企业税务筹划理论与实务（第5版 含MPAcc及MBA、EMBA财会方向） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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• 企业税务
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• MBA
• EMBA
• 财会
• 税收政策
• 财务管理
• 公司税收

出版社： 东北财经大学出版社

ISBN：9787565426742

版次：5

商品编码：12146570

包装：平装

丛书名： 新世纪研究生教学用书·会计系列

开本：16开

出版时间：2017-01-01

用纸：胶版纸

正文语种：中文

内容简介

　　《企业税务筹划理论与实务（第5版 含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）》具有以下特点：
　　（1）理论与实务并重，强调理论联系实际。在理论上正确界定税务筹划，在实务上正确掌握税务筹划，突出案例教学。
　　（2）按照税种与经营内容（过程）两个角度，分别阐述税务筹划的方法和技术。
　　（3）国内税务筹划与国际税务筹划相结合，以国内税务筹划为主。
　　（4）在主教材内容的基础上，辅以“相关链接”和“补充阅读材料”，增加信息量，以适应读者自学的要求。
　　（5）在阐述国内税务筹划时，以我国现行税收法规、会计准则为主要依据，同时也涉及对我国税制改革的某些前瞻性问题的探讨。
　　《企业税务筹划理论与实务（第5版 含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）》除主要作为研究生教材外，还可以作为企业高管、财务、会计、审计、税务等在职人员以及会计、税务、法律等中介机构从业人员的业务学习用书。

目录

第1章 税务筹划总论
学习目标
1．1 税务筹划的概念和分类
1．2 税务筹划的动因和意义
1．3 税务筹划的目标
1．4 税务筹划的原则和特点
1．5 税务筹划的基本技术和方法
1．6 税务筹划的程序和步骤
1．7 税务筹划的经济制度分析
1．8 税务筹划与财务管理、财务报告
总结与结论
练习题库
补充阅读材料

第2章 税收负担与税收成本
学习目标
2．1 税负理论
2．2 税负转嫁
2．3 税收成本
总结与结论
练习题库
补充阅读材料

第3章 流转税的税务筹划
学习目标
3．1 流转税概述
3．2 增值税的税务筹划
3．3 消费税的税务筹划
总结与结论
练习题库
补充阅读材料

第4章 所得税的税务筹划
学习目标
4．1 所得税概述
4．2 纳税人身份的税务筹划
4．3 收入的税务筹划
4．4 税前扣除项目的税务筹划（上）
4．5 税前扣除项目的税务筹划（下）
4．6 所得税税率的税务筹划
4．7 所得税税额的税务筹划
4．8 转让定价的税务筹划
总结与结论
练习题库
补充阅读材料

第5章 其他税种的税务筹划
学习目标
5．1 财产税的税务筹划
5．2 资源占用税的税务筹划
5．3 行为税的税务筹划
总结与结论
练习题库

第6章 企业投资的税务筹划
学习目标
6．1 企业组织形式的税务筹划
6．2 企业投资结构的税务筹划
6．3 企业投资规模的税务筹划
6．4 企业投资决策的税务筹划
总结与结论
练习题库

第7章 企业筹资与经营的税务筹划
学习目标
7．1 企业筹资方式的税务筹划
7．2 企业资本结构的税务筹划
7．3 企业租赁的税务筹划
7．4 企业产销决策的税务筹划
7．5 企业财务成果的税务筹划
总结与结论
练习题库

第8章 企业特殊问题的税务筹划
学习目标
8．1 企业债务重组的税务筹划
8．2 企业购并的税务筹划
8．3 企业分立的税务筹划
8．4 企业清算的税务筹划
总结与结论
练习题库

第9章 国际税务筹划
学习目标
9．1 国际税务筹划概述
9．2 跨国公司组织形式的税务筹划
9．3 跨国公司经营活动的税务筹划
9．4 国际金融业务的税务筹划
9．5 电子商务的税务筹划
总结与结论
练习题库
主要参考文献

