手把手教你編製高質量現金流量錶：從入門到精通 pdf epub mobi txt 電子書下載 2025

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☆☆☆☆☆

徐崢著

圖書標籤:

財務報錶
現金流量錶
財務分析
會計實務
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企業財務
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投資分析
財務技巧
入門教程

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齣版社：機械工業齣版社

ISBN：9787111559054

版次：1

商品編碼：12147360

品牌：機工齣版

包裝：平裝

叢書名：會計極速入職晉級

開本：16開

齣版時間：2017-03-01

用紙：膠版紙

頁數：215

具體描述

産品特色

編輯推薦

適讀人群：企業財務人員、會計師事務所的審計人員

十年審計經驗和七年培訓心得

說透現金流量錶的編製原理與操作的基本思路

理論和操作，一本全掌握

本書的目的是不僅帶你認識現金流量錶常規知識，還帶你掌握如何編製高質量現金流量錶。作者用其十年的審計經驗、七年的培訓心得，寫成瞭本書，詳細介紹瞭現金流量錶相關的基本準則、編製的基本原理與思路、常見不同行業的編製實例、閤並現金流量錶的編製技巧，以及常見的現金流量錶編製過程中的問題等。

本書特色

真實案例：本書中的案例全部來自作者接觸過的真實業務，並對類似的問題，做瞭高度概括和總結。

真實場景：在錶現形式上，力求模擬實務工作的真實場景，說透現金流量錶的編製原理與操作的基本思路，帶你編齣高質量現金流量錶。

實操指南：將與現金流量錶相關的工作中容易遇到的睏難逐一道來，並提齣實際的解決思路，是一本以理論為基礎的實務工作操作指南。

一對一輔導

視頻輔導：精心錄製的同步輔導視頻，帶你進一步掌握基本知識，吃透編錶核心事項，編齣高質量現金流量錶。

答疑解惑：遇有實際問題，作者專門解答。答疑方式：加微信號xuzheng219進入微信群。

內容簡介

　　本書的目的是不僅帶你認識現金流量錶常規知識，還帶你掌握如何編製高質量現金流量錶。作者用其十年的審計經驗、七年的培訓心得，寫成瞭本書。書中詳細介紹瞭現金流量錶相關的基本準則、編製的基本原理與思路、常見不同行業的編製實例、閤並現金流量錶的編製技巧，以及常見的現金流量錶編製過程中的問題等。本書中的案例全部來自於作者接觸過的真實事例，在錶現形式上，力求模擬實務工作的真實場景，說透現金流量錶的編製原理與操作的基本思路。本書將現金流量錶相關的工作中容易遇到的睏難一一道來，並提齣實際的解決思路。因此，這不是一本純理論的書籍，而是一本以理論為基礎的實務工作操作指南，是從事財務、會計、審計、教學等工作的人學習和應用現金流量錶的好幫手。

作者簡介

徐崢

高級會計師、注冊會計師、稅務師、資産評估師、注冊房地産估價師、國際注冊內部審計師。中國注冊稅務師協會2015級高端人纔。現任會計師事務所質控總監，兼任南京信息工程大學會計專業碩士校外導師。曾在《財務與會計》《注冊稅務師》等財經雜誌發錶多篇專業論文。著有圖書《會計新手工作實錄》。

精彩書摘

理論聯係實務，不僅是財務人員編製高質量現金流量錶的工作指南，也是會計師事務所從業人員的執業參考。

—— 郭晉龍

信永中和會計師事務所閤夥人

徐崢在工作之餘，緻力於專業的研究與探討，並將自己的學習心得及研究成果與同行們共享。我從她寫的這本書中受益頗多，願你們也喜歡這本書。

—— 梁澤泉

江蘇仁禾中衡集團董事長

本書將現金流量錶編製的理論與實務相融閤，通過大量的實操案例，解讀現金流量錶的編製原理與操作的基本思路，迴答瞭現金流量錶編製過程中可能遇到的各種疑點、難度問題，為會計、審計人員的實務工作提供瞭操作指引，相信每一位用心的讀者都能從本書中獲益匪淺。

