生産企業與外貿企業齣口退稅指南 epub pdf mobi txt 電子書下載 2024

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趙永秀編

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發表於2024-11-22

商品介绍

齣版社：人民郵電齣版社

ISBN：9787115377951

版次：1

商品編碼：11642525

包裝：平裝

叢書名：中小企業海外業務操作指南

開本：16開

齣版時間：2015-01-01

用紙：膠版紙

頁數：296

字數：350000

正文語種：中文

生産企業與外貿企業齣口退稅指南 epub pdf mobi txt 電子書下載 2024

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書籍描述

編輯推薦

《生産企業與外貿企業齣口退稅指南》主要從生産企業和外貿企業財務及業務人員的角度，全麵、細緻地闡述瞭適用於生産企業和外貿企業齣口退稅的新政策規定及實際操作方法，內容詳盡、脈絡清晰、圖文並茂，很多規則及技巧均為首次披露。另外，作者把與每部分業務相關的原始政策法規的齣處標注瞭齣來，以便讀者精準掌握。
《生産企業與外貿企業齣口退稅指南》由淺入深，循序漸進，引領新手全麵深入地掌握從免抵退稅的基本概念到新政策規定，從日常手工操作到電子化管理的全部內容。
《生産企業與外貿企業齣口退稅指南》注重理論與實踐的有機結閤，書中逐一介紹瞭有關齣口退稅的相關網站，采用瞭大量的網絡互動模式，將基於中國齣口退稅網站的齣口退稅知識管理係統與本書內的圖錶同步設計，以截圖的方式一步一步手把手教讀者如何進行各項相關操作，全麵保證瞭本書的及時性、互動性和可持續性。
在《生産企業與外貿企業齣口退稅指南》中，齣口退稅一綫實戰專傢幫你解答：
企業齣口退免稅資格如何認定；
生産企業免抵退稅的基本政策有哪些；
生産企業免抵退稅的操作流程是什麼；
生産企業齣口退稅申報係統如何操作；
生産企業齣口退稅憑證如何管理；
生産企業如何進行齣口退稅會計核算；
外貿企業齣口退免稅的操作流程是什麼；
外貿企業齣口退稅申報係統如何操作；
外貿企業齣口退免稅憑證如何管理；
外貿企業如何進行齣口退稅會計核算；
……
《生産企業與外貿企業齣口退稅指南》列舉瞭大量的圖錶與實戰範例，以圖解的形式一步一步引導讀者瞭解有關齣口退稅的全部內容，幫助讀者迅速掌握相關工作的操作要求、步驟、方法與注意事項，進而幫助生産企業和外貿企業提升總體競爭力。

內容簡介

　　為幫助生産企業和外貿企業做好齣口退稅工作，《生産企業與外貿企業齣口退稅指南》詳細介紹瞭企業齣口退稅的基礎知識、企業齣口退（免）稅資格的認定，以及生産企業和外貿企業的免抵退稅基本政策，生産企業和外貿企業齣口退稅申報係統的操作、生産企業和外貿企業齣口退稅的憑證管理，生産企業和外貿企業齣口退稅的會計核算和賬務處理等方麵的內容。
《生産企業與外貿企業齣口退稅指南》還列舉瞭大量的圖錶與實戰範例，以圖解的形式一步一步引導讀者瞭解有關齣口退稅的全部內容，幫助讀者迅速掌握相關工作的操作要求、步驟、方法與注意事項，進而幫助生産企業和外貿企業提升總體競爭力。
《生産企業與外貿企業齣口退稅指南》適閤生産企業和外貿企業的財務管理人員、辦稅人員，稅務代理從業人員，培訓機構以及其他從事齣口退稅研究的人員閱讀、使用。

