2015年税务师职业资格考试应试指导及机考题库·税法(I) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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刘颖 著

图书标签:

• 税务师
• 税法
• 考试指导
• 应试
• 机考
• 题库
• 2015年
• 职业资格
• 税务
• 教材

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301265819

版次：1

商品编码：11847137

包装：平装

丛书名： 全国税务师职业资格考试辅导用书·轻松过关1

开本：16开

出版时间：2015-12-01

用纸：胶版纸

页数：272

字数：310000

编辑推荐

　　本丛书为2015年注册税务师职业资格考试配套辅导用书，与教材章节完全同步。针对每章的重点、难点内容进行详细剖析，并将易混淆的内容进行对比分析，便于理解记忆；每章均附有与考试题目难度相似的练习题，全面检测学习效果，轻松备考。

内容简介

　　本科目为注册税务师考试用书《税法I》 ,书中全面讲解税法相关知识点，以新思路迎战莫测考题，以低学习难度挑战高通过率。东奥经典全面的辅导书，地毯式扫描大纲和教材重难点，并指引考生进行全真模拟练习。

作者简介

　　北京注册税务师考试辅导教研组成员，多年来一直致力于注册税务师考试考前辅导工作，具有丰富的教学经验，深受学员好评。

目录

第一部分 命题规律总结及趋势预测
第二部分 同步辅导及强化训练
第三部分 跨章节综合题演练
第四部分 全真模拟测试题及参考答案

前言/序言

《中国税法：理论、实践与案例分析》 内容简介 本书旨在为读者提供一个全面、深入理解中国税法体系的视角。我们从税法的基本理论出发，详细阐述了税收的本质、功能、原则以及税收制度的演变，为读者打下坚实的理论基础。在此基础上，本书聚焦于中国当前最重要的税种，进行详尽的讲解和分析。 第一部分：税法理论基础 税收的本质与功能： 本部分将深入探讨税收作为国家财政收入最主要来源的经济本质，以及其在资源配置、收入分配、经济调控等方面的关键社会功能。我们将分析不同经济学派对税收理论的解读，并结合中国国情，阐述税收制度的设计理念。 税收原则： 读者将了解税收制度设计中所遵循的基本原则，如公平原则（横向公平与纵向公平）、效率原则、普遍性原则、稳定性原则以及税收法定原则等。我们将分析这些原则在中国税收实践中的体现与权衡。 税收制度的演进： 回顾中国税收制度自改革开放以来的发展历程，分析不同时期税制改革的背景、目标与影响，以及如何逐步建立起现代化的税收体系。 第二部分：中国主要税种详解 本书将逐一深入剖析中国目前开征的各项主要税种，每个税种的讲解都力求做到结构清晰、内容详实、逻辑严谨。 1. 增值税（Value-Added Tax, VAT）： 基本概念与征税对象： 详细解释增值税作为流转税的核心理念，即对商品生产、流通、服务提供过程中实现的增值额征税。明确增值税的征税范围，包括货物销售、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产等。 纳税人与计税依据： 明确增值税纳税人的认定标准，包括一般纳税人和小规模纳税人。深入讲解计税依据的确定方法，如销售额、含税销售额的折算等。 税率制度： 详细阐述中国增值税税率的构成，包括基本税率、低税率以及零税率的适用范围和政策。分析不同税率对不同行业、不同交易的影响。 扣除机制： 重点分析增值税进项税额的抵扣规则，包括符合条件的进项税额、不允许抵扣的进项税额、以及期末留抵税额的处理。深入讲解营改增（营业税改增值税）政策对服务业的影响及相关抵扣规定。 应纳税额计算： 提供清晰的公式和计算流程，指导读者如何计算不同类型纳税人的应纳增值税额。 