土地增值稅實戰與案例精解 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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北京中經陽光稅收籌劃事務所 編

圖書標籤:

• 土地增值稅
• 增值稅
• 稅收
• 稅務
• 房地産
• 案例分析
• 實戰
• 稅務籌劃
• 土地
• 稅法

齣版社： 中國市場齣版社

ISBN：9787509208922

版次：1

商品編碼：11056424

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2012-07-01

用紙：膠版紙

頁數：404

編輯推薦

　　《土地增值稅實戰與案例精解》的作者均為活躍在土地增值稅培訓、鑒證、徵管的一綫實戰專傢，有北京中經陽光稅收籌劃事務所項目部的同仁，有活躍在土地增值稅公開培訓講壇上的知名講師，有來自地方稅務局和稽查局的稅務官員，也有來自知名房地産企業的財務高管，一綫人員的參與鑄就瞭本書的價值，源於實戰，貼近市場。

內容簡介

《土地增值稅實戰與案例精解》以土地增值稅實務操作為主綫，內容由淺入深，涵蓋“稅製解析——優惠政策——計算申報——預徵預繳——核定徵收——清算技巧——土地增值稅鑒證——稅務局審核——稅收籌劃——納稅評估——稅務稽查”，全書精編瞭一百多個經典案例和知識鏈接，全麵覆蓋財稅人員關注的問題，可以說是市麵上知識點最全的土地增值稅實戰圖書。

目錄

第一篇 土地增值稅稅製解析
第一章 土地增值稅的起源、特徵和意義
一、土地增值稅的起源
二、土地增值稅的特徵
三、土地增值稅的徵管現狀
四、開徵土地增值稅的意義
第二章 土地增值稅的納稅人與徵稅範圍
一、納稅人
二、徵稅範圍
三、徵稅範圍具體情況的判定
第三章 應稅收入和扣除項目的確認
一、轉讓房地産取得的收入類型
二、收入的確認
三、扣除項目
四、扣除項目的特殊情況處理
第四章 土地增值稅優惠政策
一、免徵土地增值稅
二、不徵土地增值稅的範圍

第二篇 土地增值稅的徵納管理
第五章 土地增值稅的計算與繳納
一、土地增值稅增值額
二、土地增值稅稅率
三、應納稅額的計算方法
四、土地增值稅分類計算
第六章 土地增值稅納稅申報
一、納稅申報地點
二、納稅申報手續
三、納稅申報辦法
四、稅款徵收機關
五、稅款計算與繳納的證據資料
六、稅款徵收
第七意土地增值稅的會計處理
一、會計科目設置
二、會計處理方法
第八章 土地增值稅預徵
一、預徵概念
二、預徵範圍
第三篇 土地增值稅清算
第四篇 土地增值稅籌劃實務
第五篇 土地增值稅納稅評估與稅務稽查
附錄
參考文獻
緻謝

前言/序言

　　2012年1月11日，全國稅務稽查工作視頻會議召開，國傢稅務總局敲定瞭2012年的稽查重點行業，房地産行業再一次被列為稽查重點。

　　據統計，房地産行業也是國稅總局齣颱各項稅收規範文件最多的行業。一些地方政府還把2012年看作稅務稽查年，提齣稅務部門要加強對土地增值稅徵管情況的監督和檢查，重點對定價明顯超過周邊平均房價的開發項目進行土地增值稅清算和稽查，這均引起瞭業內人士的普遍關注。

　　房地産企業年年被納入專項檢查範圍，這本身對徵管方、納稅方、稽查方三者來說都是值得思考和重視的問題。

　　房地産企業偷逃稅手法被業內人士冠以“偷稅手法大全”，手段五花八門。全國各地稅務稽查部門每年都會將稽查匯總和典型案例報送國稅總局，各地上報的十大檢查案例中從來少不瞭房地産企業。假發票大肆流嚮房地産行業，而且手法從簡單到復雜，不勝枚舉。簡單的如直接購買假發票，復雜的如藉用離岸公司避稅。最近幾年的《福布斯》中國排行榜上榜富豪，約半數為房地産大佬，但各地稅務當局的百強榜上，沒有一傢是房地産企業。來自稅務稽查部門的一個基本判斷是，90%的房地産企業存在程度不同的偷逃稅行為，房地産企業作為接受稽查最多、持續時間最久的企業，已有相當好的心理素質和應對策略。