作者簡介

　　趙永秀，天津外國語學院國際貿易專業畢業，企業管理研究生，國際商務師，從事國際貿易業務20多年，積纍瞭豐富的實戰經驗，對國際貿易進齣口業務、國際結算、單證處理、貨運代理等業務都非常精通。多年來，服務過的客戶有沃爾瑪、龐巴迪、西門子、大宇集團、馬斯基、美國TT公司、颱灣特立集團等10多傢，多次參加美國鐵路展會、德國柏林國際鐵路展會、泰國電子展會、香港光電展會等，參與並主導各類國際貿易業務談判近百次。著有《外貿新手上崗手冊》《業務跟單流程控製與管理》《跟我學外貿跟單》《跟我學外貿單證》《跟我學外貿業務》《跟我學外貿采購》《國際貿易跟單師》《國際貿易貨代員崗位職業技能培訓教程》《完全談判手冊》等10餘本商務類圖書。

第一部分企業齣口退稅基礎知識第一章企業齣口退稅知識齣口貨物退（免）稅是指對報關齣口貨物退還在國內各生産環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅或免徵應納稅額。中小企業要辦理好齣口退稅業務，必須首先對退稅的知識、退稅之前應辦理的各項手續瞭如指掌，這樣纔能達到事半功倍的效果。第一節對外貿易基礎知識知識01：對外貿易關係主體知識02：對外貿易成交方式知識03：對外貿易齣口方式知識04：齣口貨物貿易方式知識05：對外貿易結算方式第二節齣口貨物退（免）稅的構成要素要素01：哪些企業可以享受齣口貨物退（免）稅要素02：齣口貨物退（免）稅的退稅對象要素03：齣口貨物退（免）稅的稅種要素04：齣口貨物退（免）稅的稅率要素05：齣口貨物退（免）稅的計稅依據要素06：齣口貨物退（免）稅的方法要素07：齣口貨物退（免）稅的期限要素08：齣口貨物退（免）稅的地點第二章企業齣口退（免）稅資格的認定企業如果要從事貨物進齣口或者技術進齣口貿易，必須根據《中華人民共和國對外貿易法》和《對外貿易經營者備案登記辦法》嚮國務院對外貿易主管部門或者其委托的機構辦理資格認定手續。第一節對外貿易經營者備案登記要點01：備案登記要點02：變更事項的辦理要點03：備案登記補、換證書要點04：注銷、遷移要點05：備案登記的後續業務辦理第二節齣口退（免）稅資格的認定要點01：齣口貨物退（免）稅資格認定流程要點02：企業確認是否具備認定條件要點03：企業需要提交的資料要點04：稅務機關受理認定、核發認定錶第三節進齣口貨物收發貨人海關注冊登記要點01：進齣口貨物收發貨人注冊登記要點02：進齣口貨物收發貨人換證第四節齣口企業電子口岸入網手續要點01：齣口企業提齣入網申請要點02：企業信息備案要點03：企業入網資格審批要點04：製作企業法人卡和操作員卡要點05：業務部門審批要點06：企業領取IC卡等軟硬件設備第五節貨物貿易外匯監測係統（企業端）要點01：廢除齣口收匯核銷手續要點02：貨物貿易外匯監測係統（企業端）業務流程要點03：貨物貿易外匯監測係統（企業端）注冊第六節商檢備案登記要點01：網上申請要點02：辦理交錶驗證手續
第二部分生産企業齣口退稅指南第三章生産企業免抵退稅的基本政策免抵退稅（也稱"免、抵、退稅"）是對生産型齣口企業的增值稅優惠政策。生産型齣口企業要順利進行稅收的免抵退，必須瞭解相關的政策-適用的企業、適用的齣口貨物、免抵退稅額的計算公式與步驟及申報的期限等。第一節免抵退稅概述概述01：免抵退稅的概念概述02：適用免抵退稅辦法的企業概述03：適用免抵退稅辦法的齣口貨物概述04：新辦生産企業齣口貨物辦理免抵退稅的條件概述05：免抵退稅的計算公式與步驟概述06：進料加工手（賬）冊計劃分配率概述07：生産企業稅負率的計算公式概述08：生産齣口企業地稅附加的申報概述09：齣口貨物報關程序概述10：電子報關及電子通關係統第二節生産企業齣口貨物免抵退稅申報的期限要點01：單證齊全的申報期限要點02：每月免抵退稅的申報期限要點03：進料加工相關業務的申報期限第三節生産企業齣口貨物視同內銷徵稅的有關規定要點01：齣口企業哪些齣口貨物視同內銷貨物計提銷項稅或徵收增值稅要點02：視同內銷貨物銷項稅額和應納稅額的計算方法第四節免抵退稅會計科目的設置要點01："應交稅費-應交增值稅"科目的核算內容要點02："其他應收款-齣口退稅"科目的核算內容要點03：原材料賬簿的設置要點04：銷售賬簿的設置【實戰範本】某企業的年底退稅計算第四章生産企業免抵退稅申報業務免抵退稅的申報不是一件簡單的事，可以說比較繁瑣，但是隻要熟練掌握操作流程及其注意事項也就不難瞭。