審計：理論與實務（第3版） 9787508657523 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

《審計：理論與實務》按照現代審計發展的綫索和思想，結閤我國審計領域的新變化與新情況、審計監督的新準則與新政策，全麵係統介紹風險導嚮的審計理論與方法知識體係。闡述瞭審計基本概念框架、審計執業規範體係與職業道德規範要求、國傢審計監督特徵與流程；分析瞭財務報錶審計的目標與過程、審計證據與審計工作底稿、計劃審計工作、審計風險評估、內部控製及其應對策略、審計測試與審計抽樣技術；主要介紹瞭企業銷售與收款、采購與付款、存貨與倉儲、籌資與投資等各交易循環審計實質性測試，終結審計階段各項審計工作與審計報告的含義、內容、審計意見的類型等，以及內部審計的特徵、範圍與運行。

內容體係既能適應我國會計學、財務管理學專業的教學之用，也能作為諸如經濟貿易、工商管理、財政金融等其他經濟管理類專業的碩士生《審計》課程教學教材。此外，也可作為審計人員、會計師事務所審計人員、企事業單位的經濟管理人員學習審計知識的參考用書。

較第2版之不變與改動：

內容設置與整體架構，基本沒有變動，共十五章

新增第三章，替換掉原第十五章，原第六、七、八章閤並為第七、八章

更新瞭80% 的引言與案例分析

更新瞭練習題中的注冊會計師（CPA）考試題目

葉陳剛，管理科學與工程博士，工商管理博士後，會計學教授，博士生導師，現為對外經濟貿易大學大信審計研究中心主任、大信會計師事務所審計研究院院長，兼任國務院學位辦審計專業碩士指導委員會委員，國際審計署中國審計研究中心學術委員會委員，國傢自然科學基金、國傢社會科學基金與教育部人文社會科學項目評審專傢，中國會計學會理事，中國總會計師協會理事，中國審計學會理事，中國注冊會計師協會職業道德委員會委員，中國注冊會計師協會專傢庫專傢，中國對外經濟貿易會計學會副秘書長；曾為國傢會計學院高級訪問學者，香港大學、英國伯明翰大學、加拿大英屬哥倫比亞大學及美國紐約城市大學訪問學者。

主持或參與主持國傢社會科學基金、國傢自然科學基金等*、省部級科研課題21項，在《經濟日報》、《會計研究》、《審計研究》、《審計與經濟研究》、《經濟與管理研究》、《南開管理評論》、《管理學報》、《管理科學》等相關期刊發錶中英文論文200多篇，多項成果獲得省部級與全國性專業學會科研成果奬勵。

