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胡怡建，田志伟，李长生 著

图书标签:

• 房地产税
• 国际税收
• 税收政策
• 国际比较
• 税务
• 房地产
• 经济学
• 财政
• 税制
• 土地财政

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567805354

版次：1

商品编码：12102723

包装：平装

丛书名： 国际税制比较论丛

开本：16开

出版时间：2017-05-01

用纸：胶版纸

编辑推荐

　　★概览国际房地产税的全貌——权衡其中利弊得失；
　　★关注他国房地产税的综合税制体系——精巧设计征收方式；
　　★梳理他国房地产税顺利实施的外部配套条件——力求能够为我所用。

内容简介

　　本书通过查阅世界主要代表性国家（地区）税制体系的文献，对其房地产税制度进行全面系统的研究。研究的主要内容包括：该国（地区）房地产税制概况、房地产税制基本要素、房地产税权划分及收入归属、房地产税征收管理、房地产税制改革、房地产税制效果评价等六部分。上述内容可以让读者对世界主要代表性国家（地区）的房地产税制度有更加全面的了解，也可以为我国现行房地产税制度的改革提供经验及借鉴。

目录

第1章　国际房地产税概述
1.1房地产税的来源
1.2房地产税基本要素概述
1.2.1课税对象概述
1.2.2纳税义务人概述
1.2.3房地产税计税依据概述
1.2.4房地产税税率结构概述
1.3房地产税税收优惠及征管概述
1.3.1房地产税税收优惠概述
1.3.2房地产税征管概述
1.4.房地产税税基评估及争议解决概述
1.4.1房地产税税基评估概述
1.4.2房地产税争议解决概述
1.5房地产税效应概述
1.5.1房地产税为地方政府提供财政收入来源
1.5.2房地产税具有一定的收入分配功能，利于社会公平的实现
1.5.3房地产税可以提高土地、房产等资源的利用效率
第2章　美国房地产税
2.1.美国房地产税制概述
2.1.1美国房地产税制简介
2.1.2美国房地产税制改革
2.1.3美国房地产税制效果评价
2.2美国房地产税制基本要素
2.2.1房产税的基本要素
2.2.2房产处置所得税的基本要素
2.2.3房产交易税的基本要素
2.2.4与房地产有关的遗产税的基本要素
2.3美国房地产税管理制度
2.3.1美国房地产税权划分及收入归属
2.3.2美国房地产税征收管理
第3章　英国房地产税
3.1英国房地产税制概述
3.1.1英国房地产税制简介
3.1.2英国房地产税制改革
3.1.3英国房地产税制效果评价
3.2英国房地产税制基本要素
3.2.1住宅房产税的基本要素
3.2.2有关房地产权属转移的税收的基本要素
3.2.3与房地产增值和收益相关税种的基本要素
3.3英国房地产税管理制度
3.3.1英国房地产税权划分及收入归属
3.3.2英国房地产税征收管理
第4章　法国房地产税
4.1法国房地产税制概述
4.1.1法国房地产税制简介
4.1.2法国房地产税制改革
4.1.3法国房地产税制效果评价
4.2法国房地产税制基本要素
4.2.1居住税的基本要素
4.2.2空置住宅税的基本要素
4.2.3地方经济捐税（商业不动产捐税）的基本要素
4.2.4建筑土地税的基本要素
4.2.5非建筑土地税
4.2.6财富税的基本要素
4.3法国房地产税管理制度
4.3.1法国房地产税权划分及收入归属
4.3.2法国房地产税征收管理
第5章　德国房地产税
5.1德国房地产税制概况
5.1.1德国房地产税制简介
5.1.2德国房地产税制改革
5.1.3德国房地产税制效果评价
5.2房地产税制基本要素
5.2.1土地税的基本要素
5.2.2房产税的基本要素
5.2.3房地产交易税的基本要素
5.2.4与房产相关的遗产（赠与）税的基本要素
5.2.5房屋租金收入税的基本要素