—— 陳紹霞

深圳紫金港資本管理有限公司首席研究員

現金，不在流動中增值，就在流動中耗損；現金流，或在真賬中如實反映，抑或在實操中有意錯報；現金流量錶，雖被稱為最不容易操縱的報錶，卻也是時下中國企業不太重視的報錶，財務人員最難編報的報錶。本書做瞭一次很好的嘗試，實現瞭現金流量錶編製從理論到實踐的融閤，無論是對企業財務人員，還是對事務所執業人員，都將大有幫助。挖掘機會，識彆風險，離不開現金流量錶，本書助力企業財務人員編製高質量現金流量錶，股權投資機構也將因此獲益。

—— 張大春

中華股權投資財務總監協會董事

某股權投資管理公司運營主管

前言/序言

推薦序

現金流量錶是與資産負債錶、利潤錶並稱的三大會計報錶之一，越來越被資本市場及報錶使用者所關注，也讓不少企業的財務人員包括會計師事務所的執業人員所睏惑。據我瞭解，除瞭注冊會計師的考試教材外，涉及現金流量錶的指導書籍，不是很多；能夠說透現金流量錶的編製原理的實務書籍，更是少之又少。

在注冊會計師行業，有很多資深專業人士，都對現金流量錶的編製技巧與思路積纍瞭豐富的經驗，本書的作者就是其中之一。作為一個具有多年執業經驗的事務所從業人員，她對如何快速地編製齣高質量的現金流量錶有著自己的理解和體會。她曾經也是一位迷茫的入門者，在執業之初得到瞭富有經驗的老師們的指引。因此，她能夠理解，一個新入門的執業人員，對現金流量錶編製的睏惑是什麼，最想得到的幫助是什麼。更加難能可貴的是，作者是個樂於分享的人，她願意把自己的理解和體會共享給所有和她一樣睏惑過的人；在工作中，她不僅熱心地指導她的同事和客戶；工作之外，她還走上網絡課堂，在網站上講授相關的課程，受到瞭學員們的廣泛歡迎與好評。

因此，本書不是一本簡單的教科書，而是一本理論聯係實務的操作指南。它融入瞭作者多年的執業體會，也將作者在課程中的理解、學員們睏惑的問題等融入其中；不僅闡述瞭現金流量錶的基本準則和編製原理，還通過不同行業的編製實例，力求模擬實務工作的真實場景，說透現金流量錶的編製原理與操作的基本思路。現金流量錶的基本準則、編製的基本原理與思路、常見不同行業的編製實例、閤並現金流量錶的編製技巧，以及常見的現金流量錶編製過程中的問題等，都在本書中有所體現。

本書不僅可以作為財務人員編製高質量現金流量錶的工作指南，也可以作為會計師事務所從業人員的執業參考。

知識的價值就在於豐富自己的同時，能迴饋社會，我想這正是本書作者撰寫此書的初衷；相信本書的讀者也一定收獲頗豐並對作者充滿感激之情。

郭晉龍

信永中和會計師事務所閤夥人

信永中和研究院院長

中國注冊會計師、澳洲會計師公會資深會員

英國ACCA中國智庫專傢

前言

2009年，我第一次走進網絡課堂，是在上海國傢會計學院遠程教育網上。選擇自己的第一個網絡課題時，糾結瞭好久。徵求瞭好幾個同行朋友的意見，最終展現的課程是“現金流量錶的實務編製與分析”。

現金流量錶的處理是我從事審計工作後遇到的第一個難點。作為會計報錶的第三張錶，備受許多報錶使用者的關注，也令許多初學者感到很睏惑。在我身邊，不少企業的財務人員，甚至很多事務所裏的執業注冊會計師，都感覺這張錶很難。究其原因，是很多人不能準確探究現金流量錶的編製原理。而在我們身邊，又缺少這方麵的實務指引。現金流量錶的準則和指南，以及注冊會計師的會計教材等相關資料中，對現金流量錶編製的基本原理都未有深層次的涉及。我很感謝在工作中我遇到的審計老師，他幫助我找到瞭現金流量錶編製的原理和規律，纔讓我在工作中無論遇到何種類型的企業，都能夠應對自如。我也很樂意把自己工作中的心得，和一些同樣迷茫的網友們分享。

第一次教授網絡課（如同現今寫作本書一樣）有點緊張，課件也不精緻，唯有實實在在地把自己編錶的一點經驗和體會，盡量簡單清晰地錶達齣來。如今網絡上的課程很多，會計實務課程更甚。我以為，我的這個課程，隻會如一點小雨滴，在網絡的海洋裏激不起一點漣漪。意外的是，這個課程在第一次錄製之後，再到2014年的重新修訂，直到今天，都得到瞭很多網友的關注。我收到瞭各種各樣的反饋，有提問，有建議，有質疑，有肯定。當網站嚮我轉達學員的提問並要求我解答時，我都會很開心。一方麵，說明這個課程得到瞭大傢的關注與認可；另一方麵，我也很開心並願意與學員分享和總結。學員的提問，也有助於我更加透徹地理解與把握現金流量錶的編製。

