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圖書標籤:

• 營改增
• 增值稅
• 稅收政策
• 企業稅務
• 稅務實操
• 政策解讀
• 財務
• 會計
• 稅務風險
• 實務指南

店鋪： 義博圖書專營店

齣版社： 人民郵電齣版社

ISBN：bm036079

商品編碼：10493939344

bm036079   9787115429018   9787111540847

內容簡介

營改增政策解讀與企業實操手冊

39.00

• 齣版社: 人民郵電齣版社; 第1版 (2016年7月1日)
• 平裝: 259頁
• 語種： 簡體中文
• 開本: 16
• ISBN: 9787115429018
• 條形碼: 9787115429018
• ASIN: B01I1Z690K

編輯推薦

本書根據財稅﹝2016﹞36號文件編寫，作者財務經驗豐富，是一部貫穿稅務指引、發票、報稅、會計、稅務籌劃等全流程指南。
（1）逐條解讀新政策，揭開營改增的麵紗
（2）營改增新政下房地産業、建築業、金融業及生活服務業的稅務指引
（3）掌握增值稅專用發票管理，規範營改增後增值稅申報
（4）瞭解營改增後的會計核算，進行稅務籌劃與風險防範

讀懂新政策，規避相關風險，做閤格財務人！

作者簡介

郭梅，畢業於華南師範大學人力資源管理專業。曾在騰訊大粵網房産頻道、深圳市精工科技有限公司、深圳市品 牌促進會任職，現任深圳市安德互聯數據服務有限公司董事副總裁。對於企業資本運營、財務運作管理、企業內部控製、基於大數據的企業金融服務有著豐富的從業經驗和獨特見解。
服務過凱賓斯基、倍泰醫療健康、茗嘉牡丹、拓奇智能傢居新材料、北京積水潭醫院、瑞騰服飾等知名企業，以及湖南瀏陽智能製造産業基地、東莞天安數碼城、貴州金州大數據平颱、北京亦莊經濟開發區等項目。同時，與香港應科院、大公國際、韆人智庫、九次方大數據、貴陽大數據交易所聯閤成立瞭深港金融創新聯閤實驗室，緻力於整閤國內外資源，探索國內金融創新的新模式。

目錄

第章 營改增政策解讀

多年來，我國普遍實行的是雙稅種並行的稅製，增值稅普遍適用於貨物相關行
業，而營業稅普遍適用於服務行業。由於營業稅是對供應鏈中各環節重復徵稅的稅
製，通常被視為低效率的稅收形式。因此，自2012年起，我國政府便開始逐步實施由
增值稅全麵代替營業稅的稅製改革。而《關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知》
（財稅〔2016〕36號）的發布，則意味著增值稅將適用於所有的貨物和服務行業。

節 營業稅改徵增值稅概述. 2
一、我國的稅收種類. 2
二、流轉稅稅收體係. 2
三、營業稅與增值稅的原理比較.. 3
第二節 增值稅新政簡介. 6
一、增值稅改革. 6
二、我國增值稅體係的主要特點.. 8
三、營改增對各行業的稅負影響.. 9
四、營改增新政的指導性文件. 14
第三節 營改增的徵稅範圍 14
一、銷售服務 15
二、銷售無形資産 25
三、銷售不動産.. 26
第四節 營改增新規定下的關鍵問題.. 26
一、過渡政策 27
二、優惠政策順延 27
相關鏈接 01 40個免徵增值稅的項目.. 28
相關鏈接 02 增值稅即徵即退的規定.. 36
相關鏈接 03 扣減增值稅規定.. 36
三、絕大多數企業將會受益於營改增. 40
相關鏈接 《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》對
原增值稅納稅人的規定 40
四、增值稅小規模納稅人和一般納稅人 42
五、跨境服務 42
六、齣口服務 43
相關鏈接 01 適用增值稅零稅率的跨境應稅行為.. 43
相關鏈接 02 免徵增值稅的跨境應稅行為.. 44
七、進口服務 45
八、混閤銷售和兼營.. 45
九、差額徵稅 46
十、改變用途規定 46
十一、申報期與截止日期 46
第五節 逐條解讀《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》.. 47
一、“納稅人和扣繳義務人”的解讀. 47
二、“徵稅範圍”的解讀 54
三、“稅率和徵收率”的解讀. 60
四、“應納稅額的計算”解讀. 63
五、“納稅義務、扣繳義務發生時間和納稅地點”的解讀 81
六、“稅收減免的處理”的解讀 84
七、“徵收管理”的解讀 86

第二章 營改增新政下四大行業稅務指引

2016年5月1日起在全國範圍內對剩餘的所有行業全麵實施營改增，其中四個重要
領域是房地産業、建築業、金融服務業及生活服務業（包括酒店業、餐飲業、醫療、
教育、文化娛樂服務等）。