5.2.6与房地产相关的资本利得税的基本要素
5.3德国房地产税管理制度
5.3.1德国房地产税权划分及收入归属
5.3.2德国房地产税征收管理
第6章　加拿大房地产税
6.1加拿大房地产税制概述
6.1.1加拿大房地产税制简介
6.1.2加拿大房地产税制改革
6.1.3加拿大房地产税制效果评价
6.2加拿大房地产税制基本要素
6.2.1房地产税的基本要素
6.2.2土地转让税的基本要素
6.2.3商品和服务税的基本要素
6.2.4与房屋相关的所得税的基本要素
6.3加拿大房地产税管理制度
6.3.1加拿大房地产税权划分及收入归属
6.3.2加拿大房地产税征收管理
第7章　瑞典房地产税
7.1瑞典房地产税制概述
7.1.1瑞典房地产税制简介
7.1.2瑞典房地产税制改革
7.1.3瑞典房地产税制效果评价
7.2瑞典房地产税制基本要素
7.2.1房地产税的基本要素
7.2.2房地产费的基本要素
7.2.3增值收益税的基本要素
7.2.4与房屋相关的印花税基本要素
7.3瑞典房地产税管理制度
7.3.1瑞典房地产税权划分及收入归属
7.3.2瑞典房地产税征收管理
第8章　日本房地产税
8.1日本房地产税制概述
8.1.1日本房地产税制简介
8.1.2日本房地产税制改革
8.1.3日本房地产税制效果评价
8.2日本房地产税制基本要素
8.2.1房地产取得税的基本要素
8.2.2固定资产税的基本要素
8.2.3城市规划税的基本要素
8.2.4事业所税的基本要素
8.2.5与房屋相关的其他税种基本要素
8.3日本房地产税管理制度
8.3.1日本房地产税权划分及收入归属
8.3.2日本房地产税征收管理
第9章　韩国房地产税
9.1韩国房地产税制概述
9.1.1韩国房地产税制简介
9.1.2韩国房地产税制改革
9.1.3韩国房地产税制效果评价
9.2韩国房地产税制基本要素
9.2.1房屋财产税与土地综合税的基本要素
9.2.2综合房地产税的基本要素
9.2.3与房屋相关的其他税种的基本要素
9.3韩国房地产税管理制度
9.3.1韩国房地产税权划分及收入归属
9.3.2韩国房地产税征收管理
第10章　新加坡房地产税
10.1.新加坡房地产税制概述
10.1.1新加坡房地产税制简介
10.1.2新加坡房地产税制改革
10.1.3新加坡房地产税制效果评价
10.2新加坡房地产税制基本要素
10.2.1房屋财产税的基本要素
10.2.2再售税的基本要素
10.2.3与房屋相关的印花税的基本要素
10.2.4与房屋相关的所得税的基本要素
10.3新加坡房地产税管理制度
10.3.1新加坡房地产税权划分及收入归属
10.3.2新加坡房地产税征收管理
第11章　中国台湾地区房地产税
11.1中国台湾地区房地产税概述
11.1.1中国台湾地区房地产税简介
11.1.2中国台湾地区房地产税制改革
11.1.3中国台湾地区房地产税效果评价
11.2中国台湾地区房地产税制基本要素
11.2.1地价税的基本要素
11.2.2房屋税的基本要素
11.2.3土地增值税的基本要素
11.2.4房屋交易契税的基本要素
11.2.5与房屋相关的遗产及赠与税的基本要素
11.2.6房地合一税的基本要素
11.2.7其他相关税种
11.3中国台湾地区房地产税管理制度
11.3.1中国台湾地区房地产税权划分及收入归属
11.3.2中国台湾地区房地产税征收管理
第12章　中国香港地区房地产税
12.1.中国香港地区房地产税制概述
12.1.1.中国香港地区房地产税制简介
12.1.2.中国香港地区房地产税制改革
12.1.3.中国香港地区房地产税制效果评价
12.2.中国香港地区房地产税制基本要素
12.2.1.差饷税的基本要素
12.2.2.物业税的基本要素
12.3.中国香港地区房地产税管理制度
12.3.1.中国香港地区房地产税权划分及收入归属
12.3.2.中国香港地区房地产税征收管理
参考文献

