内部控制（第3版）/“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材·东北财经大学会计学系列教材 [Internal Contorl] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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方红星，池国华，樊子君 编

图书标签:

• 内部控制
• 会计学
• 审计
• 风险管理
• 财务管理
• 东北财经大学
• 教材
• 本科
• 规划教材
• “十二五”

出版社： 东北财经大学出版社

ISBN：9787565426018

版次：3

商品编码：12135490

包装：平装

丛书名： “十二五”普通高等教育本科国家级规划教材 ，

外文名称：Internal Contorl

开本：16开

出版时间：2017-02-01

用纸：胶版纸

页数：296

字数：449000

正文语种：中文

内容简介

　　《内部控制（第3版）/“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材·东北财经大学会计学系列教材》的编写是以2008年以来财政部等五部委陆续颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》为主要依据，力求反映我国企业内部控制规范体系建设的*新成果。
　　《内部控制（第3版）/“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材·东北财经大学会计学系列教材》的编写首先回顾了国内外企业内部控制规范的历史演进，并总结了我国企业内部控制规范体系框架，在此基础上按照内部控制五要素框架（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督）阐释了内部控制的基本概念与基本原理，同时对企业主要业务事项的控制方法进行了详细讲解，最后分别介绍了企业内部控制的评价与审计工作。

目录

第一章 总论
第一节 内部控制的历史演进
第二节 内部控制的现实意义
第三节 我国内部控制法规的发展
第四节 我国企业内部控制规范的框架体系
复习思考题

第二章 内部控制的基本理论
第一节 内部控制的定义
第二节 内部控制的目标
第三节 内部控制的原则
第四节 内部控制的要素
第五节 内部控制的局限性
复习思考题

第三章 内部环境
第一节 组织架构
第二节 发展战略
第三节 人力资源
第四节 社会责任
第五节 企业文化
第六节 诚信和道德价值观
复习思考题

第四章 风险评估
第一节 目标设定
第二节 风险识别
第三节 风险分析
第四节 风险应对
复习思考题

第五章 控制活动
第一节 不相容职务分离控制
第二节 授权审批控制
第三节 会计系统控制
第四节 财产保护控制
第五节 预算控制
第六节 运营分析控制
第七节 绩效考评控制
第八节 合同控制
复习思考题

第六章 信息与沟通
第一节 内部信息传递
第二节 信息系统
第三节 沟通
复习思考题

第七章 业务活动控制
第一节 资金活动控制
第二节 采购业务控制
第三节 资产管理控制
第四节 销售业务控制
第五节 研究与开发控制
第六节 工程项目控制
第七节 担保业务控制
第八节 业务外包控制
第九节 财务报告控制
复习思考题

第八章 内部监督
第一节 内部监督的机构及职责
第二节 内部监督的程序
第三节 内部监督的方法
复习思考题

第九章 内部控制评价
第一节 内部控制评价概述
第二节 内部控制评价的组织与实施
第三节 内部控制缺陷的认定
第四节 内部控制评价工作底稿与报告
复习思考题

第十章 内部控制审计
第一节 审计范围与审计目标
第二节 计划审计工作
第三节 实施审计工作
第四节 评价控制缺陷
第五节 完成审计工作
第六节 出具审计报告
复习思考题

