CIA考试指南（第1部分）：内部审计基础 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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[美] S. Rao Vallabhaneni（S·拉奥·瓦莱布哈内尼） 著，张庆龙 译

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• CIA
• 内部审计
• 考试
• 指南
• 第1部分
• 基础
• 注册内部审计师
• 审计基础知识
• 内部控制
• 风险管理
• 治理

出版社： 电子工业出版社

ISBN：9787121286247

版次：1

商品编码：11961080

包装：平装

丛书名： Wiley CIA 考试用书系列

开本：16开

出版时间：2016-05-01

用纸：胶版纸

页数：322

字数：308000

正文语种：中文

编辑推荐

适读人群 ：CIA应考人员，内审人员

《Wiley CIA 考试用书系列》是注册内部审计师（CIA）考试综合性的辅导教材。

这套图书广泛利用树形图、线形图、记忆辅助、文本图形框、表格等形象、可视化工具，希望能够为考生提供一种更积极的学习体验，帮助考生更好地记忆知识点。另外，这种可视的记忆方式和有对比的学习方式，比枯燥的文字学习更有意思，还能让考生保持长久的、持续性的学习兴趣。

内容简介

“Wiley CIA考试用书系列”是国内知名的、应用广泛的针对国际注册内部审计师考生的一套考试用书。2013年开始调整考试科目和相应的政策。

本书详细阐述内部审计的基础知识、考试规则、强制指南、内部控制与风险、实施内部审计业务。理论体系完整，知识点清晰，是帮助考生备考的非常好的工具图书。

作者简介

S.拉奥.瓦莱布哈内尼，教育家、作家、出版商，他在公共部门和个体部门工作过30多年，所服务的领域涉及商务管理的内部审计、会计、制造业和信息技术咨询等方面。他是2004年度约瑟夫.瓦塞尔曼纪念奖获得者，是多本书籍、专著、审计指南、考试学习指南和多篇文章的作者。他在管理、会计、审计、财务、信息技术、制造业、供应链、质量和人力资源等领域，拥有24项职业认证资格。

张庆龙，北京国家会计学院教授，博士生导师，审计与风险管理研究所所长、审计系主任。财政部第三届企业内部控制标准委员会咨询专家，中国会计学会会计教育专业委员会委员、中国审计学会教育分会理事、中国商业会计学会理事、北京市审计局特聘专家、北京市财政学会理事。

