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店铺： 义博图书专营店

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：bm036079

商品编码：10493939344

bm036079   9787115429018   9787111540847

内容简介

营改增政策解读与企业实操手册

39.00

• 出版社: 人民邮电出版社; 第1版 (2016年7月1日)
• 平装: 259页
• 语种： 简体中文
• 开本: 16
• ISBN: 9787115429018
• 条形码: 9787115429018
• ASIN: B01I1Z690K

编辑推荐

本书根据财税﹝2016﹞36号文件编写，作者财务经验丰富，是一部贯穿税务指引、发票、报税、会计、税务筹划等全流程指南。
（1）逐条解读新政策，揭开营改增的面纱
（2）营改增新政下房地产业、建筑业、金融业及生活服务业的税务指引
（3）掌握增值税专用发票管理，规范营改增后增值税申报
（4）了解营改增后的会计核算，进行税务筹划与风险防范

读懂新政策，规避相关风险，做合格财务人！

作者简介

郭梅，毕业于华南师范大学人力资源管理专业。曾在腾讯大粤网房产频道、深圳市精工科技有限公司、深圳市品 牌促进会任职，现任深圳市安德互联数据服务有限公司董事副总裁。对于企业资本运营、财务运作管理、企业内部控制、基于大数据的企业金融服务有着丰富的从业经验和独特见解。
服务过凯宾斯基、倍泰医疗健康、茗嘉牡丹、拓奇智能家居新材料、北京积水潭医院、瑞腾服饰等知名企业，以及湖南浏阳智能制造产业基地、东莞天安数码城、贵州金州大数据平台、北京亦庄经济开发区等项目。同时，与香港应科院、大公国际、千人智库、九次方大数据、贵阳大数据交易所联合成立了深港金融创新联合实验室，致力于整合国内外资源，探索国内金融创新的新模式。

目录

第章 营改增政策解读

多年来，我国普遍实行的是双税种并行的税制，增值税普遍适用于货物相关行
业，而营业税普遍适用于服务行业。由于营业税是对供应链中各环节重复征税的税
制，通常被视为低效率的税收形式。因此，自2012年起，我国政府便开始逐步实施由
增值税全面代替营业税的税制改革。而《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
（财税〔2016〕36号）的发布，则意味着增值税将适用于所有的货物和服务行业。

节 营业税改征增值税概述. 2
一、我国的税收种类. 2
二、流转税税收体系. 2
三、营业税与增值税的原理比较.. 3
第二节 增值税新政简介. 6
一、增值税改革. 6
二、我国增值税体系的主要特点.. 8
三、营改增对各行业的税负影响.. 9
四、营改增新政的指导性文件. 14
第三节 营改增的征税范围 14
一、销售服务 15
二、销售无形资产 25
三、销售不动产.. 26
第四节 营改增新规定下的关键问题.. 26
一、过渡政策 27
二、优惠政策顺延 27
相关链接 01 40个免征增值税的项目.. 28
相关链接 02 增值税即征即退的规定.. 36
相关链接 03 扣减增值税规定.. 36
三、绝大多数企业将会受益于营改增. 40
相关链接 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》对
原增值税纳税人的规定 40
四、增值税小规模纳税人和一般纳税人 42
五、跨境服务 42
六、出口服务 43
相关链接 01 适用增值税零税率的跨境应税行为.. 43
相关链接 02 免征增值税的跨境应税行为.. 44
七、进口服务 45
八、混合销售和兼营.. 45
九、差额征税 46
十、改变用途规定 46
十一、申报期与截止日期 46
第五节 逐条解读《营业税改征增值税试点实施办法》.. 47
一、“纳税人和扣缴义务人”的解读. 47
二、“征税范围”的解读 54
三、“税率和征收率”的解读. 60
四、“应纳税额的计算”解读. 63
五、“纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点”的解读 81
六、“税收减免的处理”的解读 84
七、“征收管理”的解读 86

第二章 营改增新政下四大行业税务指引

2016年5月1日起在全国范围内对剩余的所有行业全面实施营改增，其中四个重要
领域是房地产业、建筑业、金融服务业及生活服务业（包括酒店业、餐饮业、医疗、
教育、文化娱乐服务等）。

