建筑业营改增实施指南：会计核算与税务管理（第2版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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中国建筑业协会 编

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• 建筑业
• 营改增
• 会计
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• 指南
• 实务
• 营改增实施
• 税务管理
• 会计核算
• 第二版

出版社： 中国建筑工业出版社

ISBN：9787112212590

版次：2

商品编码：12233873

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-11-01

用纸：胶版纸

页数：383

字数：433000

正文语种：中文

内容简介

　　2016年5月1日，建筑业营改增正式实施。建筑业实施增值税，不仅会对建筑企业的收入、利润等财务指标产生影响，更为重要的是将对企业的经营管理产生重大影响。
　　中国建筑业协会站在行业的高度组织编写了一套《建筑业营改增实施指南》，融合了十大建筑企业集团和专业财税咨询机构的丰富经验，提出了切实可行的税改应对方案以及实用性、操作性强的工作流程和制度办法，还根据新文件对各项业务做出了详细的会计分录。本套《建筑业营改增实施指南》从经营管理和财税管理两方面为读者提供指引。其中，中国建筑业协会组织编写，《建筑业营改增实施指南：会计核算与税务管理（第2版）》主要是针对财税管理岗位的相关人员，共分为四章，分别为：增值税管理体系、增值税专用发票管理、增值税会计核算、增值税纳税申报管理。
　　《建筑业营改增实施指南：会计核算与税务管理（第2版）》适用于全国各类施工企业管理人员，包括工程造价人员、合约管理人员、法务管理人员以及公司高层领导，亦可供房地产企业等建设单位各类管理人员参考。

目录

重点内容导引
第一章 增值税管理体系
一、税务管理层级
二、部门管理职责
三、税务管理部门及岗位设置
四、增值税管理制度

第二章 增值税专用发票管理
第一节 增值税专用发票相关法律风险
一、刑法规定的法律责任
二、税法规定的法律责任
三、善意取得虚开增值税专用发票
第二节 销项业务增值税专用发票管理
一、增值税专用发票管理原则
二、增值税专用发票的日常管理
三、增值税专用发票的领购与分发
四、增值税专用发票开具
五、增值税专用发票作废和红字发票开具
六、增值税专用发票丢失和缴销的处理
第三节 进项业务增值税扣税凭证管理
一、扣税凭证类型
二、扣税凭证管理原则
三、扣税凭证的取得及提交
四、扣税凭证的认证及抵扣
五、扣税凭证丢失的处理
第四节 报销流程管理与报销制度修订
一、报销流程
二、报销制度修订

第三章 增值税会计核算
第一节 增值税会计核算总体原则
一、建筑业管理特点与会计核算层级
二、建筑企业的经营业务情况
三、建筑企业增值税相关规定
四、建筑业增值税会计核算原则
第二节 增值税会计科目设置
一、增值税会计科目设置原则
二、增值税会计科目及专栏设置
三、"其他应付款"下增值税会计科目设置
第三节 一般计税方法下项目部会计核算
一、合同预计总收入与合同预计总成本
二、工程施工与进项税额的会计核算
三、工程结算与销项税额的会计核算
四、工程收入与工程成本的会计核算
五、其他收人与销项税额的会计核算
六、预交增值税的会计核算
七、期末结转增值税的会计核算
第四节 简易计税方法下项目部会计核算
一、合同预计总收入与合同预计总成本
二、工程施工与分包抵税的会计核算
三、工程结算与应纳税额的会计核算
四、工程收入与工程成本的会计核算
五、其他收入与销项税额的会计核算
六、预交增值税的会计核算
七、期末结转增值税的会计核算
第五节 总机构会计核算
一、收入与销项税的会计核算
二、支出与进项税额的会计核算
三、进项税转出的会计核算
四、期末缴纳增值税会计核算
第六节 老项目过渡期衔接会计核算
一、营业税金清理及会计核算
二、预计总收入与预计总成本的调整
第七节 投资业务会计核算
一、BT业务会计核算
二、BOT业务会计核算
三、PPP业务会计核算
第八节 境外工程出口业务
一、业务分析
二、税务处理
三、会计核算
四、案例分析