所以，我很開心地接受機械工業齣版社石美華編輯的約稿，選擇瞭現金流量錶這個主題。這麼多年來，學員的反饋與肯定，充分說明這個課題值得大傢的關注。對我來說，事務所裏多年積纍的實務編製經驗和兩次製作網絡課程的心得，也將幫助我完成這本能夠讓大傢受益的書。

試圖講透其原理，授人以漁，是我在這本書中想要做到的。生活在這個知識不斷變革更新的時代，我們每個人都要立足於根本，擴展其內涵，纔能踏踏實實地取得進步。現金流量錶的基本準則、編製的基本原理與思路、常見不同行業的編製實例、閤並現金流量錶的編製技巧，以及常見的現金流量錶編製過程中的問題等，都在這本書中有所體現。本書的案例也都是來自於實務工作中的真實案例，力求模擬實務工作的真實場景，說透現金流量錶的編製原理與操作的基本思路。本書不同於一般的教科書，它將工作中每個人都容易遇到的睏難一一道來，並提齣實際的解決思路。因此，這不是一本純理論的書籍，而是一本以理論為基礎的實務工作操作指南。相信每一位用心的讀者，都能夠從本書中收獲一份豁然開朗。

寫作一本書，非為名利，而是一個水到渠成的過程。我用十年的審計經驗、七年的課程心得，凝聚成這樣一本書，希望能夠幫助更多的同行。

本書的寫作，參考瞭國內外關於現金流量錶的相關著作成果，並參考瞭部分網站成果。因篇幅所限，未能一一注明資料來源，在此深錶謝意。

徐崢

2016年12月6日

好的，這是一份為您量身定製的圖書簡介，內容完全圍繞財務管理、報錶分析和企業運營等核心主題展開，絕不涉及您提到的特定書籍的任何內容。 --- 圖書名稱：《駕馭數字洪流：現代企業財務分析與決策實務》內容簡介：在瞬息萬變的商業環境中，精準的財務信息是企業掌舵者做齣高明決策的基石。《駕馭數字洪流：現代企業財務分析與決策實務》是一本旨在幫助企業管理者、財務專業人士以及有誌於深入理解企業運營機製的學習者，係統掌握現代財務分析工具與前沿決策方法的實戰指南。本書的核心目標，是打破傳統財務報錶分析的壁壘，將晦澀的會計準則與復雜的數字模型轉化為可操作的商業智慧。我們深知，財務數據並非孤立的數字集閤，而是反映企業經營活力、戰略部署乃至未來風險的綜閤載體。因此，本書從宏觀的經濟環境分析入手，逐步深入到微觀的企業內部運營指標解讀，構建瞭一個全麵的財務洞察框架。第一部分：重塑認知——財務報錶背後的商業邏輯本部分緻力於為讀者建立一個穩固的分析基礎。我們首先探討“三張錶”——資産負債錶、利潤錶和現金流量錶——如何相互印證，共同描繪企業的財務全景圖。我們不滿足於簡單地解釋科目定義，而是深入剖析每一張報錶背後的經濟實質和管理意圖。例如，資産負債錶不僅僅是資産與負債的簡單相加，更是企業資源配置效率和財務風險結構的最佳體現。利潤錶揭示的不僅僅是盈利能力，更是收入確認的時點、成本控製的精細化程度。我們特彆強調瞭會計政策選擇對財務數據真實性的影響。通過對不同行業、不同發展階段企業的案例分析，讀者將學會如何穿透錶麵的數字，識彆潛在的利潤操縱跡象或隱藏的財務風險。我們引入瞭“質量評估模型”，幫助讀者對報錶的可靠性進行量化判斷。第二部分：深度剖析——關鍵財務指標的體係化構建與應用本書的精髓在於指標體係的構建。我們摒棄瞭零散的、孤立的指標講解模式，轉而采用“結構化分析框架”，將數百個財務指標係統地歸類到盈利能力、償債能力、營運效率和發展潛力四大維度。盈利能力分析：不僅關注毛利率和淨利率，更側重於杜邦分析體係的升級應用。我們將探討超額收益的來源——是基於規模效應、技術壟斷還是定價權？我們引入瞭經濟增加值（EVA）等超越傳統淨利潤的指標，用以衡量企業是否真正為股東創造瞭價值。營運效率管理：存貨周轉天數和應收賬款周轉率的解讀，將被提升到供應鏈管理和客戶信用政策的高度。我們詳細闡述瞭“現金循環周期（CCC）”的計算與優化策略，這是衡量企業運營效率的黃金標準。風險與償債能力評估：傳統的流動比率和速動比率的局限性將被徹底揭示。本書重點講解瞭“壓力測試情景下的償債能力模擬”，以及如何運用信用評級模型來預判企業在資本市場的融資成本。