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内容简介
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目录
第1章 审计概述 1
【本章要点概览】 1
第1节 审计的概念与保证程度 1
【复习要点1】审计的定义(*) 1
【复习要点2】合理保证与有限保证(*) 2
第2节 审计要素 2
【复习要点1】审计业务的三方关系(*) 2
【复习要点2】执行审计工作的前提(*) 3
【复习要点3】注册会计师、管理层和治理层的责任(*) 3
【复习要点4】财务报表(鉴证对象)(*) 4
【复习要点5】财务报表编制基础(标准)(*) 4
第3节 审计目标 6
【复习要点1】审计的总体目标(**) 6
【复习要点2】审计准则(*) 6
【复习要点3】与各类交易和事项相关的审计目标(*) 7
【复习要点4】与期末账户余额相关的审计目标(*) 8
【复习要点5】与列报及披露相关的审计目标(*) 8
第4节 审计基本要求 9
【复习要点】审计基本要求(*) 9
第5节 审计风险 10
【复习要点1】与审计风险模型相关的概念(*) 10
【复习要点2】审计的固有限制(*) 10
第6节 审计过程 12
【复习要点】审计过程(*) 12
过关演练 12
第2章 审计计划 15
【本章要点概览】 15
第1节 初步业务活动 15
【复习要点1】初步业务活动的目的和内容(**) 15
【复习要点2】审计的前提条件(**) 16
【复习要点3】审计业务约定书(**) 16
第2节 总体审计策略和具体审计计划 18
【复习要点】在制定总体审计策略时,注册会计师应当考虑的因素(**) 18
第3节 重要性 19
【复习要点1】重要性的含义(**) 19
【复习要点2】重要性水平的确定(**) 19
【复习要点3】错报(**) 21
过关演练 21
第3章 审计证据 25
【本章要点概览】 25
第1节 审计证据的性质 25
【复习要点1】审计证据的含义(*) 25
【复习要点2】审计证据的充分性与适当性(**) 26
第2节 审计程序 26
【复习要点】审计程序的种类(*) 26
第3节 函证 27
【复习要点1】函证决策(***) 27
【复习要点2】函证的内容(***) 28
【复习要点3】函证的设计(***) 29
【复习要点4】函证的方式(*) 29
【复习要点5】函证的实施与评价(***) 30
第4节 分析程序 32
【复习要点1】分析程序的目的(*) 32
【复习要点2】用作风险评估程序—强制要求(**) 32
【复习要点3】用作实质性程序—非强制(**) 33
【复习要点4】用于总体复核—强制要求(**) 35
过关演练 35
第4章 审计抽样 39
【本章要点概览】 39
第1节 审计抽样的基本概念 39
【复习要点1】审计抽样(*) 39
【复习要点2】抽样风险和非抽样风险(*) 40
【复习要点3】统计抽样和非统计抽样(*) 41
第2节 审计抽样的基本原理和步骤 42
【复习要点1】定义总体、抽样单元及误差(**) 42
【复习要点2】确定样本规模(**) 42
【复习要点3】选取样本(**) 43
【复习要点4】对样本实施审计程序(**) 44
【复习要点5】形成审计结论(**) 44
第3节 审计抽样在控制测试中的应用 45
【复习要点1】影响样本规模的因素(**) 45
【复习要点2】评价样本结果(**) 45
【复习要点3】在控制测试中使用非统计抽样(**) 46
第4节 审计抽样在细节测试中的运用 46
【复习要点1】在细节测试中使用非统计抽样方法(**) 46
【复习要点2】在细节测试中使用统计抽样(**) 48
过关演练 52
第5章 信息技术对审计的影响 55
【本章要点概览】 55
【复习要点1】信息技术和财务报告的关系(*) 55
【复习要点2】信息技术对审计过程的影响(*) 55
【复习要点3】自动控制的优缺点(*) 56
【复习要点4】信息技术内部控制审计(**) 56
【复习要点5】信息技术审计范围的确定(**) 58
【复习要点6】一般控制对控制风险的影响(**) 58
【复习要点7】IT控制对控制风险和实质性程序的影响(**) 59
【复习要点8】在IT环境中审计(**) 59
【复习要点9】外包安排(*) 59
过关演练 60
第6章 审计工作底稿 63
【本章要点概览】 63
第1节 审计工作底稿的概述 63
【复习要点1】审计工作底稿的编制目的和要求(*) 63
【复习要点2】审计工作底稿的存在形式(**) 65
【复习要点3】审计工作底稿的内容(**) 65
第2节 审计工作底稿的格式、要素和范围 66
【复习要点1】确定格式、要素和范围时考虑的因素(*) 66
【复习要点2】审计工作底稿的要素(**) 66
第3节 审计工作底稿的归档 69
【复习要点1】审计工作底稿的变动(**) 69
【复习要点2】审计档案的结构和期限(*) 70
【复习要点3】审计工作底稿的保存期限(**) 70
过关演练 71
第7章 风险评估 75
【本章要点概览】 75
第1节 审计风险准则概述 76
【复习要点】风险评估的作用(*) 76
第2节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 76
【复习要点1】风险评估程序和信息来源(***) 76
【复习要点2】项目组内部的讨论(***) 77
第3节 了解被审计单位及其环境 78
【复习要点1】总体要求(***) 78
【复习要点2】了解行业状况、法律环境和监督环境及其他外部因素(***) 79
【复习要点3】了解被审计单位的性质(***) 80
【复习要点4】了解被审计单位的目标、战略以及相关经验风险(***) 80
