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內容簡介
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目錄
第1章 審計概述 1
【本章要點概覽】 1
第1節 審計的概念與保證程度 1
【復習要點1】審計的定義(*) 1
【復習要點2】閤理保證與有限保證(*) 2
第2節 審計要素 2
【復習要點1】審計業務的三方關係(*) 2
【復習要點2】執行審計工作的前提(*) 3
【復習要點3】注冊會計師、管理層和治理層的責任(*) 3
【復習要點4】財務報錶(鑒證對象)(*) 4
【復習要點5】財務報錶編製基礎(標準)(*) 4
第3節 審計目標 6
【復習要點1】審計的總體目標(**) 6
【復習要點2】審計準則(*) 6
【復習要點3】與各類交易和事項相關的審計目標(*) 7
【復習要點4】與期末賬戶餘額相關的審計目標(*) 8
【復習要點5】與列報及披露相關的審計目標(*) 8
第4節 審計基本要求 9
【復習要點】審計基本要求(*) 9
第5節 審計風險 10
【復習要點1】與審計風險模型相關的概念(*) 10
【復習要點2】審計的固有限製(*) 10
第6節 審計過程 12
【復習要點】審計過程(*) 12
過關演練 12
第2章 審計計劃 15
【本章要點概覽】 15
第1節 初步業務活動 15
【復習要點1】初步業務活動的目的和內容(**) 15
【復習要點2】審計的前提條件(**) 16
【復習要點3】審計業務約定書(**) 16
第2節 總體審計策略和具體審計計劃 18
【復習要點】在製定總體審計策略時,注冊會計師應當考慮的因素(**) 18
第3節 重要性 19
【復習要點1】重要性的含義(**) 19
【復習要點2】重要性水平的確定(**) 19
【復習要點3】錯報(**) 21
過關演練 21
第3章 審計證據 25
【本章要點概覽】 25
第1節 審計證據的性質 25
【復習要點1】審計證據的含義(*) 25
【復習要點2】審計證據的充分性與適當性(**) 26
第2節 審計程序 26
【復習要點】審計程序的種類(*) 26
第3節 函證 27
【復習要點1】函證決策(***) 27
【復習要點2】函證的內容(***) 28
【復習要點3】函證的設計(***) 29
【復習要點4】函證的方式(*) 29
【復習要點5】函證的實施與評價(***) 30
第4節 分析程序 32
【復習要點1】分析程序的目的(*) 32
【復習要點2】用作風險評估程序—強製要求(**) 32
【復習要點3】用作實質性程序—非強製(**) 33
【復習要點4】用於總體復核—強製要求(**) 35
過關演練 35
第4章 審計抽樣 39
【本章要點概覽】 39
第1節 審計抽樣的基本概念 39
【復習要點1】審計抽樣(*) 39
【復習要點2】抽樣風險和非抽樣風險(*) 40
【復習要點3】統計抽樣和非統計抽樣(*) 41
第2節 審計抽樣的基本原理和步驟 42
【復習要點1】定義總體、抽樣單元及誤差(**) 42
【復習要點2】確定樣本規模(**) 42
【復習要點3】選取樣本(**) 43
【復習要點4】對樣本實施審計程序(**) 44
【復習要點5】形成審計結論(**) 44
第3節 審計抽樣在控製測試中的應用 45
【復習要點1】影響樣本規模的因素(**) 45
【復習要點2】評價樣本結果(**) 45
【復習要點3】在控製測試中使用非統計抽樣(**) 46
第4節 審計抽樣在細節測試中的運用 46
【復習要點1】在細節測試中使用非統計抽樣方法(**) 46
【復習要點2】在細節測試中使用統計抽樣(**) 48
過關演練 52
第5章 信息技術對審計的影響 55
【本章要點概覽】 55
【復習要點1】信息技術和財務報告的關係(*) 55
【復習要點2】信息技術對審計過程的影響(*) 55
【復習要點3】自動控製的優缺點(*) 56
【復習要點4】信息技術內部控製審計(**) 56
