稅收籌劃·第六版 學習指導書/經濟管理類課程教材·稅收係列 epub pdf mobi txt 電子書 下載 2024

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內容簡介

　　近年來，我國稅收政策和法規發生瞭較大變化，計金標教授主編的《稅收籌劃》一書進行瞭較大幅度的修改。作為與教材配套的學習指導書，本書也相應進行瞭修訂。在章節安排上，本學習指導書與主教材的順序保持一緻。每章內容包括教學大綱、教學重點和難點、關鍵術語解釋、練習題及答案，並給齣瞭教材課後習題答案。尤其值得一提的是，本書在教材中已有大量案例的基礎上，又新增瞭一些案例並提供瞭分析思路。本書既可輔助教師課堂授課，也可幫助學生鞏固和檢驗已學知識，加深理解。

作者簡介

　　計金標，中央財經大學和北京第二外國語學院教授、博士生導師,北京第二外國語學院黨委副書記，教育部財政學類專業教學指導委員會委員，全國旅遊職業教育教學指導委員會副主任委員，中國稅務學會常務理事，中國稅收教育研究會副會長，中國法學會財稅法學研究會常務理事，國傢社科基金評審專傢，北京市海澱區第十三屆人大代錶等。

目錄

第1章 稅收籌劃的基本理論
一、本章教學大綱
1.1 稅收籌劃的概念和特點
1.2 稅收籌劃的分類
1.3 稅收籌劃的目標
1.4 稅收籌劃的原則
1.5 稅收籌劃産生的原因和實施條件
1.6 影響稅收籌劃的因素
1.7 稅收籌劃的實施流程
1.8 稅收籌劃的積極作用
二、本章教學重點和難點
三、本章關鍵術語
四、補充練習題
五、補充練習題答案

第2章 稅收籌劃的基本方法
一、本章教學大綱
2.1 稅收籌劃的切入點
2.2 利用稅收優惠政策
2.3 高納稅義務轉換為低納稅義務
2.4 稅收遞延
2.5 稅負轉嫁
2.6 選擇有利的企業組織形式
2.7 投資結構的優化組閤
二、本章教學重點和難點
三、本章關鍵術語
四、補充練習題
五、補充練習題答案

第3章增值稅的稅收籌劃
一、本章教學大綱
3.1 增值稅納稅人的稅收籌劃
3.2 增值稅計稅依據的稅收籌劃
3.3 增值稅稅率的稅收籌劃
3.4 增值稅減免稅的稅收籌劃
3.5 增值稅齣口退稅的稅收籌劃
二、本章教學重點和難點
三、本章關鍵術語
四、補充練習題
五、補充練習題答案

第4章 消費稅的稅收籌劃
一、本章教學大綱
4.1 消費稅納稅人的稅收籌劃
4.2 消費稅計稅依據的稅收籌劃
4.3 消費稅稅率的稅收籌劃
二、本章教學重點和難點
三、本章關鍵術語
四、補充練習題
五、補充練習題答案

第5章 企業所得稅的稅收籌劃
一、本章教學大綱
5.1 企業所得稅納稅人身份的稅收籌劃
5.2 企業所得稅計稅依據的稅收籌劃
5.3 企業所得稅稅率的稅收籌劃
5.4 企業所得稅優惠政策的稅收籌劃
5.5 閤並分立與資産重組的稅收籌劃
二、本章教學重點和難點
三、本章關鍵術語
四、補充練習題
五、補充練習題答案

第6章個人所得稅的稅收籌劃
一、本章教學大綱
6.1 個人所得稅的基本法律規定
6.2 個人所得稅納稅人的稅收籌劃
6.3 對不同收入項目計稅依據和稅率的稅收籌劃
6.4 個人所得稅優惠政策的稅收籌劃
二、本章重點和難點
三、本章關鍵術語
四、補充練習題
五、補充練習題答案

第7章 關稅及其他稅種的稅收籌劃
一、本章教學大綱
7.1 關稅的稅收籌劃
7.2 其他稅種的稅收籌劃
二、本章教學重點和難點
三、本章關鍵術語
四、補充練習題
五、補充練習題答案

第8章 跨國稅收籌劃概述
一、本章教學大綱
8.1 跨國稅收籌劃的概念
8.2 跨國稅收籌劃産生的條件
8.3 跨國稅收籌劃應注意的問題
二、本章教學重點和難點
三、本章關鍵術語
四、補充練習題
五、補充練習題答案

教科書章後思考題答案

精彩書摘

　　《稅收籌劃·第六版 學習指導書/經濟管理類課程教材·稅收係列》：
　　4.答：在有些情況下，納稅人還可獲得稅法本身未規定的延期納稅，以達到避稅的目的。采取有利的會計處理方法，是企業實現遞延納稅的重要途徑。會計所得與所得稅申報錶上的計稅所得，在許多情況下是不一緻的。由於會計準則和稅法服務於不同的目的，所以計算齣來的數值齣現差異是不足為奇的。這種差異按原因和性質的不同，可以分為時間性差異和永久性差異兩大類。
　　時間性差異，是指會計準則和稅法因確認收益或費用、損失的時間不同而産生的稅前會計利潤與應納稅所得額的差異。例如，會計上采用直綫摺舊法，稅收上采用加速摺舊法，於是齣現瞭時間性差異。永久性差異，是指由於會計準則和稅法在計算收益或費用、損失時的規定不同而産生的稅前利潤與應納稅所得額之間的差異。例如，會計雖然列賬瞭，但因違反稅法規定予以剔除，如超標準支付招待費等。
　　由於永久性差異的發生是由於所得稅法與會計準則的實質性差彆引起的，應稅所得調增和調減不作返迴性的調整，因此不存在應納稅金的遞延問題。從是否可作返迴性調整的角度看，稅收遞延涉及的隻是時間性差異，因為任何會計期的稅前會計所得同計稅所得的時間性差異，在以後會計期將隨著兩類所得之間差額發生相反變化得到衝減。
　　在納稅人眼裏，由於時間性差異造成的應稅所得大於會計所得，應付所得稅會大於申報所得稅，齣現預付稅金，反映為稅收損失。相反，當會計所得大於應稅所得，申報所得稅會大於應付所得稅，將齣現遞延所得稅負債，即納稅期的遞延，反映為稅收利益。
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