全国注册税务师执业资格考试教材：财务与会计（2014） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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全国注册税务师执业资格考试教材编写组 编

图书标签:

• 注册税务师
• 税务
• 财务会计
• 会计
• 教材
• 2014
• 执业资格考试
• 税务师考试
• 财务
• 会计学

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567800120

版次：1

商品编码：11382048

包装：平装

丛书名： 全国注册税务师执业资格考试教材

开本：16开

出版时间：2014-01-01

用纸：胶版纸

页数：414

字数：641000

正文语种：中文

内容简介

　　《2014年注册税务师执业资格考试教材·财务与会计》力求突出注册税务师应具备的基本知识和操作技能，内容翔实、具体，具有很强的适用性和可操作性，是广大考生参加注册税务师考试的必备工具书，同时也可作为纳税人和社会各界学习税法、掌握纳税技能的参考用书。

内页插图

目录

上篇 财务
第一章 财务管理概论
第一节 财务管理的概念与内容
第二节 财务管理目标
第三节 财务管理的环境
第二章 财务估值
第一节 货币的时间价值
第二节 风险与收益
第三节 财务估值原理
第三章 财务预测和财务预算
第一节 资金需要量预测
第二节 利润预测
第三节 财务预算
第四章 筹资与分配管理
第一节 筹资管理概述
第二节 筹资方式
第三节 资本成本
第四节 资本结构
第五节 股利分配
第五章 投资管理
第一节 投资的意义和分类
第二节 流动资产投资管理
第三节 有价证券投资管理
第四节 固定资产投资管理
第六章 资本运营
第一节 公司并购
第二节 公司收缩
第七章 财务分析与评价
第一节 财务分析概述
第二节 基本财务分析
第三节 综合分析与评价
下篇 会 计
第八章 财务会计概论
第一节 财务报告目标、会计假设和会计基础
第二节 财务会计要素：确认、计量和报告
第三节 财务会计信息质量要求
第四节 我国企业财务会计核算规范
第九章 流动资产(一)
第一节 货币资金的核算
第二节 应收款项的核算
第三节 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算
第四节 外币交易的核算
第十章 流动资产(二)
第一节 存货的确认和计量
第二节 原材料的核算
第_二节 其他存货的核算
第四节 存货清查的核算
第十一章 非流动资产(一)
第一节 固定资产的确认和计量
第二节 固定资产取得的核算
第三节 固定资产折旧的核算
第四节 固定资产后续支出、处置的核算
第五节 无形资产的核算
第六节 固定资产、无形资产减值的核算
第十二章 非流动资产(二)
第一节 持有至到期投资的核算
第二节 可供出售金融资产的核算
第三节 长期股权投资的核算
第四节 投资性房地产的核算
第五节 长期应收款和长期待摊费用的核算
第十三章 流动负债
第一节 应付账款和应付票据的核算
第二节 应交税费的核算
第三节 其他流动负债的核算
第十四章 非流动负债
第一节 借款费用的核算
第二节 应付债券的核算
第三节 其他非流动负债的核算
第四节 预计负债的核算
第五节 债务重组的核算
第十五章 所有者权益
第一节 投入资本的核算
第二节 资本公积的核算
第三节 留存收益的核算
第十六章 收入、成本费用和利润
第一节 收入的确认与计量
第二节 收入的核算
第三节 产品成本核算的一般程序及基本方法
第四节 期间费用的核算
第五节 利润的核算
第六节 所得税费用的核算
第七节 利润分配的核算
第十七章 会计调整
第一节 会计政策变更
第二节 会计估计变更
第三节 前期差错更正
第四节 资产负债表日后事项
第十八章 财务报告
第一节 资产负债表
第二节 利润表
第三节 现金流量表
第四节 所有者权益变动表
第五节 附注
第十九章 合并财务报表
第一节 合并财务报表概述
第二节 长期股权投资与所有者权益的合并处理(同一控制下)
第三节 长期股权投资与所有者权益的合并处理(非同一控制下)
第四节 内部商品交易的合并处理
第五节 内部债权债务的合并处理
第六节 内部固定资产交易的合并处理
第七节 内部无形资产交易的合并处理
第八节 所得税会计相关的合并处理