目录

第 1 章 强制性指南（35%~45%） 1

1.1 内部审计定义 1

1.2 国际内部审计专业实务标准 1

1.2.1 属性标准（1000~1322） 2

1.2.2 绩效标准（2000~2600） 19

1.3 职业道德规范 59

1.3.1 职业道德规范介绍 59

1.3.2 应用和强制执行职业道德规范 60

1.3.3 职业道德规范原则 60

1.4 习题 61

第 2 章 内部控制与风险（25%~35%） 67

2.1 内部控制的类型 67

2.1.1 控制的特征 67

2.1.2 控制要求 67

2.1.3 联合控制、补充控制、补偿控制和矛盾控制 68

2.1.4 控制评估 71

2.1.5 成本-收益分析 72

2.1.6 成本、控制和容忍度的对比 73

2.1.7 控制维度 73

2.1.8 控制的特定类型 74

2.1.9 商业应用系统中的控制 76

2.1.10 商业应用系统的存货控制 82

2.1.11 控制概要 88

2.2 管理层控制技术 95

2.2.1 传统管理层控制 95

2.2.2 当代管理层控制 95

2.3 内部控制和可替代控制框架 96

2.3.1 美国内部控制（COSO）模型 97

2.3.2 加拿大控制标准（COCO）模型 105

2.3.3 美国内控自评（CSA）模型 106

2.3.4 英国卡德伯利（Cadbury）报告 107

2.3.5 英国特恩布尔（Turnbull）模型 107

2.3.6 南非金氏（King）模型 107

2.3.7 德国KonTraG 模型 108

2.4 风险词汇及其概念 108

2.5 舞弊风险意识 112

2.5.1 舞弊的本质 113

2.5.2 风险因素、危险信号和舞弊征兆 115

2.5.3 舞弊者的行为和侧写 122

2.6 习题 123

第 3 章 执行内部审计任务――审计工具与技术（28%~38%） 128

3.1 数据收集工具与技术 128

3.1.1 访谈 128

3.1.2 调查问卷 134

3.1.3 核对清单 147

3.1.4 讨论小组 147

3.1.5 观察 149

3.1.6 非干扰性测量 149

3.1.7 文件记录 149

3.1.8 非统计抽样 149

3.2 数据分析与解释 156

3.2.1 电算化审计工具与技术 156

3.2.2 分析性检验技术 168

3.3 流程图 172

3.3.1 过程图 172

3.3.2 流程图 172

3.4 审计证据和法律证据 176

3.4.1 审计证据 176

3.4.2 法律证据 181

3.5 习题 183

第 4 章 习题和答案解析 190

第 1 章 习题和答案解析 190

第 2 章 习题与答案解析 201

第 3 章 习题与答案解析 207

术语表 220

前言/序言

CIA 是国际注册内部审计师（Certified Internal Auditor）的英文简称，它是由国际内部审计师协会（Institute of Internal Auditors，IIA）组织实施的一项考试。CIA 考试用于衡量有志于从事内部审计专业人员的知识、技能和实际操作能力水平。CIA 不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是国际审计界唯一公认的职业资格。

CIA 考试的新框架内容共三个部分。第1 部分为《内部审计基础》，第2 部分为《内部审计实务》，第3 部分为《内部审计知识要素》。此系列考试用书是考生为准备CIA 考试唯一权威的综合性的辅导教材，区别于社会上的同类书籍。本教材具有深入浅出、系统全面和循循善诱的特色，书中内容图文并茂、表述生动、语言流畅，为考生提供一种更为积极的体验式学习。同时，在每个章节后面附有相应的复习题及参考答案，有利于考生进行实战模拟，对巩固学习效果、提升考试技能大有益处。总之，此参考用书是以考生为导向的一套不可多得的参考应试书籍。

本系列考试用书是由北京国家会计学院审计与风险管理研究所张庆龙教授领导的团队组织进行的翻译，最后由张庆龙教授对全书进行统撰。感谢聂兴凯、韩菲、崔志娟、马雯、孙娜、张羽瑶、高洁、李静远、白雪迪为本书翻译工作所做出的努力。本书翻译人员如下：张庆龙、崔志娟、孙娜、韩菲、聂兴凯、马雯、王晋、杨瑞新、王鑫、李力、何雍森、刘嘉怡、李艳、仰睿智、李云翔。

该书除了适用于CIA 考试之外，也适用于各该类公司、企事业单位（包括政府部门）进行内部审计业务培训，能够帮助公司高级管理人员、内部控制人员、内部审计监督人员和其他人员更好地认识、了解和掌握有关内部审计的基础理论与实务，挖掘内部审计机构和内部审计工作的积极价值。

由于译者的研究视角、理论水平和实践经验所限，在翻译此系列参考用书时难免存在疏漏和不足，欢迎各位专家、研究同仁、广大内部审计实务工作者以及各位考生提出批评和指正，谢谢！