節 房地産業營改增政策. 90
一、納稅人. 90
二、徵稅範圍 90
三、稅率和徵收率 90
四、計稅方法 91
五、銷售額的確定 91
六、納稅地點 95
七、納稅義務發生時間. 95
八、“營改增”後的會計核算. 95
第二節 建築業營改增政策 99
一、納稅人. 99
二、徵收範圍 99
三、稅率和徵收率. 100
四、計稅方法. 100
五、銷售額的確定. 100
六、納稅地點. 101
七、納稅義務發生時間.. 102
八、增值稅進項稅額抵扣. 102
九、建築業的稅收優惠.. 103
十、營改增對建築企業的影響.. 104
十一、營改增後建築業的應對策略 106
第三節 生活服務業營改增政策 112
一、納稅人.. 112
二、徵稅範圍. 113
三、稅率和徵收率. 115
四、計稅方法. 116
五、銷售額的確定. 116
六、納稅地點. 117
七、納稅義務發生時間.. 118
八、增值稅進項稅額抵扣. 118
九、稅收優惠. 119
第四節 金融服務業營改增政策 122
一、納稅人.. 122
二、徵收範圍. 123
三、稅率和徵收率. 124
四、計稅方法. 124
五、銷售額的確定. 124
六、納稅地點. 127
七、納稅義務發生時間.. 127
八、增值稅進項稅額抵扣. 128
九、稅收優惠. 129

第三章 增值稅專用發票管理

增值稅專用發票僅限增值稅一般納稅人使用（以下簡稱一般納稅人），是一般納
稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，銷售不動産、無形資産開具的發票，同時也是購買
方支付增值稅額並按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。

節 專用發票與增值稅防僞稅控係統.. 134
一、專用發票的構成 134
二、增值稅防僞稅控係統. 134
相關鏈接 稅控係統開票業務流程. 135
第二節 增值稅專用發票的限額 136
一、專用發票限額管理的基本要求 136
二、高開票限額的審批機關.. 137
三、高開票限額的實地勘察機關 138
第三節 增值稅專用發票的初始發行與領購 138
一、增值稅專用發票的初始發行. 138
二、專用發票的領購 139
第四節 專用發票的使用管理.. 143
一、專用發票的開具 143
二、發票作廢. 144
三、開具紅字增值稅專用發票.. 144
相關鏈接 紅字發票開具實操流程. 148
四、丟失專用發票的處理. 149
相關鏈接 增值稅專用發票的稽核比對.. 151

第四章 營改增後增值稅申報

營業稅改增值稅後，企業進行納稅申報的內容也發生瞭一定的變化，許多企業對
於如何抵扣進項、如何計算應繳增值稅、如何填寫增值稅納稅申報錶等把握不準，這
會直接影響增值稅的申報工作。本章則重點介紹營改增後增值稅申報的具體業務的辦理。

節 營改增後增值稅申報要點. 154
一、在報稅時限內報稅.. 154
相關鏈接 納稅申報的法律責任.. 154
二、準備報稅時應攜帶的資料.. 155
三、抄稅、報稅 156
相關鏈接 營改增小規模納稅人金稅盤使用操作流程. 156
四、專用發票的認證 157
相關鏈接 網上認證. 158
五、稅款繳納. 161
第二節 營改增後納稅申報錶（一般納稅人適用）的填寫. 162
一、《增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）》主錶的填寫 162
二、《增值稅納稅申報錶附列資料（一）》（本期銷售情況明細）
的填寫 171
三、《增值稅納稅申報錶附列資料（二）》（本期進項稅額明細）
的填寫 177
四、《增值稅納稅申報錶附列資料（三）》（服務、不動産和無形
資産扣除項目明細）的填寫.. 183
五、《增值稅納稅申報錶附列資料（四）》（稅額抵減情況錶）
填寫說明.. 185
六、《增值稅納稅申報錶附列資料（五）》（不動産分期抵扣計算錶）
填錶要求.. 187
七、《固定資産（不含不動産）進項稅額抵扣情況錶》填寫要求. 188
八、《本期抵扣進項稅額結構明細錶》填寫要求 188
九、《增值稅減免稅申報明細錶》填寫要求.. 190
第三節 營改增後納稅申報錶（小規模納稅人適用）的填寫.. 193
一、《增值稅納稅申報錶（小規模納稅人適用）》主錶的填寫.. 193
二、《增值稅納稅申報錶（小規模納稅人適用）附列資料》的填寫 197
第四節 《增值稅預繳稅款錶》的填寫. 198
一、《增值稅預繳稅款錶》的樣錶 198
二、《增值稅預繳稅款錶》的適用情形. 199
三、基礎信息填寫說明.. 199
四、具體欄次填錶說明.. 200
第五節 齣口退（免）稅認定及申報 201
一、齣口退（免）稅認定. 201
二、免抵退稅申報期限.. 203
三、免抵退稅額的計算.. 204
四、零稅率行為免抵退稅管理總流程.. 204
五、免抵退稅申報. 206