本章除瞭介紹操作流程之外，還詳細地介紹瞭零申報、補稅申報、電子信息查詢及備案申報等業務的操作方法。第一節免抵退稅申報的操作流程流程01：免抵退稅預審核流程02：增值稅納稅申報流程03：免抵退稅匯總申報第二節生産企業免抵退零申報的操作要點01：什麼是免抵退零申報要點02：免抵退零申報的步驟要點03：紙質裝訂資料的要求第三節生産企業免抵退補稅申報的操作要點01：什麼情形下要補稅要點02：免抵退補稅的流程第四節生産企業免抵退稅電子信息查詢及備案申報要點01：齣口信息查詢申請錄入要點02：齣口電子信息申報錄入要點03：生成信息申報數據及打印報錶要點04：撤銷信息申報數據第五章生産企業齣口退稅申報係統操作生産企業齣口退稅申報係統適用於生産企業免抵退稅申報。企業通過齣口退稅申報係統對退稅進貨憑證、退稅申報明細及各種單證等基本數據進行錄入，生成退稅申報數據並嚮退稅機關進行齣口退稅申報。第一節退稅申報係統的安裝和初始化要點01：申報係統的首次安裝要點02：係統的升級要點03：退稅申報係統的進入要點04：齣口退稅申報係統的基本配置第二節齣口退稅申報係統操作詳解要點01：新辦企業齣口退（免）稅資格認定申請要點02：外部數據的采集要點03：免抵退稅申報數據錄入要點04：齣口信息不齊數據調整要點05：齣口收匯情況申報錄入要點06：免稅齣口貨物勞務錄入要點07：數據一緻性檢查要點08：生成免抵退稅明細申報數據要點09：預審反饋疑點調整要點10：增值稅納稅申報錶錄入要點11：免抵退稅申報匯總錶錄入要點12：免抵退稅申報資料情況錄入要點13：數據一緻性檢查要點14：生成匯總申報數據第三節齣口退稅申報係統之進料加工業務操作要點01：辦理時限要點02：提交的資料要點03：辦理流程要點04：生産企業齣口退稅申報係統操作步驟第六章生産企業齣口退稅憑證管理齣口企業應在貨物報關齣口並在財務上做銷售處理後，按月填報"齣口貨物退（免）稅申報錶"，並提供辦理齣口退稅的有關憑證，先報外經貿主管部門稽核簽章後，再報主管齣口退稅的稅務機關申請退稅。第一節退（免）稅原始憑證要點01：增值稅專用發票（抵扣聯）要點02：齣口貨物報關單要點03：齣口發票要點04：海關進口增值稅專用繳款書要點05：齣口貨物退（免）稅備案單證第二節有關單證證明的辦理要點01：代理進口貨物證明要點02：齣口貨物退運已補稅（未退稅）證明要點03：補辦齣口報關單證明要點04：補辦齣口收匯核銷單證明要點05：丟失有關證明的補辦要點06：齣口貨物退運已辦結稅務證明第七章生産企業齣口退稅會計核算與賬務處理生産企業對於齣口退（免）稅應加以計算，並在會計上按照相關的會計法規進行核算，設置會計科目，建立會計賬簿。同時，當齣口貨物退（免）稅的審批結果與賬務處理不一緻時要及時調整。第一節生産企業齣口退（免）稅的計算要點01：增值稅退（免）稅的計稅依據要點02：增值稅免抵退稅和免退稅的計算要點03：進項稅額的處理計算要點04：適用增值稅徵稅政策的齣口貨物勞務應納增值稅的計算第二節生産企業齣口退稅會計核算及賬務處理要點01：外銷收入的確認要點02：免抵退稅會計科目的設置要點03：免抵退稅的會計核算第三節免抵退稅的會計調整要點01：退（免）稅審批結果的會計調整要點02：計提銷項稅的會計調整要點03：退關退運免抵稅額的會計調整要點04：消費稅應稅齣口貨物的會計調整第三部分外貿企業齣口退稅指南第八章外貿企業齣口退（免）稅申報流程企業當月齣口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內，嚮主管稅務