精彩书摘

　　（4）不易进行产权交易
　　吸收投入资本由于没有以证券为媒介，不利于产权交易，难以进行产权转让。
　　（二）发行普通股股票
　　股票是股份有限公司为筹措股权资本而发行的有价证券，是公司签发的证明股东持有公司股份的凭证。股票作为一种所有权凭证，代表着对发行公司净资产的所有权。股票只能由股份有限公司发行。
　　1.股票的种类
　　（l）按股东权利和义务，分为普通股股票和优先股股票。普通股股票简称普通股，是公司发行的代表股东享有平等的权利、义务，不加特别限制的，股利不固定的股票。普通股是最基本的股票。优先股股票简称优先股，是公司发行的相对于普通股具有一定优先权的股票。其优先权利主要表现在股利分配优先权和分取剩余财产优先权上。优先股股东在股东大会上无表决权，在参与公司经营管理上受到一定限制，仅对涉及优先股权利的问题有表决权。
　　（2）按票面是否无记名，分为记名股票和无记名股票。记名股票是在股票票面上记载有股东姓名或将名称记入公司股东名册的股票，无记名股票不登记股东名称，公司只记载股票数量、编号及发行日期。我国《公司法》规定，公司向发起人、国家授权投资机构、法人发行的股票，为记名股票；向社会公众发行的股票，可以为记名股票.也可以为无记名股票。
　　（3）按票面是否标明金额，股票分为有面值股票和无面值股票。有面值股票是在票面上标明金额的股票。持有这种股票的股东，对公司享有的权利和承担的义务，以其所持股票票面金额占公司发行在外的总面值的比例而定。无面值股票是不在票面上标明金额，但在票面上载明所占公司股本总额的比例或股份数和股票。无面值股票的股东对公司享有的权利和承担的义务，直接由股票标明的比例或股份而定。
　　2.股票的发行方式
　　（1）公开发行。公开发行股票，是指股份公司通过中介机构向社会公众公开发行股票。采用募集设立方式成立的股份有限公司，向社会公开发行股票时，必须由有资格的证券经营中介机构承销，如证券公司、信托投资公司等。上市公司公开发行股票，包括增发和配股两种方式。增发是指上市公司向社会公众发售股票的再融资方式；配股是指上市公司向原有股东配售股票的再融资方式。这种发行方式的发行范围广，发行对象多，易于足额筹集资本。公开发行股票，同时还有利于提高公司的知名度，扩大其影响力。但公开发行方式审批手续复杂严格，发行成本高。
　　……