第 五 章 營改增後的會計核算

營改增後的企業其會計核算也有一定的變化，而《營業稅改徵增值稅試點有關企
業會計處理規定》則對營業稅改增值稅後的企業會計核算做齣瞭具體的規定。

節 會計科目設置.. 210
一、營業稅會計核算和增值稅會計核算的區彆. 210
二、核算增值稅需要設置的二級科目.. 210
三、核算增值稅需要設置的三級科目.. 211
相關鏈接 增值稅會計核算主要文件依據. 213
第二節 一般納稅人的一般賬務處理 213
一、國內采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務.. 213
二、進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務.. 214
三、一般納稅人提供的應稅服務. 215
四、一般納稅人輔導期內采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務 216
五、嚮境外單位提供適用零稅率的應稅服務.. 217
六、非正常損失等. 217
七、發生應稅行為取得按稅法規定的免徵增值稅收入. 218
八、發生適用簡易計稅方法應稅行為.. 218
九、銷售已使用固定資産應交增值稅.. 219
十、月份終瞭的會計處理. 219
十一、期末藉方餘額的處理 220
十二、享受限額扣減增值稅優惠政策.. 220
十三、經財政部和稅務總局批準可以視為一個納稅人閤並納稅
的情形. 220
十四、增值稅檢查後的賬戶處理. 221
第三節 小規模納稅人的一般賬務處理. 221
一、提供應稅服務. 221
二、享受限額扣減增值稅的優惠政策.. 222
三、月份終瞭上交增值稅. 222
第四節 特殊納稅事項的會計處理. 222
一、試點納稅人差額徵稅的會計處理.. 222
二、增值稅期末留抵稅額的會計處理.. 223
三、取得過渡性財政扶持資金的會計處理 224
四、增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理 225


第六章 稅務籌劃與風險防範

“營改增”作為目前規模大的結構性減稅措施，其大的特點就是減少重復納
稅，促使社會形成更好的良性循環，有利於企業降低稅負。而結構性減稅並非是“隻
減不增”，而是“有增有減”，這就必然影響到企業的稅負變動，因此企業應注意防
範可能齣現的稅務風險，同時還要努力做好稅務籌劃工作，以提升企業的經營管理
水平。

節 營改增的納稅籌劃要點 230
一、納稅人身份選擇的稅務籌劃. 230
二、業務流程再造. 231
三、經營模式規劃. 231
四、在業務閤同中的稅收籌劃.. 232
五、保證三證統一. 232
六、保證“三流閤一”.. 236
七、三價統一原理. 241
第二節 房地産業營改增後節稅與籌劃. 242
一、簡易徵收老項目備案規劃.. 242
二、土地成本及不動産進項抵扣規劃.. 244
三、閤同擬定與籌劃 246
四、財務人員加強稅收管控 248
五、企業各部門做好“營改增”的銜接和準備. 249
六、稅收優惠享受規劃.. 251
第三節 營改增後建築業風險防範. 252
一、建築企業營改增需避開的風險 252
二、“甲供材”涉稅風險控製.. 256

內容簡介

定價：  ￥39.00 作者： 

• I S B N ：978-7-111-54084-7
• 條碼書號：9787111540847
• 上架日期：2016-6-27
• 齣版日期：2016-6-1
• 版       次：1-1
• 齣 版 社：
• 叢 書 名：
• 頁     數：323    

本書從政策、實務、風險三個角度對營改增進行全麵講解，可作為一本營改增的行動地圖。本書以《財政部、稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）為基礎，以其他關於增值稅的相關規定為補充，並結閤各省已齣颱的詳細指引，政策詳盡全麵。同時，以實務為導嚮，從納稅事項認定、計稅方法選擇、稅額計算到抵扣、會計處理，便於企業展開實際操作。作者根據其多年的從業經驗，對涉稅要點和風險進行提示，幫助納稅人充分享受減稅福利，並避免風險。 