《内部审计实务操作手册：洞悉风险，赋能价值》 导言 在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着前所未有的挑战，从日益严峻的合规要求到不断涌现的新型风险。在这样的背景下，内部审计的角色早已不再局限于传统的监督与检查，而是演变为企业战略决策的重要支撑和价值创造的关键驱动力。一本真正实用的内部审计操作手册，应该能够帮助审计人员不仅理解理论，更能熟练运用专业知识和工具，有效识别、评估和应对风险，从而为组织的持续健康发展保驾护航。 《内部审计实务操作手册：洞悉风险，赋能价值》正是这样一本旨在 bridging the gap between theory and practice 的著作。它不是一本理论深奥、空泛的学术论文集，也不是一份枯燥的法规汇编，而是一本以实际操作为导向，融合了最新审计理念、方法论和工具应用的综合性指南。本书将带领读者深入内部审计工作的每一个环节，从审计规划的制定到审计报告的撰写，从风险评估的技巧到舞弊识别的策略，从信息技术审计的要点到可持续发展审计的实践，全方位提升读者的实战能力。 本书的独特之处在于其贴近现实的案例分析和流程指导。我们深知，理论的学习固然重要，但更重要的是如何在日常工作中将所学知识转化为实际行动。因此，本书精心挑选了来自不同行业、不同规模企业的典型审计场景，通过 detailed 的案例剖析，展示审计人员如何运用专业的判断和分析能力，应对各种复杂的审计挑战。同时，本书提供了清晰、分步骤的操作流程，帮助审计人员系统性地开展工作，确保审计过程的规范性和有效性。 第一章：现代内部审计的战略定位与价值导向 本章将首先阐述内部审计在现代组织治理结构中的核心地位，强调其从“监督者”向“价值创造者”的转型。我们将深入探讨内部审计如何与组织战略目标深度融合，理解并响应组织的风险偏好，并为实现战略目标提供独立、客观的保证和咨询。 组织治理中的内部审计： 深入分析内部审计在董事会、审计委员会、管理层以及外部审计师之间扮演的关键角色，以及如何建立有效的沟通与协作机制。 风险管理框架与内部审计： 探讨 COSO ERM 等主流风险管理框架，并详细阐述内部审计在风险识别、评估、应对和监督中的职责与方法。 价值导向的审计： 讲解如何超越合规性审计，识别潜在的效率提升空间、成本节约机会，以及能够驱动业务增长和创新领域的审计机会。 内部审计的职业道德与独立性： 强调职业道德准则（如 IIA 职业道德规范）的重要性，以及如何在实践中维护审计的独立性和客观性，抵制潜在的干扰。 内部审计职能的战略规划： 指导读者如何制定与组织战略相匹配的内部审计五年或三年规划，明确审计重点、资源配置和能力建设方向。 第二章：全面风险评估与审计项目规划 本章是内部审计工作的基石。我们将详细介绍如何进行系统性的风险评估，从而识别审计领域和优先级，并在此基础上制定出切实可行的审计项目计划。 风险识别技术： 介绍多种风险识别方法，包括但不限于访谈、问卷调查、头脑风暴、流程梳理、数据分析、行业趋势分析以及对关键业务流程的深入了解。 风险评估模型与工具： 讲解如何运用定性（如风险矩阵）和定量（如风险评分）方法评估风险的可能性和影响，并介绍相关的风险评估软件和工具。 审计领域的确定与优先级排序： 根据风险评估结果，确定审计领域，并根据风险程度、管理层关注度、资源可用性等因素对审计项目进行优先级排序。 审计项目计划的制定： 详细指导如何编制一份完整的审计项目计划，包括审计目标、审计范围、审计方法、时间表、资源需求、关键交付成果以及风险管理计划。 利益相关者沟通与期望管理： 强调在审计规划阶段与被审计单位及其他关键利益相关者进行有效沟通的重要性，以确保审计目标和范围得到理解和认同。 第三章：审计证据的收集与分析 高质量的审计证据是审计结论的有力支撑。本章将深入探讨各种审计证据的收集技术，以及如何对收集到的证据进行严谨、客观的分析。 审计证据的类型与质量要求： 讲解不同类型的审计证据（如实物证据、书面证据、口头证据、分析性证据、电子证据）的特点，以及如何判断证据的相关性、可靠性和充分性。 审计程序的设计与执行： 详细介绍各种审计程序，包括检查（Inspection）、观察（Observation）、询问（Inquiry）、函证（Confirmation）、重新计算（Recalculation）、重新执行（Reperformance）、分析程序（Analytical Procedures）等，并提供如何在不同审计情境下设计和执行这些程序。 