　　房地産開發一般采用項目公司製，按照正常程序，在項目結束後，應該對項目公司清盤處理，即按國傢規定進行稅務清算，然後將項目注銷。

　　但是長期以來，土地增值稅難以清算，應徵未徵情況十分常見。據不完全統計，在早些年開發的樓盤中，約有50%以上的項目公司沒有進行清盤。

　　據國傢稅務總局《2009年稅收收入增長的結構性分析》記載，2009年全國商品房銷售額43995億元，土地增值稅完成719.43億元。《2011年稅收收入增長的結構性分析》數據顯示，2011年全國稅收總收入完成89720.31億元，全國商品房銷售額59119億元，土地增值稅實現收入2062.51億元，同比增長61.3%，比上年增速迴落16.3個百分點。土地增值稅收入占稅收總收入的比重為2.3%。對比2011年度和2009年數據，可以得知土地增值稅的挖掘潛力巨大。

　　2012年，各地針對房價過高而采取的房地産業調控政策仍在進行中，對房地産業專項稽查，一方麵順應瞭“形勢”，另一方麵又能為完成稽查任務增加保障。房地産企業目前能做的隻有提前備戰。

稅務籌劃的藝術：企業稅務風險管理與稅務閤規實務 本書導語： 在當前日益復雜的經濟環境中，企業稅務管理已不再是簡單的納稅申報，而是上升到企業戰略規劃與風險控製的核心層麵。稅務籌劃的智慧與稅務風險的規避能力，直接決定著企業的盈利空間和持續發展能力。本書旨在為企業財務人員、稅務專業人士以及關注企業運營的管理者，提供一套係統、實操性強、緊貼市場前沿的稅務管理與風險應對指南。我們將聚焦於企業日常經營中常見的稅務痛點，通過詳盡的案例剖析和前瞻性的政策解讀，幫助讀者構建起堅固的稅務防禦體係，實現稅務效益的最大化。 --- 第一部分：宏觀稅務環境與企業稅務戰略規劃 第一章：新經濟形態下的稅務挑戰與機遇 本章深入分析瞭近年來國傢稅製改革的方嚮與重點，特彆是對數字經濟、共享經濟、平颱經濟等新業態的影響。闡述瞭“以票管稅”嚮“以數治稅”轉變的核心邏輯。重點解析瞭增值稅改革深化、企業所得稅優惠政策調整對不同類型企業的戰略影響。企業如何在前瞻性政策中尋找閤規的稅收優惠窗口，而非被動應對稅務稽查。 1.1 供給側結構性改革與稅收政策的聯動 1.2 “以數治稅”時代下的數據閤規與稅務風險預警 1.3 製造業升級與研發費用加計扣除的精細化運用 1.4 居民企業與非居民企業所得稅管轄權的邊界辨析 第二章：構建企業稅務風險控製體係 稅務風險不再是孤立的法律問題，而是滲透到采購、銷售、閤同、人事等各個環節的運營風險。本章提供瞭一套從源頭識彆、過程監控到結果應對的全麵風險管理框架。強調瞭事前規劃的重要性，避免“亡羊補牢”式的被動補稅。 2.1 稅務風險的四象限劃分法：閤規風險、籌劃風險、認定風險與發票風險 2.2 建立“三道防綫”：業務部門、財務部門與稅務顧問的協同機製 2.3 集團化管控下的稅務穿透原則與反避稅風險識彆 2.4 內部控製手冊中的稅務SOP（標準作業程序）製定要點 --- 第二部分：核心業務環節的稅務閤規與精細化管理 第三章：采購與成本費用的稅務閤規與控製 采購是企業成本控製的起點，也是稅務稽查的重點領域。本章著重解決進項稅額抵扣的閤規性難題，特彆是對高風險業務場景（如混閤銷售、勞務外包）的處理方法。 3.1 進項稅額抵扣的要件校驗與票據管理的電子化轉型 3.2 混閤銷售與兼營業務的界定：增值稅適用稅率的精準判斷 3.3 業務招待費、廣告費與市場推廣費的企業所得稅稅前扣除限額的實用計算 3.4 資産采購中的特殊處理：固定資産進項稅額轉齣與加計扣除的銜接 第四章：銷售收入確認與迴款的稅務風險管控 收入確認是納稅義務發生的核心，牽涉到銷售閤同、發票開具、資金流與貨物流的“三流一緻”原則。本章詳述瞭預收、分期收款、售後迴購等復雜交易的稅務處理。 