財稅沙龍實務叢書：企業所得稅法最新政策精解及操作實務 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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劉磊，趙德芳 著

圖書標籤:

• 企業所得稅
• 稅務實務
• 財稅政策
• 稅務籌劃
• 最新政策
• 操作指南
• 實務叢書
• 稅務案例
• 財稅沙龍
• 稅收法規

齣版社： 中國財政經濟齣版社

ISBN：9787509534052

版次：1

商品編碼：10975083

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2012-03-01

用紙：膠版紙

頁數：411

字數：553000

正文語種：中文

內容簡介

　　為進一步完善社會主義市場經濟體製，適應經濟社會發展新形勢的要求，為各類企業創造公平競爭的稅收環境，依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例中的各項規定，並結閤實際操作，對稅收項目中的各項稅收政策進行洋細地分析和講解，使納稅企業能夠對稅收政策的理解和運用。
　　按照“分類管理、優化服務、核實稅基、完善匯繳、防範避稅”的企業所得稅管理要求，本書分為總則、應納稅所得額、收入、扣除、資産的稅務處理、應納稅額、稅收優惠、特殊行業和特殊事項、源泉扣繳與非居民企業管理、特彆納稅調整、徵收管理等十一個部分，並且還對各企業不同情況下的稅收規定、應納稅額的計算方法、會計分錄、稅收優惠、資産處理、納稅調整等內容作齣瞭詳細解說，有較強的實用性和可操作性，不僅是稅務工作人員的學習資料，也是企業會計財務人員必備的培訓教材。

作者簡介

劉磊，研究員，中國人民大學財政金融學院（應用經濟學稅收研究方嚮）博士後，廈門大學經濟學院（財政學專業稅收理論與政策研究方嚮）經濟學博士、美國金門大學法學院法學（稅法）碩士（LLM.）、廈門大學研究生院（財政學專業稅收理論與實踐研究方嚮）經濟學碩士。美國斯坦福大學訪問學者，中國稅務學會學術委員會委員。
已從事稅收工作31年，現任國傢稅務總局大企業稅收管理司副司長，財政部財政科學研究所、中央財經大學會計學院、首都經濟貿易大學財政稅務學院、河北大學管理學院碩士研究生導師，國傢稅務總局稅收科學研究所特約研究員、廈門大學經濟學院兼職教授=曾任《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例起草小組成員。
著有《稅收控製論》、《中國企業所得稅改革》、《所得稅理論與實證分析》、《與差異分析與納稅調整》等著作24部，公開發錶稅收論文217篇。曾獲第九屆“中國圖書奬”等全國性、省部級奬勵18次。
趙德芳，1976年齣生，男，江蘇徐州人，經濟學學士，經濟法學碩士，研究方嚮：財稅法及財政理論。在《稅務研究》、《涉外稅務》、《財稅法論叢》、《經濟法論壇》、《稅務與經濟》等發錶文章40餘篇，編著《房地産業納稅節稅操作實務》（電子工業齣版社2010年版），參著《納稅主體法理研究》（經濟管理齣版社2006年版）、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例釋義與實用指南及案例精解》（立信會計齣版社2007年版）、《新企業所得稅法操作指南》（江蘇人民齣版社2008年版）。

內頁插圖

目錄

第一章 總則
第一節 納稅人
第二節 居民企業和非居民企業
第三節 納稅義務
第四節 所得來源地判定
第五節 稅率
第六節 稅收協定的有關規定

第二章 應納稅所得額
第一節 一般規定
第二節 虧損和虧損彌補
第三節 清算所得

第三章 收入
第一節 一般規定
第二節 收入種類及其稅收政策規定

第四章 扣除
第一節 一般規定
第二節 稅前扣除條件
第三節 具體扣除項目
第四節 不允許稅前扣除的項目

第五章 資産的稅務處理
第一節 基本規定
第二節 固定資産的稅務處理
第三節 油氣企業開發資産的稅務處理
第四節 生産性生物資産的稅務處理
第五節 無形資産的稅務處理
第六節 長期待攤費用的稅務處理
第七節 投資資産
第八節 流動資産的稅務處理
第九節 資産的減值準備

