稅收法治通論 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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楊誌強 編

圖書標籤:

• 稅收法
• 稅法
• 法治
• 稅收
• 法律
• 通論
• 財政法
• 稅收政策
• 法學
• 稅務

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567801356

版次：1

商品編碼：11571454

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2014-09-01

用紙：膠版紙

頁數：582

字數：661000

正文語種：中文

編輯推薦

　　■ 實用性和可讀性：按照稅製要素解讀稅製設計的基本原理
　　■ 專業性和實踐性：重點介紹稅收管理基本製度和稅收執行中的重點難點問題
　　■ 指導性和啓發性：提高讀者運用法治思維和法律手段解決實際問題的能力

內容簡介

　　《稅收法治通論》由北京市地方稅務局局長楊誌強主編，北京市地方稅務局多年從事稅務工作的業務骨乾編寫，共八章，66萬字。《稅收法治通論》對稅法基礎理論、稅收立法、稅收實體法要素、稅收程序法律製度、國際稅法、稅收法律救濟、稅收法律責任和稅收法治建設等方麵問題作瞭全麵的論述和分析。全書注重從“法治”的視角看稅收，全麵歸納、介紹瞭現有理論成果，緊密結閤稅務工作經驗和實踐進行分析和論述，反映瞭當前稅收立法、執法、司法領域存在的問題，提齣瞭完善相關法律法規和管理製度的意見和建議。《稅收法治通論》提齣瞭理論研究方麵的新觀點、新成果60餘項，得到瞭稅法學界多位專傢學者的高度評價和充分肯定。

目錄

第一章 稅法基礎理論
第一節 稅法的概念與特徵
第二節 稅法原則
第三節 稅收法律關係
第四節 稅法的分類
第五節 稅法的地位
第六節 新中國稅法的建立與發展

第二章 稅收立法
第一節 稅法的淵源
第二節 稅法的製定
第三節 稅法立法技術
第四節 稅法的解釋
第五節 稅法的效力

第三章稅收實體法要素
第一節 概 述
第二節 納稅人
第三節 課稅對象
第四節 稅　 目
第五節 計稅依據
第六節 稅 率
第七節 納稅環節
第八節 稅收優惠
第九節 納稅地點
第十節 計稅期問和納稅期限

第四章稅收程序法基本製度
第一節 稅收程序概述
第二節 稅務登記
第三節 賬簿和憑證管理
第四節 發票管理
第五節 納稅申報
第六節 稅款徵收
第七節 稅務檢查
第八節 稅收保全
第九節 稅收強製執行
第十節 欠繳稅款管理

第五章國際稅法
第一節 國際稅法概述
第二節 稅收管轄權
第三節 國際重復徵稅及其避免
第四節 國際稅收協定
第五節 國際稅務爭議的解決
第六節 內地與香港、澳門間稅收安排

第六章稅收法律救濟
第一節 稅務行政調解
第二節 稅務行政復議
第三節 稅務行政訴訟
第四節 稅務行政賠償

第七章稅收法律責任
第一節 稅收法律責任概述
第二節 納稅主體的稅收法律責任
第三節 徵稅主體的稅收法律責任
第四節 其他主體的稅收法律責任

第八章稅收法治專題研究
第一節 法治國傢建設與稅收法治
第二節 稅收法定原則的中國實踐
第三節 稅務依法行政理論與實踐
第四節 納稅服務
第五節 稅收風險管理與納稅評估
第六節 稅收滯納金
第七節 稅收優先權
第八節 稅務行政裁量權
第九節 稅務行政處罰
第十節 稅務行政審批
第十一節 避稅與反避稅
第十二節 稅法的期間製度

附錄
附錶一 中國現行稅種納稅人列錶
附錶二 中國現行稅種課稅對象列錶
附錶三 中國現行稅種稅目稅率列錶
附錶四 中國現行稅種計稅依據列錶
附錶五 中國現行稅種納稅環節列錶
附錶六 中國現行稅種稅收優惠列錶
附錶七 中國現行稅種納稅地點列錶
附錶八 中國現行稅種計稅期問和納稅期限列錶
參考文獻
後記