城市之殇：全球化背景下地方财政与基础设施投资的博弈 导读： 本书以宏大的全球化视角为切入点，深入剖析了当代城市发展中，地方政府在财政收入、基础设施建设、经济竞争力维持之间所面临的复杂困境与战略选择。它并非聚焦于单一税种的制度比较，而是将目光投向驱动现代城市运转的深层机制——土地财政的演变、地方举债的边界，以及全球资本流动对城市竞争格局的重塑。 --- 第一部分：全球化浪潮下的地方财政失衡 在全球化加速的背景下，国家主权在经济领域的传统边界正日益被跨国资本和全球供应链所稀释。本书首先描绘了这种宏观背景如何深刻地影响了地方政府的财政基础和治理能力。 第一章：全球价值链重塑与地方税基的侵蚀 本章探讨了跨国生产网络和数字经济的兴起，如何使得传统的基于地域的税收基础（如流转税、营业税等）的稳定性受到挑战。随着高附加值环节向特定“全球枢纽城市”集中，其他非核心区域面临着税源外流、产业空心化的风险。我们详细分析了高科技企业税务筹划的复杂性，以及地方政府在争取外来投资时，如何不得不依赖“税收优惠”而非“制度红利”，从而陷入“竭泽而渔”的财政陷阱。特别关注了服务贸易和无形资产交易的兴起对地方固定资产投资所产生的间接影响。 第二章：土地的金融化与城市“去工业化”的财政代价 本书认为，在许多发展中经济体中，地方财政的脆弱性并未通过税制改革得到根本解决，反而通过加速土地的金融化来寻求短期平衡。这一章深入剖析了土地出让收入如何成为地方政府弥补转移支付缺口、进行大规模基建投资的“替代性财政工具”。我们不仅梳理了土地入市机制的演变，更着重分析了这种过度依赖带来的结构性风险：一是过度供应导致房价与地价的脱钩风险；二是地方政府信用体系与土地抵押融资的深度捆绑，使得任何房地产市场的周期性调整，都直接转化为地方财政的系统性风险。本章通过对多个亚洲和拉美城市的案例对比，揭示了“土地财政”模式在面临人口结构变化和产业升级压力时的内在脆弱性。 第三章：债务驱动的增长悖论与代际风险转移 在中央政府对直接举债限制日趋严格的背景下，地方政府通过城投公司（LGFV）等融资平台构建的隐性债务体系，成为了支撑基础设施建设的核心动力。本章重点考察了这种债务驱动模式的“增长悖论”：初期通过高强度的基建拉动了GDP增速，但随着项目边际效益递减，债务负担却持续加重。我们运用投入产出模型，分析了基建投资的乘数效应如何在不同类型的城市（如资源枯竭型城市与新兴产业城市）中表现出显著差异。此外，本书着重探讨了代际风险转移的问题——当前城市的高质量发展所依赖的巨额融资，其偿还责任如何实质性地压在了未来几代居民的身上。 --- 第二部分：基础设施投资的效率、公平与可持续性 基础设施建设是地方政府提升竞争力的主要手段，也是财政支出的“硬骨头”。本书将基础设施的投资决策置于效率、公平和长期可持续性的三维框架下进行审视。 第四章：公共品供给的区域碎片化与“铁公基”的边际效用衰减 本章超越了对基础设施的传统定义，探讨了在全球化竞争中，地方政府如何在交通、通讯、能源等关键领域的投资决策中进行权衡。