第四章 增值税纳税申报管理
第一节 纳税申报要求
一、纳税申报相关税收法规
二、纳税申报总体要求
三、预缴申报具体要求
四、机构纳税申报具体要求
第二节 纳税申报管理要点
一、项目部纳税管理要点
二、机构纳税管理要点
第三节 纳税申报表填写分析
一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（主表）
二、增值税纳税申报表附列资料（一）
三、增值税纳税申报表附列资料（二）
四、增值税纳税申报表附列资料（三）
五、增值税纳税申报表附列资料（四）
六、增值税纳税申报表附列资料（五）
七、固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表
八、本期抵扣进项税额结构明细表
九、增值税减免税申报明细表
十、增值税预缴税款
十一、营改增税负分析测算明细表
第四节 纳税申报案例分析
一、纳税申报表填报顺序
二、申报表案例数据汇总
三、申报表案例数据填报

附录1 增值税税收法规目录
附录2 建筑企业增值税管理制度
附录3 建筑企业增值税专用发票管理办法
附录4 建筑企业增值税扣税凭证管理办法
附录5 建筑企业增值税纳税申报管理办法

精彩书摘

　　《建筑业营改增实施指南：会计核算与税务管理（第2版）》：
　　第一节 增值税专用发票相关法律风险
　　增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、服务、无形资产或者不动产向购买方开具的收款凭证，也是购买方据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税专用发票法律责任重大，刑法及相关税收法律法规均对增值税专用发票相关法律责任予以了明确。各单位应加强增值税专用发票的管理，防范增值税专用发票的法律风险。
　　一、刑法规定的法律责任
　　《中华人民共和国刑法》对虚开、伪造、非法出售、非法购买、盗窃增值税专用发票等情形均给予具体的处罚规定，主要内容如下。
　　（一）虚开增值税专用发票
　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
　　最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释（最高人民法院审判委员会第446次会议讨论通过）规定，具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：
　　（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；
　　（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；
　　（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。
　　《刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
　　单位犯二百零五条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
　　第三十三条：“虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。”
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前言/序言

　　2016年5月1日，建筑业营改增正式实施。建筑业实施增值税，不仅会对建筑企业的收入、利润等财务指标产生影响，更为重要的是将对企业的经营管理产生重大影响。并且，建筑业营改增影响的不仅是本行业，而是包括上下游的整个产业链。因此，建筑企业在积极应对营改增这一重大税制改革的时候，应当从经营管理和财税管理两方面人手，保证营改增平稳过渡，享受国家给予的政策红利。
　　本套《建筑业营改增实施指南》丛书将从经营管理和财税管理两方面为读者提供指引。
　　丛书之一为《建筑业营改增实施指南——组织优化与经营管理》，主要提供给企业管理层和非财税领域相关人员，以营改增对建筑业经营管理的影响为主题，提出应对指南。该书共十章，分别为营改增政策要览、业务模式与组织架构、工程承接管理、工程成本管理、工程结算管理、投资业务管理、老项目管理、制度办法修订、税收筹划和信息化管理。对营改增政策基本点的掌握是研究营改增的基础，因此，第一章对营改增政策要点按照纳税要素进行阐述，并对建筑业营改增政策进行单独整理。业务模式和组织架构是建筑业营改增经营管理层面的核心问题，对建筑企业影响重大且深远，如何调整业务模式以适应营改增的要求，营改增会对组织架构设计产生哪些影响，第二章内容在分析增值税原理和结合征管要求的基础上，为上述问题提供指南。项目管理流程基本为承接、施工、结算，因此，第三章、第四章、第五章分别从工程承接管理、成本管理和结算管理三个方面，对项目投标报价、甲供工程、供应商比价及选择、工料机费管理、结算管理等重点问题提供指南。投资业务越来越被建筑企业重视，特别是对大型建筑企业集团而言，以投资带动施工已经成为其经营的重要组成部分，第六章从BT项目、BOT项目、PPP项目等投资项目管理方面为建筑企业提供指南。国家对于建筑业老项目给予过渡性政策，第七章主要是针对老项目的计税方法选择、营业税和增值税判定、过渡期管理等方面提供应对指南。经营管理模式发生变化，制度流程也需做出相应调整和改变，第八章对哪些制度需要改变以及如何改变提供指导。在营改增期间，有哪些税收政策及优惠政策可以运用是第九章税收筹划的主要内容。营改增后，经营管理变化点的固化可以通过信息化手段来实现，第十章对营改增信息化管理的思路和要点提供指导，并辅以案例。
　　丛书之二《建筑业营改增实施指南——会计核算和税务管理》，主要提供给财税管理岗位的相关人员，共分为四章，分别为增值税管理体系、增值税专用发票管理、增值税会计核算、增值税纳税申报管理。第一章增值税管理体系分别从税务管理层级、部门职责分工、税务岗位职责和增值税管理制度等方面进行阐述，读者可直接将书中内容结合企业实际情况修订后搭建本企业的增值税管理体系。第二章增值税专用发票管理，主要是从法律风险、销项业务专业发票管理、进项业务扣税凭证管理、报销流程管理等方面进行梳理，方便读者掌握专用发票管理的实务要点，建立本企业专用发票管理办法或流程。第三章增值税会计核算，是依据《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会[2016]22号）规定进行的会计科目设置，对读者关心的一般计税方法、简易计税方法、项目部与总机构结转、老项目衔接、投资业务、境外工程出口业务等核算问题均进行了详细的讲述和案例分析。第四章增值税纳税申报管理，结合最新的增值税纳税申报政策，对申报表逐表逐项进行深度分析，并结合第三章的案例，详细介绍增值税纳税申报表的填报方法，帮助读者准确填报增值税纳税申报表及相关资料。
　　因建筑业营改增尚处在实行之初，有的问题还存在不确定性或目前没有显现，因此，本书中的观点可能不够成熟或完善，欢迎读者批评指正，以便我们后续加以修订和完善。

