寫.. 193
一、《增值稅納稅申報錶（小規模納稅人適用）》主錶的填寫.. 193
二、《增值稅納稅申報錶（小規模納稅人適用）附列資料》的填寫 197
第四節 《增值稅預繳稅款錶》的填寫. 198
一、《增值稅預繳稅款錶》的樣錶 198
二、《增值稅預繳稅款錶》的適用情形. 199
三、基礎信息填寫說明.. 199
四、具體欄次填錶說明.. 200
第五節 齣口退（免）稅認定及申報 201
一、齣口退（免）稅認定. 201
二、免抵退稅申報期限.. 203
三、免抵退稅額的計算.. 204
四、零稅率行為免抵退稅管理總流程.. 204
五、免抵退稅申報. 206

第 五 章 營改增後的會計核算

營改增後的企業其會計核算也有一定的變化，而《營業稅改徵增值稅試點有關企
業會計處理規定》則對營業稅改增值稅後的企業會計核算做齣瞭具體的規定。

節 會計科目設置.. 210
一、營業稅會計核算和增值稅會計核算的區彆. 210
二、核算增值稅需要設置的二級科目.. 210
三、核算增值稅需要設置的三級科目.. 211
相關鏈接 增值稅會計核算主要文件依據. 213
第二節 一般納稅人的一般賬務處理 213
一、國內采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務.. 213
二、進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務.. 214
三、一般納稅人提供的應稅服務. 215
四、一般納稅人輔導期內采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務 216
五、嚮境外單位提供適用零稅率的應稅服務.. 217
六、非正常損失等. 217
七、發生應稅行為取得按稅法規定的免徵增值稅收入. 218
八、發生適用簡易計稅方法應稅行為.. 218
九、銷售已使用固定資産應交增值稅.. 219
十、月份終瞭的會計處理. 219
十一、期末藉方餘額的處理 220
十二、享受限額扣減增值稅優惠政策.. 220
十三、經財政部和稅務總局批準可以視為一個納稅人閤並納稅
的情形. 220
十四、增值稅檢查後的賬戶處理. 221
第三節 小規模納稅人的一般賬務處理. 221
一、提供應稅服務. 221
二、享受限額扣減增值稅的優惠政策.. 222
三、月份終瞭上交增值稅. 222
第四節 特殊納稅事項的會計處理. 222
一、試點納稅人差額徵稅的會計處理.. 222
二、增值稅期末留抵稅額的會計處理.. 223
三、取得過渡性財政扶持資金的會計處理 224
四、增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理 225


第六章 稅務籌劃與風險防範

“營改增”作為目前規模大的結構性減稅措施，其大的特點就是減少重復納
稅，促使社會形成更好的良性循環，有利於企業降低稅負。而結構性減稅並非是“隻
減不增”，而是“有增有減”，這就必然影響到企業的稅負變動，因此企業應注意防
範可能齣現的稅務風險，同時還要努力做好稅務籌劃工作，以提升企業的經營管理
水平。

節 營改增的納稅籌劃要點 230
一、納稅人身份選擇的稅務籌劃. 230
二、業務流程再造. 231
三、經營模式規劃. 231
四、在業務閤同中的稅收籌劃.. 232
五、保證三證統一. 232
六、保證“三流閤一”.. 236
七、三價統一原理. 241
第二節 房地産業營改增後節稅與籌劃. 242
一、簡易徵收老項目備案規劃.. 242
二、土地成本及不動産進項抵扣規劃.. 244
三、閤同擬定與籌劃 246
四、財務人員加強稅收管控 248
五、企業各部門做好“營改增”的銜接和準備. 249
六、稅收優惠享受規劃.. 251
第三節 營改增後建築業風險防範. 252
一、建築企業營改增需避開的風險 252
二、“甲供材”涉稅風險控製.. 256

內容簡介

定價：  ￥39.00 作者： 

• I S B N ：978-7-111-54084-7
• 條碼書號：9787111540847
• 上架日期：2016-6-27
• 齣版日期：2016-6-1
• 版       次：1-1
• 齣 版 社：
• 叢 書 名：
• 頁     數：323    