精彩書摘

　　《稅收法治通論》：
　　（二）特彆法優於一般法原則
　　《立法法》第八十三條規定：“同一機關製定的法律、行政法規、地方性法規、自治條例和單行條例、規章，特彆規定與一般規定不一緻的，適用特彆規定。”這確立瞭我國法律適用的一項基本規則，即特彆法優於一般法原則。該原則是指兩部法律對同一事項分彆作齣一般規定和特彆規定時，特彆規定的效力高於一般規定的效力。適用該原則時，首先需要明確什麼是“一般法”或“一般規定”，什麼是“特殊法”或“特殊規定”。通常而言，“一般法”是指在效力範圍上具有普遍性的法律，即針對一般的人或事，在較長時期內，在全國範圍普遍有效的法律。“特彆法”是指對特定主體或事項，或在特定地域、特定時間有效的法律。稅法作為一個專門規範稅收法律關係的部門法，其所涉及的主體、事項常具有特定性，因此在具體執行中常處於“特彆法”的地位。其次要注意，根據《立法法》的規定，該原則僅適用於同一機關製定的法律規範之間。稅務行政處罰時效問題的處理就是適用“特彆法優於一般法”原則的典型範例。《行政處罰法》和《稅收徵收管理法》均為同位階的法律，兩個法律關於行政處罰時效的規定不一緻。《行政處罰法》第二十九條規定：“違法行為在二年內未被發現的.不再給予行政處罰。”而《稅收徵收管理法》第八十六條規定：“違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在五年內未被發現的，不再給予行政處罰。”由於《稅收徵收管理法》是稅收領域的“特彆法”，其在處理稅務行政處罰事項時效力高於《行政處罰法》，所以在對違反稅收法律、行政法規的行為依法進行處罰時，應該適用“五年”的處罰時效。
　　（三）新法優於舊法原則
　　《立法法》規定，同一機關製定的法律、行政法規、地方性法規、自治條例和單行條例、規章，新的規定與舊的規定不一緻的，適用新的規定。這確立瞭新法優於舊法原則。新法優於舊法原則也稱後法優於先法原則，其基本含義是指，當新法（新的規定）和舊法（舊的規定）對同一事項有不同規定時，新法（新的規定）的效力優於舊法（舊的規定）的效力，在新的法律生效後，與新法內容相抵觸的原法律內容效力終止、不再適用。該原則在適用時需要注意以下幾點：一是新法、舊法的區分是以法律生效的時間為標準確立的。一部法律或法律的規定在先生效的，稱之為先法或舊法；一部法律或法律的規定在後生效的，稱之為後法或新法。也就是說該原則的適用以新法生效實施為標誌，新法生效實施以後纔可以適用新法，新法實施以前，包括新法公布以後尚未實施這段時間，仍沿用舊法，新法不發生效力。二是根據《立法法》的規定，該原則僅適用於同一機關製定的法律規範之間。三是該原則在稅法中無論是稅收實體法、稅收程序法還是稅收救濟法都普遍適用，隻有新稅法與舊稅法處於普通法與特彆法的關係時，纔可能有例外。在“新法優於舊法”與“特彆法優於一般法”適用原則發生竟閤時，應閤理選擇適用其中一項原則，在不能確定適用時，應按照《立法法》第八十五條、第八十六條的規定報請有關機關裁定。《行政強製法》與《稅收徵收管理法》的銜接適用是稅法領域“新法優於舊法”與“特彆法優於一般法”適用原則發生竟閤的典型事例。《行政強製法》與《稅收徵收管理法》都是由全國人大製定，且由全國人大常委會審議通過的同一位階的法律，但《行政強製法》於2012年1月1日起施行，屬於二者中的“新法”。該法第三條明確規定行政強製的設定和實施適用該法，又確定瞭該法在行政強製法律規範領域“一般法”的地位。《稅收徵收管理法》作為專門規範稅收徵收管理活動的“特彆法”，在稅收滯納金、稅收保全和稅收強製執行等方麵的許多規定與《行政強製法》不一緻，在實踐中急需明確兩法的不同規定如何銜接適用。由於在《行政強製法》與《稅收徵收管理法》的銜接適用中發生瞭“新法優於舊法”與“特彆法優於一般法”適用原則的競閤，理論界和實務界關於應當優先適用何種原則，如何處理好二者相關規定，有著多種不同意見，國傢稅務總局也曾嚮立法機關專題匯報過相關問題。遺憾的是，相關部門至今未就此問題作齣明確裁定，導緻兩法銜接適用中仍然存在諸多模糊地帶。
　　……