现代工程项目成本控制与风险管理实务 本书特色与内容概述： 本书深入探讨了工程项目生命周期中成本控制与风险管理的核心理念、方法与实操技巧，旨在为工程建设领域的管理者、财务人员以及风险控制专业人士提供一套全面、系统且极具操作性的实战指南。我们聚焦于当前工程行业面临的复杂挑战，从项目启动、设计、采购、施工到竣工交付的全过程，详细剖析了成本超支的潜在诱因，并构建了一套行之有效的风险识别、评估、应对及监控体系。 第一部分：工程项目成本管理基础与全过程控制框架 本部分奠定了现代工程项目成本管理的基础理论，并构建了一个覆盖项目全生命周期的动态控制框架。 第一章 成本管理理念的演进与新范式 探讨了传统成本控制模式的局限性，重点阐述了基于价值工程（VE）和目标成本法的现代项目成本管理新范式。内容涵盖了如何将成本控制融入决策流程，强调“预防胜于治理”的理念。详细分析了当前市场环境下，原材料价格波动、劳动力成本上升对项目预算的冲击，并提出了基于供应链协同的成本优化策略。 第二章 建设工程定额、预算与招投标成本的精细化管理 详细解析了工程量清单计价模式下的定额体系运用、预算编制的准确性要求。特别关注了招投标阶段的报价策略，包括对竞争性报价、技术偏离的成本分析，以及如何通过精准的初步设计概算控制，为后续的成本控制设定合理的基准线。探讨了“二次经营”在成本控制中的关键作用。 第三章 施工阶段的成本动态跟踪与绩效评估 施工阶段是成本控制的战场。本章重点介绍了挣值管理（EVM）在工程项目中的应用。详细说明了如何科学设定挣值指标、实时采集实际成本和计划进度数据，并基于偏差分析（CV、SV）及时预警成本风险。同时，提供了多种成本绩效指标（CPI、SPI）的计算方法及解读，指导项目经理进行纠偏决策。 第四章 供应链协同与采购成本优化 分析了现代工程采购的复杂性，从战略采购到合同执行的全过程管理。内容包括供应商的资格预审、绩效评估体系的建立，以及如何利用VMI（供应商管理库存）和JIT（准时制）理念降低库存成本和呆滞物料风险。着重阐述了在EPC总承包模式下，采购合同条款对最终成本的影响及谈判技巧。 第二部分：工程项目风险管理体系构建与操作实务 本部分聚焦于系统地识别、量化和应对工程项目中固有的各类风险，确保项目目标的实现。 第五章 工程项目风险管理基础与框架构建 界定了工程项目风险的分类（技术风险、管理风险、外部风险、财务风险等）。介绍了ISO 31000风险管理原则在建筑行业的适用性，并重点阐述了如何根据项目特点，建立适合本企业的风险管理流程和组织架构。 第六章 风险识别与定性、定量分析技术 提供了多种实用的风险识别工具，包括头脑风暴法、德尔菲法、SWOT分析以及故障树分析（FTA）。在风险量化方面，详细介绍了概率-影响矩阵（P-I Matrix）的构建与应用，并对蒙特卡洛模拟在工期和成本风险分析中的应用进行了深入的案例解析，帮助读者理解如何将不确定性转化为可管理的区间。 第七章 施工技术风险与应对策略 针对工程实践中常见的技术难题，如复杂地质条件、新型材料应用不当、施工工艺选择失误等，提供了具体的风险应对预案。