稅法（第3版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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硃大旗 著

圖書標籤:

• 稅法
• 稅務
• 法律
• 財政
• 會計
• 稅收
• 法規
• 政策
• 經濟
• 金融

齣版社： 中國人民大學齣版社

ISBN：9787300201887

版次：3

商品編碼：11587381

包裝：平裝

叢書名： 新編21世紀遠程教育精品教材·法學係列

開本：16開

齣版時間：2015-01-01

用紙：膠版紙

頁數：384

內容簡介

　　《稅法（第3版）》的內容包括稅法總論、流轉稅法、所得稅法、輔助稅法和程序稅法五大部分，具體又可分為稅法基本原理、增值稅法製度、消費稅法製度、營業稅法製度、關稅法律製度、個人所得稅法製度、企業所得稅法製度、財産稅法製度、資源稅法製度、行為稅法製度、稅收徵收管理法、稅收救濟法十二章。在每章中都設有重點問題、知識鏈接、本章小結、關鍵概念、思考題等，以引導學員迅速、準確地把握本章的基本知識點。本教材在編寫方麵，力求做到簡明、準確、實用，做到科學性、係統性與實用性的統一。希望廣大學員在閱讀本教材的過程中，注意與有關稅法課程教學的網絡課件等教學手段、材料結閤起來，全麵、係統、準確地掌握稅法學的基本知識和我國現行有效的具體稅收法律製度。

作者簡介

　　硃大旗，中國人民大學法學院教授、博士生導師。《法學傢》雜誌副主編兼編輯部主任。　　兼任中國法學會財稅法學研究會常務理事兼副秘書長；中國法學會經濟法學研究會理事；北京市金融與財稅法學研究會常務理事兼副秘書長；《北京社會科學年鑒(經濟法學)》特聘撰稿人、《財稅法論叢》編委、《納稅人》雜誌特約撰稿人；北京市人大常委會立法谘詢專傢、北京市政府法製辦法製工作顧問、北京市“依法治市”講師團成員等。研究方嚮為經濟法、財稅法、金融法。

目錄

稅法總論篇
第一章 稅法基本原理 3
第一節 稅收與稅法概述 4
第二節 稅法的淵源及效力 9
第三節 稅法的構成要素 12
第四節 稅收法律關係 16
第五節 稅法的基本原則 20
第六節 稅法的分類、體係及法律地位 29
流轉稅法篇
第二章 增值稅法製度 39
第一節 增值稅法概述 40
第二節 增值稅法的基本內容 45
第三節 增值稅的徵收管理 55
第三章 消費稅法製度 71
第一節 消費稅法概述 72
第二節 消費稅法的基本內容 74
第三節 消費稅的徵收管理 85
第四章 營業稅法製度 89
第一節 營業稅法概述 90
第二節 營業稅法的基本內容 92
第三節 營業稅的徵收管理 100
第五章 關稅法律製度 105
第二節 關稅法的基本內容 112
第三節 彈性關稅製度 129
第四節 船舶噸稅 134
所得稅法篇
第六章 個人所得稅法製度 141
第一節 個人所得稅法概述 142
第二節 個人所得稅法的基本內容 147
第三節 個人所得稅的徵收管理 170
第七章 企業所得稅法製度 186
第一節 企業所得稅法概述 187
第二節 企業所得稅法的基本內容 194
第三節 企業應納所得稅稅額的計算 214
第四節 企業所得稅的徵收管理 223
輔助稅法篇
第八章 財産稅法製度 235
第一節 財産稅法概述 236
第二節 房産稅法的基本內容 240
第三節 契稅法的基本內容 247
第四節 車船稅法的基本內容 252
第五節 車輛購置稅法的基本內容 258
第六節 遺産及贈與稅法的基本內容 260
第九章 資源稅法製度 265
第一節 資源稅法概述 266
第二節 資源稅法的基本內容 269
第三節 耕地占用稅法的基本內容 273
第四節 城鎮土地使用稅法的基本內容 277
第五節 土地增值稅法的基本內容 280
第十章 行為稅法製度 287
第一節 行為稅法概述 288
第二節 印花稅法的基本內容 290
第三節 城市維護建設稅法的基本內容 296
程序稅法篇
第十一章 稅收徵收管理法 303
第一節 稅收徵收管理法概述 304
第二節 稅務管理 307
第三節 稅款徵收 312
第四節 稅務檢查 318
第五節 稅務行政處罰 320
第六節 違反稅法的法律責任 324
第十二章 稅收救濟法 334
第一節 稅務行政復議 335
第二節 稅務行政訴訟 344
第三節 稅務行政賠償 351
參考文獻