精彩书摘

　　《企业税务筹划理论与实务（第5版 含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）》：
　　2）税收立法权与税收执法权的分析
　　不少国家的税收立法权与税收执法权分中央和地方两级。我国的全国性税种（包括全部中央税、共享税和在全国范围内缴纳的地方税）的立法权归于全国人大及其常委会，它可以授权国务院制定税法实施条例和调整税目、税率的权力。省级人大及其常委会在不违背国家统一税法、不影响中央财政收入、不妨碍全国统一市场的前提下，可以对地区性的地方税收立法。根据国务院《关于实行财政分税制有关问题的通知》等有关法规的规定，按税种划分为中央税、共享税和地力税，前两类由国税局负责征收，后者由地税局征收。
　　我国税收立法权基本上集中在中央，税收执法权分“国”“地”两块。在这种制度安排下，不仅因国、地税机构的分设使政府的税收征管成本大为提高，也使纳税人的纳税成本大大提高。企业税务筹划既要正确处理分税种与分地区的关系，充分考虑其差异性，又要考虑国税局与地税局分征、分管给企业带来的税负影响。
　　1.7.2税务筹划的会计制度分析
　　1）税收制度与会计制度的关系
　　会计制度是制约会计行为人及利益相关者的法律、法规、准则（包括单位内部会计制度）的总和。会计制度有广义与狭义之分。广义的会计制度是包括《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）在内的所有会计法规制度，狭义的会计制度仅指会计的规章制度（不包括《会计法》和国务院颁布的会计行政法规）。《企业税务筹划理论与实务（第5版 含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）》的“会计制度”仅指狭义的会计制度，而且主要指财政部颁布的会计规章制度。
　　……