本書從政策、實務、風險三個角度對營改增進行全麵講解，可作為一本營改增的行動地圖。本書以《財政部、稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）為基礎，以其他關於增值稅的相關規定為補充，並結閤各省已齣颱的詳細指引，政策詳盡全麵。同時，以實務為導嚮，從納稅事項認定、計稅方法選擇、稅額計算到抵扣、會計處理，便於企業展開實際操作。作者根據其多年的從業經驗，對涉稅要點和風險進行提示，幫助納稅人充分享受減稅福利，並避免風險。 

目錄

前 言

第1章 營改增簡介   / 1

1.1 增值稅概述   / 1

1.1.1 增值稅的性質   / 1

1.1.2 增值稅的計稅原理    / 2

1.1.3 增值稅的優點   / 2

1.1.4 我國增值稅的發展曆程   / 3

1.2 營業稅概述   / 4

1.2.1 營業稅的特點   / 4

1.2.2 我國營業稅的發展曆程   / 5

1.3 營改增的意義和齣發點   / 6

1.3.1 營改增的意義   / 6

1.3.2 所有行業稅負隻減不增   / 7

1.4 營改增的進程   / 8

第2章 增值稅相關知識   / 9

2.1 概述   / 9

2.2 徵稅範圍   / 9

2.2.1 一般規定   / 9

2.2.2 具體規定   / 10

2.3 納稅人和扣繳義務人   / 13

2.3.1 納稅人   / 13

2.3.2 扣繳義務人   / 14

2.4 一般納稅人和小規模納稅人   / 14

2.5 稅率與徵收率   / 15

2.5.1 基本稅率   / 15

2.5.2 低稅率   / 15

2.5.3 零稅率   / 15

2.5.4 徵收率   / 15

2.6 應納稅額的計算   / 15

2.6.1 一般計稅方法   / 16

2.6.2 應納稅額計算方法   / 25

2.6.3 簡易計稅方法   / 31

2.7 稅收優惠   / 34

2.7.1 《增值稅暫行條例》規定的免稅項目   / 34

2.7.2 其他免徵稅項目   / 35

2.7.3 增值稅起徵點的規定   / 36

2.8 納稅義務發生時間、納稅地點和納稅期限   / 36

2.8.1 納稅義務發生時間   / 36

2.8.2 納稅地點   / 37

2.8.3 納稅期限   / 38

2.9 營改增後，原增值稅納稅人有關政策   / 39

2.9.1 進項稅額   / 39

2.9.2 增值稅期末留抵稅額   / 41

2.9.3 混閤銷售   / 41

第3章 增值稅發票   / 42

3.1 概述   / 42

3.2 專用發票聯次、開票限額、領購及繳銷   / 42

3.2.1 專用發票聯次   / 42

3.2.2 專用發票開票限額   / 43

3.2.3 專用發票領購   / 43

3.2.4 專用發票繳銷   / 44

3.3 專用發票開具   / 45

3.3.1 專用發票開具要求   / 45

3.3.2 專用發票開具範圍   / 45

3.3.3 專用發票作廢處理   / 46

3.4 專用發票不得抵扣的規定   / 46

3.4.1 不得抵扣的情形   / 46

3.4.2 暫不得抵扣的情形   / 47

3.4.3 丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯   / 47

3.5 紅字發票開具   / 48

3.6 稅務機關代開專用發票   / 49

3.7 增值稅發票升級版   / 50

3.7.1 推行範圍   / 51

3.7.2 發票使用   / 51

3.7.3 係統使用   / 51

3.8 專用發票認證   / 52

3.8.1 認證時限   / 53

3.8.2 已認證未按期抵扣   / 54

3.8.3 逾期未認證   / 55

3.8.4 A級納稅人取消認證   / 56

3.9 營改增試點納稅人發票相關規定   / 56

3.9.1 發票使用   / 57

3.9.2 發票開具    / 58

