CIA考試指南（第1部分）：內部審計基礎 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

[美] S. Rao Vallabhaneni（S·拉奧·瓦萊布哈內尼） 著，張慶龍 譯

圖書標籤:

• CIA
• 內部審計
• 考試
• 指南
• 第1部分
• 基礎
• 注冊內部審計師
• 審計基礎知識
• 內部控製
• 風險管理
• 治理

齣版社： 電子工業齣版社

ISBN：9787121286247

版次：1

商品編碼：11961080

包裝：平裝

叢書名： Wiley CIA 考試用書係列

開本：16開

齣版時間：2016-05-01

用紙：膠版紙

頁數：322

字數：308000

正文語種：中文

編輯推薦

適讀人群 ：CIA應考人員，內審人員

《Wiley CIA 考試用書係列》是注冊內部審計師（CIA）考試綜閤性的輔導教材。

這套圖書廣泛利用樹形圖、綫形圖、記憶輔助、文本圖形框、錶格等形象、可視化工具，希望能夠為考生提供一種更積極的學習體驗，幫助考生更好地記憶知識點。另外，這種可視的記憶方式和有對比的學習方式，比枯燥的文字學習更有意思，還能讓考生保持長久的、持續性的學習興趣。

內容簡介

“Wiley CIA考試用書係列”是國內知名的、應用廣泛的針對國際注冊內部審計師考生的一套考試用書。2013年開始調整考試科目和相應的政策。

本書詳細闡述內部審計的基礎知識、考試規則、強製指南、內部控製與風險、實施內部審計業務。理論體係完整，知識點清晰，是幫助考生備考的非常好的工具圖書。

作者簡介

S.拉奧.瓦萊布哈內尼，教育傢、作傢、齣版商，他在公共部門和個體部門工作過30多年，所服務的領域涉及商務管理的內部審計、會計、製造業和信息技術谘詢等方麵。他是2004年度約瑟夫.瓦塞爾曼紀念奬獲得者，是多本書籍、專著、審計指南、考試學習指南和多篇文章的作者。他在管理、會計、審計、財務、信息技術、製造業、供應鏈、質量和人力資源等領域，擁有24項職業認證資格。

張慶龍，北京國傢會計學院教授，博士生導師，審計與風險管理研究所所長、審計係主任。財政部第三屆企業內部控製標準委員會谘詢專傢，中國會計學會會計教育專業委員會委員、中國審計學會教育分會理事、中國商業會計學會理事、北京市審計局特聘專傢、北京市財政學會理事。

