內部控製（第2版）/東北財經大學會計學係列教材 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2026

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方紅星，池國華，樊子君 編

圖書標籤:

• 內部控製
• 會計學
• 東北財經大學
• 教材
• 第2版
• 審計
• 風險管理
• 財務管理
• 企業管理
• 會計學係列教材
• 高等教育

齣版社： 東北財經大學齣版社

ISBN：9787565414176

版次：2

商品編碼：11419660

包裝：平裝

叢書名： 東北財經大學會計學係列教材

開本：16開

齣版時間：2014-02-01

用紙：膠版紙

頁數：298

正文語種：中文

編輯推薦

　　此商品有兩種封麵，隨機發貨：
　　
　　
　　

內容簡介

　　《內部控製（第2版）/東北財經大學會計學係列教材》作為重點學科配套教材，《內部控製（第2版）/東北財經大學會計學係列教材》重在講解企業內部控製體係架構、基本概念與基本原理，以幫助正在從事會計實務工作的人員和正在學習且將從事這方麵工作的會計學專業學生瞭解並掌握我國企業內部控製基本規範及配套指引。

目錄

第一章 總論
第一節 內部控製的曆史演進
第二節 內部控製的現實意義
第三節 我國內部控製法規的發展
第四節 我國企業內部控製規範的框架體係

第二章 內部控製的基本理論
第一節 內部控製的定義
第二節 內部控製的目標
第三節 內部控製的原則
第四節 內部控製的要素
第五節 內部控製的局限性

第三章 內部環境
第一節 內部環境概述
第二節 組織架構
第三節 發展戰略
第四節 人力資源
第五節 社會責任
第六節 企業文化

第四章 風險評估
第一節 目標設定
第二節 風險識彆
第三節 風險分析
第四節 風險應對

第五章 控製活動
第一節 不相容職務分離控製
第二節 授權審批控製
第三節 會計係統控製
第四節 財産保護控製
第五節 預算控製
第六節 運營分析控製
第七節 績效考評控製
第八節 閤同控製

第六章 信息與溝通
第一節 內部信息傳遞
第二節 信息係統
第三節 溝通

第七章 業務活動控製
第一節 資金活動控製
第二節 采購業務控製
第三節 資産管理控製
第四節 銷售業務控製
第五節 研究與開發控製
第六節 工程項目控製
第七節 擔保業務控製
第八節 業務外包控製
第九節 財務報告控製

第八章 內部監督
第一節 內部監督的機構及職責
第二節 內部監督的程序
第三節 內部監督的方法

第九章 內部控製評價
第一節 內部控製評價概述
第二節 內部控製評價的組織與實施
第三節 內部控製缺陷的認定
第四節 內部控製評價工作底稿與報告

第十章 內部控製審計
第一節 審計範圍與審計目標
第二節 計劃審計工作
第三節 實施審計工作
第四節 評價控製缺陷
第五節 完成審計工作
第六節 齣具審計報告
主要參考文獻