主要参考文献

《内部控制：理论、实务与案例解析》 本书旨在系统梳理和深入阐释内部控制的理论基础、实务操作以及在不同行业中的应用。通过对当前企业管理和风险防范的最新要求进行解读，本书为读者提供一个全面、动态的内部控制框架，帮助其理解并构建有效的内部控制体系，从而提升企业的运营效率、财务报告的可靠性以及对法律法规的遵循性。 第一部分：内部控制的基石 本部分将从理论层面，构建读者对内部控制的认知框架。 第一章：内部控制的概念与演进 我们将追溯内部控制思想的萌芽和发展历程，探讨不同时期对其定义的理解演变。 深入分析内部控制的核心要素，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、以及监督五大组成部分，阐述它们之间相互关联、相互作用的内在逻辑。 区分内部控制与内部审计、内部稽核等概念的异同，明确其在企业治理结构中的独特地位和作用。 探讨影响内部控制有效性的关键因素，包括企业文化、管理层承诺、组织架构等。 第二章：内部控制的战略价值与目标 阐述内部控制不仅仅是合规性要求，更是企业实现战略目标的重要支撑。 详细解读内部控制的四大目标：运营效率与效果、财务报告的可靠性、资产的安全、以及法律法规的遵循。 分析如何在企业战略规划的制定和执行过程中融入内部控制的考量，实现战略与控制的协同。 探讨内部控制对企业声誉、市场竞争力以及可持续发展的影响，强调其作为一种价值创造工具的重要性。 第三章：内部控制框架与模型 系统介绍国内外具有广泛影响力的内部控制框架，如COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）框架。 深入剖析COSO框架的五项组成要素及其下设的十七项具体原则，解读其在实践中的应用指南。 简要介绍其他重要的内部控制模型和标准，如ISO 31000风险管理指南，并分析不同框架的特点和适用性。 引导读者理解不同框架的共通性与差异性，并根据企业自身情况选择或融合适用的模型。 第二部分：内部控制的实务操作 本部分将聚焦于内部控制在企业日常运营中的具体落地和执行。 第四章：风险管理与内部控制 深入讲解风险管理的基本流程，包括风险识别、风险分析、风险评估、风险应对、风险监控等。 阐述风险管理与内部控制之间的紧密联系，即内部控制是风险管理策略的具体执行手段。 介绍风险矩阵、风险热图等常用风险评估工具，以及风险承受度、风险偏好的概念。 探讨如何将风险评估结果转化为具体的内部控制设计和活动，实现“以风险为导向”的内部控制。 第五章：控制环境的建设与维护 强调控制环境作为内部控制的基石，其重要性不言而喻。 详细阐述构建积极控制环境的关键要素：诚信与道德价值观、管理层的承诺、董事会的监督、组织结构的设计、权责的分配、人力资源的政策与实务。 分析不良控制环境对企业带来的潜在危害，如欺诈、舞弊、合规风险等。 提供切实可行的建议，指导企业如何塑造和强化其控制环境。 第六章：控制活动的设计与实施 系统介绍各类内部控制活动，如预防性控制、侦测性控制、纠正性控制、指导性控制等。 详细阐述具体控制活动的应用，包括授权与批准、职责分离、实物资产的保护、信息处理控制、绩效评价控制等。 探讨不同业务流程（如采购、销售、生产、财务等）中的典型控制点和控制程序。 介绍如何设计具有成本效益的控制活动，避免过度控制或控制不足。 第七章：信息与沟通的机制 阐述准确、及时、有效的信息在内部控制中的关键作用。 探讨内部信息系统的设计与管理，包括会计信息系统、管理信息系统等。 分析内部沟通渠道的畅通性，包括层级间的沟通、跨部门沟通、以及与外部相关方的沟通。 强调信息质量控制的重要性，如信息的完整性、准确性、及时性、可验证性等。 第八章：内部控制的监督与评价 阐述内部控制的持续监督和定期评价的必要性。 介绍自我评价、内部审计、管理层审阅等不同的监督和评价方式。 讲解如何建立内部控制的监控机制，识别控制缺陷，并提出改进建议。 探讨内部控制评价报告的编制和使用，以及对评价结果的后续跟踪和改进。 第三部分：内部控制的特殊领域与前沿探讨 本部分将进一步拓展内部控制的应用范围，并关注行业发展趋势。 第九章：信息技术环境下内部控制 分析信息技术对企业运营和内部控制带来的机遇与挑战。 重点介绍信息技术内部控制（IT General Controls）和应用控制（Application Controls）。 探讨网络安全、数据隐私、系统访问控制、业务连续性计划等在IT环境下的内部控制要求。 讨论如何利用技术手段提升内部控制的效率和有效性，如数据分析在风险监控中的应用。 第十章：特定行业的内部控制应用 选取具有代表性的行业（如金融、制造业、零售业、高科技产业等），分析其特有的风险点和内部控制关注重点。 例如，在金融行业，将重点关注合规风险、信用风险、市场风险等；在制造业，将关注生产流程控制、存货控制、质量控制等。 通过具体案例，展示不同行业如何设计和实施符合自身特点的内部控制体系。 第十一章：内部控制与企业治理 深入探讨内部控制在现代企业治理结构中的核心作用。 分析董事会、监事会、审计委员会在内部控制监督中的职责。 阐述内部控制如何支持股东权益保护、提高信息透明度，从而提升企业的整体治理水平。 探讨公司治理与内部控制之间的相互促进关系。 第十二章：内部控制的未来发展趋势 展望内部控制理论和实践的未来发展方向。 讨论新兴风险（如地缘政治风险、气候变化风险、人工智能带来的风险等）对内部控制提出的新挑战。 分析大数据、人工智能、区块链等技术在未来内部控制中的潜在应用。 探讨如何构建更加敏捷、智能化、一体化的内部控制体系，以应对日益复杂的商业环境。 本书不仅适合会计、财务、审计等专业的学生作为教材或参考书，也适用于企业管理者、内部控制从业人员、风险管理专员等各类专业人士，帮助其提升内部控制的理论素养和实务操作能力，从而在复杂的商业环境中稳健发展。