目錄

前 言

第1章 營改增簡介   / 1

1.1 增值稅概述   / 1

1.1.1 增值稅的性質   / 1

1.1.2 增值稅的計稅原理    / 2

1.1.3 增值稅的優點   / 2

1.1.4 我國增值稅的發展曆程   / 3

1.2 營業稅概述   / 4

1.2.1 營業稅的特點   / 4

1.2.2 我國營業稅的發展曆程   / 5

1.3 營改增的意義和齣發點   / 6

1.3.1 營改增的意義   / 6

1.3.2 所有行業稅負隻減不增   / 7

1.4 營改增的進程   / 8

第2章 增值稅相關知識   / 9

2.1 概述   / 9

2.2 徵稅範圍   / 9

2.2.1 一般規定   / 9

2.2.2 具體規定   / 10

2.3 納稅人和扣繳義務人   / 13

2.3.1 納稅人   / 13

2.3.2 扣繳義務人   / 14

2.4 一般納稅人和小規模納稅人   / 14

2.5 稅率與徵收率   / 15

2.5.1 基本稅率   / 15

2.5.2 低稅率   / 15

2.5.3 零稅率   / 15

2.5.4 徵收率   / 15

2.6 應納稅額的計算   / 15

2.6.1 一般計稅方法   / 16

2.6.2 應納稅額計算方法   / 25

2.6.3 簡易計稅方法   / 31

2.7 稅收優惠   / 34

2.7.1 《增值稅暫行條例》規定的免稅項目   / 34

2.7.2 其他免徵稅項目   / 35

2.7.3 增值稅起徵點的規定   / 36

2.8 納稅義務發生時間、納稅地點和納稅期限   / 36

2.8.1 納稅義務發生時間   / 36

2.8.2 納稅地點   / 37

2.8.3 納稅期限   / 38

2.9 營改增後，原增值稅納稅人有關政策   / 39

2.9.1 進項稅額   / 39

2.9.2 增值稅期末留抵稅額   / 41

2.9.3 混閤銷售   / 41

第3章 增值稅發票   / 42

3.1 概述   / 42

3.2 專用發票聯次、開票限額、領購及繳銷   / 42

3.2.1 專用發票聯次   / 42

3.2.2 專用發票開票限額   / 43

3.2.3 專用發票領購   / 43

3.2.4 專用發票繳銷   / 44

3.3 專用發票開具   / 45

3.3.1 專用發票開具要求   / 45

3.3.2 專用發票開具範圍   / 45

3.3.3 專用發票作廢處理   / 46

3.4 專用發票不得抵扣的規定   / 46

3.4.1 不得抵扣的情形   / 46

3.4.2 暫不得抵扣的情形   / 47

3.4.3 丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯   / 47

3.5 紅字發票開具   / 48

3.6 稅務機關代開專用發票   / 49

3.7 增值稅發票升級版   / 50

3.7.1 推行範圍   / 51

3.7.2 發票使用   / 51

3.7.3 係統使用   / 51

3.8 專用發票認證   / 52

3.8.1 認證時限   / 53

3.8.2 已認證未按期抵扣   / 54

3.8.3 逾期未認證   / 55

3.8.4 A級納稅人取消認證   / 56

3.9 營改增試點納稅人發票相關規定   / 56

3.9.1 發票使用   / 57

3.9.2 發票開具    / 58

3.9.3 擴大取消增值稅發票認證的納稅人範圍    / 61

3.9.4 不得開具專用發票的情形   / 61

3.10 虛開專用發票   / 63

3.10.1 概述   / 63

3.10.2 虛開專用發票的判定   / 63

3.10.3 虛開專用發票的處理   / 65

3.10.4 善意取得虛開的專用發票   / 67

第4章 營改增試點實施辦法   / 70

4.1 概述   / 70

4.2 納稅人和扣繳義務人   / 70

4.2.1 納稅人   / 70

4.2.2 扣繳義務人   / 71

4.2.3 閤並納稅   / 72

4.3 一般納稅人   / 72

4.3.1 一般納稅人標準   / 73

4.3.2 一般納稅人登記   / 73

4.3.3 可不登記為一般納稅人的情況   / 76

4.3.4 可登記為一般納稅人的情況   / 77

4.4 徵稅範圍   / 78

4.4.1 應稅行為是發生在中華人民共和國境內   / 78

4.4.2 應稅行為是屬於《銷售服務、無形資産、不動産注釋》範圍內的業務活動   / 81

4.4.3 應稅服務是為他人提供的   / 82

4.4.4 例外情形   / 84

4.5 稅率和徵收率   / 86

4.5.1 增值稅稅率   / 86

4.5.2 增值稅徵收率   / 88

4.6 應納稅額的計算   / 88

4.6.1 一般計稅方法   / 89

4.6.2 簡易計稅方法   / 108

4.7 納稅義務發生時間、納稅地點和納稅期限   / 109