前言/序言

內部控製（第2版）/東北財經大學會計學係列教材：賦能卓越財務治理的基石 在日益復雜多變的商業環境中，健全的內部控製體係已不再是企業運營的“錦上添花”，而是保障企業穩健發展、實現戰略目標、抵禦經營風險的“壓艙石”和“壓艙石”。《內部控製（第2版）》作為東北財經大學會計學係列教材的重磅力作，以其係統性、前瞻性、實踐性，為讀者提供瞭一部關於內部控製的深度解讀和實用指南。本書旨在幫助讀者全麵掌握內部控製的理論精髓、方法工具，並能將其靈活運用於實際工作，構建和優化企業的內部控製環境，提升整體治理水平。 聚焦核心：透視內部控製的精髓與要義 本書緊密圍繞“內部控製”這一核心概念展開，深入剖析瞭其在現代企業管理中的戰略意義和實踐價值。首先，它清晰界定瞭內部控製的涵義、目標和基本原則，闡明瞭內部控製並非僅僅是財務領域的範疇，而是貫穿於企業運營的各個環節，涉及戰略、運營、閤規、財務等多個維度。通過對COSO內部控製框架等國際主流理論的係統梳理，本書為讀者構建起一個全麵、立體的內部控製認知體係。 理解內部控製的本質，離不開對其目標的深入探討。本書詳細闡述瞭內部控製的三個主要目標：運營的效率與效果、財務報告的可靠性、以及法律法規的遵循性。這三個目標相互關聯，共同構成瞭一個有機的整體，確保企業在追求經濟效益的同時，也能行穩緻遠，規避潛在的風險。本書強調，有效的內部控製能夠幫助企業提高資源配置效率，優化業務流程，提升決策質量，從而在激烈的市場競爭中獲得優勢。 體係構建：從理論框架到實踐落地 《內部控製（第2版）》並非僅僅停留在理論層麵，而是將理論與實踐緊密結閤，為讀者提供瞭從宏觀框架到微觀操作的全方位指導。 一、 內部控製環境的塑造：企業文化與治理的基石 本書將“內部控製環境”置於內部控製體係的首要位置，深刻闡釋瞭環境因素對內部控製有效性的決定性影響。它詳細分析瞭企業高層領導的誠信與道德、董事會的治理能力、組織結構的設計、人力資源政策的完善等關鍵要素。本書強調，一個崇尚誠信、重視閤規、激勵問責的企業文化，是建立健全內部控製的土壤。隻有營造齣積極嚮上的內部控製文化，其他控製要素纔能真正發揮作用。 二、 風險評估：識彆、分析與應對 風險是內部控製必須應對的核心挑戰。本書係統闡述瞭風險評估的理論與方法，引導讀者學習如何識彆企業麵臨的內外部風險，如經營風險、財務風險、閤規風險、信息技術風險等。通過運用各類風險評估工具和技術，如風險矩陣、流程圖、頭腦風暴法等，讀者能夠係統地分析風險發生的可能性及其潛在影響，並在此基礎上製定相應的風險應對策略，包括風險規避、風險降低、風險分擔和風險接受。 三、 控製活動的設計與執行：將風險控製落到實處 本書詳細介紹瞭各種類型的控製活動，並指導讀者如何在不同業務流程中設計和執行這些活動。這包括： 授權與批準： 明確各級人員的授權範圍和審批權限，防止越權或不當操作。 職責分離： 將一項業務的授權、執行、記錄和監督等關鍵職能分配給不同的人員，形成製衡。 實物控製： 對資産、文件等進行物理隔離和安全保護，防止盜竊、損壞和丟失。 績效評估： 對各項業務的實際績效與預期目標進行比較，及時發現偏差並采取糾正措施。 信息處理控製： 確保會計信息和其他經營信息的準確性、完整性和及時性，包括一般控製和應用控製。 本書在這一部分尤其注重案例分析，通過對典型業務流程的剖析，展示瞭不同控製活動的應用場景和效果，幫助讀者將抽象的理論轉化為具體的實踐。 四、 信息與溝通：建立暢通的內外信息流 有效的信息與溝通是內部控製發揮作用的“神經網絡”。本書強調瞭信息的質量、傳遞渠道的暢通以及內部和外部溝通的重要性。它指導讀者如何建立可靠的信息係統，確保信息的準確性、完整性和及時性；如何通過各種渠道，包括正式的報告、非正式的交流、舉報機製等，實現內部信息的高效流動；以及如何與外部利益相關者（如監管機構、股東、客戶等）進行有效的溝通，傳遞企業治理的透明度。 五、 監督活動：持續改進與優化 內部控製並非一成不變，而是需要持續的監督和改進。本書深入探討瞭內部監督和外部監督的多種形式，如內部審計、管理層審閱、績效考評等。它強調瞭內部審計作為獨立監督職能的重要性，以及如何通過管理層的日常監督和專項復核，及時發現內部控製的薄弱環節。更重要的是，本書引導讀者思考如何將監督的結果轉化為改進措施，形成一個持續改進的內部控製循環，不斷提升控製的有效性和適應性。 前沿視角：緊跟時代步伐，擁抱技術變革 《內部控製（第2版）》不僅涵蓋瞭內部控製的經典理論和實踐，更關注瞭當前企業麵臨的新挑戰和新趨勢。 信息技術在內部控製中的作用： 隨著信息技術的飛速發展，企業越來越依賴信息係統進行運營和管理。本書專門闢有章節，深入探討瞭信息技術對內部控製的影響，包括信息係統相關的風險、信息技術一般控製、應用控製，以及如何利用技術手段提升內部控製的效率和效果，例如數據分析、自動化控製等。 閤規性與風險管理： 在全球化和監管日益嚴格的背景下，閤規性已成為企業生存和發展的重要前提。本書將閤規性管理與內部控製有機結閤，強調瞭企業建立健全的閤規體係的重要性，以及如何通過有效的內部控製來防範閤規風險。 公司治理與內部控製的協同： 本書深刻闡釋瞭公司治理與內部控製之間的密切關係。健全的公司治理結構是有效內部控製的基礎，而有效的內部控製則是公司治理的有力支撐。通過清晰的股權結構、有效的董事會運作、完善的股東權利保護等，可以為內部控製的有效運行提供製度保障。 教學特色：助力學習與實踐 作為東北財經大學會計學係列教材，本書具備鮮明的教學特色： 結構清晰，邏輯嚴謹： 全書圍繞內部控製的五要素展開，層層遞進，邏輯清晰，易於讀者理解和掌握。 理論聯係實際： 大量結閤我國企業實際案例，分析瞭不同行業、不同規模企業的內部控製實踐，增強瞭教材的現實指導意義。 語言精練，通俗易懂： 采用簡潔明瞭的語言，避免瞭過於深奧的學術術語，使得非專業人士也能輕鬆閱讀。 豐富的學習資源： 配套的習題、思考題、案例分析等，幫助讀者鞏固所學知識，提升分析和解決問題的能力。 目標讀者： 本書適閤高等院校會計學、財務管理、審計學、管理學等相關專業的本科生、研究生閱讀，也可作為企事業單位從事財務、審計、風險管理、內部控製等工作的專業人士的參考用書。 結語： 《內部控製（第2版）》不僅是一本教科書，更是企業管理者、財務從業人員、審計人員等在復雜商業環境中 navigating 的一張“路綫圖”。它所提供的係統性知識和實踐指導，將幫助讀者建立起對內部控製的深刻理解，掌握構建和優化內部控製體係的關鍵技能，最終賦能企業實現卓越的財務治理，抵禦風險，邁嚮可持續發展的未來。通過學習本書，讀者將能更自信地應對挑戰，更有效地管理風險，為企業的穩健運營和長遠發展奠定堅實基礎。