目錄

第 1 章 強製性指南（35%~45%） 1

1.1 內部審計定義 1

1.2 國際內部審計專業實務標準 1

1.2.1 屬性標準（1000~1322） 2

1.2.2 績效標準（2000~2600） 19

1.3 職業道德規範 59

1.3.1 職業道德規範介紹 59

1.3.2 應用和強製執行職業道德規範 60

1.3.3 職業道德規範原則 60

1.4 習題 61

第 2 章 內部控製與風險（25%~35%） 67

2.1 內部控製的類型 67

2.1.1 控製的特徵 67

2.1.2 控製要求 67

2.1.3 聯閤控製、補充控製、補償控製和矛盾控製 68

2.1.4 控製評估 71

2.1.5 成本-收益分析 72

2.1.6 成本、控製和容忍度的對比 73

2.1.7 控製維度 73

2.1.8 控製的特定類型 74

2.1.9 商業應用係統中的控製 76

2.1.10 商業應用係統的存貨控製 82

2.1.11 控製概要 88

2.2 管理層控製技術 95

2.2.1 傳統管理層控製 95

2.2.2 當代管理層控製 95

2.3 內部控製和可替代控製框架 96

2.3.1 美國內部控製（COSO）模型 97

2.3.2 加拿大控製標準（COCO）模型 105

2.3.3 美國內控自評（CSA）模型 106

2.3.4 英國卡德伯利（Cadbury）報告 107

2.3.5 英國特恩布爾（Turnbull）模型 107

2.3.6 南非金氏（King）模型 107

2.3.7 德國KonTraG 模型 108

2.4 風險詞匯及其概念 108

2.5 舞弊風險意識 112

2.5.1 舞弊的本質 113

2.5.2 風險因素、危險信號和舞弊徵兆 115

2.5.3 舞弊者的行為和側寫 122

2.6 習題 123

第 3 章 執行內部審計任務――審計工具與技術（28%~38%） 128

3.1 數據收集工具與技術 128

3.1.1 訪談 128

3.1.2 調查問捲 134

3.1.3 核對清單 147

3.1.4 討論小組 147

3.1.5 觀察 149

3.1.6 非乾擾性測量 149

3.1.7 文件記錄 149

3.1.8 非統計抽樣 149

3.2 數據分析與解釋 156

3.2.1 電算化審計工具與技術 156

3.2.2 分析性檢驗技術 168

3.3 流程圖 172

3.3.1 過程圖 172

3.3.2 流程圖 172

3.4 審計證據和法律證據 176

3.4.1 審計證據 176

3.4.2 法律證據 181

3.5 習題 183

第 4 章 習題和答案解析 190

第 1 章 習題和答案解析 190

第 2 章 習題與答案解析 201

第 3 章 習題與答案解析 207

術語錶 220

前言/序言

CIA 是國際注冊內部審計師（Certified Internal Auditor）的英文簡稱，它是由國際內部審計師協會（Institute of Internal Auditors，IIA）組織實施的一項考試。CIA 考試用於衡量有誌於從事內部審計專業人員的知識、技能和實際操作能力水平。CIA 不僅是國際內部審計領域專傢的標誌，也是國際審計界唯一公認的職業資格。

CIA 考試的新框架內容共三個部分。第1 部分為《內部審計基礎》，第2 部分為《內部審計實務》，第3 部分為《內部審計知識要素》。此係列考試用書是考生為準備CIA 考試唯一權威的綜閤性的輔導教材，區彆於社會上的同類書籍。本教材具有深入淺齣、係統全麵和循循善誘的特色，書中內容圖文並茂、錶述生動、語言流暢，為考生提供一種更為積極的體驗式學習。同時，在每個章節後麵附有相應的復習題及參考答案，有利於考生進行實戰模擬，對鞏固學習效果、提升考試技能大有益處。總之，此參考用書是以考生為導嚮的一套不可多得的參考應試書籍。

本係列考試用書是由北京國傢會計學院審計與風險管理研究所張慶龍教授領導的團隊組織進行的翻譯，最後由張慶龍教授對全書進行統撰。感謝聶興凱、韓菲、崔誌娟、馬雯、孫娜、張羽瑤、高潔、李靜遠、白雪迪為本書翻譯工作所做齣的努力。本書翻譯人員如下：張慶龍、崔誌娟、孫娜、韓菲、聶興凱、馬雯、王晉、楊瑞新、王鑫、李力、何雍森、劉嘉怡、李艷、仰睿智、李雲翔。

該書除瞭適用於CIA 考試之外，也適用於各該類公司、企事業單位（包括政府部門）進行內部審計業務培訓，能夠幫助公司高級管理人員、內部控製人員、內部審計監督人員和其他人員更好地認識、瞭解和掌握有關內部審計的基礎理論與實務，挖掘內部審計機構和內部審計工作的積極價值。

由於譯者的研究視角、理論水平和實踐經驗所限，在翻譯此係列參考用書時難免存在疏漏和不足，歡迎各位專傢、研究同仁、廣大內部審計實務工作者以及各位考生提齣批評和指正，謝謝！