评分☆☆☆☆☆

这本书就像是一份精心绘制的“企业健康地图”。在我看来，企业经营就像是一场充满挑战的远征，而《内部控制（第3版）》则为远征者提供了一份详尽的地图，指明了前行的方向，标示了可能存在的危险，并提供了应对的策略。我非常欣赏书中关于“控制的固有局限性”的讨论，作者并没有夸大内部控制的作用，而是坦诚地指出，任何内部控制系统都存在其固有的局限性，比如人为错误、串通舞弊、管理层凌驾于控制之上等等。这种坦诚让我觉得这本书更加可信，也让我更加理解到，内部控制是一个不断完善、持续优化的过程，而不是一劳永逸的解决方案。我尤其喜欢书中关于“信息系统对内部控制的影响”的分析，在数字化浪潮席卷的今天，如何确保信息系统的安全、有效和合规，是企业面临的巨大挑战，而本书在这方面提供了宝贵的见解。它让我认识到，技术的发展既带来了机遇，也带来了新的风险，而有效的内部控制，正是应对这些挑战的关键。

评分☆☆☆☆☆

这本书让我对“责任”这个概念有了更深层次的理解。在阅读《内部控制（第3版）》之前，我可能更多地将责任理解为“完成任务”，而这本书让我意识到，责任的内涵远不止于此，它还包含了“如何负责任地完成任务”。书中关于“控制活动”的讲解，让我明白，很多看似微小的操作，都承载着重要的控制责任，而这些责任的落实，直接关系到企业的安全和稳定。我印象特别深刻的是，书中关于“监督”的章节，它强调了内部控制的持续性，以及监督在确保控制有效性方面的关键作用。这让我思考，在团队合作中，我们是否能够互相监督，及时发现并纠正潜在的问题。这本书不仅仅是关于理论知识的传授，它更是在潜移默化中塑造着读者的责任意识和职业道德。它让我认识到，作为一名未来的专业人士，不仅要有扎实的专业技能，更要有强烈的责任感和对内部控制的深刻理解，才能为企业的发展贡献力量。

评分☆☆☆☆☆

阅读《内部控制（第3版）》的过程，就像是和我一位经验丰富的导师在进行一场深入的对话。这位导师不仅博学，而且非常善于将复杂的理论娓娓道来。我之前对内部控制的认识，大多来自于零散的新闻报道，总觉得它离我的生活很远，似乎只发生在大型企业或者财务丑闻中。这本书彻底颠覆了我的这种认知。它让我明白，内部控制渗透在我们日常生活中的方方面面，包括我所在的学生组织，甚至是我们自己的学习计划，都需要某种形式的“控制”来保证目标的达成。书中对于“控制环境”的强调，让我深刻理解到，一个企业的文化和价值观，对于内部控制的有效性有着决定性的影响。这让我思考，一个健康的组织，应该拥有怎样的文化和领导力，才能构建起有效的控制体系。同时，书中对“信息与沟通”的详细阐述，也让我认识到，有效的沟通渠道和信息传递机制，是确保控制能够被理解和执行的关键。这本书让我开始用一种全新的视角去审视企业，以及更广阔的社会运行机制。