财务管理与战略决策：面向未来的企业价值创造 本书籍深入探讨了现代企业财务管理的核心理论、前沿实践与战略应用，旨在为企业管理者、财务专业人士及商学院学生提供一套全面、系统且高度实战性的知识框架。 第一部分：财务管理基石与价值驱动 本书首先构建了现代财务管理的基本理论框架，强调财务决策是企业战略实现的核心驱动力。 第一章：财务管理导论与企业战略融合 本章详细阐述了财务管理的范畴、目标和基本原则，重点分析了财务管理如何融入企业整体战略，实现价值最大化。内容涵盖了财务管理在不同发展阶段（初创期、成长期、成熟期、转型期）的角色演变，并引入了股东价值理论（Shareholder Value Theory）和利益相关者理论（Stakeholder Theory）的比较分析，以指导管理者做出平衡短期与长期利益的决策。 第二章：价值评估基础与时间价值 深入剖析了货币时间价值的原理及其在投资决策中的应用，包括复利计算、年金现值与终值。在此基础上，系统介绍了企业价值评估的几种主要方法论，包括市场比较法（Comparable Company Analysis, CCA）、交易倍数法（Precedent Transaction Analysis, PTA）以及核心的现金流折现法（Discounted Cash Flow, DCF）。特别强调了敏感性分析在价值评估中的作用，以应对未来不确定性。 第三章：资本结构优化与融资决策 本章聚焦于企业如何构建最优资本结构。详细梳理了经典资本结构理论，如MM理论（Modigliani-Miller Theorem）及其修正，权衡理论（Trade-Off Theory）与信号理论（Signaling Theory）。实务部分重点讲解了债务融资、股权融资和混合融资工具的特点、成本与风险，并提供了如何根据企业生命周期、行业特性及宏观经济环境调整资本结构的实操指南。 第二部分：投资决策与资本预算 投资决策是企业资源配置的关键环节。本部分侧重于如何科学、理性地评估和选择投资项目，确保资本的有效利用。 第四章：资本预算技术与风险分析 全面介绍资本预算的核心工具，包括净现值法（NPV）、内部收益率法（IRR）、回收期法（Payback Period）等。重点论述了NPV作为最优化指标的优势。在此基础上，引入了更复杂的风险与不确定性分析技术，如蒙特卡洛模拟（Monte Carlo Simulation）、决策树分析（Decision Tree Analysis），帮助管理者量化决策风险。 第五章：长期投资决策与实物期权 本章拓展了传统资本预算的局限性，引入了期权定价理论在实物资产投资决策中的应用——实物期权（Real Options）。详细分析了管理柔性、等待期权、扩展期权和放弃期权的价值，指导企业在面对高不确定性项目时，如何进行动态的、灵活的投资规划。 第六章：兼并、收购与重组的财务考量 系统分析了企业成长战略中的并购活动。内容覆盖了并购动机、交易结构设计、定价模型（如协同效应的量化）、融资方式选择以及并购后整合（PMI）的财务挑战。此外，还探讨了剥离（Divestitures）和分拆（Spin-offs）等重组活动对企业价值的影响。 第三部分：营运资本管理与流动性控制 高效的营运资本管理是保障企业日常运营顺畅和维持财务健康的关键。 第七章：营运资本管理的核心要素 深入剖析了营运资本的三个核心组成部分：应收账款管理、存货管理和应付账款管理。本章提供了精益库存管理（Just-In-Time, JIT）在不同行业中的应用框架，应收账款信用政策的制定原则，以及如何通过优化支付周期来有效管理现金流。 第八章：现金管理与流动性风险防范 阐述了现金管理的原则与目标，包括现金预测模型（如零余额账户系统ZBA）的构建。重点分析了短期融资工具的选择（如商业票据、保理、保理业务），以及如何利用金融衍生工具对冲汇率和利率风险，确保企业在全球化运营中的资金安全。 第四部分：风险管理与企业治理 本部分将视角从内部决策扩展到外部环境，关注企业如何识别、衡量和管理系统性及非系统性风险，并探讨了现代企业治理结构对财务决策质量的影响。 第九章：企业全面风险管理体系构建 系统介绍了企业风险管理的框架（如COSO ERM），识别企业面临的主要风险类别，包括市场风险（利率、汇率、商品价格）、信用风险和操作风险。重点讲解了风险度量工具，如风险价值（Value at Risk, VaR）及其在风险预算中的应用。 第十章：公司治理、内部控制与信息披露 探讨了有效的公司治理结构如何约束管理层代理问题，保障股东利益。详细分析了内部控制的五要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督），并结合最新监管要求，阐述了财务报告的可靠性与透明度对企业外部融资成本的影响。 第五部分：新兴议题与前沿趋势 本部分关注财务管理领域的新发展和对未来企业可持续发展至关重要的议题。 第十一章：数字化转型与财务智能化 探讨了大数据、人工智能（AI）、区块链等新兴技术在财务管理中的应用潜力，如自动化记账、预测分析、智能审计和智能投融资决策支持。分析了财务部门在数字化转型中的角色重塑与能力建设。 第十二章：可持续发展金融与ESG投资 阐述了环境、社会和治理（ESG）因素对企业财务绩效和长期价值的影响。分析了绿色债券、可持续发展挂钩贷款等新型融资工具，以及如何将ESG风险纳入企业的投资决策流程，实现经济效益与社会责任的统一。 本书特色： 理论与实务深度融合： 结合经典的财务理论模型与全球领先企业的最新实践案例。 面向决策的导向： 所有模型和工具的引入都紧密围绕“如何做出更优的财务决策”展开。 覆盖面广： 兼顾了传统财务管理的核心内容，并前瞻性地涵盖了数字化、ESG等前沿议题。 本书为所有致力于提升企业价值创造能力的人士，提供了不可或缺的战略性财务思维工具箱。