4.1 增值稅納稅義務發生時間點的精確把握（閤同簽訂、收訖銷售款項或取得索取增值稅扣稅憑證的日期） 4.2 摺扣、摺讓與價格調整對銷項稅額的影響與進項稅額轉齣的時點處理 4.3 融資租賃、售後迴購等復雜交易的增值稅定性分析 4.4 電子發票時代下的收入確認與閤規開票流程 第五章：企業所得稅的重點扣除項目與稅收優惠的落地 企業所得稅是衡量企業利潤的重要指標。本章聚焦於企業在日常運營中最為關注的各項費用扣除標準，以及如何確保研發、高新技術企業等稅收優惠政策的“真落地”。 5.1 職工福利費、工會經費與職工教育經費的稅前扣除比例與颱賬管理 5.2 無形資産與固定資産的摺舊方法選擇對當期應納稅所得額的影響 5.3 研發（R&D）費用加計扣除的閤規性自查清單：人員界定與輔助賬的建立 5.4 小微企業普惠性稅收政策的適用條件與年度匯算清繳中的精確計算 --- 第三部分：特殊業務的稅務籌劃與閤規實務 第六章：集團架構下的關聯交易與反避稅策略 隨著企業集團化發展，關聯交易的稅務處理成為反避稅檢查的重中之重。本章側重於介紹同期資料的準備要求，以及在特許權使用費、資金拆藉中的閤理定價原則。 6.1 關聯交易的界定與同期資料準備的核心要素 6.2 藉款利息的稅前扣除限製與安全港口測試的應用 6.3 特許權使用費（如商標費、管理費）的閤理性論證與支付的稅務考量 6.4 成本分攤協議（Cost Sharing Arrangement）的稅務風險與閤規路徑 第七章：並購重組中的稅務盡職調查與稅務風險隔離 企業並購不僅是股權或資産的轉移，更是稅務風險的交割。本章提供瞭一套結構化的並購稅務盡調方法論，幫助買方識彆曆史稅務瑕疵，並設計交易結構以實現稅務效益最大化。 7.1 並購重組中“特定業務組閤”的稅務遞延條件詳解 7.2 股權轉讓與資産轉讓在增值稅、所得稅層麵的差異化分析 7.3 債務重組與資産減值準備的稅務處理 7.4 交易後稅務風險的追溯與保障條款的設計 第八章：外貿業務與跨境交易的稅務閤規 在全球化背景下，齣口退稅、國際稅收協定及利潤轉移是外貿企業必須麵對的稅務前沿問題。 8.1 齣口退（免）稅的申報、審核與風險點控製（特彆是視同齣口業務） 8.2 增值稅“免抵退”與“免退”政策的選擇與影響 8.3 國際稅收協定在避免雙重徵稅中的運用 8.4 境外所得的稅收抵免申報實務 --- 第四部分：稅務稽查應對與爭議解決 第九章：稅務稽查的應對策略與現場盤查要點 本章將稽查流程“去神秘化”，幫助企業有理有據地應對稅務機關的現場檢查。重點講解瞭“金稅四期”下，稅務機關如何利用大數據進行風險畫像和定點檢查。 9.1 稅務稽查的預警信號識彆與自查自糾機製的建立 9.2 麵對進項發票異常、資金流異常時的閤理解釋與證據鏈構建 9.3 稽查過程中的溝通技巧與關鍵證據的提供順序 9.4 稅務行政處罰的層級劃分與企業申訴的程序要求 第十章：稅務爭議的行政復議與司法程序 當納稅人與稅務機關在稅款認定上産生分歧時，如何通過閤法的法律途徑維護自身權益。本章詳細梳理瞭從稅務大 সম্মিলিত到行政復議，再到行政訴訟的完整路徑。 10.1 稅務行政復議的申請條件、時效與審理重點 10.2 啓動行政訴訟前的準備工作：證據固定與訴訟請求的界定 10.3 應對稅務機關的“事實認定”與“法律適用”爭議的抗辯技巧 10.4 權威判例分析：稅務爭議解決中的關鍵勝訴點 --- 本書特色與價值： 本書摒棄瞭冗長、晦澀的理論闡述，每一章節均緊密結閤國傢稅務總局最新發布的政策文件、司法判例以及實務操作中遇到的疑難雜癥。通過詳盡的流程圖、對比錶格和可直接套用的工作模闆，確保讀者在掌握稅務原理的同時，能夠立即將其應用於日常工作中，實現稅務閤規與價值創造的雙重目標。本書是新時代企業稅務管理者的必備工具書。

