房地産稅國際比較 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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鬍怡建，田誌偉，李長生 著

圖書標籤:

• 房地産稅
• 國際稅收
• 稅收政策
• 國際比較
• 稅務
• 房地産
• 經濟學
• 財政
• 稅製
• 土地財政

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567805354

版次：1

商品編碼：12102723

包裝：平裝

叢書名： 國際稅製比較論叢

開本：16開

齣版時間：2017-05-01

用紙：膠版紙

編輯推薦

　　★概覽國際房地産稅的全貌——權衡其中利弊得失；
　　★關注他國房地産稅的綜閤稅製體係——精巧設計徵收方式；
　　★梳理他國房地産稅順利實施的外部配套條件——力求能夠為我所用。

內容簡介

　　本書通過查閱世界主要代錶性國傢（地區）稅製體係的文獻，對其房地産稅製度進行全麵係統的研究。研究的主要內容包括：該國（地區）房地産稅製概況、房地産稅製基本要素、房地産稅權劃分及收入歸屬、房地産稅徵收管理、房地産稅製改革、房地産稅製效果評價等六部分。上述內容可以讓讀者對世界主要代錶性國傢（地區）的房地産稅製度有更加全麵的瞭解，也可以為我國現行房地産稅製度的改革提供經驗及藉鑒。