节 房地产业营改增政策. 90
一、纳税人. 90
二、征税范围 90
三、税率和征收率 90
四、计税方法 91
五、销售额的确定 91
六、纳税地点 95
七、纳税义务发生时间. 95
八、“营改增”后的会计核算. 95
第二节 建筑业营改增政策 99
一、纳税人. 99
二、征收范围 99
三、税率和征收率. 100
四、计税方法. 100
五、销售额的确定. 100
六、纳税地点. 101
七、纳税义务发生时间.. 102
八、增值税进项税额抵扣. 102
九、建筑业的税收优惠.. 103
十、营改增对建筑企业的影响.. 104
十一、营改增后建筑业的应对策略 106
第三节 生活服务业营改增政策 112
一、纳税人.. 112
二、征税范围. 113
三、税率和征收率. 115
四、计税方法. 116
五、销售额的确定. 116
六、纳税地点. 117
七、纳税义务发生时间.. 118
八、增值税进项税额抵扣. 118
九、税收优惠. 119
第四节 金融服务业营改增政策 122
一、纳税人.. 122
二、征收范围. 123
三、税率和征收率. 124
四、计税方法. 124
五、销售额的确定. 124
六、纳税地点. 127
七、纳税义务发生时间.. 127
八、增值税进项税额抵扣. 128
九、税收优惠. 129

第三章 增值税专用发票管理

增值税专用发票仅限增值税一般纳税人使用（以下简称一般纳税人），是一般纳
税人销售货物或者提供应税劳务，销售不动产、无形资产开具的发票，同时也是购买
方支付增值税额并按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

节 专用发票与增值税防伪税控系统.. 134
一、专用发票的构成 134
二、增值税防伪税控系统. 134
相关链接 税控系统开票业务流程. 135
第二节 增值税专用发票的限额 136
一、专用发票限额管理的基本要求 136
二、高开票限额的审批机关.. 137
三、高开票限额的实地勘察机关 138
第三节 增值税专用发票的初始发行与领购 138
一、增值税专用发票的初始发行. 138
二、专用发票的领购 139
第四节 专用发票的使用管理.. 143
一、专用发票的开具 143
二、发票作废. 144
三、开具红字增值税专用发票.. 144
相关链接 红字发票开具实操流程. 148
四、丢失专用发票的处理. 149
相关链接 增值税专用发票的稽核比对.. 151

第四章 营改增后增值税申报

营业税改增值税后，企业进行纳税申报的内容也发生了一定的变化，许多企业对
于如何抵扣进项、如何计算应缴增值税、如何填写增值税纳税申报表等把握不准，这
会直接影响增值税的申报工作。本章则重点介绍营改增后增值税申报的具体业务的办理。

节 营改增后增值税申报要点. 154
一、在报税时限内报税.. 154
相关链接 纳税申报的法律责任.. 154
二、准备报税时应携带的资料.. 155
三、抄税、报税 156
相关链接 营改增小规模纳税人金税盘使用操作流程. 156
四、专用发票的认证 157
相关链接 网上认证. 158
五、税款缴纳. 161
第二节 营改增后纳税申报表（一般纳税人适用）的填写. 162
一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表的填写 162
二、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
的填写 171
三、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
的填写 177
四、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形
资产扣除项目明细）的填写.. 183
五、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
填写说明.. 185
六、《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）
填表要求.. 187
七、《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》填写要求. 188
八、《本期抵扣进项税额结构明细表》填写要求 188
九、《增值税减免税申报明细表》填写要求.. 190
第三节 营改增后纳税申报表（小规模纳税人适用）的填写.. 193
一、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表的填写.. 193
二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》的填写 197
第四节 《增值税预缴税款表》的填写. 198
一、《增值税预缴税款表》的样表 198
二、《增值税预缴税款表》的适用情形. 199
三、基础信息填写说明.. 199
四、具体栏次填表说明.. 200
第五节 出口退（免）税认定及申报 201
一、出口退（免）税认定. 201
二、免抵退税申报期限.. 203
三、免抵退税额的计算.. 204
四、零税率行为免抵退税管理总流程.. 204
五、免抵退税申报. 206