【复习要点5】了解被审计单位财务业绩的衡量和评价(***) 81
第4节 了解被审计单位的内部控制 82
【复习要点1】内部控制的目标、要素及与审计相关的控制(***) 82
【复习要点2】对内部控制了解的深度(***) 83
【复习要点3】内部控制的人工和自动化成分(***) 83
【复习要点4】内部控制的局限性(***) 84
【复习要点5】了解控制环境(***) 84
【复习要点6】了解被审计单位的风险评估过程(***) 85
【复习要点7】了解被审计单位的信息系统与沟通(***) 86
【复习要点8】了解控制活动(***) 86
【复习要点9】了解对控制的监督(***) 87
【复习要点10】在整体层面了解内部控制(***) 88
【复习要点11】在业务流程层面了解内部控制(***) 88
【复习要点12】穿行测试(***) 89
第5节 评估重大错报风险 90
【复习要点1】评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险(***) 90
【复习要点2】特别风险(***) 91
【复习要点3】仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险(***) 92
【复习要点4】对风险评估的修正(***) 92
过关演练 93
第8章 风险应对 97
【本章要点概览】 97
第1节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 97
【复习要点1】总体应对措施(***) 97
【复习要点2】增加审计程序不可预见性的方法(***) 98
【复习要点3】总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响(***) 98
第2节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 99
【复习要点1】进一步审计程序的含义和要求(***) 99
【复习要点2】进一步审计程序的性质(***) 99
【复习要点3】进一步审计程序的时间(***) 100
【复习要点4】进一步审计程序的范围(***) 101
第3节 控制测试 101
【复习要点1】控制测试的含义和要求(*) 101
【复习要点2】控制测试的性质(*) 101
【复习要点3】控制测试的时间(*) 102
【复习要点4】控制测试的范围(*) 104
第4节 实质性程序 105
【复习要点1】实质性程序的含义和要求(***) 105
【复习要点2】实质性程序的性质(***) 105
【复习要点3】实质性程序的时间(***) 106
【复习要点4】实质性程序的范围(***) 107
过关演练 108
第9章 销售与收款循环的审计 111
【本章要点概览】 111
第1节 销售与收款循环的特点 111
【复习要点】主要业务活动及相关的控制要点(***) 111
第2节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 112
【复习要点1】销售交易的控制目标和常用控制测试(***) 112
【复习要点2】销售交易的职责分离(***) 113
【复习要点3】收款交易的内部控制(***) 113
【复习要点4】收入舞弊手段或舞弊风险迹象举例(***) 114
第3节 销售与收款循环的实质性程序 115
【复习要点1】销售交易细节测试(***) 115
【复习要点2】营业收入的实质性程序(***) 116
【复习要点3】收入的会计处理(***) 117
【复习要点4】应收账款的函证(***) 118
【复习要点5】坏账准备的实质性程序 119
过关演练 121
第10章 采购与付款循环的审计 125
【本章要点概览】 125
第1节 采购与付款循环的特点 125
【复习要点】主要业务活动与相关控制要点(***) 125
第2节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 126
【复习要点】采购交易的内部控制目标、控制测试和实质性程序(***) 126
第3节 采购与付款循环的实质性程序 127
【复习要点1】应付账款的实质性程序(***) 127
【复习要点2】固定资产的实质性程序(***) 128
【复习要点3】固定资产的会计处理(***) 129
过关演练 131
第11章 生产与存货循环的审计 133
【本章要点概览】 133
第1节 生产与存货循环的特点 133
【复习要点】主要业务活动与相关控制要点(***) 133
第2节 生产与存货循环的内部控制和控制测试 134
【复习要点1】成本会计制度的内部控制目标和关键内部控制(***) 134
【复习要点2】成本会计制度的审计测试(***) 135
第3节 生产与存货循环的实质性程序 136
【复习要点1】存货监盘(***) 136
【复习要点2】存货跌价准备的会计处理(***) 140
过关演练 143
第12章 货币资金的审计 145
【本章要点概览】 145
第1节 货币资金审计概述 145
【复习要点1】货币资金内部控制(***) 145
【复习要点2】货币资金审计中需要关注的事项或情形(***) 146
第2节 库存现金审计 147
【复习要点】监盘库存现金审计(***) 147
第3节 银行存款审计 148
【复习要点1】银行存款的实质性程序(***) 148
【复习要点2】其他货币资金的实质性程序(***) 150
过关演练 151
第13章 对舞弊和法律法规的考虑 157
【本章要点概览】 157
第1节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 157
