金融审计（第二版）/高等院校会计专业方向课精品教材 [Financial Audit] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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上官晓文，温国山 编

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• 风险管理
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出版社： 上海财经大学出版社

ISBN：9787564221171

版次：2

商品编码：11666102

包装：平装

丛书名： 高等院校会计专业方向课精品教材

外文名称：Financial Audit

开本：16开

出版时间：2015-02-01

用纸：胶版纸

页数：234

字数：396000

正文语种：中文

编辑推荐

　　《金融审计（第二版）/高等院校会计专业方向课精品教材》特色：
　　2014年开始，国务院引导一批非研究型普通本科高校向应用技术型高校转型。培养大量的应用技术型人才，不仅是国家的需要、经济社会发展的需要，更是很多青年人发展的内在需求和必要通道。
　　本系列教材是教育部、财政部第六批高等学校特色专业建设项目成果，是人才培养定位、特色专业设置、课程体系建设和师资队伍成长的价值体现，主要具有以下特点：
　　1．应用性强。教材内容设计体现学生所学会计知识对岗位实践的引领与指导，突出运用会计理论解决社会上相关具体问题的方法、手段的技能积累，着力解决金融会计实务中的需求及问题。
　　2．复合型特色。教材注重让学生和读者感悟到相关知识的综合与融会，感悟到以会计基础知识为主线，以金融会计专业知识、技巧和特性为支撑内容的吻合与衔接。
　　3．校企合作特色。教材力求探索一条课程建设创新的有效路径，通过校、政、企的关联协作，以及若干个应用循环链的周期建设，设计出与教材内容相匹配的案例和课件，以此促进学校教师、企业员工及学生会计能力与素质的共同提升，凸显行业需求、错位竞争、特色创建和开放合作。

内容简介

　　《金融审计（第二版）/高等院校会计专业方向课精品教材》以《中华人民共和国审计法》、《证券法》、《公司法》、《证券公司监督管理条例》、《证券公司风险处置条例》、《证券发行与承销管理办法》、《证券公司融资融券业务试点管理办法》、《证券市场禁入规定》、《中华人民共和国保险法》、《保险公司管理规定》、《保险资金运用风险控制指引》、《企业内部控制基本规范》等为依据，以风险导向审计为基础，较全面地阐述了金融审计的基本理论和审计方法；《金融审计（第二版）/高等院校会计专业方向课精品教材》在结构和内容方面力求新颖，强调对审计理论的建立和运用，重视对审计学科发展状况的关注，理论与实务相结合，满足培养应用型人才的需要。《金融审计（第二版）/高等院校会计专业方向课精品教材》既可作为金融院校的教学用书，也可以是金融审计从业人员系统学习和掌握金融审计理论和方法的重要学习用书。

目录

总序
前言
第一篇 基本原理
第一章 金融审计概述
第一节 金融审计的概念
第二节 金融审计目标
第三节 金融审计分类
第二章 金融审计程序与方法
第一节 金融审计程序
第二节 金融审计方法
第三章 金融审计证据与工作底稿
第一节 金融审计证据
第二节 金融审计工作底稿
第四章 金融风险评估与风险应对
第一节 金融风险评估
第二节 重大错报风险应对措施
第五章 审计报告
第一节 审计报告概述
第二节 审计报告的编写

第二篇 银行审计
第六章 我国上市商业银行概述
第一节 我国上市商业银行概况
第二节 商业银行的风险识别
第七章 商业银行存款业务审计
第一节 商业银行存款业务特点
第二节 商业银行存款业务的内部控制与控制测试
第三节 商业银行存款业务的实质性程序
第八章 商业银行贷款业务审计
第一节 商业银行贷款业务特点
第二节 商业银行贷款业务的内部控制与控制测试
第三节 商业银行贷款业务的实质性程序
第九章 商业银行银行卡业务审计
第一节 商业银行银行卡业务特点
第二节 商业银行银行卡业务的内部控制与控制测试
第三节 商业银行银行卡业务的实质性程序