《內部審計實務操作手冊：洞悉風險，賦能價值》 導言 在當今復雜多變的商業環境中，企業麵臨著前所未有的挑戰，從日益嚴峻的閤規要求到不斷湧現的新型風險。在這樣的背景下，內部審計的角色早已不再局限於傳統的監督與檢查，而是演變為企業戰略決策的重要支撐和價值創造的關鍵驅動力。一本真正實用的內部審計操作手冊，應該能夠幫助審計人員不僅理解理論，更能熟練運用專業知識和工具，有效識彆、評估和應對風險，從而為組織的持續健康發展保駕護航。 《內部審計實務操作手冊：洞悉風險，賦能價值》正是這樣一本旨在 bridging the gap between theory and practice 的著作。它不是一本理論深奧、空泛的學術論文集，也不是一份枯燥的法規匯編，而是一本以實際操作為導嚮，融閤瞭最新審計理念、方法論和工具應用的綜閤性指南。本書將帶領讀者深入內部審計工作的每一個環節，從審計規劃的製定到審計報告的撰寫，從風險評估的技巧到舞弊識彆的策略，從信息技術審計的要點到可持續發展審計的實踐，全方位提升讀者的實戰能力。 本書的獨特之處在於其貼近現實的案例分析和流程指導。我們深知，理論的學習固然重要，但更重要的是如何在日常工作中將所學知識轉化為實際行動。因此，本書精心挑選瞭來自不同行業、不同規模企業的典型審計場景，通過 detailed 的案例剖析，展示審計人員如何運用專業的判斷和分析能力，應對各種復雜的審計挑戰。同時，本書提供瞭清晰、分步驟的操作流程，幫助審計人員係統性地開展工作，確保審計過程的規範性和有效性。 第一章：現代內部審計的戰略定位與價值導嚮 本章將首先闡述內部審計在現代組織治理結構中的核心地位，強調其從“監督者”嚮“價值創造者”的轉型。我們將深入探討內部審計如何與組織戰略目標深度融閤，理解並響應組織的風險偏好，並為實現戰略目標提供獨立、客觀的保證和谘詢。 組織治理中的內部審計： 深入分析內部審計在董事會、審計委員會、管理層以及外部審計師之間扮演的關鍵角色，以及如何建立有效的溝通與協作機製。 風險管理框架與內部審計： 探討 COSO ERM 等主流風險管理框架，並詳細闡述內部審計在風險識彆、評估、應對和監督中的職責與方法。 價值導嚮的審計： 講解如何超越閤規性審計，識彆潛在的效率提升空間、成本節約機會，以及能夠驅動業務增長和創新領域的審計機會。 內部審計的職業道德與獨立性： 強調職業道德準則（如 IIA 職業道德規範）的重要性，以及如何在實踐中維護審計的獨立性和客觀性，抵製潛在的乾擾。 內部審計職能的戰略規劃： 指導讀者如何製定與組織戰略相匹配的內部審計五年或三年規劃，明確審計重點、資源配置和能力建設方嚮。 第二章：全麵風險評估與審計項目規劃 本章是內部審計工作的基石。我們將詳細介紹如何進行係統性的風險評估，從而識彆審計領域和優先級，並在此基礎上製定齣切實可行的審計項目計劃。 風險識彆技術： 介紹多種風險識彆方法，包括但不限於訪談、問捲調查、頭腦風暴、流程梳理、數據分析、行業趨勢分析以及對關鍵業務流程的深入瞭解。 風險評估模型與工具： 講解如何運用定性（如風險矩陣）和定量（如風險評分）方法評估風險的可能性和影響，並介紹相關的風險評估軟件和工具。 審計領域的確定與優先級排序： 根據風險評估結果，確定審計領域，並根據風險程度、管理層關注度、資源可用性等因素對審計項目進行優先級排序。 審計項目計劃的製定： 詳細指導如何編製一份完整的審計項目計劃，包括審計目標、審計範圍、審計方法、時間錶、資源需求、關鍵交付成果以及風險管理計劃。 利益相關者溝通與期望管理： 強調在審計規劃階段與被審計單位及其他關鍵利益相關者進行有效溝通的重要性，以確保審計目標和範圍得到理解和認同。 第三章：審計證據的收集與分析 高質量的審計證據是審計結論的有力支撐。本章將深入探討各種審計證據的收集技術，以及如何對收集到的證據進行嚴謹、客觀的分析。 審計證據的類型與質量要求： 講解不同類型的審計證據（如實物證據、書麵證據、口頭證據、分析性證據、電子證據）的特點，以及如何判斷證據的相關性、可靠性和充分性。 審計程序的設計與執行： 詳細介紹各種審計程序，包括檢查（Inspection）、觀察（Observation）、詢問（Inquiry）、函證（Confirmation）、重新計算（Recalculation）、重新執行（Reperformance）、分析程序（Analytical Procedures）等，並提供如何在不同審計情境下設計和執行這些程序。 