环境保护税法全解析及计算申报实务 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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刘金涛 著

图书标签:

• 环境保护税
• 税收政策
• 税法
• 申报
• 计算
• 实务
• 环保
• 企业税务
• 法规
• 会计

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509581506

版次：1

商品编码：12337464

包装：平装

开本：16开

出版时间：2018-04-01

用纸：轻型纸

内容简介

详细解析《环境保护税法》及其实施条例中的重要概念和征税原理

大量案例讲解环境保护税的计算方法

手把手教您如何进行环保税申报

全面覆盖大气污染物、水污染物、固体废物、噪声

税务机关、纳税人的应对建议

前言/序言

2024年最新《企业税务筹划与风险控制实务手册》 内容提要： 本书是为广大企业财务人员、税务师、注册会计师以及关注企业税务管理的投资者和管理者量身打造的实战工具书。它全面深入地解析了当前中国税制环境下，企业如何合法、有效地进行税务筹划，并构建起严密、可靠的税务风险控制体系。全书紧密结合最新的税收政策（包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、关税及地方税费的最新调整），通过大量的案例分析和操作指引，确保读者能够将理论知识快速转化为实际操作能力。 第一部分：现代企业税务管理新思维与宏观环境分析 本部分首先构建了企业税务管理的战略高度。在全球化和数字化背景下，税收政策的复杂性日益增加，企业不能再将税务仅仅视为合规成本，而应视为影响企业盈利能力和竞争力的核心要素。 1. 税务战略与企业价值最大化： 探讨税务管理如何融入企业整体战略规划，实现利润的税后最大化。重点解析了税务管理层面的决策机制，包括投资决策、融资结构选择和利润分配策略中的税务考量。 2. 最新税收政策解读与影响评估： 系统梳理了2024年以来国家税务总局发布的重大税收政策变动，特别是针对高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除政策的最新口径调整。详细分析了这些变动对不同行业（如制造业、服务业、房地产业）的实际影响。 3. 数字化税务转型与金税四期应对： 深入剖析了“金税四期”在数据集成、发票穿透式监管和行业协同监控方面的核心功能。指导企业如何利用业财税一体化系统，实现数据自动归集、智能比对，从源头防范涉税风险。 第二部分：增值税（VAT）——运营核心环节的精细化筹划 增值税是企业日常运营中涉及链条最长、税额最敏感的税种。本部分专注于提供高价值的增值税操作指南。 1. 销项税管理的精准控制： 涵盖了销售折扣、折让、价外费用、混合销售与兼营的界定与处理。重点阐述了不同销售模式（如电商直销、平台代销、混合销售）下的纳税义务发生时间点与开票规范。 2. 进项税抵扣的全面挖掘与风险点排查： 详细解析了固定资产、无形资产购入的进项税转出与转入的条件与时点。针对差额征税、即征即退、未按规定期限抵扣等常见问题，提供了实操性的解决方案和税务机关的检查重点提示。 3. 特殊业务的税务处理技巧： 重点剖析了资产重组中的增值税处理（包括符合条件的业务混合、股权（票）划转），以及免税业务与应税业务配套服务的处理边界，帮助企业在业务重组中实现税负最小化。 第三部分：企业所得税（CIT）——利润核算的深度优化 企业所得税是影响企业最终盈余的关键因素。本部分聚焦于收入确认、成本扣除和税收优惠的落地实施。 1. 收入确认与公允价值计量： 依据最新的企业会计准则与税法衔接规定，详细讲解了收入确认的时点、跨期收入的处理方法，以及涉及政府补助、资产转移等复杂交易的税务处理。 