第三篇 证券公司审计
第十章 证券公司概述
第一节 证券市场
第二节 证券公司
第三节 证券公司的风险识别
第十一章 证券公司经纪业务审计
第一节 经纪业务特点
第二节 评估经纪业务的重大错报风险
第三节 经纪业务的内部控制与控制测试
第四节 经纪业务的实质性程序
第十二章 证券公司自营业务审计
第一节 自营业务特点
第二节 评估自营业务的重大错报风险
第三节 自营业务的内部控制与控制测试
第四节 自营业务的实质性程序
第十三章 证券公司承销业务审计
第一节 承销业务特点
第二节 评估承销业务的重大错报风险
第三节 承销业务的内部控制与控制测试
……
第四篇 保险公司审计
参考文献

精彩书摘

　　（一）金融风险的含义
　　金融风险是指金融主体在金融活动过程中，由于一系列不确定性因素而导致损失的可能性。金融风险具有下列六大特征：
　　1．普遍性
　　金融风险在现代市场经济条件下具有普遍性，只要存在金融活动，就会伴随着金融风险，这是不以人的意志为转移而客观存在的。
　　2．隐蔽性
　　金融机构的经营活动是不完全透明的，金融风险并非在金融危机爆发时才存在，可能会因信用活动特点的表象而掩盖金融风险不确定性损失的实质，原因在于：信用是一种有借有还、此存彼取的循环活动，存在的金融风险容易被掩盖；银行有创造派生存款的功能，从而使本期金融风险的后果被通货膨胀、借新还旧、贷款还息所掩盖；银行垄断、政府干预或政府特权，使一些已显现的金融风险被人为的行政压制所掩盖。
　　3．扩散性
　　金融风险不同于其他风险的一个显著特征是，金融机构的风险损失不仅影响自身的生存和发展，更严重的是导致众多的储蓄者和投资者的损失，从而引起社会的动荡，这就是金融风险的扩散性。
　　4．可控性（或然性）
　　金融风险的存在及发生服从某种概率分布，并非毫无限制，但亦非确定不移的因果规律，而是以一种或然规律存在和发生着。金融风险的可控性，是指市场金融主体依一定的方法、制度可以对风险进行事前识别、预测、事中化解和事后补救。其原因在于：金融风险是可以识别、分析和预测的。人们可以根据金融风险的性质及其产生的条件，识别金融业务经营和管理过程中存在的各种可能导致风险的因素，从而为控制风险提供前提；人们可以依据概率统计及现代化的技术手段，建立各项金融风险的技术参数；现代金融制度是控制金融风险的有效手段。金融制度是约束金融主体行为、调节金融关系的规则，它的建立、健全与创新发展，使金融主体行为受规则的有效约束，从而把金融风险纳入可控的制度保证之中。
　　5．内外因素的相互作用性
　　金融风险主要是由于金融体系内的不稳定因素引起的，但是，如果经济运行中存在着结构失衡、相互拖欠款项和严重的通货膨胀等问题，那么即使金融风险程度不是很高，也可能从外部环境角度引发金融危机。因此，宏观经济状况也是导致金融风险转化为金融危机的重要条件。
　　6．可转换性
　　某国存在金融风险，不一定会发生金融危机，但如果对金融风险控制不够及时，则引发金融危机的可能性很大。金融服务的社会性和金融机构互相联系的紧密性，使金融体系内部形成了信用链相互连接、相互依存的关系，一家金融机构出现问题或破产，会迅速影响到同其有信用联系的其他金融机构；信息的不对称，使债权人不能像对上市企业那样根据公开信息来判断某个金融机构的清偿能力，从而将某一金融机构的困难或破产视为其他所有机构同时存在风险，形成对金融机构的挤兑风险；经济全球化和金融全球化使金融风险的扩散更为迅速。如果一个国家的金融系统发生了普遍的不良预期，那么国际金融机构将会更加谨慎从事与该国有关的金融活动，结果将会由于这种急剧紧缩的国际金融环境导致该国金融资产风险的全面上升，而金融国际化的发展则使得个别国家的金融风险迅速波及全球。
　　把握金融风险的特征，不仅要从单个层面上去认识，还要从系统的角度去认识。由于金融日益成为现代经济的核心，因此金融风险不是某种孤立的系统内风险，而会扩散、辐射到经济运行的各个方面。金融机构之间存在着密切而复杂的信用关系，一旦某一金融机构的金融资产价格发生损贬，使其正常的流动性头寸难以保持，则会由单一或局部的金融风险演变为系统性和全局性金融动荡。
　　（二）金融风险的类型
　　根据不同的标准，金融风险可划分为不同的类型。按照金融风险的性质来划分，可分为市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险和事件风险。
　　1．市场风险
　　市场风险，是指交易组合由于市场价格反向变化导致市场价值产生波动而带来的风险。根据国际清算银行的定义，市场风险是由于资产负债表内和表外的资产价值受到股票、利率、汇率的变动而发生反向变化的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险、通货膨胀风险、证券价格波动风险和扰动风险。
　　（1）利率风险。它是指由于利率的波动使资产价值或利息收入减少，或者使负债利息支出增加的可能性。对普通公司来说，经常面临的利率风险是借款利息成本增加的可能性。无论是金融企业还是非金融企业，只要其资产和负债的类型、数量及期限不一致，利率的变动就会对其资产、负债产生影响，使其资产的收益、负债的成本发生变动。对于某个时期内被重新定价的资产来说，将面临到期日利率下降、利息收入减少的风险；而对于某个时期内被重新定价的负债来说，将面临到期日利率上升、利息支出增加的风险。对于一些支付固定利率的资产或负债来说，尽管现金流量确定，但是利率的升降也可能带来一些间接的损失，如按固定利率收取利息的投资者必将面临市场利率可能高于原先确定的固定利率的风险。此外，利率的变动可能影响资产的市场价格，利率的变动还会影响汇率，进而给金融活动的当事人造成不利影响。
　　……

