手把手教你编制高质量现金流量表：从入门到精通 pdf epub mobi txt 电子书下载 2025

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徐峥著

图书标签:

财务报表
现金流量表
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出版社：机械工业出版社

ISBN：9787111559054

版次：1

商品编码：12147360

品牌：机工出版

包装：平装

丛书名：会计极速入职晋级

开本：16开

出版时间：2017-03-01

用纸：胶版纸

页数：215

具体描述

产品特色

编辑推荐

适读人群：企业财务人员、会计师事务所的审计人员

十年审计经验和七年培训心得

说透现金流量表的编制原理与操作的基本思路

理论和操作，一本全掌握

本书的目的是不仅带你认识现金流量表常规知识，还带你掌握如何编制高质量现金流量表。作者用其十年的审计经验、七年的培训心得，写成了本书，详细介绍了现金流量表相关的基本准则、编制的基本原理与思路、常见不同行业的编制实例、合并现金流量表的编制技巧，以及常见的现金流量表编制过程中的问题等。

本书特色

真实案例：本书中的案例全部来自作者接触过的真实业务，并对类似的问题，做了高度概括和总结。

真实场景：在表现形式上，力求模拟实务工作的真实场景，说透现金流量表的编制原理与操作的基本思路，带你编出高质量现金流量表。

实操指南：将与现金流量表相关的工作中容易遇到的困难逐一道来，并提出实际的解决思路，是一本以理论为基础的实务工作操作指南。

一对一辅导

视频辅导：精心录制的同步辅导视频，带你进一步掌握基本知识，吃透编表核心事项，编出高质量现金流量表。

答疑解惑：遇有实际问题，作者专门解答。答疑方式：加微信号xuzheng219进入微信群。

内容简介

　　本书的目的是不仅带你认识现金流量表常规知识，还带你掌握如何编制高质量现金流量表。作者用其十年的审计经验、七年的培训心得，写成了本书。书中详细介绍了现金流量表相关的基本准则、编制的基本原理与思路、常见不同行业的编制实例、合并现金流量表的编制技巧，以及常见的现金流量表编制过程中的问题等。本书中的案例全部来自于作者接触过的真实事例，在表现形式上，力求模拟实务工作的真实场景，说透现金流量表的编制原理与操作的基本思路。本书将现金流量表相关的工作中容易遇到的困难一一道来，并提出实际的解决思路。因此，这不是一本纯理论的书籍，而是一本以理论为基础的实务工作操作指南，是从事财务、会计、审计、教学等工作的人学习和应用现金流量表的好帮手。

作者简介

徐峥

高级会计师、注册会计师、税务师、资产评估师、注册房地产估价师、国际注册内部审计师。中国注册税务师协会2015级高端人才。现任会计师事务所质控总监，兼任南京信息工程大学会计专业硕士校外导师。曾在《财务与会计》《注册税务师》等财经杂志发表多篇专业论文。著有图书《会计新手工作实录》。

精彩书摘

理论联系实务，不仅是财务人员编制高质量现金流量表的工作指南，也是会计师事务所从业人员的执业参考。

—— 郭晋龙

信永中和会计师事务所合伙人

徐峥在工作之余，致力于专业的研究与探讨，并将自己的学习心得及研究成果与同行们共享。我从她写的这本书中受益颇多，愿你们也喜欢这本书。

—— 梁泽泉

江苏仁禾中衡集团董事长

本书将现金流量表编制的理论与实务相融合，通过大量的实操案例，解读现金流量表的编制原理与操作的基本思路，回答了现金流量表编制过程中可能遇到的各种疑点、难度问题，为会计、审计人员的实务工作提供了操作指引，相信每一位用心的读者都能从本书中获益匪浅。

—— 陈绍霞

深圳紫金港资本管理有限公司首席研究员

现金，不在流动中增值，就在流动中耗损；现金流，或在真账中如实反映，抑或在实操中有意错报；现金流量表，虽被称为最不容易操纵的报表，却也是时下中国企业不太重视的报表，财务人员最难编报的报表。本书做了一次很好的尝试，实现了现金流量表编制从理论到实践的融合，无论是对企业财务人员，还是对事务所执业人员，都将大有帮助。挖掘机会，识别风险，离不开现金流量表，本书助力企业财务人员编制高质量现金流量表，股权投资机构也将因此获益。

