稅收學概論 [Introduction to Taxation] epub pdf mobi txt 電子書 下載 2024

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內容簡介

　　《稅收學概論》首先從稅收的起源這一基本概念入手，然後介紹瞭稅收發展的變化、稅收的職能和作用、稅收原則、稅收理論、稅製結構、稅收的經濟效應和稅收負擔等稅收學理論，在*後《稅收學概論》還將稅收管理和國際稅收的*新情況進行瞭整理和介紹。
　　《稅收學概論》具有以下幾個特點：
　　一，教材的體係安排既注意稅收理論體係的完整性，又注意我國經濟模式轉軌中稅收理論與實踐的創新。
　　二，《稅收學概論》突齣瞭該課程在稅收知識體係中的理論基礎作用，並基於本科教學的特點，將重點放在基本理論與基本知識的闡述上。
　　三，《稅收學概論》版麵設計靈活，在每一章的開篇設計瞭內容提要和導入案例；在章節內部增加瞭大量的閱讀材料；同時，《稅收學概論》在每一章後列齣相關的關鍵詞、思考題和補充閱讀的推薦書目，便於學生對稅收理論的理解和掌握。

作者簡介

於海峰：廣東財經大學副校長，同時任中國財政學會理事，中國財政學會基礎理論研究會常務理事，中國財政學會外國財政專業委員會理事，全國財政學教學研究會理事，廣東省財政學會副會長，廣東省稅務學會副會長，廣州財政管理學會副會長，廣西欽州市人民政府經濟顧問，財政部財政科學研究所兼職教授、碩士研究生導師。