3.9.3 擴大取消增值稅發票認證的納稅人範圍    / 61

3.9.4 不得開具專用發票的情形   / 61

3.10 虛開專用發票   / 63

3.10.1 概述   / 63

3.10.2 虛開專用發票的判定   / 63

3.10.3 虛開專用發票的處理   / 65

3.10.4 善意取得虛開的專用發票   / 67

第4章 營改增試點實施辦法   / 70

4.1 概述   / 70

4.2 納稅人和扣繳義務人   / 70

4.2.1 納稅人   / 70

4.2.2 扣繳義務人   / 71

4.2.3 閤並納稅   / 72

4.3 一般納稅人   / 72

4.3.1 一般納稅人標準   / 73

4.3.2 一般納稅人登記   / 73

4.3.3 可不登記為一般納稅人的情況   / 76

4.3.4 可登記為一般納稅人的情況   / 77

4.4 徵稅範圍   / 78

4.4.1 應稅行為是發生在中華人民共和國境內   / 78

4.4.2 應稅行為是屬於《銷售服務、無形資産、不動産注釋》範圍內的業務活動   / 81

4.4.3 應稅服務是為他人提供的   / 82

4.4.4 例外情形   / 84

4.5 稅率和徵收率   / 86

4.5.1 增值稅稅率   / 86

4.5.2 增值稅徵收率   / 88

4.6 應納稅額的計算   / 88

4.6.1 一般計稅方法   / 89

4.6.2 簡易計稅方法   / 108

4.7 納稅義務發生時間、納稅地點和納稅期限   / 109

4.7.1 納稅義務發生時間   / 109

4.7.2 納稅地點   / 112

4.7.3 納稅期限   / 112

4.8 稅收減免的處理   / 113

4.8.1 一般規定   / 113

4.8.2 起徵點   / 115

4.9 徵收管理   / 118

4.9.1 徵收機關   / 118

4.9.2 零稅率退（免）稅   / 118

4.10 試點前發生的業務   / 119

4.11 營改增會計處理    / 120

4.11.1 會計科目設置   / 120

4.11.2 一般會計處理方法   / 121

4.11.3 適用差額徵稅的會計處理方法   / 130

4.12 其他   / 133

4.12.1 扣繳手續費   / 133

4.12.2 原徵營業稅的項目   / 134

第5章 不動産和無形資産涉稅要點   / 135

5.1 轉讓不動産   / 135

5.1.1 概述   / 135

5.1.2 納稅人   / 136

5.1.3 計稅方法（除其他個人）   / 136

5.1.4 其他個人   / 146

5.1.5 差額憑證   / 149

5.1.6 發票開具   / 150

5.1.7 納稅義務發生時間   / 150

5.1.8 納稅地點   / 150

5.1.9 稅收優惠   / 151

5.2 不動産經營租賃   / 151

5.2.1 概述   / 151

5.2.2 納稅人   / 152

5.2.3 計稅方法   / 153

5.2.4 發票開具   / 159

5.2.5 納稅義務發生時間   / 159

5.2.6 納稅地點   / 160

5.2.7 稅收優惠   / 161

5.2.8 其他   / 161

5.3 不動産分期抵扣   / 162

5.3.1 概述   / 162

5.3.2 可抵扣不動産範圍   / 162

5.3.3 分期抵扣方法   / 165

5.3.4 管理要求   / 176

5.4 銷售無形資産   / 176

5.4.1 概述   / 176

5.4.2 納稅人   / 176

5.4.3 計稅方法   / 177

5.4.4 稅收優惠   / 178

第6章 老營改增行業要點   / 180

6.1 交通運輸服務   / 180

6.1.1 概述   / 180

6.1.2 納稅人   / 180

6.1.3 計稅方法   / 182

