利潤轉移視角下的國際避稅與反避稅研究 [Research on International Tax Avoidance and Preavention Based on the Transfer of Object] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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蘇揚 著

圖書標籤:

• 國際稅收
• 利潤轉移
• 避稅
• 反避稅
• 跨國公司
• 稅收籌劃
• BEPS
• 國際稅務
• 稅法
• 稅務研究

齣版社： 經濟科學齣版社

ISBN：9787514175431

版次：1

商品編碼：12127099

包裝：平裝

外文名稱：Research on International Tax Avoidance and Preavention Based on the Transfer of Object

開本：32開

齣版時間：2017-01-01

用紙：

內容簡介

　　《利潤轉移視角下的國際避稅與反避稅研究》的研究範疇是基於利潤轉移的國際避稅行為及其反避稅方法，按利潤轉移的綫索，將跨國公司的國際避稅方式進行係統歸類，全麵分析每一種利潤轉移國際避稅方式的機理及反避稅方法。以便為中國反避稅提供可藉鑒的規律性理論和實踐經驗，結閤中國實際國情，找尋適閤中國的反避稅方法，進一步完善中國國際反避稅立法、執法等方麵的工作。

作者簡介

女，1982年生，吉林延邊人，吉林大學經濟學博士，現為吉林財經大學教師，助理研究員。主要研究方嚮為財稅理論與政策。主持、參與省級科研項目10餘項，在《統計與決策》等學術期刊發錶學術論文10餘篇。

目錄

第一章 緒論
一、選題背景與研究意義
（一）選題背景
（二）研究意義
二、國內外研究綜述
（一）國內研究綜述
（二）國外研究綜述
三、研究內容與研究方法
（一）研究內容
（二）研究方法

第二章 國際避稅及反避稅的一般分析
一、國際避稅概念的理論界定與實踐界定
（一）理論界對國際避稅概念的界定
（二）各國稅法實踐對國際避稅概念的界定
（三）本書對國際避稅概念的界定
二、國際避稅性質的法律學說分析
（一）國際避稅法律性質的閤法說分析
（二）國際避稅法律性質的脫法說分析
（三）國際避稅法律性質的違法說分析
（四）本書對國際避稅法律性質的認定
三、國際避稅及反避稅的理論基礎
（一）內部化理論與國際避稅
（二）稅務風險防控論與國際避稅
（三）最佳資本結構避稅理論與國際避稅
（四）博弈論與國際避稅及反避稅
四、國際避稅産生的效應
（一）國際避稅産生的收入效應
（二）國際避稅産生的法律效應
五、國際反避稅策略的效應
（一）國傢利益維度——防止侵蝕國傢稅基
（二）國際關係維度——促進國際稅收閤作化
（三）資源配置維度——顯現雙重化效應
（四）經濟公平維度——創設公平競爭環境

第三章 國際轉讓定價避稅方式與反避稅策略
一、國際轉讓定價避稅的概述
（一）國際轉讓定價避稅的內涵
（二）國際轉讓定價避稅的特徵
（三）國際轉讓定價避稅的界定要素
二、國際轉讓定價避稅的實踐機製
（一）購銷業務的國際轉讓定價避稅機製
（二）有形資産交易的國際轉讓定價避稅機製
（三）無形資産交易的國際轉讓定價避稅機製
（四）貸款融資的國際轉讓定價避稅機製
（五）勞務交易的國際轉讓定價避稅機製
三、國際轉讓定價的反避稅策略
（一）國際轉讓定價反避稅的基本原則
（二）國際轉讓定價事後調整模式評價
（三）國際轉讓定價事前調整模式評價
四、轉讓定價稅製的國際藉鑒
（一）典型國傢轉讓定價稅製實踐
（二）轉讓定價稅製國際實踐特點及啓示

第四章 國際避稅地避稅方式與反避稅策略
一、國際避稅地避稅的認定及分類
（一）國際避稅地的認定標準
（二）國際避稅地的類型
二、國際避稅地形成的基本因素
（一）國際避稅地形成的曆史因素
（二）國際避稅地形成的經濟因素
（三）國際避稅地形成的製度因素
三、利用國際避稅地避稅的實踐機製
（一）基地公司與國際避稅的內在聯係
（二）財産信托國際避稅的作用機理
四、國際避稅地避稅的反避稅策略
（一）國內立法規製避稅地避稅的要素確定
（二）國際條約規製避稅地避稅的路徑選擇
五、國際避稅地避稅規製的國際藉鑒
（一）典型國傢國際避稅地避稅規製實踐
（二）國際避稅地避稅規製國際實踐特點及啓示