我们分析了“铁公基”（铁路、公路、基础设施）投资的边际效用正在递减的现象。在存量竞争的时代，单纯的物理连接不再是决定性因素，而“软连接”——如数据中心、研发机构的集聚、高水平教育资源的配套——变得更为关键。本书对比了集中投资与分散投资模式的效率差异，指出许多城市在重复建设同质化的大型项目时，造成了财政资源的严重浪费。 第五章：公共服务均等化与“大城市病”的财政根源 本书认为，基础设施的投资决策往往带有强烈的“形象工程”色彩，这加剧了城市内部的分配不公。本章聚焦于特大城市内部，分析了优质教育、医疗资源与交通网络的布局如何与核心区域的土地价值形成正向循环，从而固化了阶层隔离。通过对城市公共交通系统盈利模式的考察，我们发现，为了保障偏远地区的通勤需求，政府往往需要承担巨额的财政补贴，这在挤占了对其他公共服务（如社会保障）投入的同时，也加剧了中心城区的拥堵成本。 第六章：公私合作（PPP）模式的全球经验与治理陷阱 在地方财政受限的背景下，引入社会资本进行基础设施建设被视为重要的出路。本章系统梳理了国际上不同模式的PPP项目案例，分析了其成功的关键要素，如风险分配的清晰度、合同管理的透明度。更重要的是，本书深入剖析了国内实践中“假PPP”现象的普遍性——即名义上引入社会资本，实则由地方政府通过“明股暗债”的方式承担了几乎全部风险。这种操作不仅未能有效提高项目效率，反而进一步模糊了政府债务的边界，使财政风险更加隐蔽。 --- 第三部分：城市竞争力的重塑与财政治理的未来方向 最终，本书将视野从短期财政困境转向长期的城市治理转型，探讨在去杠杆和高质量发展要求下，地方政府应如何重构其财政支出的优先序和收入结构。 第七章：从“投资拉动”到“创新驱动”的财政支出结构转型 本书主张，面对人口老龄化和技术进步对劳动力的替代，城市竞争力的核心将转向知识和人力资本。本章详细论证了财政资源应从传统的“钢筋水泥”转向“教育科研”的必要性。我们通过对研发投入强度与城市全要素生产率（TFP）关系的实证分析，提出了地方政府应如何制定差异化的研发补贴政策，以规避“重复低效研发”的陷阱，真正培育出具有全球影响力的创新集群。 第八章：地方政府信用重塑与预算硬约束的回归 在全球金融环境日益审慎的当下，地方政府的信用评级成为其融资成本和吸引投资的关键。本章探讨了如何建立真正的预算硬约束机制，确保地方政府的支出行为能够反映其长期的财政承受能力。这包括对“事权与财权”关系的重新界定，以及建立更加透明、可问责的财政绩效评估体系，以避免政策目标与财政工具的错配。 结语：迈向“可持续繁荣”的城市财政哲学 本书最终强调，城市财政的健康并非取决于税收的绝对规模，而在于其结构的可持续性、支出的有效性和分配的公平性。全球化时代的城市竞争，比拼的是智慧、韧性和对代际责任的担当，而非单纯的基建体量。本书呼吁地方治理者从短期的“土地寻租”逻辑中抽身，转向建立一个依赖内生创新、注重民生福祉、风险可控的长期财政战略。