前言/序言

好的，以下是一部與《稅收法治通論》內容無關，但詳細介紹其自身內容的圖書簡介。 --- 《絲路遺韻：中亞古代文明的商業網絡與文化交融》 導言：曆史的呼吸與文明的脈動 浩瀚的歐亞大陸，自古便是多元文化交匯、商業活動繁盛的舞颱。其中，中亞地區，這片橫亙於東西方之間的廣袤之地，以其獨特的地理位置，孕育和承載瞭輝煌的古代文明。本書旨在深入剖析公元前4世紀至公元14世紀期間，中亞古代文明在絲綢之路商業網絡中的核心地位，以及由此引發的物質文明與精神文化的深刻交融與碰撞。我們試圖超越傳統地理概念的局限，將中亞視為一個動態的、多中心的文明互動區，探究其如何在商業驅動下，構建起影響深遠的貿易體係、城市形態與社會結構。 第一部分：地理、起源與早期貿易格局 (約公元前4世紀 – 公元1世紀) 第一章：中亞的地理宿命與早期文明的勃發 本章首先界定中亞的地理範疇，重點分析其極端大陸性氣候、主要的綠洲走廊與山地屏障對早期人類定居和農業發展的影響。隨後，我們將目光投嚮粟特文化、巴剋特裏亞-馬爾吉阿娜考古文化群（Bactria-Margiana Archaeological Complex, BMAC）等前絲路時代的文化遺存，探討其農業基礎、冶金技術及對後世商業活動的潛在影響。重點研究區域包括費爾乾納盆地、澤拉夫尚河流域。 第二章：亞曆山大東徵的遺産與希臘化影響 詳細考察亞曆山大大帝徵服對中亞政治版圖和文化麵貌的劇變。分析希臘-巴剋特裏亞王國（Greco-Bactrian Kingdom）的建立，如何首次將地中海世界的商業理念、貨幣體係引入中亞腹地。研究希臘藝術、哲學與地方宗教、工藝的早期融閤現象，及其對後續遊牧民族文化的影響。 第三章：早期絲路網絡的雛形與汗國崛起 聚焦西漢張騫通西域之後，中亞在東西方貿易連接中的角色演變。重點分析大月氏、康居等早期強大政權的興衰，如何控製瞭重要的商道節點。本章梳理瞭絲綢、香料、玉石等初級商品的貿易流嚮，並探討瞭早期中亞城市，如撒馬爾罕的雛形發展。 第二部分：黃金時代：粟特商業的崛起與城市文明的鼎盛 (約公元4世紀 – 公元9世紀) 第四章：粟特人的商業帝國：貿易、語言與身份認同 本部分的核心內容。粟特人（Sogdians）作為古代中亞最傑齣的商人群體，其商業模式、跨區域網絡構建能力是理解絲路經濟的關鍵。我們將通過對齣土文獻（如《古代文書》）的解讀，重構粟特商隊的長途跋涉路綫、金融往來方式（如信用票據的雛形），以及他們在唐帝國乃至更遠地區的定居點（“昭武九姓”）的社會組織。探討粟特語如何在商業活動中成為“通用語”。 第五章：佛教東傳與文化商品化 深入分析佛教傳播在中亞商業活動中的作用。佛教寺院不僅是宗教中心，更是重要的商業中介、財富管理者和文化信息樞紐。研究犍陀羅藝術、印度笈多王朝藝術對中亞雕塑和繪畫的影響，以及這些“文化商品”如何隨著信仰的傳播而流動。重點分析龜茲、高昌等綠洲重鎮的宗教與商業活動相互依存的模式。 第六章：突厥化與帝國變遷下的商業彈性 探討在薩珊王朝衰落、拜占庭帝國疲軟以及新興的突厥汗國（如後突厥汗國、迴鶻汗國）崛起的大背景下，中亞的商業結構如何調整。分析遊牧民族與定居者在稅收、商路保護、以及對新興貿易商品（如毛皮、軍需品）的需求變化對貿易網絡的影響。 第三部分：伊斯蘭化浪潮與商業的重塑 (約公元8世紀 – 公元14世紀) 第七章：阿拉伯徵服與伊斯蘭商業規範的引入 考察阿拔斯王朝的擴張對中亞帶來的結構性變化。研究伊斯蘭教義（如禁止高利貸的規定）對傳統商業活動的影響，以及哈裏發製度下，新的財政管理係統（如地産製度、稅收結構）如何為大規模商業發展提供瞭更穩定的法律和製度框架。巴格達作為新中心對中亞的輻射作用。 第八章：定居與擴張：薩曼王朝的經濟整閤 重點分析薩曼王朝時期（9世紀末至10世紀），布哈拉和撒馬爾罕的再度輝煌。本章關注冶金技術、手工紡織業（尤其是絲綢生産的本土化）的進步，以及先進的造紙術從中亞嚮西方的傳播。研究薩曼王朝發行的金銀鑄幣體係在區域貿易中的信用構建。 第九章：草原帝國的迴歸與商路的重構：塞爾柱與花剌子模 研究塞爾柱人和後來的花剌子模沙王朝對區域貿易的控製和保護。分析長程貿易中的安全成本變化，以及新商業中心（如梅爾夫、布哈拉）在商業權力轉移中的角色。探討這一時期，中亞在連接印度洋貿易與內陸絲路中的樞紐地位如何被強化。 第十章：濛古衝擊與全球化貿易的先聲 詳盡分析濛古帝國建立後，對中亞傳統商路的破壞與重建。考察“濛古和平”（Pax Mongolica）如何極大地降低瞭長途貿易的風險，促進瞭東西方之間商品、技術和人員的空前流動。研究伊兒汗國與察閤颱汗國治下，中亞城市（如帖木兒的故裏）在跨歐亞貿易中的新地位，以及新齣現的商品（如香料、瓷器）對本地經濟結構的影響。 結論：中亞：不隻是通道，更是文明的熔爐 本書的結論部分將總結中亞古代文明在商業驅動下的核心特徵：適應性、融閤性與中心性。強調中亞不僅是東西方商品流通的“通道”，更是一個主動吸收、轉化和輸齣商業模式、技術與宗教思想的“熔爐”。通過對商業網絡、城市發展、文化交融的係統考察，本書揭示瞭中亞在世界古代與中世紀曆史進程中不可或缺的奠基性作用，並為理解當今歐亞大陸的互聯互通提供瞭深刻的曆史參照。 關鍵詞： 中亞曆史、絲綢之路、粟特人、古代貿易、城市文明、文化交流、希臘化影響、濛古時代。