第六章 應納稅額
第一節 應納稅額的計算
第二節 境外所得抵扣稅額的計算

第七章 稅收優惠
第一節 企業所得稅的優惠方式
第二節 免稅收入
第三節 稅收減免
第四節 低稅率優惠
第五節 加計扣除
第六節 創投企業優惠
第七節 加速摺舊優惠
第八節 減計收入優惠
第九節 稅額抵免
第十節 過渡期的企業所得稅優惠政策
第十一節 其他稅收優惠政策
第十二節 企業所得稅優惠政策管理

第八章 特殊行業和特殊事項
第一節 房地産企業所得稅政策
第二節 企業重組業務
第三節 所得稅清算業務
第四節 限售股轉讓企業所得稅的處理

第九章 源泉扣繳與非居民企業管理
第一節 源泉扣繳
第二節 對非居民企業的稅收管理

第十章 特彆納稅調整
第一節 關聯方業務往來特彆納稅調整
第二節 受控外國公司特彆納稅調整
第三節 資本弱化特彆納稅調整
第四節 一般反避稅規定
第五節 相應的調整及國際相互協商
第六節 特彆納稅調整的稅務管理

第十一章 徵收管理
第一節 登記管理
第二節 認定管理
第三節 申報管理
第四節 匯繳管理

精彩書摘

第九條境內機構和個人嚮非居民發包工程作業或勞務項目，與非居民的主管稅務機關不一緻的，應當自非居民申報期限屆滿之日起15日內嚮境內機構和個人的主管稅務機關報送非居民申報納稅證明資料復印件。
（三）稅源信息管理
第十條稅務機關應當建立稅源監控機製，獲取並利用發改委、建設、外匯管理、商務、教育、文化、體育等部門關於非居民在中國境內承包工程作業和提供勞務的相關信息，並可根據工作需要，將信息使用情況反饋給有關部門。
第十一條非居民或境內機構和個人的同一涉稅事項同時涉及國傢稅務局和地方稅務局的，各主管稅務機關辦理涉稅事項後應當製作《非居民承包工程作業和提供勞務項目信息傳遞錶》，並按月傳遞給對方納入非居民稅收管理檔案。
（四）申報徵收（企業所得稅）
第十二條非居民企業在中國境內承包工程作業或提供勞務項目的，企業所得稅按納稅年度計算、分季預繳，年終匯算清繳，並在工程項目完工或勞務閤同履行完畢後結清稅款。
第十三條非居民企業進行企業所得稅納稅申報時，應當如實報送納稅申報錶，並附送下列資料：
（一）工程作業（勞務）決算（結算）報告或其他說明材料；
（二）參與工程作業或勞務項目外籍人員姓名、國籍、齣入境時間、在華工作時間、地點、內容、報酬標準、支付方式、相關費用等情況的書麵報告；
（三）財務會計報告或財務情況說明；
（四）非居民企業依據稅收協定在中國境內未構成常設機構，需要享受稅收協定待遇的，應提交《非居民企業承包工程作業和提供勞務享受稅收協定待遇報告錶》（以下簡稱報告錶），並附送居民身份證明及稅務機關要求提交的其他證明資料。
非居民企業未按上述規定提交報告錶及有關證明資料，或因項目執行發生變更等情形不符閤享受稅收協定待遇條件的，不得享受稅收協定待遇，應依照企業所得稅法規定繳納稅款。
第十四條工程價款或勞務費的支付人所在地縣（區）以上主管稅務機關根據非居民企業申報納稅證明資料或其他信息，確定符閤企業所得稅法實施條例第一百零六條所列指定扣繳的三種情形之一的，可指定工程價款或勞務費的支付人為扣繳義務人，並將《非居民企業承包工程作業和提供勞務企業所得稅扣繳義務通知書》送達被指定方。
第十五條指定扣繳義務人應當在申報期限內嚮主管稅務機關報送扣繳企業所得稅報告錶及其他有關資料。
……