6.1.4 稅收優惠   / 183

6.1.5 納稅義務發生時間   / 184

6.1.6 納稅地點   / 184

6.2 郵政服務   / 185

6.2.1 概述   / 185

6.2.2 納稅人   / 185

6.2.3 計稅方法   / 186

6.2.4 納稅義務發生時間   / 186

6.2.5 納稅地點   / 186

6.3 電信服務   / 187

6.3.1 概述   / 187

6.3.2 納稅人   / 187

6.3.3 計稅方法   / 188

6.3.4 稅收優惠   / 190

6.3.5 納稅義務發生時間   / 190

6.3.6 納稅地點   / 190

6.4 現代服務   / 191

6.4.1 概述   / 191

6.4.2 納稅人   / 192

6.4.3 計稅方法   / 199

6.4.3 稅收優惠   / 205

6.4.4 納稅義務發生時間   / 206

6.4.5 納稅地點   / 206

第7章 建築業營改增要點   / 209

7.1 概述   / 209

7.2 納稅人   / 210

7.2.1 建築服務   / 210

7.2.2 跨縣（市、區）提供建築服務   / 211

7.2.3 其他   / 212

7.3 計稅方法   / 213

7.3.1 銷售額   / 213

7.3.2 建築工程老項目   / 214

7.3.3 一般納稅人   / 216

7.3.4 小規模納稅人   / 219

7.3.5 會計處理   / 219

7.3.6 扣除憑證   / 221

7.3.7 預繳管理   / 222

7.3.8 罰則   / 222

7.3.9 其他   / 223

7.4 清包工與甲供材   / 225

7.4.1 清包工   / 225

7.4.2 甲供材   / 226

7.5 納稅義務發生時間   / 229

7.6 納稅地點   / 230

7.7 發票開具   / 230

7.8 稅收優惠   / 230

7.9 其他   / 230

第8章 房地産業營改增要點   / 232

8.1 概述   / 232

8.2 納稅人   / 233

8.3 一般納稅人徵收管理   / 234

8.3.1 銷售額   / 234

8.3.2 計稅方法   / 237

8.3.3 會計處理   / 241

8.3.4 進項稅額   / 244

8.3.5 發票開具   / 245

8.4 小規模納稅人徵收管理   / 246

8.4.1 銷售額   / 246

8.4.2 發票開具   / 247

8.5 納稅義務發生時間   / 247

8.6 納稅地點   / 248

8.7 其他   / 248

第9章 金融服務營改增要點   / 249

9.1 概述   / 249

9.2 納稅人   / 250

9.2.1 貸款服務   / 250

9.2.2 直接收費金融服務   / 251

9.2.3 保險服務   / 251

9.2.4 金融商品轉讓   / 251

9.3 計稅方法   / 252

9.3.1 貸款服務   / 252

9.3.2 直接收費金融服務   / 255

9.3.3 保險服務   / 256

9.3.4 金融商品轉讓   / 257

9.3.5 融資性售後迴租業務   / 258

9.3.6 簡易辦法計稅   / 261

9.3.7 其他   / 262

9.4 納稅義務發生時間   / 263

9.5 納稅地點   / 263

9.6 納稅期限   / 263

9.7 稅收優惠   / 264

9.7.1 免徵增值稅的項目   / 264

9.7.2 營業稅製度下免徵、不徵但增值稅不免徵的項目   / 270

第10章 生活服務營改增要點   / 271

10.1 概述   / 271

10.2 納稅人   / 272

10.2.1 文化體育服務   / 272

10.2.2 教育醫療服務   / 272

10.2.3 旅遊娛樂服務   / 273

