2017税务师辅导教材 税法（Ⅱ）应试指南 税务师2017考试教材 中华会计网校 梦想成真 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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中华会计网校 著

图书标签:

• 税务师
• 税法
• 应试指南
• 教材
• 2017年
• 中华会计网校
• 考试
• 税务
• 梦实现
• 专业资格

出版社： 中国商业出版社

ISBN：9787504498359

版次：1

商品编码：12186014

品牌：梦想成真

包装：平装

丛书名： 2017年全国税务师职业资格考试梦想成真系列辅导丛书

开本：16开

出版时间：2017-06-01

用纸：胶版纸

产品特色

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内容简介

从知识点入手,翔实讲解教材重难点,分析深刻,覆盖面广,针对每个重要考点,不仅有深入、细致的讲解,而且辅之以有针对性的典型例题,是考生准确理解考点、熟练运用并举一反三的备考全书。对近几年考试热点内容和新的“营改增”政策进行深入、细致的分析和解读，是学习必备的应试宝典。

作者简介

中华会计网校，在会计从业领域拥有17年的辅导经验，拥有一大批辅导专家，本书由众多专家精心编写而成。

目录

前言/序言

有那么一群人, 他们是中国远程教育的开拓者和领跑者!
有那么一群人, 他们十七年如一日刻苦专研只为做一件事! 有那么一群人, 他们高瞻远瞩, 远渡重洋抢滩登陆美国纽交所! 有那么一群人, 他们利用互联网改变了亿万个中国人的学习方式!

有那么一群人, 他们让数以千万计的学员及其家庭梦想成真!
———他们就是创新进取激情拼搏的正保人

正保人创办的正保远程教育, 为美国纽约证券交易所上市公司, 自 2000 年成立以来, 始终坚持 “ 学员利益至上, 一切为学员服务冶 的理念, 汇聚天下名师, 自主建设智能交互远程教育平台, 采用 高清视频课件并结合手机移动课堂, 为学员提供高质量的课程, 并辅以 24 小时在 线答疑和客户服务, 倾力打造完美的虚拟课堂。
正保远程教育从 “ 中华会计网校起步, 目前拥有 16 个 品牌网站, 开设 200 多个辅导类别, 覆盖了会计、法律、医药卫生、建设工程、中小学、自考、成人高考、考研、外语、 职业培训等 13 个不同行业。 某著名调查机 构最新调查报告显示, 中华会计网校已成为目前网络远程教育会计考前培训市场的 主导力量, 其一家企业的市场份额高达 74郾 81% , 处于绝对领先的市场竞争地位。
“ 梦想成真”是正保远程教育主导的, 由国内一线辅导专家及名师联袂打造, 集线上线下辅导为一体, 全方位、 高含金量的综合大型系列辅导丛书, 内容涵盖会 计职称、 注册会计师、 税务师、 会计实务 / 继续教育, 以及医学、建筑、经济等专 业领域, 主要分为 《 应试指南》 、《 经典题解》 、《 全真模拟试卷》 、《 考点精粹掌中 宝》 、 《 历年考题解析》 等多个类别。 “ 梦想成真”系列辅导丛书自出版以来, 其严 谨细致的专业内容和清晰简洁的编撰风格受到了广大学员的一致好评。
“ 梦想成真”系列辅导丛书每册环环相扣, 一脉相承, 各具特色, 互为补充。
《 应试指南》 全面讲解知识点考点难点, 适合各层次学员复习备考。 从知识点入手, 翔实讲解教材重难点, 分析深刻, 覆盖面广, 针对每个重要考点, 不仅有深入、细致的讲解, 而且辅之以有针对性的典型例题,是考生准确理解考点、 熟练运用并举一反三的备考全书。 其中, “ 考试规律分析及应试技巧分析透彻、 实用“ 应试指导及同步训练思路清晰, 内容丰富、精炼, 重点突出,难点讲解通俗易 懂; “ 跨章节综合练习题冶 针对性强、逻辑严密; “ 模拟试题及参考答案”贴近考试,帮助考生熟悉考试题型、掌握命题规律和提高解题能力。
《 经典题解》 汇集海量经典练习题库, 适合强化提高阶段学习。 从典型例题入手, 深刻分析各题目对应的知识点, 对重要知识点进行高度提炼和深入分析, 考 点预测准确、 分析到位,练习题目设计新颖、紧扣大纲,疑难问题解答详尽、 深刻, 易错易混知识点分析透彻、精辟。 它不仅是考生应试的必备习题手册, 更是解 答疑难问题的随身老师
《 全真模拟试卷》 浓缩资深专家预测精髓, 适合冲刺拔高阶段练习。 包含数套模拟试卷, 贴近真实考试, 含金量高, 重点、考点突出, 针对性强,题型标准,导向准确,能使考生的应试技巧在短时间内达到较高的水平, 轻松应对考试。
《 考点精粹掌中宝》 高度精炼常考易混知识点, 适用于专项练习强化记忆。从便于考生快捷掌握易混易错知识点入手, 充分利用图、 表对比的方式, 帮助考生 利用零散的时间学习, 强化记忆、加深理解。
《 历年考题解析》 真实呈现历年考试题目, 考前研究学习必备良品。 收集近年来的考试真题, 对每个题目进行深入分析和研究, 并提供详尽的参考答案及解 析, 能够帮助考生快速把握命题规律和考试趋势, 明确复习方向, 找到通过考试的 突破口。
为了帮助学员理清教材庞杂的知识体系, 充分了解各知识点之间的逻辑关系,开拓学习思考的空间, 加深对重要考点的理解和记忆, 提高复习效率和应试能力,《 应试指南》 《 全真模拟试卷》 及 《 考点精粹掌中宝》 引进了世界 500 强常用并风 靡全球的最先进的发散性思维工具———思维导图。 “ 思维导图冶 将知识结构图像 化, 抽象内容形象化, 是一种广泛应用于学习、 记忆、 思考的有效思维模式, 能够 让学员的思维更具开放性和创造性, 以达到清晰思路、 强化记忆、 举一反三的学习 目的。
为了方便考生学习, 在 2017 年的辅导书中增加了二维码, 通过扫描二维码, 考生可以轻松提问, 方便快捷地听课。 另外, 需要特别指出的是, 2017 年的 《 应 试指南》 和 《 经典题解》 首次采用了双色印刷, 版式清晰, 好学易懂, 高效权威, 实用性强, 是参加全国税务师职业资格考试人员复习备考的理想用书。