特殊规定： 讲解混合销售、兼营不同税率项目的处理，以及进口环节增值税的征收。 2. 消费税（Consumption Tax）： 基本概念与政策目的： 解释消费税作为选择性价内税的特点，以及其在调节消费结构、限制特定消费、增加财政收入等方面的政策功能。 征税范围与征收环节： 详细列举和分析消费税的征税品目，并明确各项税品适用的征税环节（如生产、委托加工、进口、零售）。 计税依据与税率： 讲解消费税的两种计税方法（从价定率、从量定额）及其结合使用的情况。详细介绍各消费税品目的税率或单位税额。 应纳税额计算： 提供不同计税方法的应纳税额计算公式，并辅以实例进行说明。 特殊情况处理： 如进口环节消费税的征收，以及用于生产应税消费品原料的消费税退税政策。 3. 企业所得税（Corporate Income Tax, CIT）： 基本概念与纳税人： 明确企业所得税的纳税人范围，包括在中国境内设立的企业以及在中国境外设立但管理机构设在中国境内的企业。 所得来源与应税所得额计算： 详细阐述企业所得的来源，包括生产经营所得、投资收益、转让财产所得、股息红利所得、租金收入、特许权使用费所得等。重点讲解应税所得额的计算方法，即收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损。 收入总额的确认： 详细解释各项收入的确认原则，包括销售收入、劳务收入、股息红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、财产转让收入等的确认时点和金额。 准予扣除项目： 详细列举和分析企业所得税税前准予扣除的项目，包括成本、费用、税金、损失、职工薪酬、财务费用、营业外支出等。分析各项扣除的会计处理与税法规定的差异。 研发费用加计扣除： 重点阐述研发费用的税收优惠政策，包括加计扣除的比例、适用范围和申报要求。 资产损失的扣除： 讲解固定资产、无形资产、长期资产等各项资产损失在税前扣除的条件、标准和审批程序。 税收优惠： 详尽介绍企业所得税各项税收优惠政策，包括小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、固定资产加速折旧、技术转让所得税收优惠、创业投资企业税收优惠等。分析享受优惠的条件、申请流程和注意事项。 亏损弥补： 讲解企业年度亏损的弥补方法，即向前或向后结转弥补的规定，以及弥补期限。 应纳税额计算： 提供企业所得税的计算公式，并结合实例说明。 特别纳税调整： 介绍与关联企业之间的交易定价、转让定价、受托研发等相关的特别纳税调整规则，以及反避税措施。 4. 个人所得税（Individual Income Tax, IIT）： 基本概念与纳税人： 明确个人所得税的纳税人，包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内没有住所但居住时间达到一定标准的个人，还有在中国境内取得所得的非居民个人。 所得项目与分类： 详细列举和分析个人所得税的各项所得项目，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得。 计税方法与税率： 区分不同所得项目的计税方法（如全额征收、减除费用后征收、差额征收、20%比例税率、超额累进税率等）。详细介绍工资、薪金所得适用的七级超额累进税率表。 各项扣除： 重点讲解个人所得税的各项扣除，包括基本减除费用（起征点）、专项扣除（三险一金）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）、以及符合条件的公益慈善事业捐赠等。 应纳税额计算： 提供不同所得项目的应纳税额计算公式，并结合实际情况进行详细阐述。 税收优惠： 介绍符合条件的引进人才的工资、薪金所得，以及符合条件的股权激励所得等税收优惠政策。 综合与分类相结合的征税制度： 阐述中国个人所得税改革后，将部分所得项目进行综合计征的意义和操作方法。 