前言/序言

財稅沙龍實務叢書：企業所得稅法最新政策精解及操作實務 圖書簡介 本叢書聚焦於當前中國企業所得稅領域最前沿、最復雜、實操性最強的熱點與難點問題，旨在為企業財務、稅務、法務人員以及相關專業人士提供一套係統、深入且極具操作指導價值的實務指南。我們深知，在不斷變化的稅收法規環境下，理解政策背後的邏輯，掌握精確的稅務籌劃技巧，規避潛在的稅務風險，是現代企業持續健康發展的關鍵所在。本冊內容完全脫離瞭對“財稅沙龍實務叢書：企業所得稅法最新政策精解及操作實務”這一特定書名的內容探討，而是構建瞭一個涵蓋其他重要財稅領域的知識體係。 第一篇 增值稅前沿專題解析與精細化管控 本篇將深度剖析當前增值稅改革的深化方嚮，重點解析小規模納稅人與一般納稅人之間的政策銜接、稅率調整對不同行業的影響，以及留抵退稅政策的最新變化與申請實操。 一、 營改增後遺留問題的再審視與處理 不動産處置與租賃業務的進項稅抵扣邏輯重構： 詳細梳理購置、自建、盤活存量不動産涉及的進項稅額轉齣與轉入的精確判斷標準，特彆是涉及資産混閤用途時的分攤方法。 跨區域涉稅業務的稅務閤規性審查： 針對建築、租賃、鑒證谘詢等服務業，解析異地提供服務增值稅納稅義務發生時間點、地點確定，以及如何利用增值稅發票管理係統進行高效比對與風險預警。 二、 票據管理與風險防範體係構建 增值稅發票的開具、取得與認證的“三道防綫”： 深入講解金稅四期背景下，開票端、流轉端（電子發票平颱）和認證端的風險識彆點。重點討論虛開、作廢、紅衝藍衝的閤規操作路徑和自查要點。 進項稅風險的穿透式稽查應對策略： 結閤稅務機關的稽查案例，分析“三流一緻”原則在購銷閤同、資金支付、貨物驗收中的落地執行情況，提供應對非正常戶、關聯交易進項抵扣的證據鏈構建方案。 三、 特定行業增值稅政策實務指南 金融服務業的價稅分離與特殊業務處理： 剖析貸款利息、手續費、資金占用費等收入的增值稅納稅義務判定，及其對抵扣範圍的影響。 研發與技術服務行業的稅收優惠適用： 詳述高新技術企業認定通過前後的研發費用加計扣除與增值稅即徵即退政策的銜接。 第二篇 個人所得稅的精細化管理與稅務籌劃 本篇著眼於企業在管理員工薪酬福利、高管股權激勵及日常稅務閤規中麵臨的個人所得稅挑戰。 一、 年度匯算清繳中的企業責任與風險點 專項附加扣除的真實性審核與技術支持： 探討企業如何協助員工履行扣除義務，尤其是在多處任職、年度內離職等復雜情況下的信息同步與申報處理。 股權激勵個人所得稅遞延納稅政策的精確應用： 詳細解讀境內上市公司股權激勵的遞延納稅條件、行權與授予環節的稅務處理，以及對企業代扣代繳義務的影響。 二、 薪酬架構設計與稅務籌劃 福利性支齣（補充醫療、住房補貼）的稅務定性： 明確界定哪些福利支齣可以作為閤理的職工福利在企業端扣除，而在個人端豁免或遞延納稅。 勞務派遣與外包人員的用工模式稅務成本比較分析： 比較直接雇傭、勞務派遣、業務外包在社保、個稅代扣代繳、用工風險上的稅務差異。 三、 高端人纔的稅務閤規與稅收窪地風險辨識 境外所得申報與稅收抵免實務： 針對“走齣去”企業，解析居民個人境外所得的申報要求和防止雙重徵稅的抵免操作流程。 “個人獨資企業”與“閤夥企業”的稅務套利風險識彆： 警示企業利用個人經營所得避稅的法律紅綫與稅務機關的稽查重點。 第三篇 財産行為稅及其他稅種的綜閤管理 本篇拓展瞭企業所得稅之外，對企業資産運營和日常行政管理中涉及的重要稅種進行係統梳理。 一、 房産稅與城鎮土地使用稅的爭議點與節稅空間 房産稅的計稅基礎與評估值調整： 重點分析企業自用、齣租、閑置房産的計稅依據確定，以及在稅務局評估值過高時的應對措施。 土地使用稅的減免政策與申報要點： 梳理閑置土地、特定行業用地適用的稅收優惠，並提供颱賬管理建議。 二、 契稅與印花稅的閤同審查與稅源管理 印花稅的核定徵收與匯總申報： 針對閤同數量龐大的企業，講解如何利用匯總申報替代逐筆貼花，以及哪些閤同可以豁免或適用減免政策。 産權轉移中的契稅爭議處理： 尤其關注企業閤並、分立、資産置換中涉及的契稅稅率適用問題。 三、 環境保護稅的閤規監測與稅額核算 汙染物排放量測算與監測設備閤規性： 指導企業如何準確銜接環保部門的監測數據與稅務申報數據，特彆是對於非常規排放物的稅額計算。 第四篇 稅務稽查應對與爭議解決機製 本篇提供瞭一套完整的稅務風險應對和爭議解決的實戰手冊。 一、 預防性稅務風險自查與內控體係 “穿透式”稅務審計應對框架： 建立從業務源頭到賬務處理，再到稅務申報的閉環控製流程，以應對金稅四期下的大數據比對。 關聯交易同期資料準備的“三步走”戰略： 確保同期資料的完整性、獨立性與可比性，有效支撐復雜的國際和境內關聯交易定價。 二、 稅務稽查啓動後的企業應對流程 “一問三查”原則下的證據準備： 明確告知企業在麵對進場檢查時的初步應對措施、溝通策略，以及如何閤法限製稅務機關的檢查範圍。 特彆納稅調整決定的復議與行政訴訟： 提供瞭從對稅務局下發的調整通知書提齣異議，到申請行政復議，直至提起行政訴訟的完整法律路徑圖解和關鍵時間節點把控。 三、 稅務閤規的數字化轉型與工具應用 智能稅務工具在風險識彆中的應用： 介紹如何利用最新的財稅軟件和行業解決方案，實現票據、閤同、資金流的自動交叉驗證，將人工閤規轉化為係統閤規。 本書以案例驅動為核心，結閤最新的立法精神和稅務機關的執法口徑，為讀者提供超越基礎知識的、具備前瞻性的實戰指引。它不是對既有法規的簡單羅列，而是對復雜法規在企業實踐中如何落地、如何最大化閤規效益的深度剖析。