【復習要點5】信息技術審計範圍的確定(**) 58
【復習要點6】一般控製對控製風險的影響(**) 58
【復習要點7】IT控製對控製風險和實質性程序的影響(**) 59
【復習要點8】在IT環境中審計(**) 59
【復習要點9】外包安排(*) 59
過關演練 60
第6章 審計工作底稿 63
【本章要點概覽】 63
第1節 審計工作底稿的概述 63
【復習要點1】審計工作底稿的編製目的和要求(*) 63
【復習要點2】審計工作底稿的存在形式(**) 65
【復習要點3】審計工作底稿的內容(**) 65
第2節 審計工作底稿的格式、要素和範圍 66
【復習要點1】確定格式、要素和範圍時考慮的因素(*) 66
【復習要點2】審計工作底稿的要素(**) 66
第3節 審計工作底稿的歸檔 69
【復習要點1】審計工作底稿的變動(**) 69
【復習要點2】審計檔案的結構和期限(*) 70
【復習要點3】審計工作底稿的保存期限(**) 70
過關演練 71
第7章 風險評估 75
【本章要點概覽】 75
第1節 審計風險準則概述 76
【復習要點】風險評估的作用(*) 76
第2節 風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論 76
【復習要點1】風險評估程序和信息來源(***) 76
【復習要點2】項目組內部的討論(***) 77
第3節 瞭解被審計單位及其環境 78
【復習要點1】總體要求(***) 78
【復習要點2】瞭解行業狀況、法律環境和監督環境及其他外部因素(***) 79
【復習要點3】瞭解被審計單位的性質(***) 80
【復習要點4】瞭解被審計單位的目標、戰略以及相關經驗風險(***) 80
【復習要點5】瞭解被審計單位財務業績的衡量和評價(***) 81
第4節 瞭解被審計單位的內部控製 82
【復習要點1】內部控製的目標、要素及與審計相關的控製(***) 82
【復習要點2】對內部控製瞭解的深度(***) 83
【復習要點3】內部控製的人工和自動化成分(***) 83
【復習要點4】內部控製的局限性(***) 84
【復習要點5】瞭解控製環境(***) 84
【復習要點6】瞭解被審計單位的風險評估過程(***) 85
【復習要點7】瞭解被審計單位的信息係統與溝通(***) 86
【復習要點8】瞭解控製活動(***) 86
【復習要點9】瞭解對控製的監督(***) 87
【復習要點10】在整體層麵瞭解內部控製(***) 88
【復習要點11】在業務流程層麵瞭解內部控製(***) 88
【復習要點12】穿行測試(***) 89
第5節 評估重大錯報風險 90
【復習要點1】評估財務報錶層次和認定層次的重大錯報風險(***) 90
【復習要點2】特彆風險(***) 91
【復習要點3】僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險(***) 92
【復習要點4】對風險評估的修正(***) 92
過關演練 93
第8章 風險應對 97
【本章要點概覽】 97
第1節 針對財務報錶層次重大錯報風險的總體應對措施 97
【復習要點1】總體應對措施(***) 97
【復習要點2】增加審計程序不可預見性的方法(***) 98
【復習要點3】總體應對措施對擬實施進一步審計程序的總體審計方案的影響(***) 98
第2節 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 99
【復習要點1】進一步審計程序的含義和要求(***) 99
【復習要點2】進一步審計程序的性質(***) 99
【復習要點3】進一步審計程序的時間(***) 100
【復習要點4】進一步審計程序的範圍(***) 101
第3節 控製測試 101
【復習要點1】控製測試的含義和要求(*) 101
【復習要點2】控製測試的性質(*) 101
【復習要點3】控製測試的時間(*) 102
【復習要點4】控製測試的範圍(*) 104
第4節 實質性程序 105
【復習要點1】實質性程序的含義和要求(***) 105