评分☆☆☆☆☆

作为一个长期关注全球经济动态的读者，我对《房地产税国际比较》这本书充满了期待。我一直认为，房地产市场是经济的晴雨表，而房地产税收则是其中一个至关重要的调节杠杆。我希望这本书能够提供一个宏观的视野，不仅关注税率本身，更要深入分析不同国家在房地产税收制度设计上的理念差异和演变逻辑。例如，一些国家是否正在从传统的以土地价值为基础的税制，转向以市场价值为基础的税制？这种转变背后又隐藏着怎样的经济考量？我尤其希望能看到书中关于税收公平性的讨论，不同国家是如何在保障居民基本居住权和抑制投机性需求的双重目标下，设计出各有侧重的税收政策的。这本书如果能提供对一些具有代表性的国家（比如发达经济体和新兴经济体）的税收政策进行深度比较，分析其优劣势，并探讨这些政策对房地产市场稳定和经济增长的长远影响，那将极具价值。我期待这本书能够提供深刻的洞察，帮助我们理解房地产税收在全球经济发展中的关键作用。

评分☆☆☆☆☆

这本书，我期望它能提供一份详尽的“全球房地产税地图”。我常常在想，为什么有些国家或地区的房地产市场如此火爆，而有些则相对冷清？除了经济发展水平、人口结构等因素，税收政策无疑是其中一个重要变量。我希望《房地产税国际比较》能够系统地梳理出不同国家在房产税收方面的“家底”，详细介绍其税收基础（例如，是基于土地价值、房屋价值还是租金收入？），税率结构（是累进税制还是比例税制？），以及各种税收减免政策。更重要的是，我希望这本书能够深入探讨这些税收政策的“背后故事”，即它们是如何制定出来的，其背后的政策目标是什么？是为了增加财政收入？抑制房地产泡沫？促进土地资源的有效利用？还是鼓励自住需求？如果书中能附带一些图表和统计数据，将更直观地展示不同国家在房产税收上的差异和特点，这样我才能更清晰地理解不同国家的“游戏规则”。

评分☆☆☆☆☆

《房地产税国际比较》这本书，从我一个普通购房者的角度来看，提供了一个全新的视角来审视我所居住的城市以及我未来的居住选择。我一直以为房产税就是每年都要交的一笔钱，但这本书让我意识到，它的形式千差万别，对我们普通老百姓的影响也千差万别。书中对一些国家地区关于“空置税”、“遗产税”、“赠与税”等与房地产相关的税种的介绍，让我大开眼界。我从来没有想过，拥有房产还会涉及到如此多的税收环节。我特别想知道，在一些税负较高的国家，政府是如何解释和推行这些税收政策的？普通民众是否普遍接受？书中是否会有一些数据来展示这些税收政策对当地房地产市场的影响，比如对房价的抑制作用，或者对租赁市场的影响？我希望这本书能够提供一些接地气的分析，让我能够明白，在不同的税收体系下，我的购房决策，我的持有成本，我的资产配置，都可能会发生什么样的变化。这本书对我而言，不仅仅是知识的普及，更是一种潜在的经济风险提示和机会挖掘。

评分☆☆☆☆☆

这本书的名字叫《房地产税国际比较》，我一直对这个题目很感兴趣，因为我最近在考虑移民，而不同国家和地区的税收政策对我来说是至关重要的一环。我希望这本书能够深入浅出地剖析不同国家在房产税收制度上的差异，不仅仅是列举出税率的高低，更重要的是它能够解释这些税收制度背后的逻辑和设计理念。比如，有些国家是否更侧重于持有环节的税收，而另一些则更侧重于交易环节？它们又是如何平衡政府财政收入、抑制投机以及保障居住需求的？我特别期待书中能够对一些具有代表性的国家进行案例分析，比如德国的土地税、美国的房产税、英国的印花税等等，通过具体的数字和实际操作来展示这些税收制度的运作方式。同时，我也希望书中能提供一些宏观的视角，讨论房地产税收在全球化背景下的演变趋势，以及不同税制可能对国际资本流动和房地产市场产生的影响。如果这本书能帮助我理解不同国家税收政策的优劣，并为我的决策提供有力的参考，那将是一笔宝贵的财富。我希望这本书的论述是严谨的，结论是有说服力的，能够引发读者深入思考。

评分☆☆☆☆☆

读完《房地产税国际比较》这本书，我最大的感受是，原来房产税并非只是一个简单的收税概念，它背后蕴含着丰富的社会经济哲学。我一直认为，税收是国家治理的重要工具，而房产税则直接关系到居民的财富和生活成本。这本书让我看到了，不同国家是如何通过设计不同的房产税制来调节社会财富分配、引导城市发展、甚至影响人口流动。比如，书中对于一些鼓励绿色建筑、节能住宅的税收优惠政策的介绍，让我印象深刻。这表明，房产税不仅仅是财政收入的来源，更可以成为推动社会进步和环境保护的积极力量。我尤其关注书中关于“如何平衡税收公平与效率”的讨论，不同国家在这方面无疑面临着各自的挑战。是应该强调普惠性，让所有人都能负担得起？还是应该侧重于抑制少数人的过度获利，实现更公平的社会？这本书的分析让我有机会从更广阔的视野去理解这些复杂的问题，并且开始思考，中国的房产税在未来的发展中，可以借鉴哪些国际经验，又需要规避哪些潜在的风险。