将上述五册图书与网校视频课程及机考模拟系统配合使用, 真正做到全方位、 无死角、 三位一体的立体化学习, 可以加深对考试内容的理解和掌握, 达到事半功 倍的复习效果。
选择了一本书就一定会成功吗? 肯定不是, 但 “ 工欲善其事,必先利其器冶 , 一本好的辅导书无疑是走向成功的捷径。选择了本书,你一定会感受到这本书带给 你除知识之外的更重要的东西, 那就是学习的理念。 虽然备考的路上荆棘密布、充 满艰辛, 但只要我们能够下定决心, 坚定信心,保持恒心,按照正确的学习方法, 精心准备,就一定能成功!书山有路勤为径,学海无涯苦作舟。
衷心祝 愿广大考生朋友早日 “ 梦想成真 !

本书编写委员会

2017税务师辅导教材 税法（Ⅱ）应试指南 税务师2017考试教材 中华会计网校 梦想成真 本书旨在为2017年税务师资格考试的考生提供一份全面、深入、实用的税法（Ⅱ）应试辅导。 考试的成功不仅需要扎实的理论基础，更离不开对考试形式、题型以及答题技巧的精准把握。本教材紧密围绕税务师考试大纲，结合历年真题的考查特点，力求帮助考生系统梳理税法（Ⅱ）的核心知识点，掌握应试策略，提升解题能力，最终实现“梦想成真”。 本书结构精巧，内容详实，旨在构建一个逻辑清晰、层层递进的学习体系。 第一部分：税法（Ⅱ）核心知识精讲 此部分是本书的基石，将对2017年税务师考试要求掌握的税法（Ⅱ）内容进行细致入微的讲解。我们严格按照考试大纲的章节设置，将繁复的税法条文和规定，提炼成易于理解和记忆的知识点。 第一章：增值税 增值税的起源与发展： 简要介绍增值税的国际背景和在中国的发展历程，帮助考生理解其制度设计的逻辑。 增值税的纳税人与征税对象： 详细阐述增值税的纳税义务人，包括在中国境内销售货物、在境内的服务、无形资产、不动产的单位和个人。明确增值税的征税范围，区分货物、服务、无形资产、不动产的界定，特别关注混合销售、兼营的认定。 增值税的计税依据与税率： 深入分析增值税的计税依据，包括销售额、视同销售额、不含税销售额的计算。全面梳理不同货物、服务、无形资产、不动产适用的增值税税率，以及试点行业、地区可能存在的特殊税率规定。 增值税的税收抵扣： 这是增值税的核心内容之一。我们将详细讲解进项税额的构成，包括购买货物、服务、无形资产、不动产时支付的增值税，以及符合条件的农产品收购的抵扣。重点分析不得抵扣的进项税额情况，例如用于免税项目、集体福利、个人消费的购进。同时，对视同销售行为的进项税额处理进行详细说明。 增值税的应纳税额计算： 清晰地展示销项税额与进项税额的抵扣关系，以及最终应纳增值税额的计算公式。对于期末留抵税额的转出、转购的规定进行详细解释。 一般计税方法与简易计税方法： 详细对比分析两种计税方法的适用范围、计算公式、抵扣机制等，帮助考生准确判断何时采用何种方法。 增值税的特殊规定： 深入探讨出口货物增值税的退（免）税政策，包括适用范围、退税率的确定、申报流程等。详细讲解小规模纳税人的征税政策，包括征收率、征税方式以及特定情形下的计税调整。对交通运输、建筑服务、房地产开发、金融服务、生活服务等特定行业的增值税政策进行重点剖析。 增值税的征收管理： 介绍增值税的纳税申报、发票管理、税务检查等相关规定。 第二章：消费税 消费税的性质与特点： 解释消费税的财政意义和调控作用。 消费税的纳税人与征税对象： 明确消费税的纳税人，即在中国境内生产、委托加工、进口、销售消费税应税消费品的单位和个人。