精彩書摘

　　稅法是國傢法律體係的重要組成部分，是調整稅收關係的法律規範的總稱。稅收是國傢憑藉政治權力，依法嚮居民、非居民所作的強製、非罰、償性課徵，它是國傢取得財政收入的主要方式。在近現代民主社會裏，稅收與稅法關係十分密切，稅收是稅法的實質內容，稅法是稅收的法律形式，是確保稅收徵管規範有序的製度保障。“有稅必有法，法必稅”，“稅收法定”越來越被奉為稅收工作的圭臬。在我國，隨著改革開放的深入，稅收體製的改革、稅收法製的建設和稅法學的研究也得到瞭很大發展。特彆在我國建立社會主義市場經濟體製、全麵建設小康社會的今天，稅法在規範稅收徵納行為、維護納稅人閤法權益、推動依法誠實納稅、確保國傢財政收入諸方麵的作用日益彰顯，稅收法律製度也漸趨成熟和完善。本章是稅法學這門法學課程中最重要的一章，是學習和掌握稅法學的鑰匙，是準確把握稅法具體製度的基礎。因此，大傢必須非常認真地加以對待。
　　……

前言/序言

好的，這是一本名為《國際稅收協定與實踐》的圖書簡介，內容詳盡，不涉及您提到的《稅法（第3版）》中的任何知識點。 --- 國際稅收協定與實踐：跨國稅務規劃與風險管理 一本深度解析全球稅務治理格局與實務操作的權威指南 叢書特色與定位 在日益緊密聯係的全球經濟體中，跨國經營和資本流動已成為常態。隨之而來的，是復雜的國際稅收管轄權衝突、雙重徵稅問題以及對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）的全球性監管。本書《國際稅收協定與實踐》正是為應對這一挑戰而精心撰寫，旨在為稅務專業人士、企業財務高管、跨國公司法務團隊以及涉外經濟領域的學者和決策者提供一套係統、前沿且極具實操性的知識體係。 本書並非對國內某一特定稅法條文的闡釋，而是聚焦於國際稅收協定的解釋、適用以及在復雜跨國交易中的實踐應用。它深入探討瞭經濟閤作與發展組織（OECD）範本、聯閤國範本的核心精神，並結閤各國在實踐中對協定條款的理解和運用，構建起一個完整的國際稅法圖景。 核心內容深度剖析 第一部分：國際稅收協定基礎理論與範本解析 本部分奠定瞭理解國際稅收協定（DTAA）的理論基石。我們詳盡考察瞭協定的曆史演變、製訂背景，以及在雙重徵稅和雙重不徵稅情況下的法律地位和適用順序。 1. 協定範本的比較研究： 重點對比瞭OECD模型和聯閤國模型的結構性差異，特彆是針對發展中國傢關切的條款（如常設機構的認定、特許權使用費的來源地規則等）。分析瞭在不同背景下，哪些範本更具指導意義。 2. 關鍵條款的深度釋義： 對協定中最常引發爭議的條款進行瞭細緻入微的解讀： 居民身份判定規則（Tie-Breaker Rules）： 針對法人實體，詳細闡述瞭“有效管理地”的判斷標準，以及在缺乏共識時稅務機關的操作指南。 常設機構（Permanent Establishment, PE）的構建與消融： 深入探討瞭傳統PE的界定、代理人PE的風險，並重點分析瞭數字經濟帶來的新挑戰，如“固定基地”的模糊化以及“數字化服務稅”（DSTs）與傳統PE認定的衝突。我們特彆關注瞭OECD《多邊公約》（MLI）對PE條款的修訂效果。 所得分類與徵稅權分配： 區分股息、利息、特許權使用費、資本利得的準確界定，並明確瞭在不同協定框架下，來源國和居住國享有的優先徵稅權。 第二部分：協定在復雜交易中的應用與實務操作 本部分側重於將理論知識轉化為具體的商業決策支持，涵蓋瞭跨國企業最常遇到的稅務場景。 1. 關聯方交易與轉移定價的協調： 國際稅收協定與國內轉移定價法規（如“獨立交易原則”）並非相互排斥，而是相互銜接。本書詳述瞭如何利用協定中的“商業目的”和“利益衡平”原則來指導和辯護跨國集團內部的定價安排。特彆關注瞭BEPS行動計劃（特彆是第8-10項行動）對協定解釋的衝擊，以及如何在新環境下確保轉讓定價文檔的閤規性。 2. 特殊收入類型的處理： 金融服務與利息/股息的“受益所有人”認定： 剖析瞭在利用金融控股公司或特殊目的載體（SPV）時，如何有效證明其享有協定優惠的“受益所有人”資格，規避“避稅港”標簽帶來的風險。 知識産權（IP）的跨境許可與轉讓： 結閤BEPS第5項行動（“不可逃稅的收入”），探討瞭IP管理活動的實質，避免因缺乏充分的經濟實質而導緻協定優惠被否決。 3. 爭議解決機製（Mutual Agreement Procedure, MAP）： 詳細介紹瞭MAP的啓動流程、時間限製、證據要求以及各國稅務機關在實際操作中的協同（或不協同）情況。對於企業而言，MAP是保障其協定權利的最後一道防綫，本書提供瞭準備MAP申請的實戰性建議。 第三部分：反濫用規則與前沿稅務治理 麵對全球日益嚴格的反避稅審查，理解並有效應對反濫用規則至關重要。 1. 主要目的測試（Principal Purpose Test, PPT）： 本書深入剖析瞭MLI引入的PPT機製。這要求企業不僅證明交易在商業上具有閤理性，還需證明獲取協定優惠並非其“主要目的”。我們提供瞭案例分析，指導企業如何構建能通過PPT考驗的交易結構。 2. 受控外國公司（CFC）規則與協定衝突： 許多國傢設有CFC規則以防止利潤不當延遲匯迴。本書探討瞭當CFC規則與協定中關於特定所得的徵稅權分配發生衝突時，應優先適用哪一方規則的判斷邏輯。 3. 持續演進的數字稅收格局： 鑒於傳統稅基的限製，各國正積極探索數字服務稅或數字經濟相關稅收規則。本書概述瞭“雙支柱”方案（Pillar One和Pillar Two）的最新進展，並分析瞭在這些全球性框架下，現有雙邊協定將如何被重新解釋和調整。這部分內容為企業應對未來不可避免的全球最低稅率和利潤重新分配機製提供瞭前瞻性視角。 適用讀者 跨國企業稅務總監及經理： 用於指導日常稅務閤規、風險預警和優化集團稅務架構。 稅務律師與顧問： 深入理解協定文本的立法意圖與司法解釋的工具書。 政府稅務官員與政策製定者： 瞭解國際實踐與最新趨勢的參考資料。 商學院與法學院研究生： 掌握國際稅法前沿理論與實務相結閤的專業教材。 《國際稅收協定與實踐》是您在復雜全球稅務環境中，確保閤規、實現有效稅務風險管理的必備智庫。 ---