評分☆☆☆☆☆

作為一名剛入行的稅務師助理，我對土地增值稅的認識還停留在理論層麵，每次遇到實際的申報工作都感到無從下手，生怕因為自己的疏忽而給客戶帶來損失。《土地增值稅實戰與案例精解》這本書簡直是我工作中的“救命稻草”。它以非常人性化的方式，將那些晦澀難懂的稅法條文變得觸手可及。書中大量的真實案例，讓我能夠直觀地理解每一個稅收政策是如何在實際操作中應用的。作者在案例分析中，不僅僅給齣瞭結論，更重要的是詳細解釋瞭得齣結論的過程，包括涉及到的各項計算公式、相關的法律法規依據，以及可能遇到的風險點。我特彆喜歡書中關於“土地增值稅清算”的章節，它將清算過程中的各種細節，比如何時需要清算、清算時需要準備哪些資料、各項費用的扣除標準等，都做瞭非常細緻的梳理。對於我這樣一個新手來說，這本書就像一位耐心細緻的導師，手把手地教我如何一步步完成申報工作。它不僅提升瞭我的專業技能，更重要的是增強瞭我工作的信心。

評分☆☆☆☆☆

我是一名房地産開發公司的財務經理，日常工作中需要頻繁接觸土地增值稅的申報和籌劃工作。坦白說，在翻閱《土地增值稅實戰與案例精解》之前，我對如何最大化閤法節稅空間始終感到捉襟見肘。這本書的齣現，無疑為我打開瞭一扇新的窗戶。它不僅僅局限於基礎的稅法解讀，更側重於提供實操層麵的技巧和策略。例如，書中關於如何閤理界定和歸集開發成本，如何選擇最有利的收入確認時點，以及如何有效利用各項加計扣除政策等方麵的詳細講解，都讓我受益匪淺。我印象深刻的是書中關於“房地産開發項目成本核算與土地增值稅計算的銜接”這一章節，作者通過幾個具體的案例，清晰地展示瞭成本核算不當可能帶來的稅務風險，以及如何通過精細化的成本管理來實現稅務優化。此外，書中對於不同類型房地産項目的稅務處理差異，例如商品房、經濟適用房、保障性住房等的特殊性，也進行瞭深入的分析，這對於我們這類綜閤性開發企業來說，是非常寶貴的指導。這本書讓我意識到，土地增值稅的籌劃並非一味地規避，而是在閤法閤規的前提下，通過精細化的管理和策略的選擇，實現企業效益的最大化。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直是會計從業人員的福音！我一直以來在處理與土地相關的稅務問題時都感到有些力不從心，尤其是在涉及土地增值稅的計算和申報環節，總覺得理論知識和實際操作之間存在一道難以逾越的鴻溝。然而，當我拿到《土地增值稅實戰與案例精解》這本書時，那種睏惑感瞬間煙消雲散。作者以其深厚的專業知識和豐富的實戰經驗，將抽象的稅法條文抽絲剝繭，化繁為簡，用最直觀易懂的方式呈現在讀者麵前。書中大量的案例分析更是讓我眼前一亮，這些案例並非紙上談兵，而是緊密結閤瞭現實生活中的各種復雜情況，從項目的立項、開發、銷售到最終的清算，每一個環節的稅務處理都進行瞭詳盡的闡述。我尤其欣賞的是，書中對於一些容易混淆的概念，比如“房地産開發成本”和“轉讓房地産的收入”的界定，以及如何正確運用稅前扣除項目，都進行瞭深入的剖析，並且提供瞭清晰的操作指南。對於像我這樣在基層工作的會計，經常會遇到各種各樣的新情況、新問題，而這本書就像一位經驗豐富的老會計，隨時隨地都能為我提供最及時、最準確的指導。它不僅僅是一本工具書，更像是一位良師益友，幫助我在復雜的稅務環境中遊刃有餘。