4.7.1 納稅義務發生時間   / 109

4.7.2 納稅地點   / 112

4.7.3 納稅期限   / 112

4.8 稅收減免的處理   / 113

4.8.1 一般規定   / 113

4.8.2 起徵點   / 115

4.9 徵收管理   / 118

4.9.1 徵收機關   / 118

4.9.2 零稅率退（免）稅   / 118

4.10 試點前發生的業務   / 119

4.11 營改增會計處理    / 120

4.11.1 會計科目設置   / 120

4.11.2 一般會計處理方法   / 121

4.11.3 適用差額徵稅的會計處理方法   / 130

4.12 其他   / 133

4.12.1 扣繳手續費   / 133

4.12.2 原徵營業稅的項目   / 134

第5章 不動産和無形資産涉稅要點   / 135

5.1 轉讓不動産   / 135

5.1.1 概述   / 135

5.1.2 納稅人   / 136

5.1.3 計稅方法（除其他個人）   / 136

5.1.4 其他個人   / 146

5.1.5 差額憑證   / 149

5.1.6 發票開具   / 150

5.1.7 納稅義務發生時間   / 150

5.1.8 納稅地點   / 150

5.1.9 稅收優惠   / 151

5.2 不動産經營租賃   / 151

5.2.1 概述   / 151

5.2.2 納稅人   / 152

5.2.3 計稅方法   / 153

5.2.4 發票開具   / 159

5.2.5 納稅義務發生時間   / 159

5.2.6 納稅地點   / 160

5.2.7 稅收優惠   / 161

5.2.8 其他   / 161

5.3 不動産分期抵扣   / 162

5.3.1 概述   / 162

5.3.2 可抵扣不動産範圍   / 162

5.3.3 分期抵扣方法   / 165

5.3.4 管理要求   / 176

5.4 銷售無形資産   / 176

5.4.1 概述   / 176

5.4.2 納稅人   / 176

5.4.3 計稅方法   / 177

5.4.4 稅收優惠   / 178

第6章 老營改增行業要點   / 180

6.1 交通運輸服務   / 180

6.1.1 概述   / 180

6.1.2 納稅人   / 180

6.1.3 計稅方法   / 182

6.1.4 稅收優惠   / 183

6.1.5 納稅義務發生時間   / 184

6.1.6 納稅地點   / 184

6.2 郵政服務   / 185

6.2.1 概述   / 185

6.2.2 納稅人   / 185

6.2.3 計稅方法   / 186

6.2.4 納稅義務發生時間   / 186

6.2.5 納稅地點   / 186

6.3 電信服務   / 187

6.3.1 概述   / 187

6.3.2 納稅人   / 187

6.3.3 計稅方法   / 188

6.3.4 稅收優惠   / 190

6.3.5 納稅義務發生時間   / 190

6.3.6 納稅地點   / 190

6.4 現代服務   / 191

6.4.1 概述   / 191

6.4.2 納稅人   / 192

6.4.3 計稅方法   / 199

6.4.3 稅收優惠   / 205

6.4.4 納稅義務發生時間   / 206

6.4.5 納稅地點   / 206

第7章 建築業營改增要點   / 209

7.1 概述   / 209

7.2 納稅人   / 210

7.2.1 建築服務   / 210

7.2.2 跨縣（市、區）提供建築服務   / 211

7.2.3 其他   / 212

7.3 計稅方法   / 213

7.3.1 銷售額   / 213

7.3.2 建築工程老項目   / 214

7.3.3 一般納稅人   / 216

7.3.4 小規模納稅人   / 219

7.3.5 會計處理   / 219

7.3.6 扣除憑證   / 221

7.3.7 預繳管理   / 222

7.3.8 罰則   / 222

7.3.9 其他   / 223

7.4 清包工與甲供材   / 225

7.4.1 清包工   / 225

7.4.2 甲供材   / 226

7.5 納稅義務發生時間   / 229

7.6 納稅地點   / 230

7.7 發票開具   / 230

7.8 稅收優惠   / 230

7.9 其他   / 230

第8章 房地産業營改增要點   / 232

8.1 概述   / 232

8.2 納稅人   / 233

8.3 一般納稅人徵收管理   / 234

8.3.1 銷售額   / 234

8.3.2 計稅方法   / 237

8.3.3 會計處理   / 241

8.3.4 進項稅額   / 244

8.3.5 發票開具   / 245

8.4 小規模納稅人徵收管理   / 246

8.4.1 銷售額   / 246