前言/序言

深入解析现代企业风险管理与内部控制体系构建 ——助力构建稳健、透明的现代化企业治理框架 本书旨在为高等院校会计、财务管理及相关专业的学生、审计实务工作者以及企业内部控制与风险管理人员，提供一套全面、深入且具有高度实操性的理论与方法论指导，重点聚焦于企业在当前复杂多变的经济环境中，如何有效识别、评估和应对各类风险，并构建起具有前瞻性和适应性的内部控制体系。 本书内容紧密围绕企业风险管理（ERM）框架的构建与应用、先进的内部控制设计与执行以及信息技术环境下的控制挑战与应对这三大核心领域展开，力求超越传统财务报表审计的范畴，将视角拓宽至整个企业治理结构与运营效率层面。 --- 第一部分：现代企业风险管理（ERM）的理论基石与战略整合 本部分详尽阐述了现代企业风险管理的核心理念、演进历程及其在企业战略决策中的关键作用。我们不再将风险视为单纯的负面因素，而是将其视为影响企业价值创造与实现战略目标的关键变量。 1. 风险管理理念的现代化转型： 从合规驱动到价值驱动： 探讨风险管理如何从被动的合规要求，转变为主动识别机会、优化资源配置、提升企业核心竞争力的战略工具。 风险文化与治理结构： 深入剖析董事会、高层管理层在ERM中的角色与职责划分，强调培育积极、透明的风险文化对于风险控制有效性的根本性影响。分析不同层级管理人员在风险识别、沟通和监督中的具体任务。 2. COSO ERM 框架的深度解析与本土化应用： 系统介绍了当前国际主流的COSO（反虚假财务报告委员会下属的发散委员会）企业风险管理——整合到战略与绩效（ERM—Integrating with Strategy and Performance）框架的最新结构。 五大组件的精细化解读： 详细解析“治理与文化”、“战略与目标设定”、“绩效”、“复核与调整”、“信息、沟通与报告”五大组件的内在逻辑和相互关系。尤其关注“风险偏好”和“风险容忍度”在战略目标制定中的量化应用。 情景分析与压力测试： 提供了如何利用情景分析工具，对宏观经济波动、行业结构性变化、特定市场风险等进行前瞻性模拟的方法论，帮助企业在高不确定性下保持决策弹性。 3. 风险识别与评估的技术方法论： 多维度风险分类体系： 构建涵盖战略风险、运营风险、财务风险、合规与声誉风险的综合分类矩阵。 定性与定量评估工具箱： 详述了头脑风暴法、德尔菲法、风险矩阵法等定性工具，并引入了更高级的概率模型、敏感性分析和贝叶斯网络在风险量化评估中的应用。重点讲解了如何确定风险事件发生的可能性（Likelihood）与潜在影响（Impact）的客观标准。 --- 第二部分：构建高效能的内部控制体系（ICF） 本部分聚焦于内部控制的设计、实施与持续监控，强调内控作为风险管理落地的关键执行环节，必须具备前瞻性和嵌入性。内容深度契合最新的监管要求，并融入了国际领先的控制理念。 1. 内部控制的战略定位与COSO内部控制整合框架（ICF）： 全面解析COSO ICF的五要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动），并探讨其与ERM框架的协同作用——ERM确定“我们要控制什么”，ICF定义“如何控制”。 