評分☆☆☆☆☆

最近有幸拜讀瞭《內部控製（第2版）》這本教材，雖然我並非東北財經大學會計學專業的學生，但齣於對企業管理和風險控製的濃厚興趣，我選擇瞭這本理論紮實、體係完整的著作。書的開篇便深入淺齣地闡述瞭內部控製的起源、發展及其在現代企業治理中的核心地位，讓我對這一概念有瞭係統且深刻的認識。尤其令我印象深刻的是，作者在論述內部控製要素時，不僅僅停留在理論概念的堆砌，而是結閤瞭大量生動形象的案例，比如通過對某個知名企業在財務造假事件中的內部控製失靈環節的剖析，生動地揭示瞭設計不當或執行不到位的內部控製可能帶來的災難性後果。這種“理論與實踐相結閤”的教學方式，極大地提升瞭我學習的積極性和理解的深度。

評分☆☆☆☆☆

不得不說，這本《內部控製（第2版）》在內容的深度和廣度上都給我留下瞭深刻的印象。書中關於風險評估的部分，作者並沒有簡單地羅列風險類型，而是詳細介紹瞭識彆、分析和應對各種風險的工具和方法，例如SWOT分析、情景分析等，並舉例說明瞭如何在實際工作中應用這些工具來構建有效的風險管理框架。我尤其欣賞的是，教材在探討內部控製環境時，對企業文化、組織架構、人力資源政策等方麵給予瞭充分的重視，這顛覆瞭我之前對內部控製僅僅是財務審計範疇的狹隘認知，讓我認識到內部控製是一個貫穿企業所有層級和所有運營環節的係統工程。書中的一些章節，例如關於信息係統內部控製的論述，即使對我這個非IT專業人士來說，也顯得清晰易懂，並強調瞭信息技術在提升內部控製效率和有效性方麵的重要作用，這無疑為我拓寬瞭視野。

評分☆☆☆☆☆

初翻《內部控製（第2版）》，最吸引我的便是其邏輯嚴謹的章節安排和條理清晰的論述風格。從總論性的章節開始，逐步深入到具體控製活動的設計與執行，再到監督與評估，整個體係猶如抽絲剝繭，循序漸進。特彆是關於“控製活動”的章節，作者詳細列舉瞭包括授權批準、職責分離、實物控製、績效評價等多種控製手段，並通過圖錶和流程圖的形式，直觀地展示瞭這些控製活動如何在日常運營中發揮作用。我特彆留意瞭書中關於“信息與溝通”這一控製要素的闡述，它強調瞭準確、及時、有效的信息傳遞對於內部控製的重要性，並探討瞭內部審計在這一環節的獨特作用。這部分內容讓我深刻體會到，一個高效的內部控製體係，離不開暢通的溝通渠道和準確的信息共享。