例如，如何通过模型预演（BIM/VR技术）提前暴露设计和施工方案中的潜在冲突，从而规避返工成本。 第八章 合同与法律风险的识别与管理 合同是风险转移和界定的核心工具。本章深入剖析了建设工程合同（如FIDIC条款）的关键风险点，包括索赔权力的界定、不可抗力事件的处理、变更指令的签发流程。指导读者如何起草具有前瞻性和保护性的合同条款，以最小化合同履行过程中的法律与财务风险。 第九章 风险应对计划的制定与执行监控 风险应对策略分为规避、减轻、转移和接受四类。本章详细说明了如何为每一项重大风险制定具体的应对行动方案（Action Plan），并明确责任人与时间节点。强调了风险登记册（Risk Register）的动态更新机制，确保风险应对措施能够随着项目进度的变化而被有效执行和持续监控。 第三部分：BIM/数字化工具在成本与风险控制中的集成应用 本部分探索了信息技术如何驱动成本控制和风险管理的智能化转型。 第十章 建筑信息模型（BIM）在成本精算中的效能 阐述了5D BIM（成本集成）的工作流程。重点在于如何利用BIM模型实现工程量的自动化提取（Quantity Take-off），提高预算编制的准确性，并展示了如何通过BIM模型进行碰撞检测，在施工前发现设计缺陷，从而大幅降低变更和损失的风险。 第十一章 数字化交付与数据驱动的风险预警系统 探讨了如何利用项目管理信息系统（PMIS）集成进度、成本、资源和风险数据，构建一个实时、可视化的项目控制仪表板。介绍了基于大数据分析的项目历史数据挖掘技术，用于预测当前项目的潜在风险爆发点，实现从“被动响应”到“主动预警”的转变。 本书目标读者： 本书适合各类工程建设企业（包括勘察、设计、施工、监理、投资方）的项目经理、成本工程师、合同管理员、财务经理、风险控制部门专业人员，以及高等院校相关专业的师生研习使用。通过学习本书内容，读者将能够构建起一套科学、系统、前瞻性的项目成本控制与风险管理体系，有效提升项目履约能力和盈利水平。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出现，简直是给建筑行业同仁们打了一针强心剂。之前营改增政策刚出台的时候，那种摸着石头过河的心情，相信很多人都深有体会。各种政策解读、文件通知看得人眼花缭乱，真正落实到会计核算和税务申报上，更是头疼不已。以前的增值税和营业税体系，大家多少有些熟悉，可这一下全变成增值税，而且还区分了不同的税率、不同的抵扣政策，真不是一句两句能说明白的。这本书的出现，就像在迷雾中点亮了一盏灯，为我们指明了方向。尤其是在处理一些复杂的经济业务时，比如工程分包、材料采购、劳务分包等，如何准确地划分增值税进项和销项，如何计算抵扣，如何开具和收取发票，这本书都给出了详细的解答和操作步骤。而且，它不仅仅是理论的讲解，更侧重于实操，提供了大量的案例分析，这对于我们一线财务人员来说，简直是福音。很多时候，我们不是不知道政策，而是不知道怎么把政策落地，怎么在实际工作中去执行。这本书正是弥补了这一块的空白，让营改增不再是口号，而是可以切实操作的指南。