5. 其他重要税种简介： 城市维护建设税（Urban Maintenance and Construction Tax）： 简述其征税对象、税率、以及与增值税、消费税纳税义务发生地和税额的关联性。 教育费附加（Education Surcharge）和地方教育附加（Local Education Surcharge）： 简述其征收目的、征收对象、以及与增值税、消费税的关联。 印花税（Stamp Duty）： 介绍其征税凭证种类、计税依据、税率以及征收方式。 契税（Deed Tax）： 讲解其征税对象（土地、房屋权属的转移）、计税依据、以及税率。 资源税（Resource Tax）： 介绍其征收的矿产资源、盐、水等资源，以及计税依据和税率。 环境保护税（Environmental Protection Tax）： 讲解其征税对象、税目、计税依据和税额标准。 第三部分：税收征管与法律 税务登记与纳税申报： 详细介绍税务登记的程序、时限要求，以及纳税申报的种类、方式、流程、时限和注意事项。 税务检查与处理： 讲解税务机关的检查权、纳税人的配合义务、以及税务检查中发现的违法行为的处理原则。 税收法律责任： 阐述违反税收法律、法规所应承担的法律责任，包括行政责任、民事责任和刑事责任，以及相应的法律条文。 税收征收管理法律制度： 介绍《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的核心内容。 第四部分：税收筹划与风险管理 税收筹划的理论与方法： 介绍税收筹划的合法性、原则与基本方法，如利用税收优惠、选择合理的交易方式、优化成本费用列支等。 常见税收筹划案例分析： 结合增值税、企业所得税、个人所得税等税种，提供具体的税收筹划案例，帮助读者理解税收筹划在实践中的应用。 税务风险识别与防范： 分析企业在生产经营活动中可能面临的各项税务风险，如虚开发票风险、成本费用列支不当风险、关联交易风险、不熟悉税收政策导致的合规风险等，并提出相应的防范建议。 第五部分：案例分析与实务演练 典型案例解析： 精选多道具有代表性的税务案例，从不同税种、不同业务环节出发，引导读者分析问题、查找依据、计算税额、提出解决方案。 模拟题与练习： 配备大量练习题，涵盖各个税种和知识点，帮助读者巩固所学知识，提高实际操作能力。 本书特色： 理论与实践相结合： 既有对税法理论的深度阐述，又紧密结合中国税收的实际运作，提供大量的实践指导。 内容全面而系统： 覆盖中国主要税种、税收征管、法律责任以及税收筹划等重要环节。 条理清晰，讲解深入： 采用分章节、分要点的结构，语言通俗易懂，力求将复杂的税法条文转化为清晰易懂的解释。 注重案例分析： 通过丰富的案例，帮助读者理解税法的实际应用，提升解决实际税务问题的能力。 紧跟政策变化： 在编写过程中，力求反映最新的税收政策和法规动态。 本书适合于财税从业人员、企业管理者、会计人员、税务师考生以及对中国税法感兴趣的各类读者。通过阅读本书，读者将能够系统地掌握中国税法知识，提升税务风险管理能力，并在实际工作中做出更明智的税务决策。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，在备考过程中，我尝试过好几本相关的书籍，但最终让我坚持下来的，并且收获最大的，就是这本书。它的内容质量毋庸置疑，无论是知识的全面性还是讲解的深入程度，都远超同类书籍。但最让我感到欣慰的是，这本书能够真正地帮助我提升考试能力。通过系统地学习和练习，我对于税法(I)的掌握程度有了质的飞跃。书中的机考题库更是让我提前适应了考试的模式和节奏，大大缓解了我的考试焦虑。每次做完一套模拟题，我都能从中找到自己的不足，然后有针对性地进行复习。这种循序渐进的学习过程，让我对自己的进步充满信心。这本书就像一位默契的伙伴，陪伴我一路走来，让我更加从容地面对即将到来的考试。