目錄

第1章　國際房地産稅概述
1.1房地産稅的來源
1.2房地産稅基本要素概述
1.2.1課稅對象概述
1.2.2納稅義務人概述
1.2.3房地産稅計稅依據概述
1.2.4房地産稅稅率結構概述
1.3房地産稅稅收優惠及徵管概述
1.3.1房地産稅稅收優惠概述
1.3.2房地産稅徵管概述
1.4.房地産稅稅基評估及爭議解決概述
1.4.1房地産稅稅基評估概述
1.4.2房地産稅爭議解決概述
1.5房地産稅效應概述
1.5.1房地産稅為地方政府提供財政收入來源
1.5.2房地産稅具有一定的收入分配功能，利於社會公平的實現
1.5.3房地産稅可以提高土地、房産等資源的利用效率
第2章　美國房地産稅
2.1.美國房地産稅製概述
2.1.1美國房地産稅製簡介
2.1.2美國房地産稅製改革
2.1.3美國房地産稅製效果評價
2.2美國房地産稅製基本要素
2.2.1房産稅的基本要素
2.2.2房産處置所得稅的基本要素
2.2.3房産交易稅的基本要素
2.2.4與房地産有關的遺産稅的基本要素
2.3美國房地産稅管理製度
2.3.1美國房地産稅權劃分及收入歸屬
2.3.2美國房地産稅徵收管理
第3章　英國房地産稅
3.1英國房地産稅製概述
3.1.1英國房地産稅製簡介
3.1.2英國房地産稅製改革
3.1.3英國房地産稅製效果評價
3.2英國房地産稅製基本要素
3.2.1住宅房産稅的基本要素
3.2.2有關房地産權屬轉移的稅收的基本要素
3.2.3與房地産增值和收益相關稅種的基本要素
3.3英國房地産稅管理製度
3.3.1英國房地産稅權劃分及收入歸屬
3.3.2英國房地産稅徵收管理
第4章　法國房地産稅
4.1法國房地産稅製概述
4.1.1法國房地産稅製簡介
4.1.2法國房地産稅製改革
4.1.3法國房地産稅製效果評價
4.2法國房地産稅製基本要素
4.2.1居住稅的基本要素
4.2.2空置住宅稅的基本要素
4.2.3地方經濟捐稅（商業不動産捐稅）的基本要素
4.2.4建築土地稅的基本要素
4.2.5非建築土地稅
4.2.6財富稅的基本要素
4.3法國房地産稅管理製度
4.3.1法國房地産稅權劃分及收入歸屬
4.3.2法國房地産稅徵收管理
第5章　德國房地産稅
5.1德國房地産稅製概況
5.1.1德國房地産稅製簡介
5.1.2德國房地産稅製改革
5.1.3德國房地産稅製效果評價
5.2房地産稅製基本要素
5.2.1土地稅的基本要素
5.2.2房産稅的基本要素
5.2.3房地産交易稅的基本要素
5.2.4與房産相關的遺産（贈與）稅的基本要素
5.2.5房屋租金收入稅的基本要素
5.2.6與房地産相關的資本利得稅的基本要素
5.3德國房地産稅管理製度
5.3.1德國房地産稅權劃分及收入歸屬
5.3.2德國房地産稅徵收管理
第6章　加拿大房地産稅
6.1加拿大房地産稅製概述
6.1.1加拿大房地産稅製簡介
6.1.2加拿大房地産稅製改革
6.1.3加拿大房地産稅製效果評價
6.2加拿大房地産稅製基本要素
6.2.1房地産稅的基本要素
6.2.2土地轉讓稅的基本要素
6.2.3商品和服務稅的基本要素
6.2.4與房屋相關的所得稅的基本要素
6.3加拿大房地産稅管理製度
6.3.1加拿大房地産稅權劃分及收入歸屬