數據分析在審計中的應用： 介紹利用數據分析工具（如 Excel、ACL、IDEA、Python 等）進行數據提取、清洗、轉換、分析和可視化，以識彆異常、趨勢和潛在風險。 信息技術審計證據的收集： 重點講解針對信息係統、網絡安全、數據治理等 IT 領域審計證據的收集方法。 舞弊證據的識彆與處理： 探討識彆舞弊跡象的方法，以及在發現疑似舞弊證據時應遵循的保密性、證據鏈完整性及報告流程。 第四章：審計發現與溝通 有效的審計發現和溝通是將審計工作轉化為改進措施的關鍵。本章將指導讀者如何準確地識彆審計發現，並以清晰、專業的方式傳達給相關方。 審計發現的定義與識彆： 明確什麼是審計發現，以及如何根據審計證據判斷是否存在控製缺陷、違規行為、效率低下或其他需要改進的問題。 審計發現的分類與量化： 介紹如何根據風險程度對審計發現進行分類（如重大、重要、一般），並盡可能進行量化，以凸顯其影響。 審計建議的提齣： 講解如何提齣切實可行、有針對性且具有建設性的審計建議，明確改進措施、責任人及完成時限。 審計訪談與溝通技巧： 提供在與被審計單位管理層和員工溝通審計發現時的技巧，包括如何進行建設性對話，處理異議，並爭取對方的認同和承諾。 審計報告的撰寫： 詳細指導審計報告的結構和內容，包括執行摘要、審計背景、審計目標、審計範圍、審計發現、審計建議、被審計單位迴復及管理層聲明等。 管理層討論會與審計報告的定稿： 講解如何組織管理層討論會，對審計報告草稿進行審議，並最終定稿。 第五章：信息技術審計實務 隨著信息技術的廣泛應用，信息技術審計已成為內部審計的重要組成部分。本章將聚焦 IT 審計的特殊性與實踐。 IT 審計的重點領域： 涵蓋信息係統通用控製（GITC）、應用控製、網絡安全、數據隱私與保護、業務連續性與災難恢復、IT 治理等關鍵領域。 IT 審計方法與工具： 介紹 IT 審計的常用方法，如配置審查、漏洞掃描、滲透測試、代碼審查，以及常用的 IT 審計軟件。 數據隱私與閤規性審計： 重點關注 GDPR、CCPA 等數據隱私法規對企業 IT 係統的影響，以及如何進行相關審計。 雲環境與移動應用審計： 探討在雲環境中和移動應用場景下進行審計的挑戰與應對策略。 IT 審計師的能力要求與發展： 分析 IT 審計師應具備的技術能力、業務理解能力和溝通能力，以及持續學習的重要性。 第六章：特定領域審計實踐 本章將深入探討一些在當前企業運營中愈發重要的特定領域審計實踐，為讀者提供更具針對性的指導。 財務審計與舞弊防範： 結閤財務報告的特點，探討如何識彆財務報錶錯報和舞弊風險，以及內部審計在支持財務報告可靠性方麵的作用。 運營審計與效率提升： 關注企業運營流程的效率、效果和閤規性，識彆瓶頸和改進機會，以降低成本、提高生産力。 閤規性審計： 深入分析各類閤規性要求（如反腐敗、反洗錢、環境保護、勞動法等），並指導審計如何驗證企業是否遵守相關法律法規和內部政策。 績效審計與戰略執行： 評估戰略目標的達成程度，以及各項業務活動對組織整體績效的貢獻，識彆可能影響戰略執行的關鍵因素。 可持續發展與 ESG 審計： 探討在環境、社會和公司治理（ESG）方麵的審計要求，評估企業在可持續發展方麵的錶現和風險。 第七章：內部審計的質量管理與持續改進 為瞭確保內部審計工作的專業性和有效性，持續的質量管理和改進至關重要。 內部審計質量評估： 講解如何根據《國際內部審計專業實務標準》（Standards）進行內部質量評估，以及如何規劃和執行外部質量評估（如同行評審）。 審計師的專業發展： 強調繼續教育、專業認證（如 CIA, CISA, CFE 等）的重要性，以及如何建立有效的審計師培訓和發展體係。 審計工具與技術的應用： 介紹審計自動化、數據分析平颱、人工智能等新興技術在提升審計效率和質量方麵的潛力。 知識管理與最佳實踐分享： 鼓勵建立內部知識庫，分享審計經驗和最佳實踐，促進審計團隊的整體能力提升。 與審計委員會的有效互動： 闡述如何與審計委員會建立良好的工作關係，定期匯報審計計劃、進展、發現和質量評估結果。 結論 《內部審計實務操作手冊：洞悉風險，賦能價值》力求成為審計人員案頭必備的工具書。它不僅提供瞭紮實的理論基礎，更側重於實際操作中的“如何做”。通過本書的學習，讀者將能夠更自信、更高效地履行內部審計職責，識彆並應對企業麵臨的各類風險，發現改進和增值的機會，最終為組織的發展做齣更卓越的貢獻。這是一本為那些渴望在現代企業治理中扮演更重要角色的內部審計專業人士量身打造的指南。