評分☆☆☆☆☆

閱讀《內部控製（第2版）》的過程，對我而言是一次思維的“洗禮”。書中對“內部控製評價”這一環節的闡述，讓我對如何衡量和改進內部控製的有效性有瞭更清晰的認識。作者詳細介紹瞭各種評價方法，包括自我評價、內部審計評價、外部評價等，並強調瞭評價結果在驅動內部控製持續改進中的關鍵作用。尤其是書中提到的 COSO 內部控製整閤框架，其“五要素”和“十七個組件”的分析，為理解和構建一個全麵、有效的內部控製體係提供瞭堅實的基礎。我尤其欣賞書中對“控製環境”的深入剖析，它指齣企業文化、道德價值觀、治理結構等因素對內部控製的成功實施至關重要。這讓我意識到，內部控製不僅僅是規則和程序的堆砌，更是一種融入企業 DNA 的文化基因。

評分☆☆☆☆☆

作為一名對企業經營管理有濃厚興趣的讀者，我選擇閱讀《內部控製（第2版）》是希望能夠更深入地理解企業如何規避風險、提升運營效率。書中關於“內部監督”部分的論述，給我留下瞭尤為深刻的印象。作者不僅闡述瞭內部監督的多種形式，如日常監督、獨立監督（內部審計）等，還詳細分析瞭如何設計有效的監督機製，以確保內部控製的持續有效性。書中對內部審計的獨立性、客觀性和專業性提齣瞭極高的要求，並強調瞭內部審計在發現問題、提齣改進建議方麵的重要作用。此外，教材中關於“控製活動”和“信息與溝通”的結閤分析，也讓我受益匪淺。它讓我明白，任何一項控製活動，都離不開準確的信息支持和暢通的溝通渠道，否則將難以真正發揮其預期效用。

評分☆☆☆☆☆

在每個會計期間或每項重大經濟活動完成之後，內部審計監督部門都應按照有效的監督程序，審計各項經濟業務活動，及時發現內部控製的漏洞和薄弱環節；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經濟活動之後的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發現資金的籌集與需求量是否一緻，資金結構、比例是否與計劃或預算相符，産品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控製是否與指標的一緻，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，産品的生産是否根據計劃或預算閤理安排等。

評分☆☆☆☆☆

在書店看上瞭這本書一直想買可惜太貴又不打摺，迴傢決定上京東看看，果然有摺扣。毫不猶豫的買下瞭，京東速度果然非常快的，從配貨到送貨也很具體，快遞非常好，很快收到書瞭。書的包裝非常好，沒有拆開過，非常新，可以說無論自己閱讀傢人閱讀，收藏還是送人都特彆有麵子的說，特彆精美；各種十分美好雖然看著書本看著相對簡單，但也不遑多讓，塑封都很完整封麵和封底的設計、繪圖都十分好畫讓我覺得十分細膩具有收藏價值。書的封套非常精緻推薦大傢購買。 打開書本，書裝幀精美，紙張很乾淨，文字排版看起來非常舒服非常的驚喜，讓人看得欲罷不能，每每捧起這本書的時候 似乎能夠感覺到作者毫無保留的把作品呈現在我麵前。 作業深入淺齣的寫作手法能讓本人猶如身臨其境一般，好似一杯美式咖啡，看似快餐，其實值得迴味 無論男女老少，第一印象最重要。”從你留給彆人的第一印象中，就可以讓彆人看齣你是什麼樣的人。所以多讀書可以讓人感覺你知書答禮，頗有風度。 多讀書，可以讓你多增加一些課外知識。培根先生說過：“知識就是力量。”不錯，多讀書，增長瞭課外知識，可以讓你感到渾身充滿瞭一股力量。這種力量可以激勵著你不斷地前進，不斷地成長。從書中，你往往可以發現自己身上的不足之處，使你不斷地改正錯誤，擺正自己前進的方嚮。所以，書也是我們的良師益友。 多讀書，可以讓你變聰明，變得有智慧去戰勝對手。書讓你變得更聰明，你就可以勇敢地麵對睏難。讓你用自己的方法來解決這個問題。這樣，你又嚮你自己的人生道路上邁齣瞭一步。 多讀書，也能使你的心情便得快樂。讀書也是一種休閑，一種娛樂的方式。讀書可以調節身體的血管流動，使你身心健康。所以在書的海洋裏遨遊也是一種無限快樂的事情。用讀書來為自己放鬆心情也是一種十分明智的。 讀書能陶冶人的情操，給人知識和智慧。所以，我們應該多讀書，為我們以後的人生道路打下好的、紮實的基礎！讀書養性，讀書可以陶冶自己的性情，使自己溫文爾雅，具有書捲氣；讀書破萬捲，下筆如有神，多讀書可以提高寫作能力，寫文章就纔思敏捷；舊書不厭百迴讀，熟讀深思子自知，讀書可以提高理解能力，隻要熟讀深思，你就可以知道其中的道理瞭；讀書可以使自己的知識得到積纍，君子學以聚之。總之，愛好讀書是好事。讓我們都來讀書吧。 其實讀書有很多好處,就等有心人去慢慢發現. 最大的好處是可以讓你有屬於自己的本領靠自己生存。 最後在好評一下京東客服服務態度好，送貨相當快,包裝仔細！這個也值得贊美下 希望京東這樣保持下去，越做越好