评分☆☆☆☆☆

翻阅《企业税务筹划理论与实务（第5版）》，我仿佛走进了一个税务筹划的“宝藏库”。这本书的内容非常全面，涵盖了企业运营的各个环节可能涉及到的税务问题。无论是初创期的企业所得税优惠，还是成熟期企业的股权激励税务安排，亦或是并购重组中的税务风险控制，书中都有细致的讲解和案例分析。这让我深切地感受到，税务筹划并非空中楼阁，而是与企业的经营管理紧密相连，能够实实在在地为企业创造价值。 我尤其赞赏书中对“合法合规”原则的强调。它并非鼓励企业进行激进的税收规避，而是引导读者如何在税法框架内，运用智慧和专业知识，实现税负的最优化。书中对各项税务政策的解读，以及对实际案例的深入剖析，都充分展现了作者深厚的专业功底和丰富的实战经验。读完这本书，我不仅拓宽了税务筹划的视野，更重要的是，我学会了如何将理论知识转化为解决实际问题的能力，为企业的发展保驾护航。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，《企业税务筹划理论与实务（第5版）》这本书的深度和广度都超出了我的预期。作为一名资深的财务经理，我一直在寻找一本能够系统性梳理和提升税务筹划能力的教材。这本书在这方面做得非常出色，它不仅仅停留在基础的税收政策讲解，而是深入探讨了不同行业、不同规模企业的税务筹划的特有挑战和解决方案。我非常欣赏它在高级筹划技巧方面的阐述，例如如何利用资本结构、股权激励、并购重组等方式进行税负优化，这些都是我在日常工作中经常会遇到的，但往往缺乏系统性的指导。 书中对风险控制的强调也让我印象深刻。它不鼓励盲目追求低税负，而是强调合法合规，并详细分析了不同筹划方案可能带来的税务风险、法律风险以及声誉风险。这种辩证的视角，对于我们这些需要为企业决策负责的人来说，至关重要。此外，书中还更新了最新的税收政策和法规，确保了内容的时效性。我感觉这本书就像一位经验丰富的税务顾问，能够为我提供专业、深入的指导，帮助我在复杂的税务环境中做出更明智的决策，并有效规避潜在的风险。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在财会领域深耕多年的专业人士，我一直对税务筹划保持着高度的关注。《企业税务筹划理论与实务（第5版）》这本书，无疑是我近期阅读过的最令人惊喜的一本。它的结构清晰，逻辑严谨，从宏观的税务环境分析，到微观的税种筹划技巧，层层递进，深入浅出。我特别欣赏的是，书中不仅讲解了“是什么”，更深入探讨了“为什么”和“怎么做”。 作者在书中对一些复杂的税务问题，比如关联交易、反避税条款等，都进行了详尽的解读，并提供了相应的应对策略。这对于我们这些需要处理复杂税务事项的从业者来说，具有极高的参考价值。而且，本书的语言风格非常专业但不失易懂，许多晦涩的税法条文，在书中都得到了生动形象的解释，让学习过程变得更加轻松高效。总而言之，这是一本不可多得的税务筹划领域的权威著作，强烈推荐给所有致力于提升税务筹划能力的财会专业人士。

评分☆☆☆☆☆

刚刚翻完《企业税务筹划理论与实务（第5版）》，感觉这本书真是把原本枯燥的税务知识讲得生动有趣，特别适合我这种刚入行，又想快速掌握核心技能的财会新人。它不是那种干巴巴的法规汇编，而是更侧重于实操。书中大量的案例分析，让我能直观地理解不同税务筹划方案的优劣，以及在实际工作中可能会遇到的各种复杂情况。我尤其喜欢它在介绍理论知识时，会紧接着给出对应的实务操作步骤和注意事项，这种“理论+实操”的模式，让学习过程中的“卡顿感”大大减少。 特别是关于增值税筹划的部分，作者不仅详细讲解了不同税率、不同征税方式下的筹划思路，还提到了如何利用税收优惠政策来降低税负，这一点对我来说简直是“雪中送炭”。书里还涉及了企业所得税、个人所得税等多个税种的筹划，覆盖面非常广。而且，这本书的语言风格也很接地气，没有太多晦涩难懂的专业术语，即使是我这种非科班出身的读者，也能轻松理解。读完之后，我感觉自己对企业的税务问题有了更全面的认识，不再仅仅是“交税”这么简单，而是学会了如何从战略层面去思考税务问题，为企业创造更多的价值。

评分☆☆☆☆☆

这本《企业税务筹划理论与实务（第5版）》给我的感觉是，它真的把“学以致用”这个理念贯彻得淋漓尽致。我之前看的一些税务书，要么太理论化，要么太碎片化，总觉得学了之后不知道怎么在实践中落地。这本书就不一样了，它提供了非常多的实操性强的工具和方法。比如，书中提供的各种筹划表单、分析模板，我可以直接套用到工作中，大大节省了自己摸索的时间。 而且，它还针对不同类型的企业，比如初创企业、成长型企业、成熟型企业，给出了不同的税务筹划建议。这一点特别实用，因为不同阶段的企业，其税务需求和面临的挑战是不一样的。我还注意到，书中对于跨国税务筹划的篇幅也做了详细的介绍，这对于我们这种有海外业务的企业来说，非常有参考价值。读完这本书，我不再是那个只会报税的“小会计”，而是能够站在更高的角度，为企业提供有价值的税务咨询和规划建议。