评分☆☆☆☆☆

作为一名资深的建筑行业财务人员，我经历过多次政策的变革，但营改增无疑是其中影响最深远的一次。在这场变革中，我们经历了无数的挑战和困惑，也正是因为有了像《建筑业营改增实施指南》这样的专业书籍，我们才能够顺利地应对。这本书的第二版，相较于第一版，在内容上有了更进一步的更新和完善，更加贴近当前政策的实际应用。书中对一些新的税收优惠政策、新的风险提示都进行了详细的解读，这对于我们及时调整税务策略，规避潜在的税务风险至关重要。而且，书中还特别强调了企业内部控制的重要性，以及如何通过加强内部管理来规范税务行为，这不仅仅是为了应对税务检查，更是为了企业的长远发展。这本书的价值，远不止于提供一本“怎么做”的指南，它更是在引导我们如何“做得更好”，如何构建一套科学、高效的税务管理体系。

评分☆☆☆☆☆

坦白讲，一开始我并没有太抱希望，以为又是一本泛泛而谈的书。但是，当我深入阅读之后，我发现我错了。这本书的独特之处在于，它没有仅仅停留在宏观的政策解读层面，而是深入到了建筑工程项目的具体环节，比如施工、装修、材料采购、人工成本等，都进行了细致的分析，并给出了具体的会计处理方法和税务申报建议。书中对不同类型的工程合同（比如总包合同、分包合同、EPC合同等）在营改增政策下的不同处理方式，都有非常清晰的说明。而且，它还针对一些特殊的业务，例如房地产开发、物业管理等，也提供了相应的解决方案。更重要的是，它强调了税务合规性的重要性，提醒企业在享受税收优惠的同时，也要遵守相关法律法规，避免不必要的麻烦。这本书的实用性和操作性极强，是我在日常工作中不可或缺的工具。

评分☆☆☆☆☆

说实话，营改增政策的推行，让建筑行业的税务管理变得异常复杂，尤其是对于一些小型建筑企业来说，可能缺乏专业的税务团队，应对起来更是力不从心。这本书的出现，可以说是解决了大问题。它提供了一个非常全面的框架，从增值税的计算、发票的管理，到企业所得税的纳税调整，几乎涵盖了与建筑行业税务相关的方方面面。而且，这本书的语言风格非常朴实，没有过多的专业术语，即使是财务新手，也能很快理解。我特别喜欢书中的“常见问题解答”部分，很多我们在日常工作中遇到的困惑，都能在这里找到答案。比如，关于材料的采购和管理，如何进行成本核算，如何进行税前扣除，都有非常清晰的指引。这本书不仅仅是一本教科书，更是一本操作手册，帮助我们把理论知识转化为实际行动，切实提升企业的税务管理水平。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本书的时候，我本来是抱着试试看的心态，毕竟市面上关于营改增的书籍已经不少了。然而，翻开这本书，我立刻就被它深入浅出的讲解方式所吸引。作者不仅仅是罗列政策条文，而是站在企业的实际经营角度，去分析营改增对建筑企业带来的影响，并提供了切实可行的解决方案。书中对不同类型建筑企业的税务筹划和风险控制都进行了详细的阐述，这一点对于我这种负责企业税务的来说，非常有价值。比如，在选择一般计税还是简易计税方面，书中给出了详细的对比和分析，帮助企业根据自身情况做出最优选择。此外，对于发票的开具、管理、抵扣等环节，书中也给出了非常细致的指导，避免了企业在实际操作中可能遇到的各种坑。我尤其欣赏的是书中对一些疑难杂症的解答，比如一些跨境工程、政府投资项目等，这些情况往往比较复杂，需要更专业的指导，而这本书恰恰在这方面做得非常出色。它就像一位经验丰富的税务顾问，随时随地为你答疑解惑，让你在复杂的税务环境中也能游刃有余。