2018年高级审计师资格考试复习指南AUDIT 高级审计师辅导用书 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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店铺： 中大网校图书专营店

出版社： 中国时代经济出版社

ISBN：9787511927644

商品编码：12993257249

包装：平装

出版时间：2018-05-01

《资深审计师实务精要：深度解析与案例驱动》 前言 审计，作为经济监督的重要一环，其专业性和前瞻性要求从业者具备扎实的理论基础、敏锐的洞察力以及丰富的实践经验。随着经济环境的日益复杂，以及监管要求的不断提高，资深审计师的角色愈发关键，他们不仅需要掌握审计的基本准则，更要能够灵活运用，解决实际工作中遇到的各种挑战。本书旨在为有志于提升自身审计专业水平、迈向资深审计师行列的专业人士提供一本内容详实、视角独特的参考指南。我们跳脱出基础的考试技巧和知识点复述，而是着重于资深审计师在实务中真正需要面对的核心问题，通过深度解析关键概念，结合大量贴近实务的案例，帮助读者构建起一套系统化的、能够有效应对复杂审计场景的思维框架和工作方法。 本书并非为任何特定考试进行“押题”或“预测”，而是以资深审计师在真实执业环境中所需具备的核心能力为导向，力求提供真正能够提升实务操作水平的深度内容。我们相信，真正的专业成长源于对审计本质的深刻理解，以及在复杂情境下解决问题的能力。 第一章：新时代下的审计伦理与职业判断 在瞬息万变的商业世界中，审计的基石——职业道德与独立性，面临着前所未有的考验。本章将深入探讨新时期审计职业道德规范的核心要义，重点剖析独立性原则在实践中的具体体现及其潜在风险。我们将超越条文式解读，着重于探究在利益冲突、信息不对称以及日益复杂的业务关系下，如何坚守职业操守，做出公正、客观的判断。 职业判断的艺术与科学： 职业判断并非主观臆断，而是基于专业知识、审计证据、风险评估和行业经验的综合考量。本章将深入剖析影响职业判断的关键因素，例如审计师的经验水平、思维模式、潜在的认知偏差等。我们将通过一系列情境分析，引导读者思考如何在不确定性中做出最佳决策，例如如何评估不寻常交易的性质，如何界定“重要性”的边界，以及如何处理不同意见。 利益冲突的识别与管理： 审计师可能面临来自被审计单位、客户、甚至内部的多种利益冲突。本章将系统梳理各类潜在的利益冲突类型，并提供行之有效的识别和管理策略。这包括建立严格的独立性复核程序，明确披露要求，以及在必要时采取回避或更换审计项目组等措施。 信息不对称下的责任： 审计过程中，审计师与被审计单位之间必然存在信息不对称。本章将探讨如何有效弥合这一差距，通过精细化的审计程序、深入的访谈以及对信息来源的交叉验证，最大限度地获取充分、适当的审计证据。同时，我们将强调审计师在识别和应对信息操纵、隐瞒或误导性信息方面的责任。 案例精析： 选取若干具有代表性的案例，深入剖析审计师在面临职业道德困境时的决策过程，以及这些决策可能产生的后果。这些案例将涵盖客户施压、利益输送、信息披露不充分等多种场景，旨在引发读者对自身职业操守的深刻反思。 第二章：风险导向审计的深化与执行 风险导向审计已成为现代审计的核心理念，但如何在实践中将其深化并有效执行，是资深审计师面临的关键挑战。本章将超越风险导向审计的皮毛，深入挖掘其背后的逻辑，并提供在不同行业、不同业务类型中有效实施的策略。 宏观经济与行业风险的洞察： 资深审计师需要具备对宏观经济环境变化和行业发展趋势的敏锐洞察力。本章将探讨如何系统性地分析宏观经济因素（如通货膨胀、利率变动、贸易政策）和行业特定风险（如技术变革、监管压力、竞争格局）如何影响被审计单位的经营和财务状况。我们将介绍一些常用的分析工具和信息来源。 识别与评估重大错报风险的精进： 本章将重点讲解如何运用更高级的分析方法，识别和评估财务报表重大错报风险。这包括对业务流程的深度理解、内部控制有效性的实质性测试、以及对特定交易和账户的深入分析。我们将强调关注那些可能隐藏重大风险的“红旗”信号，例如异常的增长率、不寻常的交易模式、以及关键管理层的频繁变动。 