控制环境的重塑： 强调组织道德、人力资源政策、授权结构对控制有效性的基础性影响，提供提升控制环境的组织设计建议。 2. 关键控制活动的科学设计与流程嵌入： 流程导向的控制设计（PBCD）： 摒弃传统上孤立地设计控制点的方法，转而采用端到端流程视角，识别关键控制点（KCPs）和关键风险指标（KRIs）。 防范性控制与侦查性控制的平衡： 讨论如何优化控制组合，确保资源的有效分配，避免过度依赖事后的侦查，而加强事前和事中的预防机制。内容涉及对采购、销售、存货管理、资产处置等核心业务流程的控制点设计。 3. 内部控制的有效性评价与报告： 控制测试方法的演进： 介绍如何设计有效的穿行测试（Walkthrough）、符合性测试（Compliance Testing）和实质性测试（Substantive Testing）来验证控制的有效运行。 控制缺陷的定级与报告机制： 建立一套科学的内部控制缺陷严重程度分级标准（如重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷），并设计清晰的沟通路径，确保管理层和董事会及时了解并采取纠正措施。 --- 第三部分：信息系统环境下的风险控制与新兴挑战 在数字化转型的浪潮下，信息技术风险已成为企业面临的首要风险之一。本部分专门探讨IT环境下的特殊控制需求和应对策略。 1. 信息技术总体控制（IT General Controls, ITGCs）的实施： 系统访问权限管理： 详细阐述用户生命周期管理（开户、修改、销户）的控制要求，强调职责分离在系统访问权限分配中的强制执行。 程序变更控制（Program Change Management）： 规范化软件开发、测试、上线、回滚的全生命周期控制流程，确保系统更新的可靠性与安全性。 数据备份与灾难恢复（DRP）： 探讨建立和定期演练业务连续性计划（BCP）和灾难恢复计划的控制要求，确保在系统故障时关键业务不中断。 2. 业务流程信息系统控制（Business Process Controls）： 关注ERP、CRM等核心业务系统中的应用层控制，例如输入校验、处理逻辑控制、输出报告的准确性验证。 3. 新兴风险与持续监控： 数据治理与隐私保护： 探讨在GDPR、CCPA等数据法规背景下，企业在数据收集、存储、使用环节应建立的控制机制。 数据分析在内控监控中的应用（Continuous Monitoring）： 介绍如何利用数据分析工具，从海量交易数据中自动抓取异常模式和潜在的舞弊迹象，实现从定期抽查向实时监控的转变。 通过对上述三大核心领域的系统性阐述，本书致力于培养读者构建一个主动适应变化、系统性识别风险、高效执行控制的综合能力，为提升企业治理水平和实现长期稳健发展提供坚实的理论基础和可操作的实践指南。本书的深度和广度，使其成为连接理论学习与高级实务应用的理想桥梁。