数据分析在审计中的应用： 介绍利用数据分析工具（如 Excel、ACL、IDEA、Python 等）进行数据提取、清洗、转换、分析和可视化，以识别异常、趋势和潜在风险。 信息技术审计证据的收集： 重点讲解针对信息系统、网络安全、数据治理等 IT 领域审计证据的收集方法。 舞弊证据的识别与处理： 探讨识别舞弊迹象的方法，以及在发现疑似舞弊证据时应遵循的保密性、证据链完整性及报告流程。 第四章：审计发现与沟通 有效的审计发现和沟通是将审计工作转化为改进措施的关键。本章将指导读者如何准确地识别审计发现，并以清晰、专业的方式传达给相关方。 审计发现的定义与识别： 明确什么是审计发现，以及如何根据审计证据判断是否存在控制缺陷、违规行为、效率低下或其他需要改进的问题。 审计发现的分类与量化： 介绍如何根据风险程度对审计发现进行分类（如重大、重要、一般），并尽可能进行量化，以凸显其影响。 审计建议的提出： 讲解如何提出切实可行、有针对性且具有建设性的审计建议，明确改进措施、责任人及完成时限。 审计访谈与沟通技巧： 提供在与被审计单位管理层和员工沟通审计发现时的技巧，包括如何进行建设性对话，处理异议，并争取对方的认同和承诺。 审计报告的撰写： 详细指导审计报告的结构和内容，包括执行摘要、审计背景、审计目标、审计范围、审计发现、审计建议、被审计单位回复及管理层声明等。 管理层讨论会与审计报告的定稿： 讲解如何组织管理层讨论会，对审计报告草稿进行审议，并最终定稿。 第五章：信息技术审计实务 随着信息技术的广泛应用，信息技术审计已成为内部审计的重要组成部分。本章将聚焦 IT 审计的特殊性与实践。 IT 审计的重点领域： 涵盖信息系统通用控制（GITC）、应用控制、网络安全、数据隐私与保护、业务连续性与灾难恢复、IT 治理等关键领域。 IT 审计方法与工具： 介绍 IT 审计的常用方法，如配置审查、漏洞扫描、渗透测试、代码审查，以及常用的 IT 审计软件。 数据隐私与合规性审计： 重点关注 GDPR、CCPA 等数据隐私法规对企业 IT 系统的影响，以及如何进行相关审计。 云环境与移动应用审计： 探讨在云环境中和移动应用场景下进行审计的挑战与应对策略。 IT 审计师的能力要求与发展： 分析 IT 审计师应具备的技术能力、业务理解能力和沟通能力，以及持续学习的重要性。 第六章：特定领域审计实践 本章将深入探讨一些在当前企业运营中愈发重要的特定领域审计实践，为读者提供更具针对性的指导。 财务审计与舞弊防范： 结合财务报告的特点，探讨如何识别财务报表错报和舞弊风险，以及内部审计在支持财务报告可靠性方面的作用。 运营审计与效率提升： 关注企业运营流程的效率、效果和合规性，识别瓶颈和改进机会，以降低成本、提高生产力。 合规性审计： 深入分析各类合规性要求（如反腐败、反洗钱、环境保护、劳动法等），并指导审计如何验证企业是否遵守相关法律法规和内部政策。 绩效审计与战略执行： 评估战略目标的达成程度，以及各项业务活动对组织整体绩效的贡献，识别可能影响战略执行的关键因素。 可持续发展与 ESG 审计： 探讨在环境、社会和公司治理（ESG）方面的审计要求，评估企业在可持续发展方面的表现和风险。 第七章：内部审计的质量管理与持续改进 为了确保内部审计工作的专业性和有效性，持续的质量管理和改进至关重要。 内部审计质量评估： 讲解如何根据《国际内部审计专业实务标准》（Standards）进行内部质量评估，以及如何规划和执行外部质量评估（如同行评审）。 审计师的专业发展： 强调继续教育、专业认证（如 CIA, CISA, CFE 等）的重要性，以及如何建立有效的审计师培训和发展体系。 审计工具与技术的应用： 介绍审计自动化、数据分析平台、人工智能等新兴技术在提升审计效率和质量方面的潜力。 知识管理与最佳实践分享： 鼓励建立内部知识库，分享审计经验和最佳实践，促进审计团队的整体能力提升。 与审计委员会的有效互动： 阐述如何与审计委员会建立良好的工作关系，定期汇报审计计划、进展、发现和质量评估结果。 结论 《内部审计实务操作手册：洞悉风险，赋能价值》力求成为审计人员案头必备的工具书。它不仅提供了扎实的理论基础，更侧重于实际操作中的“如何做”。通过本书的学习，读者将能够更自信、更高效地履行内部审计职责，识别并应对企业面临的各类风险，发现改进和增值的机会，最终为组织的发展做出更卓越的贡献。这是一本为那些渴望在现代企业治理中扮演更重要角色的内部审计专业人士量身打造的指南。