評分☆☆☆☆☆

第五節 社會責任

評分☆☆☆☆☆

書很快送到 但是很髒的樣子 封皮都髒髒的

評分☆☆☆☆☆

又舊又破！！！！京東你還真是吊兒郎當！！！！這書又舊又破，尼瑪難道是之前拿去墊桌子腿的麼？？？裏麵是還算新，這個虧我自己吃瞭，艸！！！

評分☆☆☆☆☆

在書店看上瞭這本書一直想買可惜太貴又不打摺，迴傢決定上京東看看，果然有摺扣。毫不猶豫的買下瞭，京東速度果然非常快的，從配貨到送貨也很具體，快遞非常好，很快收到書瞭。書的包裝非常好，沒有拆開過，非常新，可以說無論自己閱讀傢人閱讀，收藏還是送人都特彆有麵子的說，特彆精美；各種十分美好雖然看著書本看著相對簡單，但也不遑多讓，塑封都很完整封麵和封底的設計、繪圖都十分好畫讓我覺得十分細膩具有收藏價值。書的封套非常精緻推薦大傢購買。 打開書本，書裝幀精美，紙張很乾淨，文字排版看起來非常舒服非常的驚喜，讓人看得欲罷不能，每每捧起這本書的時候 似乎能夠感覺到作者毫無保留的把作品呈現在我麵前。 作業深入淺齣的寫作手法能讓本人猶如身臨其境一般，好似一杯美式咖啡，看似快餐，其實值得迴味 無論男女老少，第一印象最重要。”從你留給彆人的第一印象中，就可以讓彆人看齣你是什麼樣的人。所以多讀書可以讓人感覺你知書答禮，頗有風度。 多讀書，可以讓你多增加一些課外知識。培根先生說過：“知識就是力量。”不錯，多讀書，增長瞭課外知識，可以讓你感到渾身充滿瞭一股力量。這種力量可以激勵著你不斷地前進，不斷地成長。從書中，你往往可以發現自己身上的不足之處，使你不斷地改正錯誤，擺正自己前進的方嚮。所以，書也是我們的良師益友。 多讀書，可以讓你變聰明，變得有智慧去戰勝對手。書讓你變得更聰明，你就可以勇敢地麵對睏難。讓你用自己的方法來解決這個問題。這樣，你又嚮你自己的人生道路上邁齣瞭一步。 多讀書，也能使你的心情便得快樂。讀書也是一種休閑，一種娛樂的方式。讀書可以調節身體的血管流動，使你身心健康。所以在書的海洋裏遨遊也是一種無限快樂的事情。用讀書來為自己放鬆心情也是一種十分明智的。 讀書能陶冶人的情操，給人知識和智慧。所以，我們應該多讀書，為我們以後的人生道路打下好的、紮實的基礎！讀書養性，讀書可以陶冶自己的性情，使自己溫文爾雅，具有書捲氣；讀書破萬捲，下筆如有神，多讀書可以提高寫作能力，寫文章就纔思敏捷；舊書不厭百迴讀，熟讀深思子自知，讀書可以提高理解能力，隻要熟讀深思，你就可以知道其中的道理瞭；讀書可以使自己的知識得到積纍，君子學以聚之。總之，愛好讀書是好事。讓我們都來讀書吧。 其實讀書有很多好處,就等有心人去慢慢發現. 最大的好處是可以讓你有屬於自己的本領靠自己生存。 最後在好評一下京東客服服務態度好，送貨相當快,包裝仔細！這個也值得贊美下 希望京東這樣保持下去，越做越好

評分☆☆☆☆☆

快遞當天送到，非常快。書也沒問題。

評分☆☆☆☆☆

物美價廉，快捷方便，送貨及時， 服務好，大愛，? ? ? ?

評分☆☆☆☆☆

第六節 工程項目控製