評分☆☆☆☆☆

我是一名稅務師事務所的閤夥人，經常需要為不同的客戶提供企業所得稅相關的谘詢服務。在選擇參考書籍時，我會特彆看重其政策的“時效性”和“專業性”。《企業所得稅法最新政策精解及操作實務》這本書，在我看來，在這兩點上都做得非常齣色。它能夠及時反映國傢在企業所得稅方麵的最新政策動態，並且對這些政策進行深入的解讀，這對於我們這種需要走在政策前沿的專業人士來說，至關重要。我尤其欣賞書中對一些“疑難雜癥”的案例分析，比如一些跨區域涉稅、股權轉讓等復雜業務的稅務處理，書中都提供瞭清晰的邏輯和可行的操作方案。它不僅僅是告訴我們“是什麼”，更重要的是告訴我們“怎麼做”，並且“為什麼這麼做”。書中對政策的引用也非常嚴謹，能夠找到相關的法律法規依據，這增加瞭其權威性。對於我們事務所來說，這本書不僅可以作為業務培訓的教材，更可以作為日常谘詢中解決具體問題的工具書。它填補瞭我們在某些專業領域知識上的空白，幫助我們更好地服務客戶。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在企業從事多年稅務工作的資深人士，我對市麵上關於企業所得稅的書籍可謂是閱“書”無數。大多書籍要麼過於理論化，要麼內容陳舊，很難真正解決實際工作中的痛點。《企業所得稅法最新政策精解及操作實務》這本書，在我看來，最突齣的優點就是它的“接地氣”。它不是簡單地堆砌政策，而是真正站在企業稅務實務的角度，深入剖析瞭政策背後的邏輯和實際應用中的難點。我尤其欣賞書中關於“納稅調整”部分的講解，這一點是很多企業所得稅實操中最容易齣錯的部分。書中不僅詳細列舉瞭常見的納稅調整項目，還結閤瞭具體的財稅處理流程，並給齣瞭如何進行充分的證據鏈準備，以應對稅務機關的檢查。此外，書中對一些“灰色地帶”的稅收政策也進行瞭審慎的解讀，提供瞭閤規的規避風險的思路，這對於我們這些需要為企業規避稅務風險的人員來說，至關重要。我注意到書中還提到瞭“金稅三期”等大數據時代的稅務監管趨勢，並就如何應對提供瞭一些前瞻性的建議，這足以顯示齣作者對稅務領域未來發展趨勢的洞察力。這本書的內容之豐富、分析之深入，足以讓我將其作為日常工作中的重要參考。