前言/序言

全国注册税务师执业资格考试系列教材：税务代理实务 本书特色： 本书是全国注册税务师执业资格考试系列教材之一，专注于“税务代理实务”科目。内容紧密围绕考试大纲，全面深入地讲解了税务代理行业的核心理论、实操技能和最新法规政策。不同于其他系列教材的侧重点，本书以培养考生实际操作能力和解决复杂涉税问题为目标，内容更具实践性和指导性。 内容概要： 第一部分：税务代理基础理论与职业道德 税务代理的本质与职能： 详细阐述了税务代理作为一种专业服务的内涵，包括其在维护纳税人合法权益、协助税务机关依法征税、促进税收遵从等方面的核心职能。分析了税务代理在现代经济社会中的重要性，以及其不断发展的趋势。 税务代理机构的设立与管理： 深入介绍了设立税务代理机构的法律依据、程序要求、组织形式以及内部管理制度建设。包括从业人员的资质要求、执业规范、风险控制等关键要素。 税务代理的职业道德与行为规范： 强调了税务代理职业道德的重要性，详细解读了《中国注册税务师协会章程》、《中国注册税务师执业准则》等相关规定，引导考生树立正确的职业价值观，恪守诚信、保密、专业、勤勉等职业操守，防范执业风险。 税务代理的法律责任： 剖析了税务代理过程中可能涉及的法律责任，包括民事责任、行政责任和刑事责任。重点讲解了如何通过规范执业来规避法律风险，以及在发生责任纠纷时如何应对。 第二部分：税务代理业务流程与操作规范 税务代理业务承接与委托： 详细讲解了税务代理业务的承接流程，包括客户需求分析、服务项目界定、合同签订、风险评估等。强调了委托合同的重要性，以及合同条款应包含的关键内容，确保双方权益。 税务代理业务的实施与执行： 分步讲解了各项税务代理业务的实际操作流程。 涉税咨询与筹划： 涵盖了企业所得税、增值税、个人所得税等主要税种的日常涉税咨询，以及针对企业经营活动进行的合法合规的税务筹划，包括成本费用筹划、收入确认筹划、投资税务筹划等。 纳税申报代理： 详细介绍了各种纳税申报表的填报要点、申报流程、申报期限等。重点分析了不同类型纳税人（如小型微利企业、高新技术企业等）的申报特殊性。 税务行政复议与行政诉讼代理： 讲解了税务行政复议和行政诉讼的申请条件、程序、证据收集与运用、答辩策略等。通过案例分析，指导考生如何有效地维护纳税人合法权益。 税务稽查应对与辩护： 深入剖析了税务稽查的程序、内容和常见问题。指导考生如何协助纳税人准备应对材料，如何与税务机关进行有效沟通，如何进行税务辩护，争取有利结果。 发票管理与税务检查应对： 讲解了发票的种类、开具、取得、保管等相关规定，以及税务机关对发票管理的常见检查方式。指导考生如何帮助企业建立完善的发票管理制度，应对税务检查。 财产损失税务处理： 详细阐述了各项财产损失（如固定资产损失、存货损失、坏账损失等）的确认条件、申报程序、税务处理方法，以及需要提供的证据材料。 其他涉税事项代理： 涵盖了优惠政策申请、税务登记与变更、税务注销等一系列实际工作中常见的涉税事项处理。 税务代理业务的报告与归档： 强调了业务报告的规范性与重要性，讲解了各类业务报告的撰写要求，以及业务档案的整理、保管和保密要求。 第三部分：税务代理中的法律法规与政策分析 税收征收管理法律制度： 重点梳理了《中华人民共和国税收征收管理法》及其相关实施细则，以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等核心法律法规，深入解析其在税务代理实务中的应用。 企业所得税相关法律法规与政策： 详细讲解了《中华人民共和国企业所得税法》及其配套法规，以及国家关于企业所得税税前扣除、优惠政策、税基调整等方面的最新规定。 增值税与消费税相关法律法规与政策： 深入分析了《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》及其细则，重点讲解了不同类型纳税人的计税方法、应税行为、税率适用、进项税抵扣以及出口退税等内容。 个人所得税相关法律法规与政策： 详细讲解了《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，以及关于工资薪金、劳务报酬、经营所得、财产转让所得等不同所得项目的征税规定，以及专项附加扣除等最新政策。 其他重要税种法律法规与政策： 简要介绍并讲解了房地产税、契税、印花税、土地增值税、车船税等其他与企业经营和个人生活息息相关的税种的法律法规及政策。 税收优惠政策解读与应用： 集中梳理和分析了国家为促进经济发展、鼓励科技创新、支持特定行业而制定的各类税收优惠政策，包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除、创业投资优惠等，并指导考生如何进行政策的准确解读和申报应用。 最新税收政策动态分析： 关注国家税务总局等官方机构发布的最新税收政策文件，对近年来出台的重要税收政策进行解读和分析，帮助考生及时掌握政策变化，适应不断变化的税收环境。 第四部分：税务代理案例分析与实战演练 经典案例解析： 选取了近年来在税务代理实践中发生的典型案例，涵盖了税务咨询、纳税申报、税务稽查、争议解决等各个环节。通过对案例背景、涉税问题、处理过程、法律依据以及最终结果的深入分析，引导考生理解和运用所学知识。 模拟实战演练： 设计了一系列贴近实际工作的模拟案例，要求考生独立完成涉税问题的分析、方案设计、文书起草等任务。例如，为一家新设立的企业提供税务筹划方案，为一家面临税务稽查的企业制定应对策略，为个人处理复杂的财产转让涉税事项等。 疑难问题解答： 针对考生在学习和实操中可能遇到的常见疑难问题，进行集中解答和深入剖析，帮助考生克服学习障碍，加深对复杂涉税问题的理解。 本书优势： 内容全面，结构清晰： 体系化地构建了税务代理实务的知识框架，从基础理论到具体操作，再到法律法规和案例分析，层层递进，逻辑严密。 紧扣考试大纲，命中率高： 所有内容均围绕注册税务师考试大纲要求展开，重点突出，难点详析，是考生备考的得力助手。 理论联系实际，强调操作性： 大量引用实际案例和模拟场景，将理论知识转化为可操作的技能，帮助考生提升实务解决问题的能力。 更新及时，紧跟政策： 紧密跟踪最新的税收法律法规和政策变化，确保教材内容的权威性和实用性。 语言简洁明了，易于理解： 采用通俗易懂的语言，避免过于专业的术语堆砌，使考生能够轻松掌握核心内容。 适用人群： 参加全国注册税务师执业资格考试的考生。 从事税务代理、财税咨询、财务管理等相关工作的专业人士。 希望系统学习和掌握税务代理实务知识的各类学习者。 本书旨在成为您通往注册税务师专业道路上不可或缺的指南，帮助您全面掌握税务代理实务的核心技能，顺利通过考试，并在未来的职业生涯中展现专业价值。

评分☆☆☆☆☆

初次接触税务师考试，面对浩如烟海的知识点，真是有些无从下手。但当我翻开这本《财务与会计》，立刻感觉豁然开朗。它没有那种枯燥乏味的教科书式讲解，而是用一种非常贴近实际的语言，将复杂的财务和会计概念娓娓道来。作者在解释每一个知识点时，都仿佛站在读者的角度，预设了我们可能遇到的困惑，并一一解答。比如，在讲解存货计价方法时，不仅仅是罗列几种方法，还分析了它们各自的优缺点以及在不同场景下的适用性。更让我惊喜的是，书中的插图和表格运用得恰到好处，使得那些原本难以理解的财务报表结构和会计分录变得一目了然。虽然是2014年的版本，但它所讲解的核心原理和逻辑，对于理解整个财务会计体系仍然具有重要的指导意义。我尤其喜欢它在章节末尾设置的“思考题”，能够激发我主动去钻研和思考，而不是被动接受。这本书给了我极大的信心，让我觉得税务师考试并非遥不可及。