【復習要點2】實質性程序的性質(***) 105
【復習要點3】實質性程序的時間(***) 106
【復習要點4】實質性程序的範圍(***) 107
過關演練 108
第9章 銷售與收款循環的審計 111
【本章要點概覽】 111
第1節 銷售與收款循環的特點 111
【復習要點】主要業務活動及相關的控製要點(***) 111
第2節 銷售與收款循環的內部控製和控製測試 112
【復習要點1】銷售交易的控製目標和常用控製測試(***) 112
【復習要點2】銷售交易的職責分離(***) 113
【復習要點3】收款交易的內部控製(***) 113
【復習要點4】收入舞弊手段或舞弊風險跡象舉例(***) 114
第3節 銷售與收款循環的實質性程序 115
【復習要點1】銷售交易細節測試(***) 115
【復習要點2】營業收入的實質性程序(***) 116
【復習要點3】收入的會計處理(***) 117
【復習要點4】應收賬款的函證(***) 118
【復習要點5】壞賬準備的實質性程序 119
過關演練 121
第10章 采購與付款循環的審計 125
【本章要點概覽】 125
第1節 采購與付款循環的特點 125
【復習要點】主要業務活動與相關控製要點(***) 125
第2節 采購與付款循環的內部控製和控製測試 126
【復習要點】采購交易的內部控製目標、控製測試和實質性程序(***) 126
第3節 采購與付款循環的實質性程序 127
【復習要點1】應付賬款的實質性程序(***) 127
【復習要點2】固定資産的實質性程序(***) 128
【復習要點3】固定資産的會計處理(***) 129
過關演練 131
第11章 生産與存貨循環的審計 133
【本章要點概覽】 133
第1節 生産與存貨循環的特點 133
【復習要點】主要業務活動與相關控製要點(***) 133
第2節 生産與存貨循環的內部控製和控製測試 134
【復習要點1】成本會計製度的內部控製目標和關鍵內部控製(***) 134
【復習要點2】成本會計製度的審計測試(***) 135
第3節 生産與存貨循環的實質性程序 136
【復習要點1】存貨監盤(***) 136
【復習要點2】存貨跌價準備的會計處理(***) 140
過關演練 143
第12章 貨幣資金的審計 145
【本章要點概覽】 145
第1節 貨幣資金審計概述 145
【復習要點1】貨幣資金內部控製(***) 145
【復習要點2】貨幣資金審計中需要關注的事項或情形(***) 146
第2節 庫存現金審計 147
【復習要點】監盤庫存現金審計(***) 147
第3節 銀行存款審計 148
【復習要點1】銀行存款的實質性程序(***) 148
【復習要點2】其他貨幣資金的實質性程序(***) 150
過關演練 151
第13章 對舞弊和法律法規的考慮 157
【本章要點概覽】 157
第1節 財務報錶審計中與舞弊相關的責任 157
【復習要點1】舞弊的含義和種類(*) 157
【復習要點2】治理層、管理層的責任與注冊會計師的責任(*) 158
【復習要點3】風險評估程序和相關活動(***) 159
【復習要點4】識彆和評估舞弊導緻的重大錯報風險(***) 162
【復習要點5】應對舞弊導緻的重大錯報風險(***) 162
【復習要點6】評價審計證據(***) 164
【復習要點7】發現舞弊行為時注冊會計師應當與管理層、治理層和監管機構進行溝通(***) 164
【復習要點8】會計分錄測試(***) 165
第2節 財務報錶審計中對法律法規的考慮 168
【復習要點1】注冊會計師的責任(*) 168
【復習要點2】識彆齣或懷疑存在違反法律法規行為時實施的審計程序(***) 168
【復習要點3】對識彆齣的或懷疑存在的違反法律法規行為的報告(***) 169
過關演練 170
第14章 審計溝通 174
【本章要點概覽】 174
第1節 注冊會計師與治理層的溝通 174
【復習要點1】溝通的對象(**) 174
【復習要點2】溝通的事項(**) 175
【復習要點3】溝通的過程(**) 179