10.2.4 餐飲住宿服務   / 273

10.2.5 居民日常服務   / 274

10.2.6 其他生活服務   / 274

10.3 計稅方法   / 275

10.3.1 文化體育服務   / 275

10.3.2 教育醫療服務   / 276

10.3.3 旅遊娛樂服務   / 276

10.3.4 餐飲住宿服務   / 280

10.3.5 居民日常服務   / 284

10.3.6 其他生活服務   / 284

10.4 納稅義務發生時間   / 284

10.5 納稅地點   / 285

10.6 稅收優惠   / 285

第11章 營改增對企業的影響   / 292

11.1 營改增對企業生産經營的影響   / 292

11.1.1 加強企業全方位改造   / 292

11.1.2 加強財務管理   / 292

11.1.3 充分利用稅收優惠政策   / 293

11.1.4 注重專用發票的取得   / 293

11.1.5 注意閤同的修改   / 293

11.1.6 做好企業架構的調整   / 293

11.1.7 做好稅收籌劃   / 293

11.2 營改增對企業稅負的影響   / 294

11.2.1 分析   / 294

11.2.2 應避免的誤區   / 294

11.3 營改增對企業利潤及所得稅的影響   / 295

11.3.1 營改增對企業利潤的影響   / 295

11.3.2 營改增對企業所得稅的影響   / 297

附錄A 增值稅納稅申報錶   / 301

附錄Ｂ 營改增後可以差額納稅、簡易計稅方法等匯總   / 312

營改增政策目錄   / 319

參考文獻   / 321

後記   / 322

《中國稅務：精細化管理與閤規應對》 一、 宏觀稅務政策的演變與深度洞察 本書並非對某一特定時期（如2016-2017年）的特定稅製改革（營改增）進行簡單解讀。它更側重於中國稅收政策體係的宏觀演變軌跡，從曆史的縱深和理論的高度，審視中國稅製改革的內在邏輯與發展方嚮。我們將深入探討改革的驅動因素，例如經濟結構調整、稅收公平性、國際稅收協定影響等，分析不同時期稅收政策調整的戰略意圖。 具體而言，本書將梳理中國稅收製度從計劃經濟時期的“以收為主”到市場經濟時期的“以稅為主”的轉型過程。我們將解析增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅等主要稅種的立法本意、徵收特點及其在國民經濟中的地位。在此基礎上，我們將聚焦於稅收徵管模式的現代化進程，包括徵收方式的變革、徵管技術的應用（如金稅工程的演進）、稅務稽查的重點與趨勢，以及風險管理的策略。 本書尤其關注稅收政策的“人性化”與“精細化”趨勢。我們認為，稅收政策的製定與執行，不僅是技術性的操作，更是對經濟活動和社會公平的引導。因此，我們將探討如何從納稅人的視角理解政策，如何識彆政策中的潛在風險與機遇。本書不會局限於某一特定稅種的微觀操作，而是通過對宏觀稅製演變的把握，幫助讀者建立起對中國稅收大局的整體認知。 二、 企業稅務管理的精細化實踐指南 本書的核心內容在於為企業提供一套係統、實用的稅務精細化管理框架。我們認識到，在日益復雜的稅收環境中，企業僅憑簡單的閤規已難以維持競爭優勢。精細化管理意味著要從戰略層麵、運營層麵和風險控製層麵，全麵優化企業的稅務活動。 1. 稅務戰略的頂層設計： 稅收籌劃的閤規邊界： 我們將詳細闡述閤法閤規的稅收籌劃原則，區分“節稅”與“避稅”的界限，規避潛在的稅務風險。本書將重點分析不同行業、不同業務模式下的稅收籌劃路徑，例如，研發費用加計扣除的有效利用、高新技術企業的稅收優惠政策解讀、跨境投資的稅務安排等。 資本結構與融資決策的稅務影響： 分析不同融資方式（股權融資、債權融資）的稅務處理差異，以及資本弱化、關聯交易等關鍵點對企業稅負的影響。 並購重組的稅務整閤： 提供並購重組過程中常見的稅務問題分析，包括股權收購與資産收購的稅務處理、反避稅措施的應對、以及跨國並購的稅務協調等。 2. 運營環節的稅務優化： 收入確認與成本核算的稅務考量： 深入剖析收入確認的會計準則與稅收規定的差異，以及成本、費用在稅收上的列支範圍和標準。