量化风险评估与审计资源配置： 如何将识别出的风险转化为可量化的评估，并据此合理配置审计资源，是提升审计效率和有效性的关键。本章将探讨一些常用的风险量化方法，以及如何基于风险评估结果，动态调整审计范围、审计程序和审计团队的构成。 内部控制设计的批判性评估： 资深审计师不仅要评估内部控制的执行情况，更要对其设计是否合理、是否能够有效防范重大错报风险进行批判性评估。本章将深入剖析不同类型内部控制的有效性判断标准，以及如何识别控制设计的缺陷，并评估其潜在的负面影响。 案例精析： 通过对上市公司或复杂经营实体的案例分析，展示审计师如何系统性地识别、评估和应对各类重大错报风险，并如何将风险评估结果贯穿于审计全过程。 第三章：实质性审计程序的创新与应用 实质性审计程序是获取充分、适当审计证据的核心手段。本章将聚焦于如何在复杂的审计环境中，设计和执行更具创新性和针对性的实质性审计程序，以应对日益精细化的舞弊手段和复杂的交易结构。 数据分析在审计中的深度应用： 随着大数据时代的到来，数据分析技术为审计带来了革命性的变化。本章将深入探讨如何运用统计分析、趋势分析、异常值检测等数据分析技术，对海量交易数据进行深入挖掘，从而发现潜在的异常和错报。我们将介绍一些常用的数据分析工具和方法，以及如何将其与传统审计程序相结合。 对复杂金融工具与衍生品审计的挑战： 复杂金融工具和衍生品因其高度的专业性和易操纵性，成为审计中的难点。本章将详细剖析各类复杂金融工具的业务实质、会计处理及相关风险，并提供有效的审计应对策略，包括对合同条款的审查、对模型假设的评估、以及对第三方专家的利用。 舞弊审计与侦查技巧： 舞弊审计需要审计师具备超越常规的洞察力和侦查技巧。本章将深入探讨舞弊的常见模式、预警信号以及常见的舞弊手段，并提供一套系统的舞弊审计方法论，包括调查性访谈、文件证据的分析、以及对可疑交易的追踪。 非财务信息的审计： 随着可持续发展和ESG（环境、社会、治理）报告的重要性日益提升，审计范围也逐渐延伸到非财务信息。本章将探讨如何对非财务信息的披露进行审计，包括其可靠性、完整性和一致性，并介绍相关的审计方法和评估标准。 案例精析： 通过对金融机构、高科技企业或涉及复杂交易的实体案例，展示审计师如何设计和执行创新的实质性审计程序，成功揭示隐藏的重大错报或舞弊行为。 第四章：审计报告的深度解读与沟通艺术 审计报告是审计工作的最终体现，其清晰度、准确性和专业性直接影响着使用者对财务信息的理解和判断。本章将深入探讨如何撰写高质量的审计报告，以及如何与审计委员会、投资者和其他利益相关方进行有效沟通。 关键审计事项（KAMs）的撰写与披露： KAMs是审计报告中的亮点，需要审计师精准识别对当期审计最为重要的事项，并进行充分的披露。本章将提供KAMs识别的逻辑框架，以及如何清晰、准确地描述其原因、审计程序和结论，使其真正起到沟通价值。 审计意见的形成与表达： 审计意见的形成是一个严谨的过程，需要对所有审计证据进行综合判断。本章将深入解析不同类型审计意见（如保留意见、否定意见、无法表示意见）的形成依据，以及在撰写时需要注意的语言表达和法律合规性。 与审计委员会的有效沟通： 审计委员会作为公司的内部治理机构，是审计师重要的沟通对象。本章将探讨如何建立与审计委员会的良好沟通机制，包括定期汇报、重要事项的及时沟通，以及如何清晰地向其解释审计发现和潜在风险。 应对质疑与化解争议： 在审计过程中，审计师的发现和结论可能面临被审计单位或其他利益相关方的质疑。本章将提供有效的沟通策略和应对技巧，帮助审计师在保持独立性的前提下，化解争议，争取理解。 案例精析： 选取不同类型的审计报告，分析其亮点和不足，以及在沟通过程中可能遇到的挑战。通过对这些案例的剖析，帮助读者提升审计报告的撰写质量和沟通能力。 结语 成为一名资深审计师，并非一日之功，而是需要持续的学习、深刻的实践以及不懈的追求。本书希望通过对审计伦理、风险导向审计、实质性审计程序以及审计报告与沟通等核心议题的深度探讨，为您的专业发展之路提供有力的支持。我们鼓励读者将书中所学知识与自身实际工作相结合，不断反思和创新，最终成为一名能够应对挑战、创造价值的杰出审计师。 免责声明： 本书内容旨在提升审计专业实务水平，不构成任何考试指导或预测。审计专业人士在实际工作中，应始终遵守相关审计准则、法律法规及职业道德要求。