详细列举消费税应税消费品的范围，如烟、酒、化妆品、珠宝玉石、成品油、鞭炮、焰火、高尔夫球及球具、游艇、木制一次性筷子、电池、空调等，并对其中部分容易混淆的品目进行辨析。 消费税的计税依据与税率： 详细介绍不同计税方法下的计税依据：从价计税、从量计税、复合计税。梳理各类应税消费品适用的税率，包括比例税率、数量税率等。 消费税的应纳税额计算： 通过具体公式和案例，演示不同计税方法下应纳消费税额的计算过程。 消费税的特殊规定： 重点讲解委托加工应税消费品的税收处理，包括受托方与委托方的责任划分。分析进口消费品的消费税征收流程和完税价格确定。对于移送自用、无偿赠送等视同销售行为的消费税处理进行详述。 消费税的征收管理： 介绍消费税的纳税申报、征收环节的监督管理等。 第三章：企业所得税 企业所得税的性质与特点： 阐述企业所得税作为国家财政收入重要来源的地位，以及其对企业经营行为的引导作用。 企业所得税的纳税人： 明确企业所得税的纳税人，包括在中国境内成立的企业，以及依照外国法律成立但其管理机构设在中国的企业。同时，详细阐述非居民企业在中国境内设立机构、场所的所得税征收问题。 企业所得税的所得来源： 详细分析生产经营所得、利息所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、特许权使用费所得、接受捐赠等各类所得的构成。 企业所得税的应纳税所得额计算： 这是企业所得税的核心与难点。我们将系统讲解收入总额的确定，包括销售收入、劳务收入、财产租赁收入、财产转让收入、股息红利收入等。重点对成本、费用、损失的列支范围进行详细说明，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用、研发费用、营业外支出等。特别关注与税法规定不符的支出不得税前扣除的情况，例如超过规定标准的广告费、业务宣传费、企业负责人个人消费支出等。 企业所得税的税率： 梳理企业所得税的基本税率（25%），以及国家鼓励的、符合条件的小型微利企业（10%或20%）和高新技术企业的优惠税率。 企业所得税的优惠政策： 详细解读国家为鼓励特定行业、特定地区、特定行为而设定的各项税收优惠政策，包括： 技术创新和研发费用加计扣除： 明确符合条件的研发费用加计扣除的比例和适用范围。 固定资产加速折旧： 介绍可加速折旧的资产类型和加速折旧的方法。 安置残疾人就业所得税优惠： 讲解安置残疾人就业的企业可以享受的税收减免政策。 购置环保、节能节水、安全生产专用设备投资抵免税额： 阐述符合条件的设备投资可享受的税收抵免。 集成电路、软件产业等特定产业的优惠税率： 梳理针对国家鼓励发展产业的税收优惠。 区域性税收优惠： 介绍经济特区、西部大开发等区域性税收优惠政策。 企业所得税的亏损弥补： 详细讲解企业所得税年度亏损的结转年限和弥补顺序。 企业所得税的特别纳税调整： 重点介绍关联交易的定价原则、转让定价方法，以及其他特别纳税调整的常见情形，如成本转让、逃避纳税义务等。 企业所得税的征收管理： 介绍企业所得税的纳税申报、汇算清缴、税务稽查等。 第四章：其他税种（根据考试大纲具体情况进行选择性讲解，例如：资源税、土地增值税、契税、印花税等，此处以资源税和土地增值税为例） 资源税： 纳税人与征税对象： 明确在中国境内开采应税矿产品或在我国境内提供盐的单位和个人。列举应税矿产品的范围。 计税依据与税率： 介绍从价定率、从量定额两种计税方法，以及不同矿产品适用的税率。 应纳税额计算： 演示不同计税方法下的计算公式。 优惠政策与征收管理： 简述资源税的税收优惠和征收管理规定。 