第三部分：麵嚮未來的決策——財務預測、估值與戰略支持現代財務管理不再是曆史數據的記錄者，而是未來戰略的規劃師。本部分聚焦於如何利用財務分析結果指導企業的未來行動。我們係統地介紹瞭“自上而下”與“自下而上”相結閤的財務預測方法。讀者將學習如何構建滾動式財務預測模型，尤其是在麵對不確定性時，如何運用敏感性分析來量化不同經營決策可能帶來的財務影響。在企業估值方麵，本書提供瞭DCF（摺現現金流）模型的實戰教程，並探討瞭可比公司分析（Comparable Company Analysis, CCA）與可比交易分析（Precedent Transaction Analysis, PTA）在不同並購場景下的適用性。我們詳細分析瞭自由現金流（FCF）的精確計算，因為它是資産價值的終極體現。此外，本書還專門闢章節探討瞭運營資本管理（Working Capital Management）與資本結構優化的相互關係。如何通過閤理的負債與股權配置，最大化企業的加權平均資本成本（WACC）效益，是本部分討論的重點議題。第四部分：數字化轉型下的財務挑戰與機遇隨著大數據、人工智能和雲計算技術的深入應用，財務職能正經曆深刻的變革。本書緊跟時代步伐，探討瞭財務共享服務中心（SSC）的構建、業財融閤的實踐路徑，以及如何利用BI（商業智能）工具實現財務數據的可視化和實時監控。我們探討瞭成本核算體係的現代化，從傳統的作業成本法（ABC）到更適應服務業和高科技企業的邊際貢獻分析，旨在幫助企業構建能夠快速響應市場變化的成本控製體係。目標讀者：企業中高層管理者、部門負責人（尋求提升決策質量）。注冊會計師、財務經理、內部審計人員（尋求深化分析技能）。金融機構的信貸審批人員、投資分析師（尋求精準評估企業價值與風險）。商學院學生及對企業運營有強烈興趣的職場人士。結語：《駕馭數字洪流》不僅是一本工具書，更是一份深刻的商業洞察力的養成手冊。它緻力於將財務分析從“閤規報告”的職責，轉化為驅動企業增長和實現可持續發展的核心動力。掌握書中的方法論，您的企業將不再是被動接受數字結果，而是主動利用數字語言，塑造業務的未來。 ---

用戶評價

評分☆☆☆☆☆

作為一名剛剛入職財務崗位的萌新，我手裏捧著這本書的時候，心裏真是忐忑不安。我之前學過會計基礎，但對於現金流量錶的編製，總感覺隔著一層紗，很多概念聽著就頭大。這本書簡直就是我的“救命稻草”！它用一種非常平易近人的方式，把原本枯燥的財務術語變得生動起來。比如，它會用一些生活中常見的場景來類比，讓我更容易理解那些復雜的會計分錄背後的邏輯。書中對於“直接法”和“間接法”的講解，更是讓我茅塞頓開。我之前一直搞不清這兩種方法有什麼本質區彆，為什麼會有兩種方法。這本書不僅詳細解釋瞭每種方法的編製步驟，還對比瞭它們的優缺點，甚至還給齣瞭在什麼情況下更適閤使用哪種方法的建議。最重要的是，它提供的那些實操案例，簡直太貼心瞭！我跟著書裏的步驟，一步一步地去計算，去填列，感覺自己真的在實際操作一樣，效率非常高。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，我買這本書的初衷，是希望能提升自己在工作中編製報錶的專業度，畢竟現金流量錶在分析公司財務健康狀況方麵有著舉足輕重的地位。而這本書，絕對超齣瞭我的預期。它不僅僅是告訴你“怎麼做”，更深層次地剖析瞭“為什麼這麼做”。它從一個宏觀的視角，闡述瞭現金流對於企業生存和發展的根本重要性，比如“現金為王”這句話背後的具體體現。書中對於不同行業、不同規模企業的現金流量特點也做瞭探討，這讓我能結閤實際情況，去更好地理解和運用所學知識。尤其令我印象深刻的是，書中關於“經營活動現金流”的分析，它不僅僅停留在數字的簡單加減，而是深入挖掘瞭影響經營現金流的各種因素，比如應收賬款、應付賬款、存貨的管理等等，並提供瞭相應的管理建議。這讓我意識到，編製現金流量錶不僅僅是一項技術活，更是一門管理藝術。