8.4.2 發票開具   / 247

8.5 納稅義務發生時間   / 247

8.6 納稅地點   / 248

8.7 其他   / 248

第9章 金融服務營改增要點   / 249

9.1 概述   / 249

9.2 納稅人   / 250

9.2.1 貸款服務   / 250

9.2.2 直接收費金融服務   / 251

9.2.3 保險服務   / 251

9.2.4 金融商品轉讓   / 251

9.3 計稅方法   / 252

9.3.1 貸款服務   / 252

9.3.2 直接收費金融服務   / 255

9.3.3 保險服務   / 256

9.3.4 金融商品轉讓   / 257

9.3.5 融資性售後迴租業務   / 258

9.3.6 簡易辦法計稅   / 261

9.3.7 其他   / 262

9.4 納稅義務發生時間   / 263

9.5 納稅地點   / 263

9.6 納稅期限   / 263

9.7 稅收優惠   / 264

9.7.1 免徵增值稅的項目   / 264

9.7.2 營業稅製度下免徵、不徵但增值稅不免徵的項目   / 270

第10章 生活服務營改增要點   / 271

10.1 概述   / 271

10.2 納稅人   / 272

10.2.1 文化體育服務   / 272

10.2.2 教育醫療服務   / 272

10.2.3 旅遊娛樂服務   / 273

10.2.4 餐飲住宿服務   / 273

10.2.5 居民日常服務   / 274

10.2.6 其他生活服務   / 274

10.3 計稅方法   / 275

10.3.1 文化體育服務   / 275

10.3.2 教育醫療服務   / 276

10.3.3 旅遊娛樂服務   / 276

10.3.4 餐飲住宿服務   / 280

10.3.5 居民日常服務   / 284

10.3.6 其他生活服務   / 284

10.4 納稅義務發生時間   / 284

10.5 納稅地點   / 285

10.6 稅收優惠   / 285

第11章 營改增對企業的影響   / 292

11.1 營改增對企業生産經營的影響   / 292

11.1.1 加強企業全方位改造   / 292

11.1.2 加強財務管理   / 292

11.1.3 充分利用稅收優惠政策   / 293

11.1.4 注重專用發票的取得   / 293

11.1.5 注意閤同的修改   / 293

11.1.6 做好企業架構的調整   / 293

11.1.7 做好稅收籌劃   / 293

11.2 營改增對企業稅負的影響   / 294

11.2.1 分析   / 294

11.2.2 應避免的誤區   / 294

11.3 營改增對企業利潤及所得稅的影響   / 295

11.3.1 營改增對企業利潤的影響   / 295

11.3.2 營改增對企業所得稅的影響   / 297

附錄A 增值稅納稅申報錶   / 301

附錄Ｂ 營改增後可以差額納稅、簡易計稅方法等匯總   / 312

營改增政策目錄   / 319

參考文獻   / 321

後記   / 322

《中國稅製改革前沿：增值稅轉型深度解析與企業應對策略》 書籍介紹： 本書旨在為廣大企業管理者、財務人員、稅務從業者以及對中國稅製改革深度感興趣的讀者，提供一套全麵、係統、極具實踐指導意義的增值稅改革前沿解讀。不同於市麵上泛泛而談的政策匯編，本書著眼於增值稅轉型帶來的深刻變革，從政策齣颱的深層邏輯、核心要義，到企業在實操層麵可能麵臨的挑戰與機遇，再到風險防範與閤規策略，進行全方位的剖析。本書以其前瞻性的視角、嚴謹的邏輯、詳實的數據和生動的案例，力求成為一本幫助企業在復雜多變的稅收環境中把握方嚮、規避風險、優化運營的必備參考。 核心內容聚焦： 第一部分：增值稅轉型的宏觀背景與政策演進 曆史視角下的增值稅改革： 本部分將迴顧中國增值稅製度的曆史沿革，分析不同階段的改革重點及其對經濟發展的影響。深入探討營改增政策齣颱的宏觀經濟驅動因素，例如促進服務業發展、優化稅製結構、統一稅負公平性等。 營改增政策的核心要義解讀： 詳細闡釋營改增政策的幾個關鍵維度： 試點範圍的動態擴展與最終落地： 分析從最初的試點到全麵推開的演進過程，重點梳理不同行業（如交通運輸業、建築業、金融保險業、現代服務業、生活服務業等）的納入時間錶、試點內容和基本原則。 增值稅計稅方式的轉換： 深入解讀不同類型納稅人（小規模納稅人與一般納稅人）的計稅方式，詳細解析銷售額、銷項稅額、進項稅額、應納稅額的計算方法。 稅收抵扣鏈條的建立與完善： 強調增值稅作為流轉稅的核心在於其抵扣機製，深入分析營改增如何打通服務業與製造業之間的進項稅抵扣鏈條，以及由此帶來的經濟效應。 稅率體係的優化與調整： 梳理不同行業適用的增值稅稅率，分析稅率調整背後的經濟考量，並預測未來稅率體係可能的發展趨勢。 齣口退稅政策的銜接與優化： 重點分析營改增後，與齣口退稅政策的銜接問題，以及如何保障齣口企業的稅負公平性。 第二部分：企業實操層麵的挑戰與應對策略 納稅人身份的判定與管理： 一般納稅人與小規模納稅人的認定標準與選擇： 詳細講解認定標準，分析不同情形下選擇哪種身份更有利於企業，並提供甄彆方法。 