土地增值税： 纳税人与征税对象： 明确在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人。 计税依据： 详细解释增值额的计算，包括转让收入、扣除项目（取得土地使用权、开发土地和新建房产的实际成本、税金、与转让房产相关的税费、会计准则规定的其他相关费用）的构成。 税率： 介绍累进税率的计算方法。 免征条件： 重点梳理土地增值税的免征情形，如房地产开发企业开发的普通商品房销售，以及法定继承、赠与等。 征收管理： 介绍土地增值税的申报、清算和管理。 第二部分：税务师考试应试技巧与真题解析 在掌握了税法（Ⅱ）的理论知识之后，如何将其转化为考试成绩是关键。本部分将聚焦于税务师考试的实际操作层面，帮助考生提升应试能力。 第一章：税务师考试题型分析与解题策略 客观题（单选题、多选题） 特点分析： 考查考生对基本概念、定义、计算公式、优惠政策的记忆和理解。 解题策略： 强调准确理解题意，排除干扰项，利用排除法、代入法等技巧。 主观题（计算题、综合分析题） 特点分析： 考查考生综合运用税法知识解决实际问题的能力，涉及税额计算、税收筹划、政策分析等。 解题策略： 计算题： 引导考生按照“审题——列式——计算——核对”的流程进行，强调分步计算，清晰列示，准确运用公式。 综合分析题： 强调“抓主干、抓关键”，识别题目中的核心涉税事项，结合考试要求，分点论述，条理清晰，逻辑严谨。 考试时间管理： 提供实用的时间分配建议，帮助考生在有限时间内完成所有题目。 第二章：历年真题精选与深度解析 精选近几年的税务师资格考试税法（Ⅱ）真题，涵盖考试的重点、难点和热点考点。 对每一道真题进行详尽的解析，不仅给出正确答案，更重要的是剖析解题思路、关键知识点、易错点以及与相关税法的关联。 通过对真题的深入理解，帮助考生洞察出题者的意图，预测未来考试的趋势。 解析中将重点讲解计算过程的每一步，以及主观题答题要点的提炼和表述方式。 第三章：模拟测试与能力提升 根据2017年税务师考试大纲和最新考试要求，精心设计多套模拟测试题。 模拟题的难度和题型设置力求贴近真实考试，包含客观题和主观题。 提供详细的模拟题答案解析，帮助考生巩固知识，查漏补缺。 建议考生在完成模拟测试后，认真分析错题，找出知识盲点和薄弱环节，并针对性地进行复习。 本书的特色与优势： 紧扣考纲，与时俱进： 所有内容均基于2017年税务师考试大纲，确保知识点的时效性和准确性，反映最新的税收法律法规变动。 体系化学习，由浅入深： 结构清晰，循序渐进，从基础概念到复杂应用，帮助考生构建完整的税法知识体系。 案例丰富，图文并茂： 大量运用典型案例和图表，生动形象地阐释抽象的税法规定，降低学习难度，提高学习效率。 应试导向，技巧性强： 不仅讲解理论，更注重传授实用的应试技巧和方法，帮助考生事半功倍。 名师团队，品质保证： 由中华会计网校资深名师团队倾力打造，教学经验丰富，对考试方向把握精准。 学习本书，您将能够： 系统掌握增值税、消费税、企业所得税等核心税种的计算方法、征税规定和优惠政策。 深入理解其他重要税种的征税基础和关键环节。 熟悉税务师考试的题型特点和答题要求。 掌握分析和解决涉税问题的基本方法。 有效提升解题速度和准确率。 增强考试信心，为顺利通过2017年税务师资格考试奠定坚实的基础，真正实现“梦想成真”。 强烈建议考生在复习过程中，结合教材内容，多做练习，勤于思考，积极与老师和同学交流，相信通过不懈的努力，您一定能够圆满完成税务师资格考试的各项挑战！