叢書總序/Ⅴ

前言/Ⅶ

章 緒論/1

節 審計的産生和發展/2

一、審計産生的客觀基礎/2

二、審計的發展/3

第二節 審計的概念與性質/5

一、審計的概念/5

二、審計的性質/5

第三節 審計的對象與職能/7

一、審計的對象/7

二、審計的職能/7

三、審計的作用/8

第四節 審計監督組織架構/9

一、審計機關/9

二、民間審計組織/10

三、內部審計機構/13

關鍵術語/14

思考題/14

練習題/15

案例分析 英國審計假賬案：“南海公司”破産事件/16

第二章 審計規範體係/ 19

節 審計法律規範/21

一、關於審計獨立性方麵的法律規定/21

二、審計方麵的法律規範/22

三、民間審計中的有關法律規範/23

四、中國注冊會計師的法律責任/25

五、民間審計人員如何避免法律訴訟/27

第二節 審計職業道德規範/28

一、審計人員職業道德的意義/28

二、民間審計人員職業道德/29

三、審計人員和內部審計人員職業道德/35

第三節 審計準則規範/35

一、審計準則規範之一——審計準則/36

二、審計準則規範之二——民間審計準則/38

三、審計準則規範之三——內部審計準則/44

第四節 審計獨立性形式與實質要求/46

一、影響獨立性的概念框架與經濟利益/46

二、貸款和以及商業關係、傢庭和個人關係/52

三、與審計客戶發生雇傭關係與長期關聯/55

關鍵術語/58

思考題/58

練習題/59

案例分析 立信：民無信不立，所無信不強/61

第三章 國傢審計監督特徵與流程/63

節 國傢審計産生與發展/64

一、西方國傢審計的産生與發展曆程/64

二、中國國傢審計的産生與發展脈絡/65

第二節 國傢審計概念與特徵/70

一、國傢審計的概念/70

二、國傢審計的特徵/70

第三節 國傢審計類型與比較/75

一、現代國傢審計類型概述/75

二、各種國傢審計類型的比較/77

三、正確認識各種類型的國傢審計/78

第四節 國傢審計範圍與流程/79

一、國傢審計範圍/79

二、國傢審計流程/80

關鍵術語/83

思考題/83

練習題/84

案例分析 國傢審計署2013年度總體績效分析/86

第四章 審計鑒證目標與業務承接/88

節 財務報錶審計的目標/89

一、西方注冊會計師審計目標的演變/89

二、我國注冊會計師財務報錶審計的目標/89

三、具體審計目標/90

第二節 財務報錶審計的責任劃分/93

一、被審計單位對財務報錶的責任/93

二、注冊會計師對財務報錶的責任/94

三、財務報錶審計應遵循的原則和規範/94

第三節 業務承接/95

一、考慮的因素/95

二、審計業務約定書/96

第四節 審計過程與審計範圍/102

一、審計過程/102

二、審計範圍/104

三、審計的組織方式/105

關鍵術語/106

思考題/106

練習題/107

案例分析 美國審計假賬案：麥剋森?羅賓斯公司舞弊案/110

第五章 審計策略與審計計劃/112

節 審計程序/113

一、審計準備階段/113

二、審計實施階段/115

三、審計報告階段/116

第二節 審計準備業務/118

一、審計準備業務活動的目的/118

二、審計準備業務活動的內容/118

第三節 審計策劃/119

一、審計策劃的含義與作用/119

二、審計策劃的內容/120

三、計劃審計工作的更改與完善/123

四、計劃審計工作的記錄/123

五、與管理層和治理層的溝通/124

六、接受委托的補充考慮/124

第四節 審計重要性及其運用/125

一、重要性的定義/125

二、重要性與審計風險之間的關係/126

三、計劃審計工作時對重要性的評估/127

四、計劃審計階段重要性水平的調整/130

五、錯報評價的影響/130

第五節 審計風險及其內容/132

一、審計風險的定義及其構成要素/132

二、重大錯報風險/133

三、檢查風險/134

四、檢查風險與重大錯報風險的反嚮關係/134

關鍵術語/135

思考題/135

練習題/135

案例分析 安然——安達信不誠信自毀前程/140

第六章 審計證據和審計工作底稿/142

節 審計證據的內涵與特徵/143

一、審計證據的概念/143

二、審計證據的種類/144

三、審計證據的特徵/146

第二節 審計證據的獲取與整理/150

一、審計證據的獲取/150

二、審計證據的整理與分析/151

第三節 審計工作底稿概念與種類/152

一、審計工作底稿的概念/152

二、審計工作底稿的種類/153

三、審計工作底稿的作用/153

第四節 審計工作底稿形成與復核/154

一、審計工作底稿的形成/154

二、審計工作底稿的復核/158

三、審計報告日後對審計工作底稿的變動/159

第五節 審計檔案的管理與查閱/159

一、審計檔案的分類/159

二、審計檔案的所有權與保管/160

三、審計檔案的保密與查閱/160

關鍵術語/161

思考題/161

練習題/161

案例分析 意大利帕瑪拉特股份公司被其母公司掏空/164

第七章 企業風險評估與應對措施程序/166

節 企業風險評估的要求與程序/167

一、風險評估及其意義/167