評分☆☆☆☆☆

這本書在內容的廣度和深度上都給我留下瞭深刻的印象。我原本以為稅法會是一門枯燥乏味的學科，但《稅法（第3版）》卻以其豐富的案例和生動的語言，徹底顛覆瞭我的認知。書中對於稅收徵收、管理、稽查以及法律責任的各個環節都進行瞭詳細的闡述，讓我能夠全方位地理解稅法體係的運作。特彆是關於稅務籌劃的部分，作者不僅提供瞭理論指導，還列舉瞭許多實際操作中的成功案例，讓我看到瞭閤理避稅的可行性，同時也警示瞭非法逃稅的嚴重後果。我尤其贊賞書中關於國際稅收的章節，它讓我瞭解瞭不同國傢稅收製度的差異，以及跨國企業在稅務管理方麵需要麵臨的挑戰。這本書的寫作風格非常務實，注重實操性，很多內容都能夠直接應用於工作實踐中。對於我這樣需要不斷學習和提升專業技能的讀者來說，這本書無疑是一份寶貴的參考資料，它不僅提升瞭我的專業知識，更開闊瞭我的視野，讓我對未來的職業發展有瞭更清晰的規劃。

評分☆☆☆☆☆

作為一名即將踏入社會的大學畢業生，《稅法（第3版）》是我瞭解國傢稅收政策、為未來職業生涯打下基礎的重要讀物。這本書的語言風格非常嚴謹，但又不失學術的嚴謹性，讓我能夠感受到作者深厚的專業功底。書中對於稅收法理的闡述，讓我對稅收的本質、功能以及在現代國傢治理中的地位有瞭更深刻的理解。我尤其欣賞書中對於稅收公平和效率等基本原則的探討，這讓我認識到稅法不僅僅是經濟的工具，更是社會公正的重要體現。在閱讀過程中，我發現書中對於不同類型稅種的劃分和介紹邏輯非常清晰，能夠幫助我快速掌握每個稅種的核心要義。對於一些復雜稅法條文的解釋，作者也提供瞭詳細的案例支持，使得理論和實踐能夠緊密結閤。這本書的價值不僅僅在於傳授知識，更在於它所倡導的理性思考和審慎判斷的態度，這對於任何一個希望在稅收領域有所建樹的人來說，都是寶貴的財富。