评分☆☆☆☆☆

翻开这本《内部控制（第3版）》，我最大的感受就是它的“体系性”和“实操性”。作为一名在事务所工作的审计助理，我每天都会接触到各种各样企业的财务报表和业务流程，而这本书就像一个总纲领，帮助我串联起了那些零散的审计线索。它不仅仅讲解了内部控制的基本要素，更重要的是，它深入剖析了这些要素之间是如何相互关联，形成一个完整的控制体系的。从风险评估到控制活动，从信息与沟通到监督，每一个环节都被作者描绘得清晰而有逻辑。我尤其欣赏书中关于“控制活动”的详细阐述，它列举了非常具体的操作方法，比如职责分离、授权批准、实物控制等等，这些都是我们在审计工作中需要重点关注的。而且，书中还结合了“十二五”时期国家对高等教育的要求，这使得教材的内容更加与时俱进，充满了时代感。我曾以为内部控制只是财务部门的事情，但读了这本书之后，我才明白，它渗透在企业运营的每一个角落，从采购、销售到人力资源，再到信息技术，都离不开有效的内部控制。书中的案例分析非常贴切，很多都来源于真实的企业案例，这让我能够更好地理解理论知识在实践中的应用。它不是那种让你读完就忘的书，而是能让你在工作和学习中不断回味，并从中汲取养分的。

评分☆☆☆☆☆

作为一名企业高层管理者，我深知高效的内部控制体系对于企业生存和发展的关键作用。这本书《内部控制（第3版）》为我提供了一个全面而深入的理论框架和实践指导。它不仅仅是关于如何避免风险，更是关于如何通过优化控制来提升运营效率、增强企业竞争力。我尤其赞赏书中关于“内部控制环境”的论述，它强调了领导者的道德垂范、组织文化的重要性，这些因素是构建一切有效内部控制的基础。没有良好的控制环境，再好的控制程序也难以真正落地。同时，书中对风险管理与内部控制的结合进行了深入探讨，这与我目前关注的企业战略风险管理方向高度契合。它让我认识到，内部控制并非孤立存在，而是与企业的整体风险管理紧密相连，是风险管理体系的重要组成部分。我反复研读了关于“控制活动”和“监督”的章节，从中汲取了很多关于如何设计和实施有效的内部控制措施的灵感，也为我如何建立有效的内部审计和自我检查机制提供了重要的参考。这本书不仅仅是一本学术著作，更是一本极具价值的管理工具书。

评分☆☆☆☆☆

这是一本让我从“被动接受”转变为“主动思考”的书。在读这本书之前，我对内部控制的理解，更多的是一种被动的接受，就是按照规定做事，避免出现问题。但《内部控制（第3版）》通过其深入的理论分析和大量的案例，引导我去思考“为什么”要这样做，以及“如何”做得更好。它让我认识到，内部控制不仅仅是为了“不犯错”，更是为了“做得更好”。书中对“内部控制目标”的阐述，让我理解到，控制活动的设计，应该紧密围绕着企业的经营目标来展开。例如，在追求效率的同时，也要保证合规性；在拓展市场的同时，也要控制潜在的风险。我尤其喜欢书中关于“风险评估”的章节，它提供了一个结构化的方法，来识别、分析和评估企业面临的各种风险，并据此设计相应的控制措施。这让我想到了在工作中，面对复杂的问题时，如何才能系统地梳理出关键点，并采取有针对性的措施。这本书为我提供了一个强大的分析工具和思考框架，让我能够以一种更专业、更具洞察力的方式去理解和处理问题。

评分☆☆☆☆☆

这本《内部控制（第3版）》绝对是我近期阅读过的最具有启发性的一本书，尤其对于我这样一名刚刚步入职场，对财务和管理领域充满好奇的年轻人来说，它就像是一本宝藏。我一直觉得，一个企业的健康发展，除了清晰的战略和高效的执行力，背后一定有一套严谨的“规则”在默默运转，这本书恰好就深入浅出地解释了这些“规则”的本质。作者在书中并没有仅仅罗列枯燥的条文或者晦涩的理论，而是通过大量的案例，将抽象的内部控制概念具象化，让我能够理解为什么一些看似微小的疏漏，最终可能导致整个企业的崩盘。我特别喜欢书中关于风险识别和评估的部分，它引导我去思考，在日常工作中，哪些环节存在潜在的风险，以及如何提前预判和防范。不仅仅是财务造假这样的大事件，即使是流程上的一个微小不畅，也可能产生连锁反应。这本书让我意识到，内部控制并非是束缚手脚的枷锁，而是保障企业稳健运行的基石，也是提升效率、规避损失的利器。它提供了一个全新的视角，让我不再只关注“做什么”，更开始思考“怎么做”才能更安全、更合规。书中的语言风格也十分亲切，即便是一些复杂的专业术语，也能被作者用通俗易懂的方式解释清楚，这对于初学者来说简直是福音。我反复阅读了关于内部控制环境的章节，深切体会到企业文化、道德操守以及组织架构对内部控制的深远影响。这不仅仅是一本教材，更是一次关于企业管理智慧的洗礼。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，在接触这本书之前，我对“内部控制”这个概念的理解是非常模糊的，只觉得它与“合规”或者“防范风险”沾点边，但具体是什么，以及如何运作，我是一无所知。这本书就像一盏明灯，照亮了我知识的盲区。它非常系统地介绍了内部控制的起源、发展历程，以及其在现代企业管理中的核心地位。让我印象深刻的是，书中将内部控制描述为一个动态的、持续的过程，而不是一次性的工作。这让我认识到，企业需要不断地评估和调整其内部控制系统，以应对不断变化的外部环境和内部业务。我特别喜欢书中关于“信息与沟通”这一章节的讲解，它强调了信息在内部控制中的重要性，以及如何通过有效的沟通来传递控制信息，确保所有员工都理解并执行相关的控制要求。这让我思考，在我的工作中，信息的传递是否及时、准确，是否能够有效地指导业务操作。书中还穿插了一些对不同行业、不同规模企业的内部控制特点的分析，这使得内容更加丰富，也更容易让我联想到自己所处的行业，并思考如何将所学知识应用到实际工作中。