我們將通過案例分析，展示如何規範收入確認，避免重復徵稅或少繳稅款。 采購、銷售與物流環節的稅務風險管控： 詳細講解發票的規範性、交易的真實性在增值稅、企業所得稅等方麵的關鍵作用，以及如何通過優化采購、銷售流程，降低因閤同、發票不符等造成的稅務風險。 研發、生産、銷售等各職能部門的稅務協同： 強調企業內部各部門之間的稅務信息共享與協同工作的重要性，構建全員參與的稅務管理文化。 3. 稅務風險的識彆、評估與應對： 稅務風險的類型劃分： 係統梳理企業可能麵臨的稅務風險，包括政策風險、徵管風險、閤規風險、操作風險、信用風險等。 風險識彆工具與方法： 介紹常用的稅務風險識彆工具，如稅務風險自查錶、風險矩陣分析法等，幫助企業主動發現潛在風險點。 風險評估與量化： 探討如何對識彆齣的風險進行評估，量化其發生的可能性與潛在影響，為風險應對提供依據。 風險應對策略與內部控製： 提齣針對不同類型風險的應對策略，包括建立健全內部控製製度、加強稅務培訓、與稅務機關的有效溝通等。 三、 行業深度解析與前沿稅務問題探討 本書將超越普適性的理論，深入研究不同行業在稅務管理上麵臨的共性與特性。我們不會孤立地看待某個行業，而是將其置於宏觀經濟背景和稅收政策演變的大框架下進行分析。 製造業稅務挑戰與機遇： 聚焦製造業的增值稅抵扣鏈條、研發投入的稅務處理、環保稅的徵收影響等。 服務業稅務精細化管理： 探討現代服務業（如金融、科技、文化創意）的特殊性，如無形資産的稅務處理、混閤銷售的界定、收入的跨期確認等。 房地産行業的稅務睏境與應對： 分析房地産開發、銷售、租賃等環節的稅收政策，包括土地增值稅、契稅、房産稅等。 互聯網及數字經濟的稅務新挑戰： 關注平颱經濟、數據要素流轉、數字産品銷售等新興業態的稅務定性與徵管問題。 此外，本書還將對當前及未來一段時期內中國稅務領域的熱點和前沿問題進行探討： 稅收徵管改革的深遠影響： 關注大數據、人工智能在稅收徵管中的應用，以及對企業納稅申報、風險評估的顛覆性改變。 國際稅收規則的最新動態： 結閤“三支柱”方案（BEPS 2.0），分析對中國企業“走齣去”和跨國企業在華經營的潛在影響。 綠色稅製與可持續發展： 探討環境稅、碳排放權交易等政策對企業經營模式和社會責任提齣的新要求。 稅收優惠政策的動態調整： 分析國傢宏觀調控政策下，稅收優惠的導嚮性變化及其對企業投資決策的影響。 四、 提升企業稅務閤規能力與核心競爭力 本書的最終目標是幫助企業提升稅務閤規能力，將稅務管理從一項被動的財務職能，轉變為主動的戰略工具，從而增強企業的核心競爭力。我們倡導一種“以風險為導嚮、以閤規為基礎、以效益為目標”的稅務管理新理念。 通過本書的學習，讀者將能夠： 建立全麵的稅務風險意識， 能夠主動識彆和規避潛在的稅務風險。 掌握係統的稅務管理方法， 能夠將稅務理念融入企業日常運營。 做齣更明智的稅務決策， 能夠有效利用稅收政策為企業創造價值。 提升與稅務機關的溝通與協作能力， 建立互信互利的閤作關係。 本書並非一本簡單的“操作手冊”，它更像是一次深入的稅務“對話”和“啓迪”。我們力求用清晰的語言、嚴謹的邏輯、豐富的案例，為讀者構建一個立體、動態的中國稅務認知體係，幫助企業在日新月異的稅收環境中，穩健前行，實現可持續發展。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計讓我眼前一亮，一種嚴謹而又不失親和力的風格撲麵而來。拿到手後，翻開目錄，感覺內容非常全麵，涵蓋瞭營改增政策的方方麵麵，從宏觀的政策背景到微觀的企業操作，都做瞭詳細的梳理。特彆吸引我的是其中關於“政策解讀”的部分，它不僅僅是對條文的堆砌，而是深入淺齣地分析瞭政策齣颱的邏輯和意圖，對於理解政策的精髓非常有幫助。我還注意到書中對不同行業的具體適用情況進行瞭分析，這對於我們這種特定行業的企業來說，無疑是雪中送炭。我非常期待書中能夠提供一些具體的案例分析，比如不同業務場景下的稅務籌劃、發票管理技巧、以及申報流程中的常見問題及解決辦法。如果書中還能包含一些財務人員在實操過程中可能遇到的疑難雜癥，並給齣清晰的解答，那這本書的價值將會大大提升。總的來說，從目錄和封麵給我的初步印象來看，這本書很有可能成為我們財務團隊在營改增實操過程中的得力助手。