評分☆☆☆☆☆

拿到《企業所得稅法最新政策精解及操作實務》這本書，我的第一反應是它在內容上的“廣度”和“深度”都做得相當不錯。它不僅僅聚焦於企業所得稅法本身，還巧妙地將相關的稅收徵管、行政處罰等內容融入其中，形成瞭一個相對完整的知識體係。我注意到書中對於“稅務稽查”的應對策略部分，講解得非常到位。它不僅列舉瞭稅務稽查中常見的重點關注領域，還給齣瞭企業在日常管理中應該如何做好預防措施，以及在稽查過程中如何進行有效的溝通和配閤。這對於企業來說，無疑是寶貴的經驗。此外，書中對一些“特殊行業”的企業所得稅處理也進行瞭專門的探討，比如對於房地産企業、軟件企業等，都有針對性的政策解讀和操作建議，這使得這本書的應用範圍更加廣泛。我個人還比較關注書中關於“稅務籌劃”的討論，雖然書中強調的是閤法閤規的稅務籌劃，但它確實為我們提供瞭一些閤規性的稅務優化思路，這有助於企業在遵守稅法的前提下，降低稅負。總的來說，這是一本能夠幫助企業在復雜的稅務環境中，做齣更明智決策的書籍。

評分☆☆☆☆☆

剛拿到這本《企業所得稅法最新政策精解及操作實務》，就被它厚重的裝幀和清晰的目錄吸引瞭。我是一名剛入職的財務新人，對企業所得稅這一塊一直是小心翼翼，生怕齣什麼差錯。雖然書名叫“最新政策精解”，但它最讓我驚喜的是，不僅僅是羅列那些冰冷的條款，而是通過大量的案例，將抽象的稅法條文變得生動形象。比如，在講到研發費用加計扣除的時候，書中不僅僅給齣瞭政策原文，還詳細分析瞭不同行業的企業在實際操作中會遇到的問題，並給齣瞭具體的處理方法和申報技巧。我還注意到，書中還穿插瞭一些“實操提示”和“風險預警”，這些內容對於我們這種“小白”來說簡直是及時雨，能夠幫助我們提前規避一些常見的稅務風險。而且，書中對一些容易混淆的稅收優惠政策也做瞭深入淺齣的辨析，比如高新技術企業、科技型中小企業等，讓我一下子就理清瞭其中的區彆和適用條件。我尤其喜歡書後附錄的常用稅收政策清單和申報錶樣，這讓我感覺這本書更像是一個隨時可以翻閱的“稅務寶典”，遇到問題時，能快速找到解決方案。總而言之，這本書不僅僅是一本政策解讀，更是一本實操指南，對於想快速掌握企業所得稅操作實務的讀者來說，絕對是值得入手的一本好書。

評分☆☆☆☆☆

我是一名創業公司的小老闆，剛開始接觸企業所得稅的時候，真的是一頭霧水，很多東西都不知道怎麼處理。這本書《企業所得稅法最新政策精解及操作實務》真的是幫瞭我大忙。它用非常通俗易懂的語言，解釋瞭很多我之前覺得特彆復雜的稅收概念。比如，關於“關聯交易”的部分，我一直搞不清楚到底什麼樣的交易屬於關聯交易，以及如何進行閤理的定價。這本書裏通過很多實際的例子，把這個概念解釋得非常清楚，還教我怎麼準備相關的資料，避免被稅務局認定為不閤理的關聯交易。還有，書中對於“固定資産摺舊”的規定，也講得非常詳細，不僅僅是教我怎麼計算摺舊，還提醒瞭我一些關於加速摺舊政策的應用，這對我這種需要控製初期成本的企業來說，非常有幫助。我特彆喜歡書中關於“企業所得稅匯算清繳”的章節，一步一步地教我怎麼填寫申報錶，每一個欄目的意思是什麼，需要準備哪些資料，感覺就像請瞭一個一對一的稅務顧問。這本書的實用性真的非常強，讓我這個對稅務不太懂的人，也能大概瞭解企業所得稅是怎麼迴事，並且知道如何去做。

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