—— 张大春

中华股权投资财务总监协会董事

某股权投资管理公司运营主管

前言/序言

推荐序

现金流量表是与资产负债表、利润表并称的三大会计报表之一，越来越被资本市场及报表使用者所关注，也让不少企业的财务人员包括会计师事务所的执业人员所困惑。据我了解，除了注册会计师的考试教材外，涉及现金流量表的指导书籍，不是很多；能够说透现金流量表的编制原理的实务书籍，更是少之又少。

在注册会计师行业，有很多资深专业人士，都对现金流量表的编制技巧与思路积累了丰富的经验，本书的作者就是其中之一。作为一个具有多年执业经验的事务所从业人员，她对如何快速地编制出高质量的现金流量表有着自己的理解和体会。她曾经也是一位迷茫的入门者，在执业之初得到了富有经验的老师们的指引。因此，她能够理解，一个新入门的执业人员，对现金流量表编制的困惑是什么，最想得到的帮助是什么。更加难能可贵的是，作者是个乐于分享的人，她愿意把自己的理解和体会共享给所有和她一样困惑过的人；在工作中，她不仅热心地指导她的同事和客户；工作之外，她还走上网络课堂，在网站上讲授相关的课程，受到了学员们的广泛欢迎与好评。

因此，本书不是一本简单的教科书，而是一本理论联系实务的操作指南。它融入了作者多年的执业体会，也将作者在课程中的理解、学员们困惑的问题等融入其中；不仅阐述了现金流量表的基本准则和编制原理，还通过不同行业的编制实例，力求模拟实务工作的真实场景，说透现金流量表的编制原理与操作的基本思路。现金流量表的基本准则、编制的基本原理与思路、常见不同行业的编制实例、合并现金流量表的编制技巧，以及常见的现金流量表编制过程中的问题等，都在本书中有所体现。

本书不仅可以作为财务人员编制高质量现金流量表的工作指南，也可以作为会计师事务所从业人员的执业参考。

知识的价值就在于丰富自己的同时，能回馈社会，我想这正是本书作者撰写此书的初衷；相信本书的读者也一定收获颇丰并对作者充满感激之情。

郭晋龙

信永中和会计师事务所合伙人

信永中和研究院院长

中国注册会计师、澳洲会计师公会资深会员

英国ACCA中国智库专家

前言

2009年，我第一次走进网络课堂，是在上海国家会计学院远程教育网上。选择自己的第一个网络课题时，纠结了好久。征求了好几个同行朋友的意见，最终展现的课程是“现金流量表的实务编制与分析”。

现金流量表的处理是我从事审计工作后遇到的第一个难点。作为会计报表的第三张表，备受许多报表使用者的关注，也令许多初学者感到很困惑。在我身边，不少企业的财务人员，甚至很多事务所里的执业注册会计师，都感觉这张表很难。究其原因，是很多人不能准确探究现金流量表的编制原理。而在我们身边，又缺少这方面的实务指引。现金流量表的准则和指南，以及注册会计师的会计教材等相关资料中，对现金流量表编制的基本原理都未有深层次的涉及。我很感谢在工作中我遇到的审计老师，他帮助我找到了现金流量表编制的原理和规律，才让我在工作中无论遇到何种类型的企业，都能够应对自如。我也很乐意把自己工作中的心得，和一些同样迷茫的网友们分享。

第一次教授网络课（如同现今写作本书一样）有点紧张，课件也不精致，唯有实实在在地把自己编表的一点经验和体会，尽量简单清晰地表达出来。如今网络上的课程很多，会计实务课程更甚。我以为，我的这个课程，只会如一点小雨滴，在网络的海洋里激不起一点涟漪。意外的是，这个课程在第一次录制之后，再到2014年的重新修订，直到今天，都得到了很多网友的关注。我收到了各种各样的反馈，有提问，有建议，有质疑，有肯定。当网站向我转达学员的提问并要求我解答时，我都会很开心。一方面，说明这个课程得到了大家的关注与认可；另一方面，我也很开心并愿意与学员分享和总结。学员的提问，也有助于我更加透彻地理解与把握现金流量表的编制。