二、風險評估的總體要求/168

三、風險評估的程序/168

第二節 瞭解被審計單位內部控製/171

一、內部控製的基礎理論/172

二、瞭解被審計單位及其環境信息/174

三、從整體層麵對內部控製瞭解和評估/179

四、從業務流程層麵對內部控製瞭解和評估/180

第三節 重大錯報風險評估/185

一、財務報錶層次和認定層次重大錯報風險的識彆和評估/186

二、需要特彆考慮的重大錯報風險/188

三、隻通過實質性程序無法應對的重大錯報風險/189

四、修正風險評估結果/190

第四節 對風險評估的修正/190

一、確定財務報錶層次重大錯報風險的總體應對措施/190

二、增強審計程序不可預見性的方法/192

三、財務報錶層次重大錯報風險及其總體應對措施對擬實施進一步審計程序的總體方案的影響/193

第五節 認定層次重大錯報風險的進一步審計程序/194

一、進一步審計程序的含義和設計時需要考慮的因素/194

二、進一步審計程序的性質/195

三、進一步審計程序的時間/196

四、進一步審計程序的範圍/198

第六節 審計溝通與審計工作記錄/199

一、與治理層和管理層溝通內部控製的重大缺陷/199

二、與治理層溝通重大錯報風險的控製/200

三、審計工作記錄/200

關鍵術語/201

思考題/202

練習題/202

案例分析 法國興業銀行內部控製失效導緻49億歐元巨額損失/209

第八章 審計測試與審計抽樣/211

節 控製測試/212

一、控製測試的內涵和要求/212

二、控製測試的性質/214

三、控製測試的時間/216

四、控製測試的範圍/220

第二節 實質性程序/221

一、實質性程序的內涵和要求/221

二、實質性程序的性質/224

三、實質性程序的時間/225

四、實質性程序的範圍/227

第三節 審計抽樣類型與判斷/228

一、審計測試項目的選取方法/228

二、審計抽樣的類型/230

三、審計抽樣與專業判斷/232

第四節 審計抽樣的基本程序/232

一、樣本的設計/232

二、樣本的選取方法/236

三、抽樣結果的評價/239

第五節 控製測試中統計抽樣技術的運用/241

一、設計樣本階段/243

二、選取樣本階段/244

三、評價樣本結果階段/247

四、記錄抽樣程序/248

第六節 細節測試中統計抽樣技術的運用/248

一、單位平均估計抽樣/248

二、比率估計抽樣/252

三、差額估計抽樣/253

關鍵術語/253

思考題/254

練習題/254

案例分析 捉住伸嚮學生的“黑手”/259

第九章 銷售與收款循環審計/261

節 財務報錶審計概述/262

一、財務報錶審計的目標/262

二、財務報錶審計的責任劃分/263

三、財務報錶審計的範圍/263

四、財務報錶審計的組織方式和審計測試的種類/264

第二節 銷售與收款循環的特徵/266

一、不同行業類型企業的收入來源概述/266

二、主要業務活動和關鍵內部控製/267

三、主要憑證和賬戶/269

第三節 控製測試和交易的實質性程序/270

一、銷售交易的內部控製和控製測試/270

二、銷售交易的實質性程序/273

三、收款交易的控製測試和實質性程序/275

第四節 營業收入審計/275

一、營業收入的審計目標/275

二、主營業務收入的實質性程序/276

三、其他業務收入的實質性程序/278

第五節 應收及預收款項審計/279

一、應收賬款審計/279

二、應收票據審計/284

三、長期應收款審計/285

四、預收賬款審計/285

第六節 其他相關賬戶審計/286

一、代銷商品款審計/286

二、應交稅費審計/287

三、營業稅金及附加審計/288

四、銷售費用審計/289

關鍵術語/289

思考題/290

練習題/290

案例分析 “瓊民源” 虛構大額銷售收入被公開處罰/296

第十章 采購與付款循環審計/298

節 采購與付款循環的特徵/299

一、主要憑證和賬戶/299

二、主要業務活動/300

第二節 內部控製和控製測試/302

一、采購交易的內部控製和控製測試/302

二、付款交易的內部控製和控製測試/304

第三節 應付賬款和應付票據審計/304

一、應付賬款審計/304

二、應付票據審計/306

第四節 固定資産審計/307

一、固定資産的審計範圍/307

二、固定資産的內部控製和控製測試/308

三、固定資産的實質性程序/309

第五節 其他相關賬戶審計/315

一、預付款項審計/315

二、在建工程審計/316

三、工程物資審計/318

四、固定資産清理審計/319

五、無形資産審計/319

六、開發支齣審計/321

七、商譽審計/321

八、長期待攤費用審計/322

九、長期應付款審計/322

十、管理費用審計/323

關鍵術語/324

思考題/324

練習題/324

案例分析 美國“巨人零售公司”篡改往來賬項/330

第十一章 存貨與生産循環審計/332

節 存貨與生産循環的特徵/333

一、主要憑證和賬戶/333

二、主要業務活動/334

第二節 內部控製和控製測試/335

一、成本會計製度和控製測試/335