第 五 章 营改增后的会计核算

营改增后的企业其会计核算也有一定的变化，而《营业税改征增值税试点有关企
业会计处理规定》则对营业税改增值税后的企业会计核算做出了具体的规定。

节 会计科目设置.. 210
一、营业税会计核算和增值税会计核算的区别. 210
二、核算增值税需要设置的二级科目.. 210
三、核算增值税需要设置的三级科目.. 211
相关链接 增值税会计核算主要文件依据. 213
第二节 一般纳税人的一般账务处理 213
一、国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务.. 213
二、进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务.. 214
三、一般纳税人提供的应税服务. 215
四、一般纳税人辅导期内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务 216
五、向境外单位提供适用零税率的应税服务.. 217
六、非正常损失等. 217
七、发生应税行为取得按税法规定的免征增值税收入. 218
八、发生适用简易计税方法应税行为.. 218
九、销售已使用固定资产应交增值税.. 219
十、月份终了的会计处理. 219
十一、期末借方余额的处理 220
十二、享受限额扣减增值税优惠政策.. 220
十三、经财政部和税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税
的情形. 220
十四、增值税检查后的账户处理. 221
第三节 小规模纳税人的一般账务处理. 221
一、提供应税服务. 221
二、享受限额扣减增值税的优惠政策.. 222
三、月份终了上交增值税. 222
第四节 特殊纳税事项的会计处理. 222
一、试点纳税人差额征税的会计处理.. 222
二、增值税期末留抵税额的会计处理.. 223
三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理 224
四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 225


第六章 税务筹划与风险防范

“营改增”作为目前规模大的结构性减税措施，其大的特点就是减少重复纳
税，促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。而结构性减税并非是“只
减不增”，而是“有增有减”，这就必然影响到企业的税负变动，因此企业应注意防
范可能出现的税务风险，同时还要努力做好税务筹划工作，以提升企业的经营管理
水平。

节 营改增的纳税筹划要点 230
一、纳税人身份选择的税务筹划. 230
二、业务流程再造. 231
三、经营模式规划. 231
四、在业务合同中的税收筹划.. 232
五、保证三证统一. 232
六、保证“三流合一”.. 236
七、三价统一原理. 241
第二节 房地产业营改增后节税与筹划. 242
一、简易征收老项目备案规划.. 242
二、土地成本及不动产进项抵扣规划.. 244
三、合同拟定与筹划 246
四、财务人员加强税收管控 248
五、企业各部门做好“营改增”的衔接和准备. 249
六、税收优惠享受规划.. 251
第三节 营改增后建筑业风险防范. 252
一、建筑企业营改增需避开的风险 252
二、“甲供材”涉税风险控制.. 256

内容简介

定价：  ￥39.00 作者： 

• I S B N ：978-7-111-54084-7
• 条码书号：9787111540847
• 上架日期：2016-6-27
• 出版日期：2016-6-1
• 版       次：1-1
• 出 版 社：
• 丛 书 名：
• 页     数：323    

本书从政策、实务、风险三个角度对营改增进行全面讲解，可作为一本营改增的行动地图。本书以《财政部、税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）为基础，以其他关于增值税的相关规定为补充，并结合各省已出台的详细指引，政策详尽全面。同时，以实务为导向，从纳税事项认定、计税方法选择、税额计算到抵扣、会计处理，便于企业展开实际操作。作者根据其多年的从业经验，对涉税要点和风险进行提示，帮助纳税人充分享受减税福利，并避免风险。 