所以，我很开心地接受机械工业出版社石美华编辑的约稿，选择了现金流量表这个主题。这么多年来，学员的反馈与肯定，充分说明这个课题值得大家的关注。对我来说，事务所里多年积累的实务编制经验和两次制作网络课程的心得，也将帮助我完成这本能够让大家受益的书。

试图讲透其原理，授人以渔，是我在这本书中想要做到的。生活在这个知识不断变革更新的时代，我们每个人都要立足于根本，扩展其内涵，才能踏踏实实地取得进步。现金流量表的基本准则、编制的基本原理与思路、常见不同行业的编制实例、合并现金流量表的编制技巧，以及常见的现金流量表编制过程中的问题等，都在这本书中有所体现。本书的案例也都是来自于实务工作中的真实案例，力求模拟实务工作的真实场景，说透现金流量表的编制原理与操作的基本思路。本书不同于一般的教科书，它将工作中每个人都容易遇到的困难一一道来，并提出实际的解决思路。因此，这不是一本纯理论的书籍，而是一本以理论为基础的实务工作操作指南。相信每一位用心的读者，都能够从本书中收获一份豁然开朗。

写作一本书，非为名利，而是一个水到渠成的过程。我用十年的审计经验、七年的课程心得，凝聚成这样一本书，希望能够帮助更多的同行。

本书的写作，参考了国内外关于现金流量表的相关著作成果，并参考了部分网站成果。因篇幅所限，未能一一注明资料来源，在此深表谢意。

徐峥

2016年12月6日

好的，这是一份为您量身定制的图书简介，内容完全围绕财务管理、报表分析和企业运营等核心主题展开，绝不涉及您提到的特定书籍的任何内容。 --- 图书名称：《驾驭数字洪流：现代企业财务分析与决策实务》内容简介：在瞬息万变的商业环境中，精准的财务信息是企业掌舵者做出高明决策的基石。《驾驭数字洪流：现代企业财务分析与决策实务》是一本旨在帮助企业管理者、财务专业人士以及有志于深入理解企业运营机制的学习者，系统掌握现代财务分析工具与前沿决策方法的实战指南。本书的核心目标，是打破传统财务报表分析的壁垒，将晦涩的会计准则与复杂的数字模型转化为可操作的商业智慧。我们深知，财务数据并非孤立的数字集合，而是反映企业经营活力、战略部署乃至未来风险的综合载体。因此，本书从宏观的经济环境分析入手，逐步深入到微观的企业内部运营指标解读，构建了一个全面的财务洞察框架。第一部分：重塑认知——财务报表背后的商业逻辑本部分致力于为读者建立一个稳固的分析基础。我们首先探讨“三张表”——资产负债表、利润表和现金流量表——如何相互印证，共同描绘企业的财务全景图。我们不满足于简单地解释科目定义，而是深入剖析每一张报表背后的经济实质和管理意图。例如，资产负债表不仅仅是资产与负债的简单相加，更是企业资源配置效率和财务风险结构的最佳体现。利润表揭示的不仅仅是盈利能力，更是收入确认的时点、成本控制的精细化程度。我们特别强调了会计政策选择对财务数据真实性的影响。通过对不同行业、不同发展阶段企业的案例分析，读者将学会如何穿透表面的数字，识别潜在的利润操纵迹象或隐藏的财务风险。我们引入了“质量评估模型”，帮助读者对报表的可靠性进行量化判断。第二部分：深度剖析——关键财务指标的体系化构建与应用本书的精髓在于指标体系的构建。我们摒弃了零散的、孤立的指标讲解模式，转而采用“结构化分析框架”，将数百个财务指标系统地归类到盈利能力、偿债能力、营运效率和发展潜力四大维度。盈利能力分析：不仅关注毛利率和净利率，更侧重于杜邦分析体系的升级应用。我们将探讨超额收益的来源——是基于规模效应、技术垄断还是定价权？