评分☆☆☆☆☆

对于我这种有着一定财务基础，但需要系统梳理并提升税务师考试相关知识的考生来说，这本《财务与会计》就像是量身定做的一样。它在保持学术严谨性的同时，又非常注重实操性和应试性。章节的逻辑编排非常清晰，从最基本的会计要素，逐步深入到复杂的会计处理，再到财务报表的编制与分析，层层递进，条理分明。书中穿插的案例分析，不仅贴近真实的税务工作场景，而且对关键的考点进行了提炼和强调，让我能迅速把握重点。我特别欣赏它在讲解过程中，对于一些容易混淆的概念，会给出明确的区分和对比，避免了我的认知误区。即使是2014年的版本，那些关于收入确认、成本核算、固定资产折旧等核心内容的讲解，其深度和准确性依然是值得称赞的。这本书就像是一位经验丰富的老师，耐心地引导我一步步攻克财务会计的难关，为我在税务师考试的征途上增添了重要的砝码。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是我备考全国注册税务师的“定海神针”！拿到手里沉甸甸的，翻开第一页，就被那种严谨扎实的编排风格所吸引。内容深度和广度都恰到好处，既有基础概念的清晰阐释，又不乏案例分析和实操指导，看得出编者在内容的组织上花足了心思。特别是那些抽象的会计准则，在这本书里被拆解得明明白白，配合着图表和公式，让我这个会计小白也能迅速掌握。虽然我知道这本书是2014年的版本，有些知识点可能随着时间推移有所更新，但它所构建的扎实理论基础，对于理解后续的更新内容是至关重要的。我喜欢它那种循序渐进的讲解方式，一点点引导读者深入，而不是一股脑地把所有知识点堆砌在一起。教材里的例题也很有代表性，能迅速帮助我检验学习效果，及时发现薄弱环节。总而言之，这是一本从头到尾都充满干货、值得反复研读的经典教材，为我的备考之路奠定了坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

作为一名多年的财务从业者，我深知理论与实务的结合有多么重要，而这本《财务与会计》恰恰做到了这一点。它不仅仅是一本教材，更像是一本指导手册，为我提供了系统性的学习框架和实操性的解题思路。书中对每一个章节的知识点都进行了深入浅出的讲解，并且会结合大量的实例来佐证理论。我特别欣赏它在处理一些复杂会计问题时，能够提供多角度的分析，并指出不同处理方式可能带来的差异，这对于我理解和应用会计准则非常有帮助。即使是2014年的版本，其对财务报表分析、成本核算等核心内容的讲解，依然是鞭辟入里的。这本书帮助我巩固了已有的知识，并填补了我在这方面的盲点。我常常在遇到实际工作中难以理解的财务问题时，翻开这本书，总能找到相关的解释和解决方案。它让我更加清晰地认识到财务会计在税务师工作中的重要性，并为我后续的学习和工作奠定了坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，在拿到这本书之前，我对“财务与会计”这个科目充满了畏惧，总觉得那是理论与实践相结合的巨大挑战。然而，当我开始阅读这本《财务与会计》后，这种恐惧感荡然无存。作者的语言风格非常朴实易懂，没有过多的学术术语堆砌，而是用一种非常生活化的方式来解释专业概念。比如，在讲解负债的构成时，作者会引用日常生活中借款的例子，让我能快速理解其本质。书中的内容涵盖面非常广，从基本的会计恒等式到复杂的合并报表，都做了细致的阐述。我尤其喜欢它在讲解每一个重要概念时，都会附带一个相关的例题，并且会详细解析解题思路，这对于我这种喜欢动手实践的学习者来说，无疑是极大的帮助。尽管是2014年的版本，但它所传达的财务会计的核心思想和方法，对于构建我全面的知识体系仍然具有不可替代的价值。这本书让我觉得，财务会计并没有那么高不可攀，只要掌握了正确的方法，每个人都能理解和掌握。

评分☆☆☆☆☆

正品书，到货快，下次还来京东买！

评分☆☆☆☆☆

第三章 财务预测和财务预算

评分☆☆☆☆☆

不错就是贵了点，纸张质量可以

评分☆☆☆☆☆

注册税务师考试用书，正版

评分☆☆☆☆☆

第三节现金流量表

评分☆☆☆☆☆

第八节所得税会计相关的合并处理

评分☆☆☆☆☆

不错，不过纯粹为了赞京豆

评分☆☆☆☆☆

第十一章非流动资产（一）

评分☆☆☆☆☆

第三节财务会计信息质量要求