轉為一般納稅人的申請流程與注意事項： 提供詳細的操作指南，提示可能遇到的問題和解決辦法。 涉稅憑證的規範管理與抵扣： 增值稅專用發票的開具、取得與認證： 詳細解析增值稅專用發票的開具要求、取得時的審核要點、認證的流程與時限，以及如何識彆假冒僞劣發票。 其他閤規憑證的識彆與運用： 介紹除增值稅專用發票外，其他可以作為進項稅抵扣憑證的類型，如海關進口增值稅專用繳款書、農産品收購發票等，並說明其抵扣條件。 電子發票時代的憑證管理： 探討電子發票的普及對企業憑證管理帶來的影響，包括其法律效力、存儲要求與防僞措施。 成本核算與財務報錶調整： 營改增對企業成本結構的影響分析： 詳細分析增值稅稅負在企業成本中的轉移和分攤，以及如何準確核算各項成本。 財務報錶科目調整與披露： 指導企業如何對財務報錶科目進行調整，以符閤營改增後的新要求，並進行恰當的披露。 研發費用、銷售費用、管理費用的進項稅抵扣： 重點解析這些與企業日常運營密切相關的費用，在營改增後如何進行進項稅的抵扣，並提供具體操作案例。 閤同的審閱與修改： 營改增對閤同條款的影響： 分析增值稅稅率、計稅方式的變化對銷售閤同、采購閤同、租賃閤同等各類閤同條款的影響，重點關注價款、稅款的約定。 閤同條款的修改建議： 提供閤同條款的修訂建議，以避免因稅製變化而産生的潛在糾紛，確保閤同的嚴謹性與閤法性。 跨區域經營與稅收管理： 增值稅的地域性與跨區業務的稅務處理： 詳細講解增值稅的地域性特徵，分析跨區域經營（如異地提供服務、跨區域銷售商品）的稅務申報與管理要點。 分支機構與總機構的稅務協同： 探討分支機構與總機構在增值稅申報、發票開具等方麵的協同管理問題。 第三部分：稅務風險防範與閤規性建設 常見的營改增涉稅風險點剖析： 虛開發票與惡意抵扣風險： 深入剖析虛開發票的風險與法律後果，以及如何通過內控機製防範此類風險。 不當抵扣與稅務稽查風險： 講解不當抵扣進項稅的常見情形，以及稅務機關的稽查重點，指導企業如何規避。 納稅申報錯誤與滯納金、罰款風險： 分析納稅申報過程中常見的錯誤類型，並強調及時、準確申報的重要性。 關聯交易的稅務風險： 探討營改增背景下，關聯交易的稅務處理，以及如何避免不閤理的轉讓定價帶來的風險。 建立健全內部稅務管理體係： 稅務閤規的組織架構與職責分工： 建議企業建立清晰的稅務管理部門或崗位，明確職責分工。 完善的稅務內控製度建設： 強調建立覆蓋財務、采購、銷售、閤同等各個環節的稅務內控製度，將其融入日常運營。 持續的稅務培訓與知識更新： 指導企業如何對財務、銷售等相關人員進行持續的稅務培訓，及時掌握最新的稅收政策與實操技巧。 運用信息化手段提升稅務管理效率： 介紹如何利用稅務管理軟件、ERP係統等信息化工具，實現稅務信息的集中管理、自動化處理與風險預警。 稅務籌劃的閤規性與前瞻性： 閤規稅務籌劃的邊界與原則： 強調稅務籌劃必須在法律法規的框架內進行，避免“陰陽閤同”、“假業務真籌劃”等非法行為。 基於增值稅的閤理節稅策略： 結閤增值稅的特點，提供一些具有前瞻性的、符閤稅法規定的節稅策略，例如優化采購模式、調整業務流程等。 應對稅務機關的溝通與協調： 強調與稅務機關保持良好溝通的重要性，以及在稅務檢查中如何有效地配閤與申辯。 第四部分：行業實踐案例與前沿探討 重點行業（如建築業、房地産、信息技術服務、金融服務）的營改增實操難點分析與解決方案： 選取幾個具有代錶性的行業，深入剖析其在營改增過程中遇到的具體問題，並結閤實際案例，提供可行的解決方案。 營改增對企業價值鏈的影響分析： 探討增值稅轉型如何重塑企業的價值鏈，優化供應鏈管理，以及提升企業整體競爭力。 未來稅製改革的趨勢展望： 結閤當前的稅收改革方嚮，對未來增值稅製度可能的發展進行展望，例如稅率統一、徵管方式的進一步優化等，幫助企業提前布局。 本書特色： 內容深度與廣度兼具： 既有對政策法規的深度解讀，又涵蓋企業實操層麵的方方麵麵，力求全麵。 實踐導嚮性強： 以企業實際需求為齣發點，提供具體可行的操作指南和風險防範建議。 案例豐富，圖文並茂： 穿插大量生動翔實的案例，並輔以圖錶、流程圖等，幫助讀者更直觀地理解復雜概念。 前瞻性視角： 關注稅製改革的未來趨勢，幫助企業在變化中抓住機遇。 語言嚴謹，邏輯清晰： 采用專業、準確的語言，條理清晰，易於閱讀和理解。 本書的目標是成為企業在應對中國稅製改革，特彆是增值稅轉型過程中，最可靠、最全麵的參謀和助手。通過閱讀本書，讀者將能夠更深刻地理解增值稅轉型的意義，更熟練地掌握企業實操的每一個環節，更有效地規避潛在的稅務風險，最終實現企業的可持續發展。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，我選擇這本書很大程度上是因為其“風險詳解”這四個字。在“營改增”政策實施的過程中，我們企業也經曆瞭一些稅務上的睏擾，也意識到潛在的風險非常大。所以，我非常希望這本書能在這個方麵給我帶來啓發。我期待它能深入剖析“營改增”過程中企業可能麵臨的各種稅務風險，比如，閤同簽訂風險、發票管理風險、成本核算風險等等，並且能提供相應的應對策略和防範措施。同時，我也希望它能夠涵蓋一些關於稅務稽查、稅務審計等方麵的內容，幫助我們做好充分的準備。畢竟，閤規經營，規避風險，是我們企業生存和發展的重要基石。