2. 成本费用支出的合规扣除与举证责任： 针对职工福利费、业务招待费、广告费和业务宣传费用的扣除限额计算，提供了详细的表格化指引。特别强调了“三流一致”原则在费用真实性、合理性和相关性证据链构建中的应用。 3. 研发费用加计扣除的申报实务与风险控制： 详细解读了2024年加计扣除政策在归集范围、人员界定、项目备案等方面的最新要求。通过流程图，指导企业建立符合税务局查验标准的研发项目管理档案，规避“三套账”风险。 4. 税收优惠的申请、备案与后续管理： 提供了高新技术企业、软件企业、小型微利企业等重点税收优惠政策的“一站式”申请指南，并着重讲解了优惠到期后的风险预警机制。 第四部分：个人所得税（IIT）与雇主税务责任 随着高收入人群的增加和个税专项附加扣除的深入实施，雇主在代扣代缴环节的责任日益重大。 1. 工资薪金、劳务报酬、稿酬的分类与合并计税实务： 明确界定不同收入的性质，指导企业准确执行预扣预缴方法。 2. 股权激励的税务处理与递延纳税筹划： 详细分析了限制性股票、股票期权等不同激励工具的纳税时间点和计算方法，并提供合法递延纳税的方案设计。 3. 专项附加扣除的确认、调整与年度汇算清缴义务： 从企业薪资部门的角度，指导如何准确采集、核对员工的专项附加扣除信息，确保代扣代缴的准确性，避免因信息错误导致的员工投诉和税务稽查。 第五部分：税务风险的识别、评估与应对机制 本部分是企业税务风险管理的实战核心。 1. 税务稽查的视角转换与应对策略： 分析了税务机关（特别是稽查局）在选择检查对象、实施检查时的逻辑和关注点。指导企业如何准备内外部证据，有效应对突击检查和约谈。 2. 涉税法律责任与税务行政复议： 详细介绍了偷税、逃税、抗税等违法行为的法律后果，以及企业在遭遇税务处理决定后，如何依法提起行政复议或行政诉讼，维护自身合法权益的流程与技巧。 3. 构建企业税务风险预警指标体系： 提出了基于财务报表指标（如销货成本率异常、应收账款周转天数变化）与税务指标（如留抵税额异常、申报比对差异率）相结合的早期风险识别模型，帮助企业实现“防患于未然”。 本书特色： 实操性极强： 摒弃空泛的理论阐述，全书超过70%的内容为操作指引、风险提示和表格范例。 政策时效性高： 紧密跟踪国家税务总局的最新文件和地方操作细则，确保信息更新至2024年最新状态。 覆盖面广： 涵盖了增值税、所得税、个人所得税等核心税种，并延伸至税务稽查应对和法律救济。 图表化呈现： 大量使用流程图、对比表和计算公式，简化复杂税务流程，便于快速理解和应用。 适用对象： 中小型企业财务经理、税务总监、会计主管、税务代理人、注册会计师、税务师事务所从业人员，以及对企业税务合规与筹划感兴趣的投资者。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计非常朴实，一眼就能看出它是一本偏向实务操作的书籍。我当初之所以会入手，主要还是因为工作上需要频繁接触到环境保护税的计算和申报，而我本身对这方面的内容掌握得还不够系统和透彻。翻开目录，里面确实涵盖了环境保护税的方方面面，从税法的条文解释，到具体的计算公式，再到申报流程的指导，简直就像一本操作手册，让我觉得很实用。尤其吸引我的是其中关于一些复杂情景下的税务处理，比如混合污染源的计算、减免税的申请条件等等，这些内容在其他资料中往往一笔带过，而这本书里却进行了详细的分析和举例，这对于我这样的基层税务人员来说，简直是雪中送炭。我特别期待书中能提供一些实际案例，最好是包含真实的企业信息和申报数据，这样我就可以对照着学习，找出自己工作中的不足，并及时纠正。此外，书中对于如何规避一些常见的税务风险也有所提及，这对于保护企业合法权益，避免不必要的麻烦也很有帮助。总体而言，这本书的整体架构非常清晰，条理也很分明，能够帮助我快速建立起对环境保护税的全面认识。