我们引入了经济增加值（EVA）等超越传统净利润的指标，用以衡量企业是否真正为股东创造了价值。营运效率管理：存货周转天数和应收账款周转率的解读，将被提升到供应链管理和客户信用政策的高度。我们详细阐述了“现金循环周期（CCC）”的计算与优化策略，这是衡量企业运营效率的黄金标准。风险与偿债能力评估：传统的流动比率和速动比率的局限性将被彻底揭示。本书重点讲解了“压力测试情景下的偿债能力模拟”，以及如何运用信用评级模型来预判企业在资本市场的融资成本。第三部分：面向未来的决策——财务预测、估值与战略支持现代财务管理不再是历史数据的记录者，而是未来战略的规划师。本部分聚焦于如何利用财务分析结果指导企业的未来行动。我们系统地介绍了“自上而下”与“自下而上”相结合的财务预测方法。读者将学习如何构建滚动式财务预测模型，尤其是在面对不确定性时，如何运用敏感性分析来量化不同经营决策可能带来的财务影响。在企业估值方面，本书提供了DCF（折现现金流）模型的实战教程，并探讨了可比公司分析（Comparable Company Analysis, CCA）与可比交易分析（Precedent Transaction Analysis, PTA）在不同并购场景下的适用性。我们详细分析了自由现金流（FCF）的精确计算，因为它是资产价值的终极体现。此外，本书还专门辟章节探讨了运营资本管理（Working Capital Management）与资本结构优化的相互关系。如何通过合理的负债与股权配置，最大化企业的加权平均资本成本（WACC）效益，是本部分讨论的重点议题。第四部分：数字化转型下的财务挑战与机遇随着大数据、人工智能和云计算技术的深入应用，财务职能正经历深刻的变革。本书紧跟时代步伐，探讨了财务共享服务中心（SSC）的构建、业财融合的实践路径，以及如何利用BI（商业智能）工具实现财务数据的可视化和实时监控。我们探讨了成本核算体系的现代化，从传统的作业成本法（ABC）到更适应服务业和高科技企业的边际贡献分析，旨在帮助企业构建能够快速响应市场变化的成本控制体系。目标读者：企业中高层管理者、部门负责人（寻求提升决策质量）。注册会计师、财务经理、内部审计人员（寻求深化分析技能）。金融机构的信贷审批人员、投资分析师（寻求精准评估企业价值与风险）。商学院学生及对企业运营有强烈兴趣的职场人士。结语：《驾驭数字洪流》不仅是一本工具书，更是一份深刻的商业洞察力的养成手册。它致力于将财务分析从“合规报告”的职责，转化为驱动企业增长和实现可持续发展的核心动力。掌握书中的方法论，您的企业将不再是被动接受数字结果，而是主动利用数字语言，塑造业务的未来。 ---

用户评价

评分☆☆☆☆☆

我是一名小微企业的负责人，平时公司里的大小事务都要亲力亲为，财务方面虽然有聘请兼职会计，但很多时候还是需要我自己去把握方向。我一直觉得，了解公司的现金流状况，比看利润报表更重要，因为现金流断裂是很多小企业倒闭的直接原因。这本书就像一位经验丰富的财务顾问，在我身边手把手地指导我。它没有使用那些过于专业的术语，而是用大白话解释了很多财务概念。最让我受益匪浅的是，书中关于如何通过现金流量表来评估公司经营风险的章节。它列举了很多潜在的“现金流陷阱”，并且给出了规避这些风险的实用方法。比如，如何通过预测未来的现金流入和流出来制定合理的经营计划，如何通过优化应收账款和存货的管理来提升现金周转效率等等。读完这本书，我感觉自己对公司的资金状况有了更清晰、更全面的认识，也更有信心去应对未来可能出现的挑战。