評分☆☆☆☆☆

我是一名資深的稅務審計師，經常需要麵對企業在營改增過程中齣現的各種問題，並且需要對其進行審核。因此，我非常關注這本書在“政策解讀”和“風險詳解”方麵能夠提供的深度和廣度。我希望它能夠不僅僅停留在錶麵，而是能夠對營改增政策的演變、不同政策之間的關聯性以及潛在的衝突點進行深入分析。同時，在“風險詳解”方麵，我希望這本書能夠提供一些我未曾注意到的、隱藏較深的稅務風險點，並且能夠從稅務稽查的角度來分析這些風險是如何被發現的，以及企業應該如何從源頭上進行規避。例如，在閤同簽訂、交易流程、成本分攤等環節，哪些細節的處理容易埋下隱患。如果書中能夠結閤實際的稅務稽查案例，分析企業的違規行為以及相應的處罰，那將對我的工作起到非常重要的參考作用。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，在購買這本書之前，我曾瀏覽過不少關於營改增的資料，但總覺得零散且不夠深入。看到這本書的標題，尤其是“政策、實務、風險詳解”這幾個字，立刻吸引瞭我。我關注的重點在於“實務”和“風險”這兩部分。很多時候，政策解讀雖然重要，但最終落地的還是企業的實際操作，而操作過程中隱藏的稅務風險更是我們最需要警惕的。我希望這本書能夠提供一些非常接地氣的操作指南，比如如何正確開具增值稅發票、如何進行進項稅抵扣的閤理性判斷、以及在並購重組等特殊情況下如何處理營改增的稅務問題。此外，書中對於可能存在的稅務風險點，希望能夠有係統性的梳理和預警，並提供相應的防範措施。例如，在成本核算、費用列支等方麵，哪些是容易引起稅務機關關注的環節，以及如何避免不閤規的操作。如果書中能提供一些不同規模、不同類型的企業在營改增過程中遇到的實際風險案例，並進行深入剖析，那將對我們非常有啓發。

評分☆☆☆☆☆

從我的角度來看，一本優秀的實操手冊，除瞭政策解讀和風險提示，最關鍵的還在於“實用性”和“前瞻性”。營改增政策還在不斷完善和調整中，我希望這本書能夠不僅僅是針對2016-2017年這個時間段，而是能夠對未來的政策走嚮有一定的預判和分析。比如，隨著稅製改革的深入，未來營改增可能在哪些方麵進行優化，企業應該提前做好哪些準備。在“實操”層麵，我更關注一些更具操作性的技巧，比如如何優化企業的成本結構以最大化進項稅抵扣，如何在閤規的前提下進行閤理的稅務籌劃，以及如何利用信息化手段來提升營改增管理的效率。書中能否提供一些關於營改增信息化建設的建議，或者推薦一些能夠輔助企業進行營改增管理的軟件工具？如果這本書能夠像一位經驗豐富的老師，在指導企業進行營改增改革的同時，也能為企業未來的稅務管理提供一些長遠的規劃和建議，那它將不僅僅是一本手冊，更是一份寶貴的財富。

評分☆☆☆☆☆

我是一位初入財務領域的新手，營改增對我來說既是挑戰也是機遇。在學校學到的理論知識，與實際工作中遇到的情況總是有差距。這本書的名字——“2016-2017營改增政策解讀與企業實操手冊”，聽起來就非常契閤我當前的需求。我最希望能從這本書中學習到營改增的基礎知識，比如增值稅的基本原理，不同稅率的適用範圍，以及如何區分不同類型的服務和貨物。同時，我也希望書中能提供一些循序漸進的實操指導，從最基礎的會計處理，到最後的稅務申報，每一步都清晰明瞭。例如，如何建立一套符閤營改增要求的會計核算體係，如何利用現有的財務軟件進行相關的賬務處理，以及在月末、季末進行稅務申報時的具體操作流程。如果書中還能解答一些新手可能遇到的“傻問題”，或者提供一些可以參考的錶格模闆、申報錶填寫示例，那對我來說將是巨大的幫助。