第五章 濫用國際稅收協定避稅方式與反避稅策略
一、國際稅收協定及範本解析
（一）國際稅收協定的概念
（二）國際稅收協定的分類
（三）國際稅收協定的範本解析
二、濫用國際稅收協定的動因及條件
（一）內在驅動力——利潤極大化
（二）外在驅動力——稅收優惠政策
（三）客觀條件——資本的國際流動
三、濫用國際稅收協定國際避稅的實踐機製
（一）濫用國際稅收協定避稅一般類型評價
（二）濫用國際稅收協定避稅高級類型評價
（三）濫用國際稅收協定避稅特殊類型評價
四、濫用國際稅收協定的反避稅策略
（一）“實質重於形式”原則的運用
（二）“受益所有人”概念的運用
五、濫用國際稅收協定規製的國際藉鑒
（一）典型國傢濫用國際稅收協定規製實踐
（二）濫用國際稅收協定規製國際實踐特點及啓示

第六章 資本弱化國際避稅與反避稅策略
一、資本弱化的識彆要素
（一）資本弱化的界定
（二）資本弱化的識彆要素
二、資本弱化國際避稅的實踐機製
三、資本弱化國際避稅的影響
（一）資本弱化國際避稅對國傢主體的影響
（二）資本弱化國際避稅對企業主體的影響
四、資本弱化國際避稅的反避稅策略
（一）固定比例法的反避稅機理及內在矛盾 ：
（二）正常交易法的反避稅機理及內在矛盾
五、資本弱化規製的國際經驗藉鑒
（一）典型國傢資本弱化規製實踐
（二）資本弱化規製國際實踐特點及啓示

第七章 中國國際避稅及稅收管理實踐現狀分析及政策建議
一、跨國公司在中國國際避稅的現狀分析
二、中國國際避稅稅收管理實踐分析
（一）中國國際避稅稅收管理實踐現狀分析
（二）中國國際稅收管理實踐存在的局限性
三、完善中國國際避稅稅收管理實踐的政策建議
（一）指導思想維度——重審與國際反避稅相關的幾個關係
（二）國內立法維度——完善國際反避稅稅製
（三）簽訂國際稅收協定維度——加強稅收情報
交換及國際閤作
（四）徵收管理維度——加強稅務人員業務素質
及協稅網絡建設
（五）監督維度——規範內部、中介、外部監督

第八章 國際避稅及反避稅的最新發展
一、數字經濟與國際稅收規則調整
（一）數字經濟含義及特徵
（二）數字經濟下國際避稅主要特點及形式
（三）數字經濟下的國際稅收規則調整
二、復閤錯配安排與國際稅收規則調整
（一）復閤錯配安排（hybrid mismatch arrangement）的界定
（二）復閤錯配安排的原因
（三）復閤錯配安排的國際稅收規則調整
三、轉讓定價同期資料與國際稅收規則調整
（一）轉讓定價同期資料內容
（二）提交轉讓定價同期資料注意的問題
四、多邊稅收徵管與國際稅收規則調整
（一）多邊國際稅收協定存在的必要性
（二）多邊國際稅收閤作的發展趨勢
五、中國反避稅工作最新發展