评分☆☆☆☆☆

作为一名有多年工作经验的财务从业者，我一直觉得自己在编制现金流量表方面已经 cukup 熟练了。但是，当我翻开这本书时，还是被它所展现的深度和广度所震撼。书中对于一些非常细微、容易被忽视的会计处理，都有非常详尽的解释和举例，让我对一些模糊的知识点有了更清晰的认识。特别是关于非货币性交易、债务重组、以及某些特殊投资项目的现金流量性质的界定，书中都做了深入的分析，这对于我处理一些复杂业务非常有启发。而且，它还提到了如何运用Excel等工具来辅助编制现金流量表，并且给出了一些提高编制效率的技巧，这一点对于我们这些经常需要处理大量数据的财务人员来说，非常有实用价值。总的来说，这本书不仅巩固了我已有的知识，更重要的是，它帮助我打开了新的视角，让我对现金流量表的理解进入了一个新的层次。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我买这本书的初衷，是希望能提升自己在工作中编制报表的专业度，毕竟现金流量表在分析公司财务健康状况方面有着举足轻重的地位。而这本书，绝对超出了我的预期。它不仅仅是告诉你“怎么做”，更深层次地剖析了“为什么这么做”。它从一个宏观的视角，阐述了现金流对于企业生存和发展的根本重要性，比如“现金为王”这句话背后的具体体现。书中对于不同行业、不同规模企业的现金流量特点也做了探讨，这让我能结合实际情况，去更好地理解和运用所学知识。尤其令我印象深刻的是，书中关于“经营活动现金流”的分析，它不仅仅停留在数字的简单加减，而是深入挖掘了影响经营现金流的各种因素，比如应收账款、应付账款、存货的管理等等，并提供了相应的管理建议。这让我意识到，编制现金流量表不仅仅是一项技术活，更是一门管理艺术。

评分☆☆☆☆☆

这本书确实如其名，讲得非常细致。我之前一直对现金流量表有些模糊的概念，觉得它就是财务报表中的一个，但具体怎么编制、有什么用，一直没能完全弄明白。这本书从最基础的“为什么要做现金流量表”开始讲起，把它的重要性、在企业经营中的角色讲得非常透彻。然后，它就进入了实操部分，一步一步地教你如何从原始凭证开始，理清每一笔经济业务对现金的影响。最让我印象深刻的是，它没有简单地列举几个例子，而是把各种常见的经济业务都拆解开来，比如销售收入、采购成本、费用支出、固定资产投资、融资活动等等，详细说明了它们分别会出现在现金流量表的哪个部分，以及是计入“经营活动”、“投资活动”还是“筹资活动”。而且，它还特别强调了“现金”和“利润”的区别，这一点对我来说是之前理解的一个大误区，书里通过大量的图示和表格，把这个区别讲得非常清楚，让我恍然大悟。读完这本书，我感觉自己对现金流的理解从“听说过”变成了“能看懂，能操作”。

评分☆☆☆☆☆

作为一名刚刚入职财务岗位的萌新，我手里捧着这本书的时候，心里真是忐忑不安。我之前学过会计基础，但对于现金流量表的编制，总感觉隔着一层纱，很多概念听着就头大。这本书简直就是我的“救命稻草”！它用一种非常平易近人的方式，把原本枯燥的财务术语变得生动起来。比如，它会用一些生活中常见的场景来类比，让我更容易理解那些复杂的会计分录背后的逻辑。书中对于“直接法”和“间接法”的讲解，更是让我茅塞顿开。我之前一直搞不清这两种方法有什么本质区别，为什么会有两种方法。这本书不仅详细解释了每种方法的编制步骤，还对比了它们的优缺点，甚至还给出了在什么情况下更适合使用哪种方法的建议。最重要的是，它提供的那些实操案例，简直太贴心了！我跟着书里的步骤，一步一步地去计算，去填列，感觉自己真的在实际操作一样，效率非常高。

评分☆☆☆☆☆

好好好好好好好好好好好

评分☆☆☆☆☆

很实用的一本书。

评分☆☆☆☆☆

一本好书，厚度刚刚好，纸水也很好，讲得清清楚楚的

评分☆☆☆☆☆

刚入手，学习中

评分☆☆☆☆☆

内容很好，经常翻翻，温故知新。

评分☆☆☆☆☆

快递员认真负责，一直送到家门口。