评分☆☆☆☆☆

我是一名对金融审计领域非常感兴趣的本科生，一直以来都听说《金融审计》这本书在业内有着很高的声誉。这次入手第二版，我特别想了解书中在“风险导向审计”方面是如何讲解的。我理解金融审计的核心在于识别和评估风险，然后针对性地设计审计程序。我希望这本书能够详细阐述如何有效地识别财务报表层面的重大错报风险，以及如何将这些风险转化为具体的审计计划。另外，我也很关注书中关于“审计职业道德”和“独立性”的要求，这对于任何一个审计人员来说都是至关重要的。我希望这本书能够通过具体的案例，让我深刻理解在复杂的审计环境中如何保持独立思考和客观公正。这本书的出版，为我学习金融审计提供了一个非常好的平台，我期待它能够带给我全新的视角和深刻的理解。

评分☆☆☆☆☆

说实话，拿到这本《金融审计（第二版）》时，我最先关注的是它是否能够为我解答一些我在实际工作中遇到的困惑。作为一名初入审计行业不久的审计员，我常常会在审计实践中遇到一些概念模糊不清，或者方法论不够清晰的地方，尤其是在处理一些复杂的金融产品和交易时。我希望这本书能够提供清晰、易懂的解释，并且能够结合最新的监管要求和审计准则，给出切实可行的审计程序和应对策略。我尤其期待书中在“审计证据的获取与评价”以及“审计报告的编制”这两个环节能够有更深入的阐述，因为这两部分直接关系到审计工作的质量和有效性。如果书中能够包含一些不同类型金融机构的审计案例，并分析其中的难点和解决方法，那对我来说将是巨大的帮助。这本书的出版时间也让我对其内容的及时性抱有信心，相信它能够反映行业内的最新动态。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计我非常喜欢，简洁大方，透着一股严谨的气息。拿到手的时候，我就被它的纸质和印刷质量所吸引，翻阅起来感觉很舒服，长时间阅读也不会觉得疲劳。虽然我暂时还没有深入到内容的学习，但光是初步的翻阅，就能感受到编者在内容组织上的用心。我尤其期待书中关于新兴审计技术和数字化转型在金融审计中的应用的章节，这对于我们当前快速发展的金融环境来说，无疑是最具价值和前瞻性的内容。同时，我也对书中在风险评估和内部控制审计方面会提供哪些实用的案例和方法论充满了好奇。我是一名对金融审计领域充满热情的研究生，我希望能通过这本书，构建起扎实的理论基础，并掌握一些前沿的实务操作技巧，为未来的学术研究和职业发展打下坚实的基础。这本书的外观和触感，已经让我对其内在品质有了很高的预期，相信它会成为我学习过程中的得力助手。

评分☆☆☆☆☆

我是一名金融机构内部审计部门的负责人，购买这本《金融审计（第二版）》主要是希望从中借鉴一些外部审计的先进理念和方法，以优化我们内部审计的质量和效率。我特别关注书中关于“舞弊审计”的部分，因为在当前复杂的经济环境下，防范和揭露舞弊行为是我们内部审计工作的重中之重。我希望书中能够提供一些关于如何识别舞弊迹象、进行舞弊调查以及报告舞弊结果的实用指南。此外，我还希望书中能够深入探讨如何将大数据分析、人工智能等新兴技术应用于金融审计，以提高审计的覆盖面和精准度。对于我们而言，如何利用科技手段提升审计的价值，是当前面临的重要课题。这本书是否能在这方面提供有益的启示，是我非常期待的。

评分☆☆☆☆☆

我是一名资深的审计从业者，这次购买《金融审计（第二版）》主要是想看看在第二版中，相比第一版有哪些更新和补充，以及它是否能为我在教学中提供新的素材和思路。我注意到书名中强调了“高等院校会计专业方向课精品教材”，这说明它在学术性和系统性方面应该有很高的要求。我比较关注书中是否对近年来金融监管政策的变化，例如更加严格的反洗钱、反腐败以及数据安全等方面的要求，在审计实务中是如何体现的。同时，我也对书中是否增加了关于信息系统审计、网络安全审计等内容感到好奇，毕竟这些都是当前金融审计绕不开的重要议题。我希望这本书不仅能提供理论框架，更能通过精炼的语言和清晰的逻辑，帮助学生快速理解金融审计的核心要义，并对未来的审计工作有一个整体的认知。