评分☆☆☆☆☆

作为一名环境监测工程师，我对环境保护税的关注点更多地在于其背后所蕴含的科学计算依据以及对企业实际排污行为的量化反映。我希望这本书能够深入剖析环境保护税征收标准的科学性，例如，它如何将污染物排放量与税额直接挂钩，以及在税率的设定上是否充分考虑了不同污染物对环境造成的危害程度。我尤其关注书中对“应税污染物”的定义和判定标准，以及在实际操作中如何精确测量和核定这些污染物的排放量。我希望能看到书中详细介绍各种监测技术在环境保护税申报中的应用，比如如何利用连续自动监测设备的数据进行申报，或者在没有自动监测设备的情况下，如何采用间接监测或模型估算的方式来确定排放量。此外，我也对书中关于“超标排放”的界定和处罚机制很感兴趣，这直接关系到企业是否需要承担更高的税负。我期待书中能够提供一些关于如何通过改进生产工艺、加强污染治理来降低污染物排放，从而实现税负减免的案例分析。如果书中还能涉及一些关于第三方检测机构在环境保护税申报中的作用和资质要求，那对我也很有参考价值。

评分☆☆☆☆☆

作为一名长期关注中国经济发展和环境问题的观察者，我希望这本书能够提供一个宏观的视角来解读环境保护税。我关注的不仅仅是税法的具体条文和计算方法，而是它如何被视为中国经济绿色转型的重要工具。这本书是否会分析环境保护税的推出，是如何与国家的环保政策、碳达峰碳中和目标相衔接的？它在激励企业进行环保技术创新、推动产业结构调整方面，扮演着怎样的角色？我希望书中能够提供一些关于环境保护税对不同行业影响的案例分析，例如，高耗能、高污染行业是否会因此面临更大的转型压力？而那些积极践行环保理念的企业，是否会因为环境保护税的引导而获得更多的发展机遇？我特别关注书中是否会探讨环境保护税的长期效应，例如，它是否能够有效改善我国的环境质量，并为可持续发展奠定坚实基础？此外，我也希望书中能对国际上类似的税收政策进行比较研究，看看我国环境保护税的经验和教训，能否为其他国家提供借鉴。这本书能否帮助读者理解，环境保护税不仅仅是一项税收，更是一种推动社会进步、实现人与自然和谐共生的重要制度设计。

评分☆☆☆☆☆

我是一名会计师，在工作中接触到不少企业的财务报表和税务申报。对于环境保护税，我更关心的是它在企业财务核算和利润分配方面的影响。这本书的标题虽然强调“解析”，但我希望它能更侧重于讲解环境保护税的财务处理流程。比如，企业在收到环境保护税的缴款通知后，应该如何在账簿上进行记录，是计入成本费用，还是作为一种税金支出？在企业所得税的计算中，环境保护税是否可以作为税前扣除的项目？如果企业因为环保措施不力而面临高额的税负，这会对企业的盈利能力产生怎样的影响？我特别希望书中能够提供一些关于环境保护税对企业现金流的具体影响分析，以及在企业年度财务决算时，如何准确地将环境保护税的各项支出进行归集和报告。此外，我也希望书中能对环境保护税的税收优惠政策进行详细的解读，例如，符合条件的环保投资是否可以在税前进行抵扣，或者企业在环保方面的创新支出能否获得税收减免。了解这些内容，有助于我为企业提供更专业的财务建议，帮助企业在遵守税法的同时，优化财务管理。

评分☆☆☆☆☆

我是一名环境法律研究者，我更关注环境保护税的法律渊源、立法意图以及其在整个环境法体系中的地位。这本书的名字虽然包含了“解析”，但我希望它能在法律条文的解读上更深入一些。比如，环境保护税法是如何借鉴了之前的排污收费制度，又有哪些突破和创新？立法者在制定税额标准时，主要考虑了哪些因素？这部法律在促进企业履行环保责任方面，究竟发挥了怎样的作用？我非常期待书中能够对环境保护税的“污染者付费”原则进行详细的阐述，并分析其在法律上的具体体现。此外，我也对环境保护税的征管部门的执法权和纳税人的权利义务关系很感兴趣。书中是否会探讨环境保护税在司法实践中遇到的争议和解决机制？例如，在污染物排放量认定、税额计算等方面，如果企业与税务机关发生分歧，应该如何通过法律途径解决？我希望能看到书中对环境保护税相关的行政复议和行政诉讼案例进行分析，从而了解其在法律执行层面可能面临的挑战和解决方案。

评分☆☆☆☆☆

好书 学习下建筑业增值税管理与会计实务 很有必要 工作息息相关

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不错，一直在看着

评分☆☆☆☆☆

书的质量非常好，喜欢，正在学习中！

评分☆☆☆☆☆

很好很好很好很好很好

评分☆☆☆☆☆

需要不断改进发货、包装。

评分☆☆☆☆☆

很快 实用

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发票呢

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学到很多 何博士有空给签个名?

评分☆☆☆☆☆

收益很多，听过老师的课，讲的真的很好