目錄

第一章 稅收的産生與發展
第一節 稅收詞源
第二節 稅收的産生
第三節 稅收的發展
第四節 稅收的本質與特徵

第二章 稅收的職能和作用
第一節 稅收的職能
第二節 稅收的作用

第三章 稅收原則
第一節 稅收原則的內涵
第二節 稅收原則演進
第三節 現代稅收原則

第四章 稅製理論
第一節 稅製的內涵與作用
第二節 稅製的構成要素
第三節 稅收分類

第五章 稅製結構
第一節 稅製結構的內涵及分類
第二節 發達國傢稅製結構變遷趨勢
第三節 我國稅製結構的優化

第六章 稅收的經濟效應
第一節 稅收的微觀經濟效應
第二節 稅收的宏觀經濟效應

第七章 稅收負擔
第一節 稅收負擔的內涵
第二節 宏觀稅收負擔
第三節 微觀稅收負擔
第四節 稅負轉嫁

第八章 稅收管理
第一節 稅收管理概述
第二節 稅源管理
第三節 納稅評估
第四節 納稅服務
第五節 稅收遵從

第九章 國際稅收
第一節 國際稅收的産生和發展
第二節 國際稅收管轄權
第三節 國際重復徵稅
第四節 國際避稅及反避稅
第五節 國際稅收競爭

精彩書摘

　　《稅收學概論》：
　　一、稅收職能的界定
　　稅收職能是稅收分配範疇本身所固有的功能，是伴隨稅收存在和發展的基本屬性，它是由稅收本質所決定，內在於稅收分配過程中的功能，具體包括收入、調節、分配和管理四職能。稅收職能具有以下基本特徵。
　　首先，稅收職能的內在性。稅收職能是稅收本質所固有的內在屬性。稅收本質是政府為嚮社會提供公共産品而對社會産品進行強製、無償和規範的分配。稅收的這種本質屬性必然要體現在稅收職能之中，可以說，稅收職能是稅收本質的具體體現，它存在於稅收的本質之中，又是稅收本質最集中、最具體的體現。稅收職能與稅收共生共存，不可分割。
　　其次，稅收職能的客觀性。稅收職能是客觀存在的，它不以人的主觀意誌和外在客觀經濟條件為轉移。稅收職能的客觀性是由稅收職能的內在性所決定的。這種客觀性，一方麵，錶現在不論人們是自覺認識還是尚未充分認識它，是正確運用還是錯誤運用瞭它，稅收的職能都依然存在，所不同的隻是它所産生的社會影響有大有小、有好有壞而已；另一方麵，稅收職能的客觀性，還錶現在它要受到客觀條件的製約，隨著客觀條件的變化，人們對稅收職能的認識還會在不同的廣度和深度上得到不同的反映。例如，在自然經濟和商品經濟條件下人們對稅收職能的認識就具有明顯的差異。總之，人們隻能認識和運用稅收職能，但不能創造稅收職能，這是稅收職能客觀性的必然要求。
　　最後，稅收職能的穩定性。既然稅收職能作為稅收本質的一種固有屬性，其存在又不以人的主觀意誌和外在客觀條件為轉移，由此決定瞭其內涵和外延在不同社會形態上的穩定性和共同性。稅收職能在不同的社會經濟製度下，在同一社會製度的不同社會經濟發展階段下，其基本內容也必然是共同的，不可能存在不同社會條件下的不同稅收職能。正如貨幣的價值尺度、交換手段、支付手段等職能在任何社會條件下都同一不變一樣，稅收職能的內容規定在任何社會條件下也是穩定的、不變的。盡管人們在不同的社會經濟條件下，由於受客觀條件的製約及認識能力的局限，對稅收職能的認識有一個不斷深入、運用能力有一個不斷得到加強的過程，但它不會因為人們認識水平和能力的不同而在內容上發生根本性的改變。
　　二、稅收職能的演進
　　在稅收發展的不同曆史階段和不同經濟背景的國傢之間，人們對稅收職能的認識是不同的。
　　1.西方經濟學傢對稅收職能的認識
　　（1）重商主義的稅收職能思想。重商主義主要是從政治職能即抵禦外國侵略保護國民的角度以及保護國內貿易的角度闡述稅收的職能。如托馬斯·曼主張“重稅無害論”，認為國王徵收重稅不僅是不得已的、正當的，而且還是有利於國傢的，因為國傢在經常性收入不足以蓄積抵禦外國侵略所需的財富時就需要在平時課徵重稅，來積存現金和軍火充當國防之用。托馬斯·曼還強調保護關稅，即國傢應當采取有效政策和措施，實行關稅保護政策，奬勵輸齣，限製輸入，由此可知稅收（關稅）具有保護本國對外貿易的職能。霍布斯首次提齣賦稅的利益交換說，他認為，“人民為公共事業繳納稅款，無非是為換取和平而付齣代價，分享這一和平的福利部門，必須以貨幣或勞動之一的形式為公共福利做齣自己的貢獻”。斯圖亞特也指齣賦稅必須使人民的年收入公平分配，不妨礙産業的發展和能夠抵禦外敵的侵犯。
　　（2）古典經濟學派的稅收職能思想。古典經濟學派開始研究稅收對資本主義生産領域的經濟作用。斯密在稅收理論方麵最大的貢獻在於，發展瞭霍布斯的利益賦稅說，是有史以來第一個視稅收為國傢存在的經濟體現。威廉·配第作為英國古典經濟學派的創始人提齣賦稅的經濟效果，他認為過分的徵稅會使國傢資本的生産力相應地減少，因而是國傢的損失，但如果對於無益於增加貨幣和生産力的揮霍行為徵稅，並將其用於産業經營，則可加速資本生産力的發展，對國傢有利。李嘉圖持有消極的賦稅觀，認為賦稅都有“減少積纍能力”的意味，任何形式的賦稅都隻是流弊與流弊之間的選擇問題，它若不是影響利潤或其他收入來源，就一定會影響支齣。
　　……

前言/序言

　　稅收是一個古老的財政範疇，各國的財政收入中最為主要的來源都是稅收，因此稅收在整個經濟運行中具有舉足輕重的地位。對稅收的係統性研究最終發展為今天的稅收學，作為經濟學的分支學科，稅收學具有豐富的實踐內容和深刻的理論內涵。稅收知識總體上可分為三大部分，即稅收理論、稅收製度和稅收徵收管理方法，各國稅收製度的設計與安排都是在此基礎之上結閤各國實際情況確定下來的。因此，本書對稅收學的這三大部分內容進行瞭係統的闡述，並且增加瞭國際稅收的內容，以完善本書的知識框架。
　　近年來，由於我國經濟模式的轉軌和相關理念的變化，稅法也進行瞭一係列重大的改革，包括企業所得稅、增值稅、個人所得稅等幾乎所有主要稅種都有所調整。可見有些原有的稅收學理論已不適應我國經濟、社會發展的現實情況。為更好地反映這種變化，我們根據近年來我國經濟社會發展和最新的稅收法律法規的變化以及稅收理論的發展進行瞭補充，並對相應的數據資料進行瞭更新，以期為廣大財經專業的學生更好地熟悉、掌握稅收學相關理論，以及稅法最新政策提供幫助。
　　本書首先從稅收的起源這一基本概念入手，然後介紹瞭稅收發展的變化、稅收的職能和作用、稅收原則、稅收理論。稅製結構、稅收的經濟效應和稅收負擔等稅收學理論，最後本書還將稅收管理和國際稅收的最新情況進行瞭整理和介紹。
　　本書具有以下幾個特點：
　　第一，教材的體係安排既注意稅收理論體係的完整性，又注意我國經濟模式轉軌中稅收理論與實踐的創新。
　　第二，突齣瞭該課程在稅收知識體係中的理論基礎作用，並基於本科教學的特點，將重點放在基本理論與基本知識的闡述上。
　　第三，版麵設計靈活，在每一章的開篇設計瞭內容提要和導入案例；在章節內增加瞭大量的閱讀材料；同時，在每一章後列齣相關的關鍵詞、思考題和補充閱讀的推薦書目，以加強學生對稅收理論的理解和掌握。

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