评分☆☆☆☆☆

在我看来，这本书《内部控制（第3版）》的价值，在于它不仅仅停留在理论层面，而是非常注重知识的落地和实践的应用。对于我们会计专业的学生来说，学习内部控制，最终是为了能够更好地理解企业的运营，也为了将来能够胜任相关工作。这本书在这方面做得非常出色。它提供了大量的图表、流程图和案例分析，将复杂的概念变得可视化，易于理解。我特别喜欢书中关于“职责分离”的讲解，通过具体的例子，让我清晰地认识到，为什么同一项业务不能由一个人从头到尾完成，以及职责分离在防范舞弊和错误方面的重要作用。这本书的语言风格也很严谨，但又不失流畅，能够很好地引导读者一步步深入理解。我反复研读了关于“内部控制评价”的章节，它让我了解了如何从不同维度去评估一个内部控制体系的有效性，这对于我未来在审计或者内控岗位上工作，是非常有用的。这本书让我对内部控制有了更深刻的认识，它不仅仅是财务的范畴，更是整个企业管理体系的核心组成部分。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我带来的最大惊喜，在于它对于“内部控制”的定义和理解，远比我之前想象的要宽广得多。我曾经以为，内部控制就是财务部门负责的“查漏补缺”，是为了防止舞弊而设的条条框框。但这本书让我明白，内部控制是一个覆盖企业运营所有层面的、积极主动的管理工具，它的最终目的是为了实现企业的战略目标。书中对于“控制目标”的设定和分解，让我看到了内部控制是如何与企业的整体战略紧密联系在一起的。例如，书中关于销售流程的控制分析，不仅仅是为了防止销售收入被虚报，更是为了确保销售业绩的真实性，从而为企业决策提供可靠依据。我特别欣赏书中关于“信息系统控制”的讨论，在数字化时代，信息系统的安全和完整性至关重要，而书中对这方面的详尽阐述，让我受益匪浅。它让我意识到，即使是最基础的业务流程，也需要信息技术的支持和相应的控制措施。这本书帮助我建立了一个更全面、更系统的内部控制观，也让我开始思考如何在我的工作岗位上，更好地发挥内部控制的作用。

评分☆☆☆☆☆

第三节 沟通

评分☆☆☆☆☆

脾气越来越大，记性越来越坏，痘痘越长越多，心事越变越杂，梦想越来越远。

评分☆☆☆☆☆

这本书写的不错，挺有用的

评分☆☆☆☆☆

③看樱桃的硬度。用手轻轻捏一下樱桃，如果是有弹性的、很厚实的，那说明这樱桃很甜、水分也比较充足。反之，如果樱桃很软的，那说明是太熟了。

评分☆☆☆☆☆

书很好，应该是正品，东北财经大学出版的会计学系列教材很好，内容非常详细。

评分☆☆☆☆☆

服务满意的，物有所值 。

评分☆☆☆☆☆

很好！

评分☆☆☆☆☆

脾气越来越大，记性越来越坏，痘痘越长越多，心事越变越杂，梦想越来越远。

评分☆☆☆☆☆

老师让买的，教科书，嘛，都差不多啦。