目录

前 言

第1章 营改增简介   / 1

1.1 增值税概述   / 1

1.1.1 增值税的性质   / 1

1.1.2 增值税的计税原理    / 2

1.1.3 增值税的优点   / 2

1.1.4 我国增值税的发展历程   / 3

1.2 营业税概述   / 4

1.2.1 营业税的特点   / 4

1.2.2 我国营业税的发展历程   / 5

1.3 营改增的意义和出发点   / 6

1.3.1 营改增的意义   / 6

1.3.2 所有行业税负只减不增   / 7

1.4 营改增的进程   / 8

第2章 增值税相关知识   / 9

2.1 概述   / 9

2.2 征税范围   / 9

2.2.1 一般规定   / 9

2.2.2 具体规定   / 10

2.3 纳税人和扣缴义务人   / 13

2.3.1 纳税人   / 13

2.3.2 扣缴义务人   / 14

2.4 一般纳税人和小规模纳税人   / 14

2.5 税率与征收率   / 15

2.5.1 基本税率   / 15

2.5.2 低税率   / 15

2.5.3 零税率   / 15

2.5.4 征收率   / 15

2.6 应纳税额的计算   / 15

2.6.1 一般计税方法   / 16

2.6.2 应纳税额计算方法   / 25

2.6.3 简易计税方法   / 31

2.7 税收优惠   / 34

2.7.1 《增值税暂行条例》规定的免税项目   / 34

2.7.2 其他免征税项目   / 35

2.7.3 增值税起征点的规定   / 36

2.8 纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限   / 36

2.8.1 纳税义务发生时间   / 36

2.8.2 纳税地点   / 37

2.8.3 纳税期限   / 38

2.9 营改增后，原增值税纳税人有关政策   / 39

2.9.1 进项税额   / 39

2.9.2 增值税期末留抵税额   / 41

2.9.3 混合销售   / 41

第3章 增值税发票   / 42

3.1 概述   / 42

3.2 专用发票联次、开票限额、领购及缴销   / 42

3.2.1 专用发票联次   / 42

3.2.2 专用发票开票限额   / 43

3.2.3 专用发票领购   / 43

3.2.4 专用发票缴销   / 44

3.3 专用发票开具   / 45

3.3.1 专用发票开具要求   / 45

3.3.2 专用发票开具范围   / 45

3.3.3 专用发票作废处理   / 46

3.4 专用发票不得抵扣的规定   / 46

3.4.1 不得抵扣的情形   / 46

3.4.2 暂不得抵扣的情形   / 47

3.4.3 丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联   / 47

3.5 红字发票开具   / 48

3.6 税务机关代开专用发票   / 49

3.7 增值税发票升级版   / 50

3.7.1 推行范围   / 51

3.7.2 发票使用   / 51

3.7.3 系统使用   / 51

3.8 专用发票认证   / 52

3.8.1 认证时限   / 53

3.8.2 已认证未按期抵扣   / 54

3.8.3 逾期未认证   / 55

3.8.4 A级纳税人取消认证   / 56

3.9 营改增试点纳税人发票相关规定   / 56

3.9.1 发票使用   / 57

3.9.2 发票开具    / 58

3.9.3 扩大取消增值税发票认证的纳税人范围    / 61

3.9.4 不得开具专用发票的情形   / 61

3.10 虚开专用发票   / 63

3.10.1 概述   / 63

3.10.2 虚开专用发票的判定   / 63

3.10.3 虚开专用发票的处理   / 65

3.10.4 善意取得虚开的专用发票   / 67

第4章 营改增试点实施办法   / 70

4.1 概述   / 70

4.2 纳税人和扣缴义务人   / 70

4.2.1 纳税人   / 70

4.2.2 扣缴义务人   / 71

4.2.3 合并纳税   / 72

4.3 一般纳税人   / 72

4.3.1 一般纳税人标准   / 73

4.3.2 一般纳税人登记   / 73

4.3.3 可不登记为一般纳税人的情况   / 76

4.3.4 可登记为一般纳税人的情况   / 77

4.4 征税范围   / 78

4.4.1 应税行为是发生在中华人民共和国境内   / 78

4.4.2 应税行为是属于《销售服务、无形资产、不动产注释》范围内的业务活动   / 81

4.4.3 应税服务是为他人提供的   / 82

4.4.4 例外情形   / 84

4.5 税率和征收率   / 86

4.5.1 增值税税率   / 86

4.5.2 增值税征收率   / 88