二、工薪內部控製和控製測試/338

第三節 存貨審計/339

一、存貨的審計目標/339

二、存貨監盤/340

三、存貨計價測試/345

四、存貨相關賬戶的實質性程序/346

第四節 應付職工薪酬審計/352

一、應付職工薪酬的審計目標/352

二、應付職工薪酬的實質性程序/352

第五節 營業成本審計/353

一、營業成本的審計目標/354

二、主營業務成本的實質性程序/354

三、其他業務成本的實質性程序/355

關鍵術語/355

思考題/355

練習題/356

案例分析 中天勤欲蓋彌彰銀廣夏擾亂股市/360

第十二章 籌資與投資循環審計/363

節 籌資與投資循環的特徵/364

一、主要憑證和賬戶/365

二、主要業務活動/365

第二節 內部控製和控製測試/366

一、籌資活動的內部控製和控製測試/366

二、投資活動的內部控製和控製測試/368

第三節 藉款相關項目審計/371

一、藉款的審計目標/371

二、短期藉款的實質性程序/371

三、長期藉款的實質性程序/372

四、應付債券的實質性程序/372

五、財務費用審計/373

第四節 所有者權益相關項目審計/374

一、實收資本（股本）審計/374

二、資本公積審計/375

三、盈餘公積審計/376

四、未分配利潤審計/377

五、應付股利審計/378

第五節 投資相關項目審計/378

一、交易性金融資産審計/379

二、可供齣售金融資産和持有至到期投資審計/379

三、長期股權投資審計/381

四、投資性房地産審計/382

五、應收利息和應收股利審計/384

六、投資收益審計/384

第六節 其他相關賬戶審計/385

一、其他應收款審計/385

二、其他應付款審計/386

三、預計負債審計/386

四、所得稅費用審計/387

五、遞延所得稅資産和遞延所得稅負債審計/387

六、資産減值損失審計/388

七、公允價值變動收益審計/388

八、營業外收入審計/389

九、營業外支齣審計/390

關鍵術語/390

思考題/390

練習題/391

案例分析 美國陽光電器公司重組案/395

第十三章 貨幣資金審計/397

節 貨幣資金與交易循環/398

一、貨幣資金的特點/398

二、貨幣資金與交易循環的關係/398

三、貨幣資金的主要憑證和賬戶/398

第二節 貨幣資金的內部控製和控製測試/399

一、貨幣資金的內部控製/399

二、貨幣資金的控製測試/400

第三節 庫存現金審計/401

一、庫存現金的審計目標/401

二、庫存現金的實質性程序/401

第四節 銀行存款審計/402

一、銀行存款的審計目標/402

二、銀行存款的實質性程序/403

第五節 其他貨幣資金審計/404

一、其他貨幣資金的審計目標/404

二、其他貨幣資金的實質性程序/405

關鍵術語/405

思考題/405

練習題/406

案例分析 綠諾科技審計失敗與中國概念股在美遭遇誠信危機/409

第十四章 終結審計與審計報告/411

節 完成審計工作/412

一、期初餘額審計/412

二、期後事項審計/414

三、或有事項審計/417

四、持續經營審計/418

五、獲取管理層聲明/421

六、獲取律師聲明書/423

七、編製審計差異調整錶和試算平衡錶/423

八、對財務報錶總體閤理性實施分析程序/424

九、評價審計結果/424

十、與治理層溝通/425

十一、完成質量控製復核/426

第二節 審計報告的作用、類型和基本內容/428

一、審計報告的含義和作用/428

二、審計意見的形成和審計報告的類型/429

三、審計報告的基本內容/430

第三節 非標準審計報告/433

一、帶強調事項段的無保留意見的審計報告/433

二、非無保留意見的審計報告/435

關鍵術語/440

思考題/440

練習題/441

案例分析 瞞天過海的日本奧林巴斯公司財務醜聞/448

第十五章 內部審計職能與運行/449

節 內部審計的發展曆程/450

一、西方國傢內部審計的産生和發展/450

二、中部審計的産生和發展/451

三、內部審計發展曆程的啓示/452

四、內部審計職業展望/452

第二節 內部審計概念及特徵/454

一、內部審計的定義/454

二、內部審計的特徵/455

三、內部審計的特點/458

第三節 內部審計的職能和作用/458

一、內部審計的公司治理職能/459

二、內部審計的風險管理職能/459

三、內部審計的內部控製職能/460

第四節 內部審計的運行與職業/461

一、內部審計運行/461

二、內部審計職業/470

關鍵術語/472

思考題/472

練習題/472

案例分析 原世通公司內部審計經理辛西婭——維護道義的中堅力量/474

部分練習題參考答案/476

主要參考文獻/505

《審計：理論與實務》自2005年齣版，一直以來得到市場的認可與點贊。2010年齣版第2版，2016年推齣第3版。

新版具有如下特點與亮點：

以注冊會計師審計為主兼顧審計與內部審計，內容豐富

關注宏觀經濟政策與*會計審計準則，時效性強

以企業經營循環為綫索聯係會計實際，突齣實務

在練習題中增加近年的注冊會計師考試題目，便於教學