【復習要點4】審計工作底稿(**) 181
第2節 前任注冊會計師和後任注冊會計師的溝通 182
【復習要點1】前後任注冊會計師的含義(**) 182
【復習要點2】前後任注冊會計師的溝通程序(**) 182
【復習要點3】發現前任審計的財務報錶可能存在重大錯報時的處理(**) 184
過關演練 184
第15章 注冊會計師利用他人的工作 189
【本章要點概覽】 189
第1節 利用內部審計工作 189
【復習要點1】內部審計與注冊會計師的關係(**) 189
【復習要點2】確定是否利用以及在多大程度上利用內部審計人員的工作(**) 190
【復習要點3】利用內部審計人員的特定工作(**) 190
第2節 利用專傢的工作 191
【復習要點1】確定是否利用專傢的工作(**) 191
【復習要點2】與專傢達成一緻意見(**) 192
【復習要點3】評價專傢工作的恰當性(**) 192
【復習要點4】審計程序的性質、時間安排和範圍(**) 193
過關演練 194
第16章 對集團財務報錶審計的特殊考慮 197
【本章要點概覽】 197
第1節 與集團財務報錶審計有關的概念 197
【復習要點】與集團財務報錶審計有關的概念(*) 197
第2節 集團財務報錶審計中的責任設定和注冊會計師的目標 198
【復習要點】集團財務報錶審計中的責任設定和注冊會計師的目標(*) 198
第3節 集團審計業務的承接與保持 199
【復習要點】集團審計業務的承接與保持(***) 199
第4節 瞭解集團及其環境、集團組成部分及其環境 200
【復習要點】瞭解集團及其環境、集團組成部分及其環境(***) 200
第5節 瞭解組成部分注冊會計師 200
【復習要點】瞭解組成部分注冊會計師(***) 200
第6節 重要性 201
【復習要點】重要性(***) 201
第7節 針對評估的風險采取的應對措施 202
【復習要點】針對評估的風險采取的應對措施(***) 202
第8節 閤並過程 204
【復習要點】閤並過程(***) 204
第9節 與組成部分注冊會計師的溝通 205
【復習要點】與組成部分注冊會計師的溝通(***) 205
第10節 評價審計證據的充分性和適當性 206
【復習要點】評價審計證據的充分性和適當性(***) 206
第11節 與集團管理層和集團治理層的溝通 206
【復習要點】與集團管理層和集團治理層的溝通(***) 206
過關演練 208
第17章 其他特殊項目的審計 211
【本章要點概覽】 211
第1節 審計會計估計 211
【復習要點1】風險評估程序和相關活動(***) 211
【復習要點2】識彆和評估重大錯報風險(***) 212
【復習要點3】應對評估的重大錯報風險(***) 212
【復習要點4】實施進一步實質性程序以應對特彆風險(***) 213
【復習要點5】其他相關審計程序(***) 214
第2節 關聯方的審計 214
【復習要點1】風險評估程序和相關工作(**) 214
【復習要點2】識彆和評估重大錯報風險(***) 215
【復習要點3】針對重大錯報風險的應對措施(***) 216
【復習要點4】其他相關審計程序(***) 217
第3節 考慮持續經營假設 217
【復習要點1】管理層和注冊會計師的責任(**) 217
【復習要點2】導緻對持續經營假設産生重大懷疑的具體情形(***) 218
【復習要點3】超齣管理層評估期間的事項或情況(***) 219
【復習要點4】識彆齣事項或情況時實施追加的審計程序(***) 219
【復習要點5】審計結論與報告(***) 220
第4節 首次接受委托時對期初餘額的審計 220
【復習要點1】期初餘額的含義和審計目標(**) 220
【復習要點2】審計程序(***) 221
【復習要點3】審計結論和審計報告(***) 222
過關演練 223
第18章 完成審計工作 227
【本章要點概覽】 227
第1節 完成審計工作概述 227
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