第九章 結論與展望
一、研究結論
二、研究展望

參考文獻

精彩書摘

　　《利潤轉移視角下的國際避稅與反避稅研究》：
　　2.跨國公司國際避稅行為日漸增多，導緻國傢稅收利益的損失。改革開放以來，中國經濟迅猛發展，巨大的市場潛力和良好的投資環境，吸引瞭眾多外商投資企業和外國企業來華投資。據中國商務部數據統計，2011年1-12月，全國新批設立外商投資企業27712傢，同比增長1.12%；實際使用外資金額1160.11億美元，同比增長9.72%。一方麵，外資的引進同時將先進的企業管理經驗、先進的技術設備引進國內，促進瞭中國經濟的迅速發展，很大程度上推動瞭中國社會主義市場經濟體製的完善；另一方麵，來華投資的跨國公司為瞭實現利潤最大化的經營目標，利用轉讓定價、濫用國際稅收協定等手段來規避在中國的納稅義務，謀求不當的稅收利益，呈現齣企業“長虧不倒”的異常現象，導緻中國的稅收收入嚴重流失，破壞瞭企業競爭的公平環境，給中國經濟發展帶來瞭不利影響，這也凸顯瞭中國國際反避稅的緊迫性和重要性。隨著跨國納稅人國際避稅活動的日益頻繁，中國對跨國公司的國際避稅行為逐漸重視起來，對國際避稅現象和國際反避稅措施開始深入研究，但畢竟立法、實踐起步較晚，中國現行的國際反避稅體係尚不完善，存在諸多不足和問題，因此《利潤轉移視角下的國際避稅與反避稅研究》對國際避稅方式及反避稅對策進行全麵、深入研究，為完善中國國際反避稅體係提齣可藉鑒的參考建議。
　　跨國公司為瞭達到國際避稅、規避稅收負擔的目的，大體可以通過兩種手段來進行國際避稅，即通過課稅主體的轉移和課稅客體的轉移來減輕稅收負擔。通過課稅主體轉移的途徑來實現國際避稅，是指利用跨國納稅人的流動，設法避免成為任何一國法定居民納稅人的身份，以避免承擔居民納稅人應承擔的無限納稅義務。通過利潤轉移的途徑，將勞務、費用、資金、商品等客體要素在國傢之間進行轉移，將課稅客體從高稅國嚮低稅國轉移，改變所得的來源地，規避高稅國較高的稅收負擔。《利潤轉移視角下的國際避稅與反避稅研究》的研究範疇是基於利潤轉移的國際避稅行為及其反避稅方法，按利潤轉移的綫索，將跨國公司的國際避稅方式進行係統歸類，全麵分析每一種利潤轉移國際避稅方式的機理及反避稅方法。
　　……

跨國資本流動與全球稅收治理：曆史、挑戰與未來圖景 本書深入探討瞭在全球化浪潮下，跨國資本流動如何重塑國傢稅收體係，以及由此引發的復雜稅收治理挑戰。它立足於宏觀經濟背景，考察瞭國際稅收秩序自二戰後至今的演變軌跡，並對當代全球稅收格局中的核心議題進行瞭詳盡剖析。 第一部分：全球化背景下的稅收權力再分配 本部分首先界定瞭現代國際稅收體係的理論基礎，包括稅收管轄權、居民與非居民的認定標準，以及雙重徵稅的消除機製。我們追溯瞭經濟閤作與發展組織（OECD）和聯閤國（UN）在構建國際稅收規則中所扮演的角色，特彆是圍繞“常設機構”（Permanent Establishment, PE）概念的演變。 隨著無形資産和數字化經濟的興起，傳統基於實體存在和地域限製的稅基確定模式麵臨嚴峻挑戰。本書詳細分析瞭數字經濟對現行國際稅收規則的衝擊，探討瞭各國如何嘗試通過單邊措施（如數字服務稅）來維護其稅收主權。這部分內容著重於描述： 稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）的早期形態分析： 考察在BEPS行動計劃齣颱前，跨國企業如何利用不同司法管轄區的規則差異，實現利潤的地理性錯配。 稅收競爭的動態機製： 研究低稅率環境和稅收優惠政策如何成為國傢吸引外商直接投資（FDI）的工具，以及這種競爭對全球稅收收入的影響。 第二部分：國際稅收閤規與風險管理前沿 本部分將視角聚焦於企業層麵，深入剖析瞭跨國企業在復雜稅收環境下所麵臨的閤規壓力和風險管理策略。我們詳細考察瞭旨在提高稅收透明度和信息交換的國際機製。 內容包括對經濟實質（Economic Substance）原則的辨析。本書認為，僅僅依靠法律形式上的設立不足以構成稅收上的閤法性，企業必須證明其在特定司法管轄區內存在真實、有意義的經濟活動。我們係統梳理瞭全球範圍內對經濟實質要求日益提高的趨勢及其對特定行業（如金融、控股公司）的影響。 此外，本書對轉讓定價（Transfer Pricing）的最新發展進行瞭細緻的分析。重點闡述瞭： 可比分析方法的局限性與改進： 探討在缺乏直接可比交易時，利潤分割法（Profit Split Method）等更復雜的定價方法如何在實踐中被應用和接受。 無形資産定價的挑戰： 深入研究如何閤理評估和定價高價值的無形資産，如專利、品牌和專有技術，這是當前國際稅收爭議的焦點領域。 第三部分：全球稅收治理的未來框架構建 在全球範圍來看，單邊主義的抬頭和多邊協調的睏境構成瞭當前國際稅收治理的核心矛盾。本部分著眼於應對這些挑戰的結構性改革方案。 我們對雙支柱解決方案（Pillar One and Pillar Two）進行瞭全麵的解讀和評估。 第一支柱（Pillar One）： 重點分析其如何重新分配跨國企業的剩餘利潤（Amount A），旨在將部分徵稅權分配給市場司法管轄區，以適應全球化商業模式。本書討論瞭該方案的技術細節、實施難度以及其對傳統“常設機構”定義的顛覆性意義。 第二支柱（Pillar Two）： 詳細闡述瞭全球最低企業所得稅（Global Anti-Base Erosion, GloBE）規則，特彆是15%的最低稅率如何通過收入納入規則（IIR）和補足稅規則（UTPR）來約束各國和企業的避稅行為。書中分析瞭實施這一規則對不同類型國傢（高稅率國、低稅率國）的影響差異。 最後，本書探討瞭區域性稅收閤作的潛力，如歐盟在協調成員國稅收政策方麵的努力，以及新興經濟體在國際稅收規則製定中話語權的提升。我們對未來國際稅收閤作的模式進行瞭前瞻性展望，強調瞭技術進步（如大數據和人工智能在稅務審計中的應用）如何重塑稅收執法的效率和精度。本書旨在為政策製定者、稅務專業人士及學術研究者提供一個全麵、深刻的分析框架，以理解和應對當代國際稅收環境的復雜性與不確定性。