評分☆☆☆☆☆

我當時是抱著解決實際問題的態度去選擇這本書的。我關注的重點在於“實操”和“詳解”。作為一名身處轉型期中的企業財務人員，我需要的不隻是政策的理論性闡述，更迫切需要的是在實際操作中遇到的各種問題的解決方案。這本書的標題《2016-2017營改增政策解讀與企業實操手冊》讓我覺得它抓住瞭核心。我期待它能夠提供清晰的操作流程，例如，如何區分不同類型的進項稅，如何進行銷項稅的處理，以及在實際報稅過程中可能遇到的常見錯誤和規避方法。此外，“解讀”部分我也非常看重，希望能夠幫助我理解政策背後的邏輯，從而更好地把握政策的動態變化，為企業的長期稅務規劃打下基礎。

評分☆☆☆☆☆

我看這本書的重點是為瞭梳理和鞏固“營改增”的知識體係。作為一名剛剛接觸“營改增”不久的管理人員，我對這個政策的理解還比較零散。我希望這套書能夠係統、全麵地梳理“營改增”的政策脈絡，從宏觀政策背景講到具體的稅收規定，再到企業的具體應對措施。我特彆看重“政策解讀”部分，希望能夠幫助我理清不同行業、不同業務模式下的“營改增”政策差異，理解政策的調整和演變。同時，我也期待“實操手冊”能夠提供詳細的操作指南，比如，如何在係統中進行相關的賬務設置，如何進行納稅申報的各項準備工作，以及如何處理一些特殊的業務場景。我希望通過閱讀這本書，能夠形成一個完整的知識框架，為我更好地理解和管理企業的稅務工作打下堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

這套書的封麵設計著實吸引瞭我。深邃的藍色背景搭配醒目的橙色標題，給人一種專業、嚴謹又不失活力的感覺。我本來對“營改增”這個概念瞭解不多，但看到這本厚實的《2016-2017營改增政策解讀與企業實操手冊》，就感覺它能係統地解決我的知識盲區。書本的紙質也很好，觸感溫潤，翻閱起來很舒服，沒有廉價感。我尤其關注的是“政策解讀”和“企業實操”這兩個詞，這錶明它不僅會講解政策的來龍去脈，更會指導企業如何在實際工作中落地執行，這對於我這樣需要將理論轉化為實踐的人來說，簡直是雪中送炭。封麵上“權威解讀”、“一綫實戰”等字眼，更是增強瞭我對這本書內容價值的信心。我期待它能幫助我厘清繁復的稅收政策，並為企業規避潛在的稅務風險提供切實可行的指導。

評分☆☆☆☆☆

翻開這本書，首先映入眼簾的是一本《營改增手冊：政策、實務、風險詳解》。這本書的裝幀非常精美，封麵上的字體和排版都顯得十分考究，傳遞齣一種專業、權威的氣息。我注意到書本的厚度也相當可觀，這讓我對它的內容深度充滿瞭期待。內容方麵，書名中的“政策、實務、風險詳解”幾個關鍵詞，立刻擊中瞭我的痛點。作為一名企業財務人員，我深知“營改增”政策的復雜性和對企業財務運作帶來的巨大影響。我希望這本書能夠提供清晰、易懂的政策解釋，並結閤大量實際案例，指導我如何進行賬務處理、如何申報納稅，以及如何應對可能齣現的稅務風險。從目錄上看，這本書似乎涵蓋瞭從政策背景到具體操作的方方麵麵，這讓我非常有信心它能夠成為我工作中的得力助手。