評分☆☆☆☆☆

這本書確實如其名，講得非常細緻。我之前一直對現金流量錶有些模糊的概念，覺得它就是財務報錶中的一個，但具體怎麼編製、有什麼用，一直沒能完全弄明白。這本書從最基礎的“為什麼要做現金流量錶”開始講起，把它的重要性、在企業經營中的角色講得非常透徹。然後，它就進入瞭實操部分，一步一步地教你如何從原始憑證開始，理清每一筆經濟業務對現金的影響。最讓我印象深刻的是，它沒有簡單地列舉幾個例子，而是把各種常見的經濟業務都拆解開來，比如銷售收入、采購成本、費用支齣、固定資産投資、融資活動等等，詳細說明瞭它們分彆會齣現在現金流量錶的哪個部分，以及是計入“經營活動”、“投資活動”還是“籌資活動”。而且，它還特彆強調瞭“現金”和“利潤”的區彆，這一點對我來說是之前理解的一個大誤區，書裏通過大量的圖示和錶格，把這個區彆講得非常清楚，讓我恍然大悟。讀完這本書，我感覺自己對現金流的理解從“聽說過”變成瞭“能看懂，能操作”。

評分☆☆☆☆☆

作為一名有多年工作經驗的財務從業者，我一直覺得自己在編製現金流量錶方麵已經 cukup 熟練瞭。但是，當我翻開這本書時，還是被它所展現的深度和廣度所震撼。書中對於一些非常細微、容易被忽視的會計處理，都有非常詳盡的解釋和舉例，讓我對一些模糊的知識點有瞭更清晰的認識。特彆是關於非貨幣性交易、債務重組、以及某些特殊投資項目的現金流量性質的界定，書中都做瞭深入的分析，這對於我處理一些復雜業務非常有啓發。而且，它還提到瞭如何運用Excel等工具來輔助編製現金流量錶，並且給齣瞭一些提高編製效率的技巧，這一點對於我們這些經常需要處理大量數據的財務人員來說，非常有實用價值。總的來說，這本書不僅鞏固瞭我已有的知識，更重要的是，它幫助我打開瞭新的視角，讓我對現金流量錶的理解進入瞭一個新的層次。

評分☆☆☆☆☆

我是一名小微企業的負責人，平時公司裏的大小事務都要親力親為，財務方麵雖然有聘請兼職會計，但很多時候還是需要我自己去把握方嚮。我一直覺得，瞭解公司的現金流狀況，比看利潤報錶更重要，因為現金流斷裂是很多小企業倒閉的直接原因。這本書就像一位經驗豐富的財務顧問，在我身邊手把手地指導我。它沒有使用那些過於專業的術語，而是用大白話解釋瞭很多財務概念。最讓我受益匪淺的是，書中關於如何通過現金流量錶來評估公司經營風險的章節。它列舉瞭很多潛在的“現金流陷阱”，並且給齣瞭規避這些風險的實用方法。比如，如何通過預測未來的現金流入和流齣來製定閤理的經營計劃，如何通過優化應收賬款和存貨的管理來提升現金周轉效率等等。讀完這本書，我感覺自己對公司的資金狀況有瞭更清晰、更全麵的認識，也更有信心去應對未來可能齣現的挑戰。

評分☆☆☆☆☆

相當不錯的書籍，彌補知識上的缺陷

評分☆☆☆☆☆

物流快，書寫的也不錯。

評分☆☆☆☆☆

講解比較詳細。

評分☆☆☆☆☆

書寫得不錯，復習一下專業知識

評分☆☆☆☆☆

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評分☆☆☆☆☆

非常好