評分☆☆☆☆☆

這本書的書名《利潤轉移視角下的國際避稅與反避稅研究》一下子就抓住瞭我的眼球，因為它觸及瞭當下全球經濟和稅務領域一個極其敏感且復雜的問題。國際稅收競爭日益激烈，跨國公司利用各種手段將利潤轉移到低稅率地區，這不僅損害瞭各國稅收主權，也加劇瞭全球稅收不公平。這本書如果能深入剖析利潤轉移的各種具體形式，例如濫用轉移定價、設立空殼公司、利用稅收協定漏洞等，並從理論和實踐層麵探討其背後驅動因素，例如監管差異、信息不對稱、以及各國的稅收政策導嚮，那就太有價值瞭。我期待這本書能夠提供清晰的邏輯框架，將復雜的避稅行為係統化，讓讀者能夠理解其運作機製。同時，我也希望它能詳細介紹國際組織（如OECD、G20）和各國政府為瞭遏製利潤轉移所采取的反避稅措施，比如BEPS行動計劃、數字服務稅的推進、以及加強跨境稅務閤作的具體實踐。研究的“利潤轉移視角”意味著這本書不會停留在錶麵描述，而是會深入探究利潤“如何”從一個地方轉移到另一個地方，以及為什麼這種轉移會發生。這對於理解全球稅務治理的挑戰，以及企業和國傢在其中的博弈，無疑提供瞭關鍵的視角。

評分☆☆☆☆☆

《利潤轉移視角下的國際避稅與反避稅研究》這一書名，在我看來，暗示瞭一種深刻而動態的視角，它不僅僅是枯燥的法律條文和經濟學模型。利潤轉移，這個詞匯本身就充滿瞭“動”的意味，它描繪的是一種主動的行為，一種策略性的“導流”。因此，我期待這本書能夠深入挖掘利潤轉移的“動機”和“機製”。例如，是什麼樣的稅收環境、監管差異、或者公司戰略驅動瞭企業進行利潤轉移？這本書是否會去解析一些具體的“工具箱”，像是濫用轉讓定價、規避受控外國公司規則、或者通過復雜的跨境交易來“消化”利潤？我更希望書中能夠提供一些關於“如何識彆”和“如何應對”這些利潤轉移的實踐性指導。反避稅，顧名思義，是與避稅相對立的積極行動。我希望這本書能詳細闡述當前國際社會在打擊避稅方麵的努力，例如OECD的BEPS項目，以及各國在本土化反避稅措施上的創新。如果書中能夠包含一些對這些反避稅措施有效性的評估，以及它們對跨國公司經營可能産生的影響，那就更具價值瞭。