评分☆☆☆☆☆

这本书带给我的惊喜远不止于此。在我看来，它最大的亮点在于其内容的深度和广度都恰到好处。对于税务师考试来说，仅仅掌握基础的税法知识是远远不够的，还需要对相关的政策法规有深入的理解和应用能力。这本书在这方面做得非常出色，它不仅涵盖了考试大纲要求的所有知识点，还对一些容易混淆、易错的点进行了特别的强调和区分。书中提供的习题也是我非常看重的一部分，这些习题的难度和类型都与真实考试高度吻合，能够很好地检验我的学习效果。做完习题后，我还会仔细对照书中的解析，从中学习到很多解题技巧和思路。更重要的是，这本书的内容更新非常及时，能够紧跟最新的税收政策变化，这一点对于备考来说至关重要。我感觉这本书就像一位经验丰富的老师，能够精准地把握考试的命脉，指导我高效备考，避免走弯路。

评分☆☆☆☆☆

这本书真的是太棒了！我是一个备考2015年税务师职业资格考试的考生，当初选择这本书的时候，其实也是抱着试一试的心态。毕竟市面上相关的教材和辅导书琳琅满目，如何挑选一本真正适合自己的实在是个难题。然而，当我拿到这本书的那一刻，我就知道我的选择是正确的。首先，它的整体排版非常清晰，逻辑性强，对于税法(I)这样一门内容繁杂的科目来说，这一点尤为重要。作者将复杂的税法条文和概念拆解得非常细致，并配以大量的案例分析，让我这个初学者也能轻松理解。书中对每一个知识点的讲解都深入浅出，既有理论高度，又不失实践操作性。我特别喜欢书中的一些图表和总结，它们将抽象的概念具象化，帮助我快速掌握核心要点。而且，这本书的学习路径设计得很合理，从基础概念到具体税种，层层递进，让我感觉学习过程非常顺畅，一点都不枯燥。这本书真的帮助我打下了坚实的税法基础，让我对考试充满信心。

评分☆☆☆☆☆

我个人认为，这本书的编排风格非常具有前瞻性。在当下这样一个信息爆炸的时代，学习资料的“易读性”和“易用性”至关重要。这本书在这两方面都做得非常出色。它的语言风格简洁明了，避免了晦涩难懂的专业术语，使得税法这样一个相对枯燥的学科变得生动有趣。每章节的结构都非常清晰，有引言、主体内容、案例分析、总结以及习题，形成了一个完整的学习闭环。我尤其欣赏的是书中的一些“考点提示”和“易错提醒”，这些内容能够帮助我快速锁定重点，避免不必要的错误。而且，这本书不仅仅是知识的传授，更是一种学习方法的引导。它鼓励读者主动思考，独立分析，而不是被动接受。我感觉通过这本书的学习，我的学习能力和解决问题的能力都得到了很大的提升。

评分☆☆☆☆☆

要说这本书最让我印象深刻的地方，那就是它的实用性。作为一名即将参加税务师职业资格考试的考生，我最看重的就是能够学以致用，真正掌握解决实际税务问题的能力。这本书在这方面做得非常到位。它不仅仅是知识的堆砌，更注重理论与实践的结合。书中大量的案例分析，都来源于真实的税务工作场景，让我能够清晰地看到税法在实际工作中的应用。这对于我理解和记忆税法知识起到了巨大的作用。我不再是死记硬背条文，而是能够理解条文背后的逻辑和意义。而且，书中还穿插了一些实操性的提示和建议，比如如何解读税务文件，如何进行税务筹划等，这些都极大地增强了我的实操能力。这本书真的让我觉得，税务师考试不仅仅是理论考试，更是对解决实际问题的能力的考验，而这本书恰好满足了这一需求。

评分☆☆☆☆☆

送货速度快，快递员效率高态度好，产品质量不错～

评分☆☆☆☆☆

还行 挺好的 东奥还是不错的

评分☆☆☆☆☆

活动的时候买的，很划算

评分☆☆☆☆☆

书的质量没有问题，只是在考试前自己没有太多时间看它们了

评分☆☆☆☆☆

相比其他购书网站，价格没有优惠

评分☆☆☆☆☆

正版，包装完好。送货快

评分☆☆☆☆☆

确认是2016年新版，书质量还不错，送货速度快，好评!

评分☆☆☆☆☆

书的质量非常好，快递也非常给力，太喜欢京东了，速度就是快，好评！么么哒！

评分☆☆☆☆☆

还可以，不过物流也不是太快