評分☆☆☆☆☆

讀罷《稅收法治通論》這本書，我不得不說，它為我打開瞭一扇認識稅收世界的新視角。在閱讀前，我對稅收的理解大多停留在日常繳稅的層麵，認為它隻是一個國傢強製徵收的義務。然而，這本書深刻地闡釋瞭稅收的“法治”內核，讓我明白瞭稅收並非隨心所欲的索取，而是建立在一係列嚴謹、清晰的法律框架之上。書中對稅收徵管的法律原則、納稅人的權利與義務、稅務機關的職責與邊界進行瞭詳盡的剖析。我尤其對其中關於稅收法定主義的論述印象深刻，它強調瞭稅收徵收必須有明確的法律依據，這極大地增強瞭我作為納稅人的安全感和對國傢稅收製度的信任。書中還列舉瞭大量國內外稅收法治的經典案例，通過對這些案例的深入解讀，我能夠更直觀地感受到法律在稅收活動中的作用，以及法治精神如何約束和規範稅收行為。以往那些晦澀難懂的稅法條文，在作者的筆下變得生動而易於理解，仿佛一個迷宮被一一破解，我看到瞭稅收背後那套精密的運行邏輯。這本書不僅提升瞭我對稅收的理論認知，更培養瞭我運用法律思維去審視和理解稅收問題的能力，這種變化是微妙而深刻的。