【复习要点1】舞弊的含义和种类(*) 157
【复习要点2】治理层、管理层的责任与注册会计师的责任(*) 158
【复习要点3】风险评估程序和相关活动(***) 159
【复习要点4】识别和评估舞弊导致的重大错报风险(***) 162
【复习要点5】应对舞弊导致的重大错报风险(***) 162
【复习要点6】评价审计证据(***) 164
【复习要点7】发现舞弊行为时注册会计师应当与管理层、治理层和监管机构进行沟通(***) 164
【复习要点8】会计分录测试(***) 165
第2节 财务报表审计中对法律法规的考虑 168
【复习要点1】注册会计师的责任(*) 168
【复习要点2】识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序(***) 168
【复习要点3】对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告(***) 169
过关演练 170
第14章 审计沟通 174
【本章要点概览】 174
第1节 注册会计师与治理层的沟通 174
【复习要点1】沟通的对象(**) 174
【复习要点2】沟通的事项(**) 175
【复习要点3】沟通的过程(**) 179
【复习要点4】审计工作底稿(**) 181
第2节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 182
【复习要点1】前后任注册会计师的含义(**) 182
【复习要点2】前后任注册会计师的沟通程序(**) 182
【复习要点3】发现前任审计的财务报表可能存在重大错报时的处理(**) 184
过关演练 184
第15章 注册会计师利用他人的工作 189
【本章要点概览】 189
第1节 利用内部审计工作 189
【复习要点1】内部审计与注册会计师的关系(**) 189
【复习要点2】确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作(**) 190
【复习要点3】利用内部审计人员的特定工作(**) 190
第2节 利用专家的工作 191
【复习要点1】确定是否利用专家的工作(**) 191
【复习要点2】与专家达成一致意见(**) 192
【复习要点3】评价专家工作的恰当性(**) 192
【复习要点4】审计程序的性质、时间安排和范围(**) 193
过关演练 194
第16章 对集团财务报表审计的特殊考虑 197
【本章要点概览】 197
第1节 与集团财务报表审计有关的概念 197
【复习要点】与集团财务报表审计有关的概念(*) 197
第2节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 198
【复习要点】集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标(*) 198
第3节 集团审计业务的承接与保持 199
【复习要点】集团审计业务的承接与保持(***) 199
第4节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 200
【复习要点】了解集团及其环境、集团组成部分及其环境(***) 200
第5节 了解组成部分注册会计师 200
【复习要点】了解组成部分注册会计师(***) 200
第6节 重要性 201
【复习要点】重要性(***) 201
第7节 针对评估的风险采取的应对措施 202
【复习要点】针对评估的风险采取的应对措施(***) 202
第8节 合并过程 204
【复习要点】合并过程(***) 204
第9节 与组成部分注册会计师的沟通 205
【复习要点】与组成部分注册会计师的沟通(***) 205
第10节 评价审计证据的充分性和适当性 206
【复习要点】评价审计证据的充分性和适当性(***) 206
第11节 与集团管理层和集团治理层的沟通 206
【复习要点】与集团管理层和集团治理层的沟通(***) 206
过关演练 208
第17章 其他特殊项目的审计 211
【本章要点概览】 211
第1节 审计会计估计 211
【复习要点1】风险评估程序和相关活动(***) 211
【复习要点2】识别和评估重大错报风险(***) 212
【复习要点3】应对评估的重大错报风险(***) 212
【复习要点4】实施进一步实质性程序以应对特别风险(***) 213
【复习要点5】其他相关审计程序(***) 214
第2节 关联方的审计 214
【复习要点1】风险评估程序和相关工作(**) 214
【复习要点2】识别和评估重大错报风险(***) 215
【复习要点3】针对重大错报风险的应对措施(***) 216
【复习要点4】其他相关审计程序(***) 217
第3节 考虑持续经营假设 217
【复习要点1】管理层和注册会计师的责任(**) 217
【复习要点2】导致对持续经营假设产生重大怀疑的具体情形(***) 218
【复习要点3】超出管理层评估期间的事项或情况(***) 219
【复习要点4】识别出事项或情况时实施追加的审计程序(***) 219
【复习要点5】审计结论与报告(***) 220
第4节 首次接受委托时对期初余额的审计 220
【复习要点1】期初余额的含义和审计目标(**) 220
【复习要点2】审计程序(***) 221
【复习要点3】审计结论和审计报告(***) 222
过关演练 223
第18章 完成审计工作 227
【本章要点概览】 227
第1节 完成审计工作概述 227
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