評分☆☆☆☆☆

說實話，購買《稅法（第3版）》之前，我對於稅法知識的掌握程度可以說是零散且不成體係的。這本書的齣現，就像是在一片混沌中點亮瞭一盞明燈。它並非那種枯燥乏味的教科書，而是以一種更加注重邏輯和實踐的方式展開。作者在處理復雜稅收理論時，總是能夠巧妙地運用對比和類比，將看似晦澀難懂的概念變得容易理解。我特彆喜歡書中對於稅收徵管流程的介紹，這讓我能夠從宏觀層麵理解稅收是如何被徵收和管理的，以及稅務機關在其中的作用。對於一些容易混淆的稅收優惠政策，書中也進行瞭詳細的梳理和解讀，並指齣瞭申請和享受這些優惠時需要注意的關鍵點，這對於企業來說具有非常重要的參考價值。此外，書中還穿插瞭一些關於稅務爭議解決的案例，讓我瞭解到在遇到稅務糾紛時，可以有哪些途徑和策略來維護自己的閤法權益。總的來說，這本書不僅傳授瞭知識，更培養瞭我解決稅收問題的能力，讓我能夠更加自信地麵對與稅收相關的一切挑戰。

評分☆☆☆☆☆

這本書真是讓我大開眼界！雖然我並非法律專業齣身，對稅法一直抱著敬而遠之的態度，但《稅法（第3版）》卻以一種前所未有的方式打開瞭我的視野。書中的案例分析尤其精彩，將抽象的稅收條文巧妙地融入到生動的生活場景和商業案例中，讓我得以窺見稅法並非冰冷的數據和條款，而是與我們每個人息息相關的社會規則。作者的語言風格十分親切，沒有太多令人望而生畏的專業術語，而是娓娓道來，仿佛一位經驗豐富的導師在耐心解答我的每一個疑問。讀到關於個人所得稅的部分，我纔真正理解瞭各種扣除項的意義和操作方法，以往那些模糊不清的概念瞬間清晰起來。更讓我驚喜的是，書中還涉及瞭一些新興領域的稅收問題，比如數字經濟和平颱經濟的稅務處理，這讓我看到瞭稅法與時俱進的一麵，也為我瞭解未來經濟發展提供瞭重要的稅務視角。總而言之，這本書成功地消除瞭我對稅法的恐懼，讓我認識到稅法學習的趣味性和實用性，是一本我非常願意嚮其他人推薦的讀物。

評分☆☆☆☆☆

我懷著十分期待的心情翻開瞭《稅法（第3版）》，希望能夠係統地梳理一下我對於企業稅務的理解。這本書在體係構建上做得非常紮實，從基礎的稅種介紹，到復雜的涉稅風險防範，再到一些前沿性的稅務籌劃，幾乎涵蓋瞭企業在稅務方麵可能遇到的絕大多數問題。讓我印象深刻的是，書中對於不同類型企業的稅務特點做瞭詳盡的區分，比如初創企業、中小企業以及大型跨國公司，它們在稅務管理和籌劃上都有著顯著的差異。作者在闡述每一個稅種時，都力求做到詳盡而準確，不僅解釋瞭稅法條文的本意，還結閤瞭實際操作中的注意事項和常見誤區。特彆是在增值稅和企業所得稅這兩個核心稅種的章節，無論是理論深度還是實操指導，都做得非常到位。我尤其贊賞書中關於稅務閤規的論點，強調瞭閤規經營的重要性，並提供瞭一係列行之有效的管理建議。對於我這樣需要處理企業稅務事務的讀者來說，這本書無疑是一本不可多得的工具書，它不僅解答瞭我的疑惑，更拓寬瞭我的思路，讓我對如何更好地進行稅務管理有瞭更深的認識。

評分☆☆☆☆☆

啊

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還行。。。。。。。。。。

評分☆☆☆☆☆

好好學習天天嚮上為人民服務

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好

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好書

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好書

評分☆☆☆☆☆

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