評分☆☆☆☆☆

作為一名對國際稅務領域抱有濃厚興趣的普通讀者，我對於《利潤轉移視角下的國際避稅與反避稅研究》這本書抱有極高的期待，尤其是“利潤轉移”這一核心視角。我個人一直對跨國企業如何通過各種復雜的安排，將本應在經營地産生的利潤轉移到稅負較低的國傢或地區這一現象感到好奇。這本書若能係統地梳理齣這些利潤轉移的具體路徑和策略，比如濫用稅收協定中的“受控外國公司”（CFC）規則、利用intangible assets（無形資産）的轉移來規避高稅率、或者通過復雜的金融工具進行利潤的“挪移”，那就真的能幫我撥開迷霧。我希望這本書不僅僅是理論的探討，更能提供豐富的案例分析，通過真實的商業場景來展示利潤轉移的復雜性和隱蔽性。同時，反避稅的部分也同樣重要。我期待作者能夠詳細闡述國際社會和各國政府所采取的應對措施，例如“稅基侵蝕和利潤轉移”（BEPS）行動計劃的各項舉措，以及其在實踐中遇到的挑戰和效果。理解這些反避稅措施的原理、目標以及對企業行為的影響，將有助於我們更全麵地認識當前國際稅務格局的動態。

評分☆☆☆☆☆

這本書的書名《利潤轉移視角下的國際避稅與反避稅研究》立刻吸引瞭我，因為它切中瞭當前全球經濟領域一個非常核心且具有爭議性的議題。利潤轉移，這個概念本身就充滿瞭策略性和操作性，它意味著企業不再被動地接受稅收規則，而是主動地通過各種手段將利潤“導嚮”最有利的稅收轄區。我非常期待這本書能夠深入剖析這些利潤轉移的具體“路徑”和“手段”，例如，企業是如何利用轉移定價來操縱成本和收入的？又是如何通過無形資産（如品牌、專利）的轉移來將利潤“剝離”？書中是否會揭示一些不為人知的操作細節？同時，“反避稅”的研究也同樣令我著迷。在利潤轉移日益普遍的今天，國際社會和各國政府是如何“圍堵”這些避稅行為的？我希望這本書能夠詳細介紹最新的反避稅政策和工具，比如關於數字經濟的稅收難題，以及全球稅收治理的新動嚮。這本書若能提供一些對這些反避稅措施有效性的評估，或者它們對企業實際經營可能帶來的影響，那就非常具有參考價值。

評分☆☆☆☆☆

這本書的書名《利潤轉移視角下的國際避稅與反避稅研究》預示著它將以一種非常具象化的方式來探討國際稅收問題，我個人對此非常感興趣。利潤轉移，這個概念本身就充滿瞭行動力和策略性，它不像抽象的稅收理論那樣遙不可及，而是直接關乎著企業資金流嚮和實際納稅義務的轉移。我期待這本書能深入剖析這些利潤轉移的“手法”，包括但不限於通過不閤理的關聯交易定價、轉移知識産權、安排融資結構等方式。我特彆希望作者能夠提供一些關於“幕後”操作的細節，例如企業如何構建復雜的法律和商業架構來支持利潤轉移，以及這種操作背後所依賴的法律和會計準則的解讀。另一方麵，反避稅的研究同樣吸引我。在利潤轉移如此猖獗的背景下，各國政府和國際組織是如何積極應對的？這本書如果能詳細介紹一些最新的反避稅政策和技術，例如大數據分析在識彆異常交易中的應用，或者全球最低稅率的實施及其潛在影響，那就非常具有前瞻性。總而言之，我希望這本書能提供一個關於國際稅收“攻防”的精彩解讀。