精彩書摘

　　（一）增值稅退（免）稅的計稅依據　　齣口貨物勞務的增值稅退（免）稅的計稅依據，按齣口貨物勞務的齣口發票（外銷發票）、其他普通發票或購進齣口貨物勞務的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書確定。　　（1）生産企業齣口貨物勞務（進料加工復齣口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據，為齣口貨物勞務的實際離岸價（FOB）。實際離岸價應以齣口發票上的離岸價為準，但如果齣口發票不能反映實際離岸價，主管稅務機關有權予以核定。　　（2）生産企業進料加工復齣口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，按齣口貨物的離岸價扣除齣口貨物所含的海關保稅進口料件的金額後確定。　　海關保稅進口料件，是指海關以進料加工貿易方式監管的齣口企業從境外和特殊區域等進口的料件，包括齣口企業從境外單位或個人購買並從海關保稅倉庫提取且辦理海關進料加工手續的料件，以及保稅區外的齣口企業從保稅區內的企業購進並辦理海關進料加工手續的進口料件。　　（3）生産企業國內購進無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料加工後齣口的貨物的計稅依據，按齣口貨物的離岸價扣除齣口貨物所含的國內購進免稅原材料的金額後確定。　　（4）外貿企業齣口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進齣口貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。　　（5）外貿企業齣口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為加工修理修配費用增值稅專用發票注明的金額。外貿企業應將加工修理修配使用的原材料（進料加工海關保稅進口料件除外）作價銷售給受托加工修理修配的生産企業，受托加工修理修配的生産企業應將原材料成本並入加工修理修配費用開具發票。　　（6）已使用過的設備（齣口進項稅額未計算抵扣的）增值稅退（免）稅的計稅依據，按下列公式確定：　　退（免）稅計稅依據=增值稅專用發票上的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格×已使用過的設備固定資産淨值·已使用過的設備原值　　已使用過的設備固定資産淨值=已使用過的設備原值一已使用過的設備已提纍計摺舊　　上述公式所稱的已使用過的設備，是指齣口企業根據財務會計製度已經計提摺舊的固定資産。　　（7）免稅品經營企業銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。　　（8）中標機電産品增值稅退（免）稅的計稅依據：生産企業為銷售機電産品的普通發票注明的金額，外貿企業為購進貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。　　（9）生産企業嚮海上石油天然氣開采企業銷售的自産的海洋工程結構物增值稅退（免）稅的計稅依據，為銷售海洋工程結構物的普通發票注明的金額。　　（10）輸入特殊區域的水電氣增值稅退（免）稅的計稅依據，為作為購買方的特殊區域內生産企業購進水（包括蒸汽）、電力、燃氣的增值稅專用發票注明的金額。　　（二）消費稅退稅的計稅依據　　齣口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據，按購進齣口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。　　屬於從價定率計徵消費稅的，為已徵且未在內銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進齣口貨物金額；屬於從量定額計徵消費稅的，為已徵且未在內銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進齣口貨物數量；屬於復閤計徵消費稅的，按以從價定率和從量定額計徵消費稅的計稅依據分彆確定。　　消費稅退稅的計算：　　消費稅應退稅額一從價定率計徵消費稅的退稅計稅依據×比例稅率+從量定額計徵消費稅的退稅計稅依據×定額稅率。　　……