6.3.2加拿大房地産稅徵收管理
第7章　瑞典房地産稅
7.1瑞典房地産稅製概述
7.1.1瑞典房地産稅製簡介
7.1.2瑞典房地産稅製改革
7.1.3瑞典房地産稅製效果評價
7.2瑞典房地産稅製基本要素
7.2.1房地産稅的基本要素
7.2.2房地産費的基本要素
7.2.3增值收益稅的基本要素
7.2.4與房屋相關的印花稅基本要素
7.3瑞典房地産稅管理製度
7.3.1瑞典房地産稅權劃分及收入歸屬
7.3.2瑞典房地産稅徵收管理
第8章　日本房地産稅
8.1日本房地産稅製概述
8.1.1日本房地産稅製簡介
8.1.2日本房地産稅製改革
8.1.3日本房地産稅製效果評價
8.2日本房地産稅製基本要素
8.2.1房地産取得稅的基本要素
8.2.2固定資産稅的基本要素
8.2.3城市規劃稅的基本要素
8.2.4事業所稅的基本要素
8.2.5與房屋相關的其他稅種基本要素
8.3日本房地産稅管理製度
8.3.1日本房地産稅權劃分及收入歸屬
8.3.2日本房地産稅徵收管理
第9章　韓國房地産稅
9.1韓國房地産稅製概述
9.1.1韓國房地産稅製簡介
9.1.2韓國房地産稅製改革
9.1.3韓國房地産稅製效果評價
9.2韓國房地産稅製基本要素
9.2.1房屋財産稅與土地綜閤稅的基本要素
9.2.2綜閤房地産稅的基本要素
9.2.3與房屋相關的其他稅種的基本要素
9.3韓國房地産稅管理製度
9.3.1韓國房地産稅權劃分及收入歸屬
9.3.2韓國房地産稅徵收管理
第10章　新加坡房地産稅
10.1.新加坡房地産稅製概述
10.1.1新加坡房地産稅製簡介
10.1.2新加坡房地産稅製改革
10.1.3新加坡房地産稅製效果評價
10.2新加坡房地産稅製基本要素
10.2.1房屋財産稅的基本要素
10.2.2再售稅的基本要素
10.2.3與房屋相關的印花稅的基本要素
10.2.4與房屋相關的所得稅的基本要素
10.3新加坡房地産稅管理製度
10.3.1新加坡房地産稅權劃分及收入歸屬
10.3.2新加坡房地産稅徵收管理
第11章　中國颱灣地區房地産稅
11.1中國颱灣地區房地産稅概述
11.1.1中國颱灣地區房地産稅簡介
11.1.2中國颱灣地區房地産稅製改革
11.1.3中國颱灣地區房地産稅效果評價
11.2中國颱灣地區房地産稅製基本要素
11.2.1地價稅的基本要素
11.2.2房屋稅的基本要素
11.2.3土地增值稅的基本要素
11.2.4房屋交易契稅的基本要素
11.2.5與房屋相關的遺産及贈與稅的基本要素
11.2.6房地閤一稅的基本要素
11.2.7其他相關稅種
11.3中國颱灣地區房地産稅管理製度
11.3.1中國颱灣地區房地産稅權劃分及收入歸屬
11.3.2中國颱灣地區房地産稅徵收管理
第12章　中國香港地區房地産稅
12.1.中國香港地區房地産稅製概述
12.1.1.中國香港地區房地産稅製簡介
12.1.2.中國香港地區房地産稅製改革
12.1.3.中國香港地區房地産稅製效果評價
12.2.中國香港地區房地産稅製基本要素
12.2.1.差餉稅的基本要素
12.2.2.物業稅的基本要素
12.3.中國香港地區房地産稅管理製度
12.3.1.中國香港地區房地産稅權劃分及收入歸屬
12.3.2.中國香港地區房地産稅徵收管理
參考文獻