4.6 应纳税额的计算   / 88

4.6.1 一般计税方法   / 89

4.6.2 简易计税方法   / 108

4.7 纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限   / 109

4.7.1 纳税义务发生时间   / 109

4.7.2 纳税地点   / 112

4.7.3 纳税期限   / 112

4.8 税收减免的处理   / 113

4.8.1 一般规定   / 113

4.8.2 起征点   / 115

4.9 征收管理   / 118

4.9.1 征收机关   / 118

4.9.2 零税率退（免）税   / 118

4.10 试点前发生的业务   / 119

4.11 营改增会计处理    / 120

4.11.1 会计科目设置   / 120

4.11.2 一般会计处理方法   / 121

4.11.3 适用差额征税的会计处理方法   / 130

4.12 其他   / 133

4.12.1 扣缴手续费   / 133

4.12.2 原征营业税的项目   / 134

第5章 不动产和无形资产涉税要点   / 135

5.1 转让不动产   / 135

5.1.1 概述   / 135

5.1.2 纳税人   / 136

5.1.3 计税方法（除其他个人）   / 136

5.1.4 其他个人   / 146

5.1.5 差额凭证   / 149

5.1.6 发票开具   / 150

5.1.7 纳税义务发生时间   / 150

5.1.8 纳税地点   / 150

5.1.9 税收优惠   / 151

5.2 不动产经营租赁   / 151

5.2.1 概述   / 151

5.2.2 纳税人   / 152

5.2.3 计税方法   / 153

5.2.4 发票开具   / 159

5.2.5 纳税义务发生时间   / 159

5.2.6 纳税地点   / 160

5.2.7 税收优惠   / 161

5.2.8 其他   / 161

5.3 不动产分期抵扣   / 162

5.3.1 概述   / 162

5.3.2 可抵扣不动产范围   / 162

5.3.3 分期抵扣方法   / 165

5.3.4 管理要求   / 176

5.4 销售无形资产   / 176

5.4.1 概述   / 176

5.4.2 纳税人   / 176

5.4.3 计税方法   / 177

5.4.4 税收优惠   / 178

第6章 老营改增行业要点   / 180

6.1 交通运输服务   / 180

6.1.1 概述   / 180

6.1.2 纳税人   / 180

6.1.3 计税方法   / 182

6.1.4 税收优惠   / 183

6.1.5 纳税义务发生时间   / 184

6.1.6 纳税地点   / 184

6.2 邮政服务   / 185

6.2.1 概述   / 185

6.2.2 纳税人   / 185

6.2.3 计税方法   / 186

6.2.4 纳税义务发生时间   / 186

6.2.5 纳税地点   / 186

6.3 电信服务   / 187

6.3.1 概述   / 187

6.3.2 纳税人   / 187

6.3.3 计税方法   / 188

6.3.4 税收优惠   / 190

6.3.5 纳税义务发生时间   / 190

6.3.6 纳税地点   / 190

6.4 现代服务   / 191

6.4.1 概述   / 191

6.4.2 纳税人   / 192

6.4.3 计税方法   / 199

6.4.3 税收优惠   / 205

6.4.4 纳税义务发生时间   / 206

6.4.5 纳税地点   / 206

第7章 建筑业营改增要点   / 209

7.1 概述   / 209

7.2 纳税人   / 210

7.2.1 建筑服务   / 210

7.2.2 跨县（市、区）提供建筑服务   / 211

7.2.3 其他   / 212

7.3 计税方法   / 213

7.3.1 销售额   / 213

7.3.2 建筑工程老项目   / 214

7.3.3 一般纳税人   / 216

7.3.4 小规模纳税人   / 219

7.3.5 会计处理   / 219

7.3.6 扣除凭证   / 221

7.3.7 预缴管理   / 222

7.3.8 罚则   / 222

7.3.9 其他   / 223

7.4 清包工与甲供材   / 225

7.4.1 清包工   / 225

7.4.2 甲供材   / 226

7.5 纳税义务发生时间   / 229

7.6 纳税地点   / 230

7.7 发票开具   / 230

7.8 税收优惠   / 230

7.9 其他   / 230

第8章 房地产业营改增要点   / 232

8.1 概述   / 232

8.2 纳税人   / 233