评分☆☆☆☆☆

作为一名已经工作了几年，但审计经验尚浅的职场人士，我尤其关注这本书在连接理论与实践方面的能力。很多教材读起来像是在做选择题，但这本书似乎更侧重于“问答题”的思维训练。比如，在讲解审计证据的充分性和适当性时，它不仅仅是区分了“证据的种类”，更重要的是探讨了在不同审计目标下，应如何权衡证据的获取成本与审计风险。书中穿插的那些小案例虽然简短，却非常到位，它们往往设定了一个模糊的业务场景，然后引导读者去思考：“在这个场景下，最关键的风险点是什么？你需要收集哪些类型的证据来支撑你的结论？”这种引导式的学习方法，极大地提升了我的分析能力。我发现自己不再满足于知道“是什么”，而是开始追问“为什么”和“如何做”。特别是关于审计报告的撰写部分，它清晰地界定了“发现（Finding）”、“结论（Conclusion）”和“建议（Recommendation）”之间的逻辑关系，强调了建议必须是具体、可操作且具有商业价值的，而不是空泛的套话。这种对输出质量的极致追求，让我明白了内部审计报告在组织内外的真正影响力所在。这本书，真切地教会了我如何将理论转化为具有说服力的商业沟通工具。

评分☆☆☆☆☆

从排版和结构上看，这本书的处理也体现了出版方对读者的尊重。清晰的章节划分、适时的图表辅助、以及知识点总结，都极大地减轻了阅读的疲劳感。我特别欣赏它在章节末尾设置的那些“自我检测”环节——它们并非简单的多选题，而是更偏向于场景分析的小案例，要求读者综合运用本章所学的知识点进行判断。这迫使我必须主动地去回顾和整合信息，而不是被动地接收知识。例如，在讲解利益相关者沟通时，它详细区分了对审计委员会、高级管理层和运营部门的沟通侧重点和方式，这一点在实务中是极其容易混淆的。这本书让你明白，审计工作不仅仅是技术活，更是高情商的沟通艺术。它教会我如何根据不同的受众调整我的语言和关注点，确保审计发现能够被正确理解并得到重视。总而言之，这本书在内容深度、结构逻辑和实用性之间找到了一个近乎完美的平衡点。它不仅是一本应试工具书，更像是一本可以随时翻阅的内部审计实战手册。我毫不犹豫地向所有志在通过CIA考试，并期望真正掌握内部审计精髓的同仁们推荐它。