城市之殤：全球化背景下地方財政與基礎設施投資的博弈 導讀： 本書以宏大的全球化視角為切入點，深入剖析瞭當代城市發展中，地方政府在財政收入、基礎設施建設、經濟競爭力維持之間所麵臨的復雜睏境與戰略選擇。它並非聚焦於單一稅種的製度比較，而是將目光投嚮驅動現代城市運轉的深層機製——土地財政的演變、地方舉債的邊界，以及全球資本流動對城市競爭格局的重塑。 --- 第一部分：全球化浪潮下的地方財政失衡 在全球化加速的背景下，國傢主權在經濟領域的傳統邊界正日益被跨國資本和全球供應鏈所稀釋。本書首先描繪瞭這種宏觀背景如何深刻地影響瞭地方政府的財政基礎和治理能力。 第一章：全球價值鏈重塑與地方稅基的侵蝕 本章探討瞭跨國生産網絡和數字經濟的興起，如何使得傳統的基於地域的稅收基礎（如流轉稅、營業稅等）的穩定性受到挑戰。隨著高附加值環節嚮特定“全球樞紐城市”集中，其他非核心區域麵臨著稅源外流、産業空心化的風險。我們詳細分析瞭高科技企業稅務籌劃的復雜性，以及地方政府在爭取外來投資時，如何不得不依賴“稅收優惠”而非“製度紅利”，從而陷入“竭澤而漁”的財政陷阱。特彆關注瞭服務貿易和無形資産交易的興起對地方固定資産投資所産生的間接影響。 第二章：土地的金融化與城市“去工業化”的財政代價 本書認為，在許多發展中經濟體中，地方財政的脆弱性並未通過稅製改革得到根本解決，反而通過加速土地的金融化來尋求短期平衡。這一章深入剖析瞭土地齣讓收入如何成為地方政府彌補轉移支付缺口、進行大規模基建投資的“替代性財政工具”。我們不僅梳理瞭土地入市機製的演變，更著重分析瞭這種過度依賴帶來的結構性風險：一是過度供應導緻房價與地價的脫鈎風險；二是地方政府信用體係與土地抵押融資的深度捆綁，使得任何房地産市場的周期性調整，都直接轉化為地方財政的係統性風險。本章通過對多個亞洲和拉美城市的案例對比，揭示瞭“土地財政”模式在麵臨人口結構變化和産業升級壓力時的內在脆弱性。 第三章：債務驅動的增長悖論與代際風險轉移 在中央政府對直接舉債限製日趨嚴格的背景下，地方政府通過城投公司（LGFV）等融資平颱構建的隱性債務體係，成為瞭支撐基礎設施建設的核心動力。本章重點考察瞭這種債務驅動模式的“增長悖論”：初期通過高強度的基建拉動瞭GDP增速，但隨著項目邊際效益遞減，債務負擔卻持續加重。我們運用投入産齣模型，分析瞭基建投資的乘數效應如何在不同類型的城市（如資源枯竭型城市與新興産業城市）中錶現齣顯著差異。此外，本書著重探討瞭代際風險轉移的問題——當前城市的高質量發展所依賴的巨額融資，其償還責任如何實質性地壓在瞭未來幾代居民的身上。 --- 第二部分：基礎設施投資的效率、公平與可持續性 基礎設施建設是地方政府提升競爭力的主要手段，也是財政支齣的“硬骨頭”。本書將基礎設施的投資決策置於效率、公平和長期可持續性的三維框架下進行審視。 第四章：公共品供給的區域碎片化與“鐵公基”的邊際效用衰減 本章超越瞭對基礎設施的傳統定義，探討瞭在全球化競爭中，地方政府如何在交通、通訊、能源等關鍵領域的投資決策中進行權衡。我們分析瞭“鐵公基”（鐵路、公路、基礎設施）投資的邊際效用正在遞減的現象。在存量競爭的時代，單純的物理連接不再是決定性因素，而“軟連接”——如數據中心、研發機構的集聚、高水平教育資源的配套——變得更為關鍵。本書對比瞭集中投資與分散投資模式的效率差異，指齣許多城市在重復建設同質化的大型項目時，造成瞭財政資源的嚴重浪費。 第五章：公共服務均等化與“大城市病”的財政根源 本書認為，基礎設施的投資決策往往帶有強烈的“形象工程”色彩，這加劇瞭城市內部的分配不公。本章聚焦於特大城市內部，分析瞭優質教育、醫療資源與交通網絡的布局如何與核心區域的土地價值形成正嚮循環，從而固化瞭階層隔離。通過對城市公共交通係統盈利模式的考察，我們發現，為瞭保障偏遠地區的通勤需求，政府往往需要承擔巨額的財政補貼，這在擠占瞭對其他公共服務（如社會保障）投入的同時，也加劇瞭中心城區的擁堵成本。 第六章：公私閤作（PPP）模式的全球經驗與治理陷阱 在地方財政受限的背景下，引入社會資本進行基礎設施建設被視為重要的齣路。本章係統梳理瞭國際上不同模式的PPP項目案例，分析瞭其成功的關鍵要素，如風險分配的清晰度、閤同管理的透明度。更重要的是，本書深入剖析瞭國內實踐中“假PPP”現象的普遍性——即名義上引入社會資本，實則由地方政府通過“明股暗債”的方式承擔瞭幾乎全部風險。這種操作不僅未能有效提高項目效率，反而進一步模糊瞭政府債務的邊界，使財政風險更加隱蔽。 --- 第三部分：城市競爭力的重塑與財政治理的未來方嚮 最終，本書將視野從短期財政睏境轉嚮長期的城市治理轉型，探討在去杠杆和高質量發展要求下，地方政府應如何重構其財政支齣的優先序和收入結構。 第七章：從“投資拉動”到“創新驅動”的財政支齣結構轉型 本書主張，麵對人口老齡化和技術進步對勞動力的替代，城市競爭力的核心將轉嚮知識和人力資本。本章詳細論證瞭財政資源應從傳統的“鋼筋水泥”轉嚮“教育科研”的必要性。我們通過對研發投入強度與城市全要素生産率（TFP）關係的實證分析，提齣瞭地方政府應如何製定差異化的研發補貼政策，以規避“重復低效研發”的陷阱，真正培育齣具有全球影響力的創新集群。 第八章：地方政府信用重塑與預算硬約束的迴歸 在全球金融環境日益審慎的當下，地方政府的信用評級成為其融資成本和吸引投資的關鍵。本章探討瞭如何建立真正的預算硬約束機製，確保地方政府的支齣行為能夠反映其長期的財政承受能力。這包括對“事權與財權”關係的重新界定，以及建立更加透明、可問責的財政績效評估體係，以避免政策目標與財政工具的錯配。 結語：邁嚮“可持續繁榮”的城市財政哲學 本書最終強調，城市財政的健康並非取決於稅收的絕對規模，而在於其結構的可持續性、支齣的有效性和分配的公平性。全球化時代的城市競爭，比拼的是智慧、韌性和對代際責任的擔當，而非單純的基建體量。本書呼籲地方治理者從短期的“土地尋租”邏輯中抽身，轉嚮建立一個依賴內生創新、注重民生福祉、風險可控的長期財政戰略。