8.3 一般纳税人征收管理   / 234

8.3.1 销售额   / 234

8.3.2 计税方法   / 237

8.3.3 会计处理   / 241

8.3.4 进项税额   / 244

8.3.5 发票开具   / 245

8.4 小规模纳税人征收管理   / 246

8.4.1 销售额   / 246

8.4.2 发票开具   / 247

8.5 纳税义务发生时间   / 247

8.6 纳税地点   / 248

8.7 其他   / 248

第9章 金融服务营改增要点   / 249

9.1 概述   / 249

9.2 纳税人   / 250

9.2.1 贷款服务   / 250

9.2.2 直接收费金融服务   / 251

9.2.3 保险服务   / 251

9.2.4 金融商品转让   / 251

9.3 计税方法   / 252

9.3.1 贷款服务   / 252

9.3.2 直接收费金融服务   / 255

9.3.3 保险服务   / 256

9.3.4 金融商品转让   / 257

9.3.5 融资性售后回租业务   / 258

9.3.6 简易办法计税   / 261

9.3.7 其他   / 262

9.4 纳税义务发生时间   / 263

9.5 纳税地点   / 263

9.6 纳税期限   / 263

9.7 税收优惠   / 264

9.7.1 免征增值税的项目   / 264

9.7.2 营业税制度下免征、不征但增值税不免征的项目   / 270

第10章 生活服务营改增要点   / 271

10.1 概述   / 271

10.2 纳税人   / 272

10.2.1 文化体育服务   / 272

10.2.2 教育医疗服务   / 272

10.2.3 旅游娱乐服务   / 273

10.2.4 餐饮住宿服务   / 273

10.2.5 居民日常服务   / 274

10.2.6 其他生活服务   / 274

10.3 计税方法   / 275

10.3.1 文化体育服务   / 275

10.3.2 教育医疗服务   / 276

10.3.3 旅游娱乐服务   / 276

10.3.4 餐饮住宿服务   / 280

10.3.5 居民日常服务   / 284

10.3.6 其他生活服务   / 284

10.4 纳税义务发生时间   / 284

10.5 纳税地点   / 285

10.6 税收优惠   / 285

第11章 营改增对企业的影响   / 292

11.1 营改增对企业生产经营的影响   / 292

11.1.1 加强企业全方位改造   / 292

11.1.2 加强财务管理   / 292

11.1.3 充分利用税收优惠政策   / 293

11.1.4 注重专用发票的取得   / 293

11.1.5 注意合同的修改   / 293

11.1.6 做好企业架构的调整   / 293

11.1.7 做好税收筹划   / 293

11.2 营改增对企业税负的影响   / 294

11.2.1 分析   / 294

11.2.2 应避免的误区   / 294

11.3 营改增对企业利润及所得税的影响   / 295

11.3.1 营改增对企业利润的影响   / 295

11.3.2 营改增对企业所得税的影响   / 297

附录A 增值税纳税申报表   / 301

附录Ｂ 营改增后可以差额纳税、简易计税方法等汇总   / 312

营改增政策目录   / 319

参考文献   / 321

后记   / 322

《中国税制改革前沿：增值税转型深度解析与企业应对策略》 书籍介绍： 本书旨在为广大企业管理者、财务人员、税务从业者以及对中国税制改革深度感兴趣的读者，提供一套全面、系统、极具实践指导意义的增值税改革前沿解读。不同于市面上泛泛而谈的政策汇编，本书着眼于增值税转型带来的深刻变革，从政策出台的深层逻辑、核心要义，到企业在实操层面可能面临的挑战与机遇，再到风险防范与合规策略，进行全方位的剖析。本书以其前瞻性的视角、严谨的逻辑、详实的数据和生动的案例，力求成为一本帮助企业在复杂多变的税收环境中把握方向、规避风险、优化运营的必备参考。 核心内容聚焦： 第一部分：增值税转型的宏观背景与政策演进 历史视角下的增值税改革： 本部分将回顾中国增值税制度的历史沿革，分析不同阶段的改革重点及其对经济发展的影响。深入探讨营改增政策出台的宏观经济驱动因素，例如促进服务业发展、优化税制结构、统一税负公平性等。 营改增政策的核心要义解读： 详细阐释营改增政策的几个关键维度： 试点范围的动态扩展与最终落地： 分析从最初的试点到全面推开的演进过程，重点梳理不同行业（如交通运输业、建筑业、金融保险业、现代服务业、生活服务业等）的纳入时间表、试点内容和基本原则。 增值税计税方式的转换： 深入解读不同类型纳税人（小规模纳税人与一般纳税人）的计税方式，详细解析销售额、销项税额、进项税额、应纳税额的计算方法。 