评分☆☆☆☆☆

老实说，我一开始对市面上这些“考试指南”持保留态度，总觉得它们是应试教育的产物，注重投机取巧而不是真正知识的内化。然而，在通读了《CIA考试指南（第1部分）：内部审计基础》之后，我的看法有了显著的改变。这本书的深度远远超出了“应试”的范畴。它对内部审计的专业框架，特别是对国际内部审计专业实务框架（IPPF）的阐释，可以说是详尽且精准的。它不是简单地照搬标准，而是深入剖析了标准背后的哲学思想，比如内部审计职能如何通过提供客观保证和咨询服务，为组织的价值创造做出贡献。在谈到“审计质量保证与改进项目（QAIP）”时，作者并未简单地将其视为一个强制性的合规要求，而是将其置于持续改进和专业成熟度的视角下进行解读，强调了自我评估和外部评估对于保持审计部门公信力的重要性。这本书的语言风格是严谨而不失温度的，它在你需要深入钻研细节时毫不含糊，在你感到困惑时又能提供清晰的指引。对于那些真正希望将内部审计作为长期职业发展方向的人来说，这本书提供的知识基础是极其扎实的，它为你未来的二、三部分学习打下了坚不可摧的地基，让你对整个CIA认证体系的价值有了更深层次的认同。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我手里已经有好几本市面上能找到的CIA备考资料了，但说实话，很多都只是简单地罗列知识点，或者为了凑字数而堆砌了一些官方术语的解释，读起来干巴巴的，效率极低。这本书给我的感觉完全不同，它似乎在努力地“翻译”那些官方文件，用更贴近实务操作的语言来阐释复杂的概念。我特别欣赏它在处理“舞弊风险评估”章节时的细致入微。它不仅讲解了识别舞弊“三角”的构成要素，还深入探讨了管理层凌驾于控制之上的风险（Management Override），这一点在很多初级读物中常常被一带而过。作者用非常精炼的笔墨，构建了一个完整的思维框架，指导读者如何从组织文化、激励机制等软性因素去捕捉潜在的舞弊信号。此外，书中对于信息技术审计的基础知识也覆盖得相当不错，这在当前数字化转型的背景下简直是救命稻草。它没有深陷于具体的编程语言或复杂的网络协议，而是聚焦于IT治理、信息安全管理的关键控制点，比如变更管理、访问控制的逻辑设计等，这些都是非技术背景的审计师必须掌握的“硬核”知识。阅读过程中，我感觉自己不仅仅是在背诵知识点，更像是在跟一位经验丰富的前辈学习如何像一个合格的内部审计师那样思考问题，那种带着批判性思维去看待业务流程的能力，才是这本书给予我的最大财富。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是为我这种刚踏入内部审计领域的“小白”量身定做的！拿到手还没细看，光是那个“内部审计基础”的副标题就让人心里踏实了不少。我之前对CIA考试的印象就是晦涩难懂，各种术语堆砌，感觉自己像是在啃一本外星语词典。可翻开这本书，首先映入眼帘的是那种清晰的逻辑架构和循序渐进的讲解方式。它没有一上来就甩给你一堆高深的理论，而是从最核心的定义、审计师的角色和责任开始讲起，仿佛一个经验丰富的导师，耐心地引导你走过整个知识地图。比如，关于内部审计的“独立性与客观性”这一块，作者不仅仅是给出了教科书式的定义，还结合了很多实际工作中的情景案例进行分析，让我明白在实际工作中，如何识别和规避潜在的利益冲突，这对建立一个可靠的审计职能至关重要。再者，这本书对控制环境的阐述也极其到位，从COSO框架的各个组成部分到如何评估控制设计的有效性，讲解得深入浅出，让我对“治理、风险和控制”这三大支柱有了更立体的认识。尤其让我印象深刻的是，它在介绍审计规划阶段时，强调了基于风险的方法，这确实是现代内部审计的核心思想，它教导我们如何识别和集中资源去应对最关键的风险领域，而不是做无差别的地毯式检查。总而言之，这本书的结构设计非常巧妙，完全符合学习者的认知规律，让枯燥的知识点变得生动可触。

评分☆☆☆☆☆

内容2014年

评分☆☆☆☆☆

。

评分☆☆☆☆☆

帮别人买的，说还行

评分☆☆☆☆☆

还好，比较理论。

评分☆☆☆☆☆

一般般，没什么可说的！

评分☆☆☆☆☆

据说比职称考试 更加合理

评分☆☆☆☆☆

京东就是快……

评分☆☆☆☆☆

加油加油加油加油加油，努力考过努力考过加油加油加油加油加油，努力考过努力考过

评分☆☆☆☆☆

相当不错，应该是正版