评分☆☆☆☆☆

这本书的排版和印刷质量也值得一提，这对于长时间阅读的考生来说至关重要。纸张的质感很好，即使在灯光下阅读也不会感到刺眼或反光，这极大程度地减轻了阅读疲劳。更重要的是，它对知识点的梳理采用了非常清晰的层级结构。它不像有些资料那样把所有内容都堆在一起，而是通过不同颜色的标题、加粗的关键词和醒目的“注意”/“提示”框，将核心概念、次要知识点和易错点区分得一目了然。我发现自己可以非常高效地利用碎片时间进行复习，随便翻到哪一页，都能迅速找到要点。例如，在讲解内部控制测试的抽样方法时，它用一个对比表格清晰地呈现了统计抽样和非统计抽样的优劣势及适用情景，这比我之前看过的任何教材都要直观。对于像我这样需要平衡工作和家庭的人来说，这种高效的阅读体验，直接决定了复习的成败。我很少需要返回前文去寻找上下文的关联，因为作者在关键节点处都做了很好的承接和总结。

评分☆☆☆☆☆

我必须赞扬作者在保持内容前沿性方面的努力。审计领域的发展日新月异，尤其是随着ESG报告要求的逐步落地，传统的财务报表审计正在被拓宽。这本书紧跟这一步伐，专门辟出一个章节来探讨可持续发展信息披露的审计挑战和潜在的鉴证业务拓展方向。它没有将这部分内容当作“花边”处理，而是严肃地分析了未来审计师需要具备的新能力矩阵。这对我这种职业规划非常重要，它让我意识到，高级审计师的竞争已经不仅仅是传统四大报表审计的熟练度，更是对未来风险的预判能力。书中对于如何整合非财务数据的审计证据这一点，提供了非常具有前瞻性的思路。总的来说，这本书给我的感觉是“老道而求新”，它在扎实的专业基础上，不断注入最新的行业脉动和技术革新元素，确保了它不仅是面向过去考试的复习资料，更是面向未来职业发展的导航灯塔。

评分☆☆☆☆☆

让我印象深刻的是其对案例分析的深度挖掘。这本书似乎收集了近几年各地审计署在大型检查中发现的典型问题，并将这些问题反向拆解，分析其产生的根源——到底是准则理解偏差、程序设计缺陷，还是职业怀疑不足。它不仅仅是给出“标准答案”，而是引导读者去思考“为什么会出错”以及“如何提前规避”。例如，在讲解关联方交易的审计时，它没有停留在要求函询和查找会议纪要的层面，而是深入探讨了通过“资金流向分析”和“非合同性经济利益分析”来识别潜在未披露关联方的技巧，这简直就是实务中的“独门秘籍”。这种以问题为导向的学习方法，极大地激发了我对复杂审计难题的兴趣和解决欲望。同时，书后附带的模拟测试卷，其难度和出题风格都非常贴近真实的考试氛围，特别是对那些需要进行深度分析和论述的题目，它给出的参考答案不仅内容详实，逻辑上也无可挑剔，是检验学习成果的绝佳工具。

评分☆☆☆☆☆

这本《2018年高级审计师资格考试复习指南AUDIT 高级审计师辅导用书》简直是为我这种常年奋战在一线的资深审计人量身定做的“救命稻草”。我尤其欣赏它对近年来审计准则变动和监管趋势的深度解析。市面上很多辅导材料往往只是简单罗列新规，但这本书不同，它花了大量的篇幅去解释这些变化背后的逻辑和实务操作中的难点，比如对持续经营能力评估中“重大不确定性”的界定和披露要求的案例分析，简直细致入微。我记得去年我们团队在处理一家涉及跨境交易的客户时，在收入确认的复杂性上就遇到了不少困惑，这本书里针对新收入准则在特定行业（如软件服务）的应用提示，帮我茅塞顿开，立刻就能在工作中找到对标点。而且，它的章节编排非常人性化，并非完全按考试大纲的顺序来，而是将高频考点和实务热点做了前置处理，这种“以用带学”的方式，大大提高了我的复习效率。对于那些已经有一定基础，只想查漏补缺、冲击高分的考生来说，这种精准定位和深度挖掘的特点，比那些泛泛而谈的基础教材有效得多。它真正做到了“高级”二字，不是停留在理论层面，而是深入到审计思维和职业判断的层面去引导。

评分☆☆☆☆☆

说实话，拿到这本辅导书时，我原本还有点担心它会过于陈旧，毕竟审计环境变化太快了。但翻开目录后，我的顾虑就彻底打消了。它对信息技术在审计中的应用这一块的讲解，绝对是下了血本的。书中不仅详细介绍了如何利用数据分析工具进行异常交易筛选，还配有大量的流程图和截图，直观地展示了如何构建测试脚本和解读分析结果。这对于我们这些传统审计师转型升级来说，简直是太及时了。我特别喜欢其中关于“舞弊风险评估”的章节，它结合了最新的国际反腐败形势，列举了几个经典的舞弊手法和相应的内控薄弱点，然后立刻衔接到审计程序的调整上。这种理论与实践紧密结合的叙述风格，让我感觉自己不是在准备考试，而是在进行一次高强度的专业能力提升训练。书中对职业道德和独立性要求的阐述也很有分量，尤其针对合伙人级别的决策风险点进行了深入剖析，这在其他教材中是很少见的。整体感觉，这本书更像是一本资深合伙人对年轻骨干的“私房传授”，处处透露着实战经验的沉淀。

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