税收抵扣链条的建立与完善： 强调增值税作为流转税的核心在于其抵扣机制，深入分析营改增如何打通服务业与制造业之间的进项税抵扣链条，以及由此带来的经济效应。 税率体系的优化与调整： 梳理不同行业适用的增值税税率，分析税率调整背后的经济考量，并预测未来税率体系可能的发展趋势。 出口退税政策的衔接与优化： 重点分析营改增后，与出口退税政策的衔接问题，以及如何保障出口企业的税负公平性。 第二部分：企业实操层面的挑战与应对策略 纳税人身份的判定与管理： 一般纳税人与小规模纳税人的认定标准与选择： 详细讲解认定标准，分析不同情形下选择哪种身份更有利于企业，并提供甄别方法。 转为一般纳税人的申请流程与注意事项： 提供详细的操作指南，提示可能遇到的问题和解决办法。 涉税凭证的规范管理与抵扣： 增值税专用发票的开具、取得与认证： 详细解析增值税专用发票的开具要求、取得时的审核要点、认证的流程与时限，以及如何识别假冒伪劣发票。 其他合规凭证的识别与运用： 介绍除增值税专用发票外，其他可以作为进项税抵扣凭证的类型，如海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等，并说明其抵扣条件。 电子发票时代的凭证管理： 探讨电子发票的普及对企业凭证管理带来的影响，包括其法律效力、存储要求与防伪措施。 成本核算与财务报表调整： 营改增对企业成本结构的影响分析： 详细分析增值税税负在企业成本中的转移和分摊，以及如何准确核算各项成本。 财务报表科目调整与披露： 指导企业如何对财务报表科目进行调整，以符合营改增后的新要求，并进行恰当的披露。 研发费用、销售费用、管理费用的进项税抵扣： 重点解析这些与企业日常运营密切相关的费用，在营改增后如何进行进项税的抵扣，并提供具体操作案例。 合同的审阅与修改： 营改增对合同条款的影响： 分析增值税税率、计税方式的变化对销售合同、采购合同、租赁合同等各类合同条款的影响，重点关注价款、税款的约定。 合同条款的修改建议： 提供合同条款的修订建议，以避免因税制变化而产生的潜在纠纷，确保合同的严谨性与合法性。 跨区域经营与税收管理： 增值税的地域性与跨区业务的税务处理： 详细讲解增值税的地域性特征，分析跨区域经营（如异地提供服务、跨区域销售商品）的税务申报与管理要点。 分支机构与总机构的税务协同： 探讨分支机构与总机构在增值税申报、发票开具等方面的协同管理问题。 第三部分：税务风险防范与合规性建设 常见的营改增涉税风险点剖析： 虚开发票与恶意抵扣风险： 深入剖析虚开发票的风险与法律后果，以及如何通过内控机制防范此类风险。 不当抵扣与税务稽查风险： 讲解不当抵扣进项税的常见情形，以及税务机关的稽查重点，指导企业如何规避。 纳税申报错误与滞纳金、罚款风险： 分析纳税申报过程中常见的错误类型，并强调及时、准确申报的重要性。 关联交易的税务风险： 探讨营改增背景下，关联交易的税务处理，以及如何避免不合理的转让定价带来的风险。 建立健全内部税务管理体系： 税务合规的组织架构与职责分工： 建议企业建立清晰的税务管理部门或岗位，明确职责分工。 完善的税务内控制度建设： 强调建立覆盖财务、采购、销售、合同等各个环节的税务内控制度，将其融入日常运营。 持续的税务培训与知识更新： 指导企业如何对财务、销售等相关人员进行持续的税务培训，及时掌握最新的税收政策与实操技巧。 运用信息化手段提升税务管理效率： 介绍如何利用税务管理软件、ERP系统等信息化工具，实现税务信息的集中管理、自动化处理与风险预警。 税务筹划的合规性与前瞻性： 合规税务筹划的边界与原则： 强调税务筹划必须在法律法规的框架内进行，避免“阴阳合同”、“假业务真筹划”等非法行为。 基于增值税的合理节税策略： 结合增值税的特点，提供一些具有前瞻性的、符合税法规定的节税策略，例如优化采购模式、调整业务流程等。 应对税务机关的沟通与协调： 强调与税务机关保持良好沟通的重要性，以及在税务检查中如何有效地配合与申辩。 第四部分：行业实践案例与前沿探讨 重点行业（如建筑业、房地产、信息技术服务、金融服务）的营改增实操难点分析与解决方案： 选取几个具有代表性的行业，深入剖析其在营改增过程中遇到的具体问题，并结合实际案例，提供可行的解决方案。 营改增对企业价值链的影响分析： 探讨增值税转型如何重塑企业的价值链，优化供应链管理，以及提升企业整体竞争力。 未来税制改革的趋势展望： 结合当前的税收改革方向，对未来增值税制度可能的发展进行展望，例如税率统一、征管方式的进一步优化等，帮助企业提前布局。 本书特色： 内容深度与广度兼具： 既有对政策法规的深度解读，又涵盖企业实操层面的方方面面，力求全面。 实践导向性强： 以企业实际需求为出发点，提供具体可行的操作指南和风险防范建议。 案例丰富，图文并茂： 穿插大量生动翔实的案例，并辅以图表、流程图等，帮助读者更直观地理解复杂概念。 前瞻性视角： 关注税制改革的未来趋势，帮助企业在变化中抓住机遇。 语言严谨，逻辑清晰： 采用专业、准确的语言，条理清晰，易于阅读和理解。 本书的目标是成为企业在应对中国税制改革，特别是增值税转型过程中，最可靠、最全面的参谋和助手。通过阅读本书，读者将能够更深刻地理解增值税转型的意义，更熟练地掌握企业实操的每一个环节，更有效地规避潜在的税务风险，最终实现企业的可持续发展。