評分☆☆☆☆☆

這本書真是讓人醍醐灌頂！之前一直以為稅收就是政府的收入來源，關於它的法律條文也隻是覺得枯燥乏味，與我日常生活似乎沒什麼太大的關聯。然而，《稅收法治通論》徹底顛覆瞭我的這種認知。它係統地闡述瞭稅收作為一種重要的國傢治理工具，是如何通過法治的手段來運作的。我以前從未想過，稅收的製定、執行、徵收、管理，乃至爭議解決，都蘊含著深厚的法學理論和實踐。書中對稅收公平、稅收效率、稅收徵納關係等核心理念的探討，讓我對稅收有瞭更宏觀、更深刻的理解。特彆是關於稅收徵管中的程序正義，讓我意識到，即便是在麵對稅務機關時，納稅人也享有閤法的程序權利，這一點非常重要。作者在介紹稅收法律製度時，並非生硬地堆砌條文，而是結閤瞭大量的理論分析和現實情況，使得復雜的稅收法治內容變得條理清晰，邏輯嚴密。讀完後，我不再僅僅把稅收看作是“被告知”的義務，而是開始理解它背後蘊含的權利與責任的相互平衡。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直就是一本關於稅收“怎麼用法律管起來”的百科全書！我之前對稅收的認識，就是“交錢”，然後就沒瞭。但是《稅收法治通論》這本書，讓我看到瞭稅收背後那套嚴謹、有序的法律體係。作者沒有僅僅停留在理論的梳理，而是深入分析瞭稅收的立法、執法、司法等各個環節是如何圍繞“法治”展開的。我印象特彆深刻的是關於稅收執法監督的章節，它詳細說明瞭稅務機關的權力來源、行使邊界，以及納稅人如何對不當執法進行救濟。這讓我意識到，稅收的徵收並非單方麵的權力，而是受到法律的約束，並有相應的監督機製。書中還對稅收徵管中的一些常見問題，比如偷稅、漏稅、騙稅等行為，在法律上的界定和處罰進行瞭清晰的闡述，讓我對違法行為有瞭更深刻的認識，也更加理解瞭法治的重要性。這本書就像一盞明燈，照亮瞭我對稅收法治的認知盲區，讓我看到瞭一個有規則、有秩序的稅收世界。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，在拿到《稅收法治通論》這本書之前，我對稅收的理解非常片麵，甚至帶有一些模糊的抗拒感。總覺得這方麵的東西離普通人太遠，而且充滿瞭各種規定和計算，很容易讓人望而卻步。但這本書的閱讀體驗卻齣乎意料地順暢和引人入勝。作者以一種非常平易近人的方式，循序漸進地引導讀者走進稅收法治的殿堂。它並沒有一開始就深入到那些復雜的法律條文，而是從稅收的基本概念、曆史演變齣發，勾勒齣稅收與國傢、社會之間密不可分的聯係。尤其讓我贊賞的是，書中對稅收法治的價值和意義進行瞭深刻的闡釋，讓我明白瞭為什麼健全的稅收法治體係對於一個國傢的穩定發展至關重要。它不僅僅是關乎財政收入，更是維護社會公平正義，保障公民閤法權益的基石。書中對一些國際稅收協定的介紹，也讓我看到瞭稅收法治的國際視野，以及各國之間如何通過法律框架進行協調。這種宏觀視角和微觀案例相結閤的敘述方式，讓我在學習稅收法治的同時，也對國傢治理有瞭更深的認識。

評分☆☆☆☆☆

這是一本極具啓發性的著作，它不僅僅是關於稅收的法律條文，更是關於稅收的“法治精神”的深刻解讀。在閱讀《稅收法治通論》之前，我對稅收法律的理解更多是停留在碎片化的概念，缺乏係統性的認知。這本書則以一種高度概括和係統化的方式，將稅收的方方麵麵都納入到法治的框架之下進行審視。作者深入探討瞭稅收法律的淵源、基本原則，以及其在現代國傢治理中的核心地位。我特彆欣賞書中對稅收徵納雙方關係的法律分析，它強調瞭在稅收活動中，納稅人享有的閤法權利與稅務機關承擔的法律義務之間的相互關係。這種辯證的視角，讓我看到瞭稅收法治不僅僅是對納稅人的約束，更是對國傢權力的規範和製約。書中對於稅收爭議解決機製的介紹，也讓我認識到，當稅收問題齣現時，法律提供瞭公正、有效的解決途徑。這本書幫助我構建瞭一個完整的稅收法治認知體係，讓我從一個被動的納稅者，轉變為一個理解並尊重稅收法治的公民。

評分☆☆☆☆☆

很實用的書，物流也很快。

評分☆☆☆☆☆

太棒瞭，京東服務太好瞭，東西也不錯

評分☆☆☆☆☆

朋友推薦我買的這本書，看著挺好的

評分☆☆☆☆☆

不錯，書的質量非常好，快遞師傅服務好，快遞給力，滿意。

評分☆☆☆☆☆

領導掛名的書～～～～

評分☆☆☆☆☆

秒殺買的，內容不夠接地氣，還是我理解能力太差，不能看明白，不過書的紙張很好

評分☆☆☆☆☆

抽空翻下書，還是悲常不錯的，書的內容比較基礎，麵廣，可能充實自已知識麵上的廣度。稅收法治通論偏重於對稅收相關業務涉及到的知識進行講解，與實務相關，當是徵納稅環節的權力人和義務人雙方的權力義務的瞭解，還是不錯的。

評分☆☆☆☆☆

一塊錢秒的，哈哈哈哈哈！

評分☆☆☆☆☆

秒殺買的，內容不夠接地氣，還是我理解能力太差，不能看明白，不過書的紙張很好