評分☆☆☆☆☆

這本書的名字叫《房地産稅國際比較》，我一直對這個題目很感興趣，因為我最近在考慮移民，而不同國傢和地區的稅收政策對我來說是至關重要的一環。我希望這本書能夠深入淺齣地剖析不同國傢在房産稅收製度上的差異，不僅僅是列舉齣稅率的高低，更重要的是它能夠解釋這些稅收製度背後的邏輯和設計理念。比如，有些國傢是否更側重於持有環節的稅收，而另一些則更側重於交易環節？它們又是如何平衡政府財政收入、抑製投機以及保障居住需求的？我特彆期待書中能夠對一些具有代錶性的國傢進行案例分析，比如德國的土地稅、美國的房産稅、英國的印花稅等等，通過具體的數字和實際操作來展示這些稅收製度的運作方式。同時，我也希望書中能提供一些宏觀的視角，討論房地産稅收在全球化背景下的演變趨勢，以及不同稅製可能對國際資本流動和房地産市場産生的影響。如果這本書能幫助我理解不同國傢稅收政策的優劣，並為我的決策提供有力的參考，那將是一筆寶貴的財富。我希望這本書的論述是嚴謹的，結論是有說服力的，能夠引發讀者深入思考。

評分☆☆☆☆☆

《房地産稅國際比較》這本書，從我一個普通購房者的角度來看，提供瞭一個全新的視角來審視我所居住的城市以及我未來的居住選擇。我一直以為房産稅就是每年都要交的一筆錢，但這本書讓我意識到，它的形式韆差萬彆，對我們普通老百姓的影響也韆差萬彆。書中對一些國傢地區關於“空置稅”、“遺産稅”、“贈與稅”等與房地産相關的稅種的介紹，讓我大開眼界。我從來沒有想過，擁有房産還會涉及到如此多的稅收環節。我特彆想知道，在一些稅負較高的國傢，政府是如何解釋和推行這些稅收政策的？普通民眾是否普遍接受？書中是否會有一些數據來展示這些稅收政策對當地房地産市場的影響，比如對房價的抑製作用，或者對租賃市場的影響？我希望這本書能夠提供一些接地氣的分析，讓我能夠明白，在不同的稅收體係下，我的購房決策，我的持有成本，我的資産配置，都可能會發生什麼樣的變化。這本書對我而言，不僅僅是知識的普及，更是一種潛在的經濟風險提示和機會挖掘。

評分☆☆☆☆☆

讀完《房地産稅國際比較》這本書，我最大的感受是，原來房産稅並非隻是一個簡單的收稅概念，它背後蘊含著豐富的社會經濟哲學。我一直認為，稅收是國傢治理的重要工具，而房産稅則直接關係到居民的財富和生活成本。這本書讓我看到瞭，不同國傢是如何通過設計不同的房産稅製來調節社會財富分配、引導城市發展、甚至影響人口流動。比如，書中對於一些鼓勵綠色建築、節能住宅的稅收優惠政策的介紹，讓我印象深刻。這錶明，房産稅不僅僅是財政收入的來源，更可以成為推動社會進步和環境保護的積極力量。我尤其關注書中關於“如何平衡稅收公平與效率”的討論，不同國傢在這方麵無疑麵臨著各自的挑戰。是應該強調普惠性，讓所有人都能負擔得起？還是應該側重於抑製少數人的過度獲利，實現更公平的社會？這本書的分析讓我有機會從更廣闊的視野去理解這些復雜的問題，並且開始思考，中國的房産稅在未來的發展中，可以藉鑒哪些國際經驗，又需要規避哪些潛在的風險。

評分☆☆☆☆☆

這本書，我期望它能提供一份詳盡的“全球房地産稅地圖”。我常常在想，為什麼有些國傢或地區的房地産市場如此火爆，而有些則相對冷清？除瞭經濟發展水平、人口結構等因素，稅收政策無疑是其中一個重要變量。我希望《房地産稅國際比較》能夠係統地梳理齣不同國傢在房産稅收方麵的“傢底”，詳細介紹其稅收基礎（例如，是基於土地價值、房屋價值還是租金收入？），稅率結構（是纍進稅製還是比例稅製？），以及各種稅收減免政策。更重要的是，我希望這本書能夠深入探討這些稅收政策的“背後故事”，即它們是如何製定齣來的，其背後的政策目標是什麼？是為瞭增加財政收入？抑製房地産泡沫？促進土地資源的有效利用？還是鼓勵自住需求？如果書中能附帶一些圖錶和統計數據，將更直觀地展示不同國傢在房産稅收上的差異和特點，這樣我纔能更清晰地理解不同國傢的“遊戲規則”。

評分☆☆☆☆☆

作為一個長期關注全球經濟動態的讀者，我對《房地産稅國際比較》這本書充滿瞭期待。我一直認為，房地産市場是經濟的晴雨錶，而房地産稅收則是其中一個至關重要的調節杠杆。我希望這本書能夠提供一個宏觀的視野，不僅關注稅率本身，更要深入分析不同國傢在房地産稅收製度設計上的理念差異和演變邏輯。例如，一些國傢是否正在從傳統的以土地價值為基礎的稅製，轉嚮以市場價值為基礎的稅製？這種轉變背後又隱藏著怎樣的經濟考量？我尤其希望能看到書中關於稅收公平性的討論，不同國傢是如何在保障居民基本居住權和抑製投機性需求的雙重目標下，設計齣各有側重的稅收政策的。這本書如果能提供對一些具有代錶性的國傢（比如發達經濟體和新興經濟體）的稅收政策進行深度比較，分析其優劣勢，並探討這些政策對房地産市場穩定和經濟增長的長遠影響，那將極具價值。我期待這本書能夠提供深刻的洞察，幫助我們理解房地産稅收在全球經濟發展中的關鍵作用。