评分☆☆☆☆☆

我当时是抱着解决实际问题的态度去选择这本书的。我关注的重点在于“实操”和“详解”。作为一名身处转型期中的企业财务人员，我需要的不只是政策的理论性阐述，更迫切需要的是在实际操作中遇到的各种问题的解决方案。这本书的标题《2016-2017营改增政策解读与企业实操手册》让我觉得它抓住了核心。我期待它能够提供清晰的操作流程，例如，如何区分不同类型的进项税，如何进行销项税的处理，以及在实际报税过程中可能遇到的常见错误和规避方法。此外，“解读”部分我也非常看重，希望能够帮助我理解政策背后的逻辑，从而更好地把握政策的动态变化，为企业的长期税务规划打下基础。

评分☆☆☆☆☆

这套书的封面设计着实吸引了我。深邃的蓝色背景搭配醒目的橙色标题，给人一种专业、严谨又不失活力的感觉。我本来对“营改增”这个概念了解不多，但看到这本厚实的《2016-2017营改增政策解读与企业实操手册》，就感觉它能系统地解决我的知识盲区。书本的纸质也很好，触感温润，翻阅起来很舒服，没有廉价感。我尤其关注的是“政策解读”和“企业实操”这两个词，这表明它不仅会讲解政策的来龙去脉，更会指导企业如何在实际工作中落地执行，这对于我这样需要将理论转化为实践的人来说，简直是雪中送炭。封面上“权威解读”、“一线实战”等字眼，更是增强了我对这本书内容价值的信心。我期待它能帮助我厘清繁复的税收政策，并为企业规避潜在的税务风险提供切实可行的指导。

评分☆☆☆☆☆

翻开这本书，首先映入眼帘的是一本《营改增手册：政策、实务、风险详解》。这本书的装帧非常精美，封面上的字体和排版都显得十分考究，传递出一种专业、权威的气息。我注意到书本的厚度也相当可观，这让我对它的内容深度充满了期待。内容方面，书名中的“政策、实务、风险详解”几个关键词，立刻击中了我的痛点。作为一名企业财务人员，我深知“营改增”政策的复杂性和对企业财务运作带来的巨大影响。我希望这本书能够提供清晰、易懂的政策解释，并结合大量实际案例，指导我如何进行账务处理、如何申报纳税，以及如何应对可能出现的税务风险。从目录上看，这本书似乎涵盖了从政策背景到具体操作的方方面面，这让我非常有信心它能够成为我工作中的得力助手。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我选择这本书很大程度上是因为其“风险详解”这四个字。在“营改增”政策实施的过程中，我们企业也经历了一些税务上的困扰，也意识到潜在的风险非常大。所以，我非常希望这本书能在这个方面给我带来启发。我期待它能深入剖析“营改增”过程中企业可能面临的各种税务风险，比如，合同签订风险、发票管理风险、成本核算风险等等，并且能提供相应的应对策略和防范措施。同时，我也希望它能够涵盖一些关于税务稽查、税务审计等方面的内容，帮助我们做好充分的准备。毕竟，合规经营，规避风险，是我们企业生存和发展的重要基石。

评分☆☆☆☆☆

我看这本书的重点是为了梳理和巩固“营改增”的知识体系。作为一名刚刚接触“营改增”不久的管理人员，我对这个政策的理解还比较零散。我希望这套书能够系统、全面地梳理“营改增”的政策脉络，从宏观政策背景讲到具体的税收规定，再到企业的具体应对措施。我特别看重“政策解读”部分，希望能够帮助我理清不同行业、不同业务模式下的“营改增”政策差异，理解政策的调整和演变。同时，我也期待“实操手册”能够提供详细的操作指南，比如，如何在系统中进行相关的账务设置，如何进行纳税申报的各项准备工作，以及如何处理一些特殊的业务场景。我希望通过阅读这本书，能够形成一个完整的知识框架，为我更好地理解和管理企业的税务工作打下坚实的基础。