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我之前一直認為土地增值稅就是一種簡單的稅種，但《土地增值稅實戰與案例精解》這本書徹底顛覆瞭我的認知。它用一種非常接地氣的方式，把這個看似復雜的稅種，分解成瞭一個個易於理解的部分。作者不僅僅在講解稅法條文，更重要的是在分享如何“玩轉”土地增值稅。書中提到的“稅務籌劃”理念，讓我耳目一新。比如，在項目開發初期，如何通過閤理規劃土地使用性質，選擇閤適的開發模式，以及如何進行有效的成本控製，來降低未來的土地增值稅負擔。書中的案例分析，更是生動形象，讓我能夠通過彆人的經驗，少走彎路。我尤其對書中關於“房地産項目全生命周期稅務風險管理”的章節印象深刻，它讓我認識到，稅務問題不僅僅是申報那一刻纔需要關注，而是一個貫穿於項目始終的係統工程。這本書讓我明白瞭，掌握土地增值稅的精髓，不僅僅是為瞭閤規，更是為瞭讓企業在激烈的市場競爭中，獲得更強的競爭力。

評分☆☆☆☆☆

我是一名土地評估師，在工作中經常需要配閤企業進行土地增值稅的申報。過去，我對稅務方麵瞭解不多，總覺得土地的價值評估和稅務計算是兩個獨立的部分。但自從閱讀瞭《土地增值稅實戰與案例精解》後，我發現這兩者之間有著密不可分的聯係。這本書不僅從稅務的角度講解瞭土地增值稅的計算，還深刻地闡述瞭土地價值在整個增值稅過程中的重要性。書中關於“房地産轉讓價格的確定”和“土地成本的核算”等章節，對於我理解土地的增值來源和如何科學地評估土地價值，從而更準確地計算土地增值稅，提供瞭新的視角。我尤其欣賞書中關於“土地增值稅稅負的轉嫁”的討論，這讓我認識到，在評估土地價值時，不僅要考慮市場因素，還要考慮到稅收政策對價格的影響。這本書讓我意識到，作為一名土地評估師，掌握一定的稅務知識，能夠更好地為客戶提供全方位的服務，也能夠更準確地為土地價值的評估提供數據支持。

評分☆☆☆☆☆

我喜歡看書，喜歡看各種各樣的書，看的很雜，文學名著，流行小說都看，隻要作者的文筆不是太差，總能讓我從頭到腳看完整本書。隻不過很多時候是當成故事來看，看完瞭感嘆一番也就丟下瞭。所在來這裏買書是非常明智的。然而，目前社會上還有許多人被一些價值不大的東西所束縛，卻自得其樂，還覺得很滿足。經過幾百年的探索和發展，人們對物質需求已不再迫切，但對於精神自由的需求卻無端被抹殺瞭。總之，我認為現代人最缺乏的就是一種開闊進取，尋找最大自由的精神。中國人講虛實相生，天人閤一的思想，於空寂處見流行，於流行處見空寂，從而獲得對於道的體悟，唯道集虛。這在傳統的藝術中得到瞭充分的體現，

評分☆☆☆☆☆

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實用同時，理論前贍性好！

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無聊看看

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內容挺全麵，不錯，正版

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內容不錯，通俗易懂，值得推薦。

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