評分☆☆☆☆☆

老實說，我一開始對市麵上這些“考試指南”持保留態度，總覺得它們是應試教育的産物，注重投機取巧而不是真正知識的內化。然而，在通讀瞭《CIA考試指南（第1部分）：內部審計基礎》之後，我的看法有瞭顯著的改變。這本書的深度遠遠超齣瞭“應試”的範疇。它對內部審計的專業框架，特彆是對國際內部審計專業實務框架（IPPF）的闡釋，可以說是詳盡且精準的。它不是簡單地照搬標準，而是深入剖析瞭標準背後的哲學思想，比如內部審計職能如何通過提供客觀保證和谘詢服務，為組織的價值創造做齣貢獻。在談到“審計質量保證與改進項目（QAIP）”時，作者並未簡單地將其視為一個強製性的閤規要求，而是將其置於持續改進和專業成熟度的視角下進行解讀，強調瞭自我評估和外部評估對於保持審計部門公信力的重要性。這本書的語言風格是嚴謹而不失溫度的，它在你需要深入鑽研細節時毫不含糊，在你感到睏惑時又能提供清晰的指引。對於那些真正希望將內部審計作為長期職業發展方嚮的人來說，這本書提供的知識基礎是極其紮實的，它為你未來的二、三部分學習打下瞭堅不可摧的地基，讓你對整個CIA認證體係的價值有瞭更深層次的認同。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直是為我這種剛踏入內部審計領域的“小白”量身定做的！拿到手還沒細看，光是那個“內部審計基礎”的副標題就讓人心裏踏實瞭不少。我之前對CIA考試的印象就是晦澀難懂，各種術語堆砌，感覺自己像是在啃一本外星語詞典。可翻開這本書，首先映入眼簾的是那種清晰的邏輯架構和循序漸進的講解方式。它沒有一上來就甩給你一堆高深的理論，而是從最核心的定義、審計師的角色和責任開始講起，仿佛一個經驗豐富的導師，耐心地引導你走過整個知識地圖。比如，關於內部審計的“獨立性與客觀性”這一塊，作者不僅僅是給齣瞭教科書式的定義，還結閤瞭很多實際工作中的情景案例進行分析，讓我明白在實際工作中，如何識彆和規避潛在的利益衝突，這對建立一個可靠的審計職能至關重要。再者，這本書對控製環境的闡述也極其到位，從COSO框架的各個組成部分到如何評估控製設計的有效性，講解得深入淺齣，讓我對“治理、風險和控製”這三大支柱有瞭更立體的認識。尤其讓我印象深刻的是，它在介紹審計規劃階段時，強調瞭基於風險的方法，這確實是現代內部審計的核心思想，它教導我們如何識彆和集中資源去應對最關鍵的風險領域，而不是做無差彆的地毯式檢查。總而言之，這本書的結構設計非常巧妙，完全符閤學習者的認知規律，讓枯燥的知識點變得生動可觸。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我手裏已經有好幾本市麵上能找到的CIA備考資料瞭，但說實話，很多都隻是簡單地羅列知識點，或者為瞭湊字數而堆砌瞭一些官方術語的解釋，讀起來乾巴巴的，效率極低。這本書給我的感覺完全不同，它似乎在努力地“翻譯”那些官方文件，用更貼近實務操作的語言來闡釋復雜的概念。我特彆欣賞它在處理“舞弊風險評估”章節時的細緻入微。它不僅講解瞭識彆舞弊“三角”的構成要素，還深入探討瞭管理層淩駕於控製之上的風險（Management Override），這一點在很多初級讀物中常常被一帶而過。作者用非常精煉的筆墨，構建瞭一個完整的思維框架，指導讀者如何從組織文化、激勵機製等軟性因素去捕捉潛在的舞弊信號。此外，書中對於信息技術審計的基礎知識也覆蓋得相當不錯，這在當前數字化轉型的背景下簡直是救命稻草。它沒有深陷於具體的編程語言或復雜的網絡協議，而是聚焦於IT治理、信息安全管理的關鍵控製點，比如變更管理、訪問控製的邏輯設計等，這些都是非技術背景的審計師必須掌握的“硬核”知識。閱讀過程中，我感覺自己不僅僅是在背誦知識點，更像是在跟一位經驗豐富的前輩學習如何像一個閤格的內部審計師那樣思考問題，那種帶著批判性思維去看待業務流程的能力，纔是這本書給予我的最大財富。

評分☆☆☆☆☆

從排版和結構上看，這本書的處理也體現瞭齣版方對讀者的尊重。清晰的章節劃分、適時的圖錶輔助、以及知識點總結，都極大地減輕瞭閱讀的疲勞感。我特彆欣賞它在章節末尾設置的那些“自我檢測”環節——它們並非簡單的多選題，而是更偏嚮於場景分析的小案例，要求讀者綜閤運用本章所學的知識點進行判斷。這迫使我必須主動地去迴顧和整閤信息，而不是被動地接收知識。例如，在講解利益相關者溝通時，它詳細區分瞭對審計委員會、高級管理層和運營部門的溝通側重點和方式，這一點在實務中是極其容易混淆的。這本書讓你明白，審計工作不僅僅是技術活，更是高情商的溝通藝術。它教會我如何根據不同的受眾調整我的語言和關注點，確保審計發現能夠被正確理解並得到重視。總而言之，這本書在內容深度、結構邏輯和實用性之間找到瞭一個近乎完美的平衡點。它不僅是一本應試工具書，更像是一本可以隨時翻閱的內部審計實戰手冊。我毫不猶豫地嚮所有誌在通過CIA考試，並期望真正掌握內部審計精髓的同仁們推薦它。

評分☆☆☆☆☆

作為一名已經工作瞭幾年，但審計經驗尚淺的職場人士，我尤其關注這本書在連接理論與實踐方麵的能力。很多教材讀起來像是在做選擇題，但這本書似乎更側重於“問答題”的思維訓練。比如，在講解審計證據的充分性和適當性時，它不僅僅是區分瞭“證據的種類”，更重要的是探討瞭在不同審計目標下，應如何權衡證據的獲取成本與審計風險。書中穿插的那些小案例雖然簡短，卻非常到位，它們往往設定瞭一個模糊的業務場景，然後引導讀者去思考：“在這個場景下，最關鍵的風險點是什麼？你需要收集哪些類型的證據來支撐你的結論？”這種引導式的學習方法，極大地提升瞭我的分析能力。我發現自己不再滿足於知道“是什麼”，而是開始追問“為什麼”和“如何做”。特彆是關於審計報告的撰寫部分，它清晰地界定瞭“發現（Finding）”、“結論（Conclusion）”和“建議（Recommendation）”之間的邏輯關係，強調瞭建議必須是具體、可操作且具有商業價值的，而不是空泛的套話。這種對輸齣質量的極緻追求，讓我明白瞭內部審計報告在組織內外的真正影響力所在。這本書，真切地教會瞭我如何將理論轉化為具有說服力的商業溝通工具。

評分☆☆☆☆☆

考試用書，希望有用

評分☆☆☆☆☆

買瞭兩本，計劃9月考試，看著不錯

評分☆☆☆☆☆

滿意，京東物流快，書的質量不錯，內容比較豐富。

評分☆☆☆☆☆

這是2014！n

評分☆☆☆☆☆

書很不錯

評分☆☆☆☆☆

買瞭兩本，計劃9月考試，看著不錯

評分☆☆☆☆☆

活動購買價格不錯，勝在方便。

評分☆☆☆☆☆

喜歡，考試用書

評分☆☆☆☆☆

沒怎麼看，感覺還可以