评分☆☆☆☆☆

这本书在处理那些需要大量计算的章节时，表现出了极高的专业水准。我记得我花了好大力气啃完了关于非居民企业所得税的部分，这部分内容历来是考试中的难点和高频考点，涉及的国际税收协定和国内法的衔接处理起来非常棘手。这本书的作者显然对实务操作中的疑难杂症有深刻的理解，他们没有回避这些难题，而是专门设置了“疑难解析”栏目，专门剖析了几个近年来税务稽查的热点案例，然后逆向推导出适用的税务处理方法。这种“案例驱动学习”的方式，极大地提升了我的学习兴趣和解决问题的能力。我感觉，与其死记硬背那些复杂的条文编号，不如通过解析一个真实的业务场景，来理解税法的精髓所在。此外，教材中的例题设计也很有代表性，它们往往不是那种一眼就能看出答案的简单套公式，而是需要考生综合运用不同知识点进行判断和计算，非常贴合实际考试的难度和深度。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计倒是挺朴实的，拿到手里沉甸甸的，一看就知道内容是实打实的干货。我印象最深的是它对近几年税法变动的梳理，简直是把历年的新规和旧规掰开了揉碎了讲，尤其是在企业所得税的某些复杂计算环节，它没有直接给出结论，而是通过大量的案例解析，一步步引导你去思考，那种感觉就像是身边有个经验丰富的前辈手把手在教你做题。举个例子，关于资产的折旧方法在不同情况下的税务处理，书中给出了多个情景模拟，不仅告诉你“应该怎么做”，更重要的是解释了“为什么这么做”，这对于理解税法背后的逻辑至关重要。我个人觉得，对于那种喜欢刨根问底、不满足于死记硬背的考生来说，这本书的深度绝对是物超所值的。很多辅导资料往往只关注如何快速得分，但这本书似乎更注重构建一个完整的税法知识体系，让知识点之间相互印证，而不是孤立存在。那种将理论与实务紧密结合的编排方式，确实让学习过程变得清晰而有条理，即便是面对那些晦涩难懂的法规条款，也能找到切入点。

评分☆☆☆☆☆

从整体的编排逻辑来看，这本书的结构安排非常符合一个税务专业学习者的认知习惯。它不是简单地按照税法条文的顺序排列，而是更倾向于按照业务流程或风险点进行模块化划分。比如，它会把“税务风险防范”和“税务筹划基础”等内容放在一起进行讲解，而不是将它们分散在各个税种的章节里。这种横向的知识串联，对我理解税法作为一个有机整体的运作机制帮助很大。它有效地打破了不同税种之间相互独立的壁垒。我个人觉得，很多考生在学习时容易陷入“只见树木不见森林”的误区，但这本书的架构似乎有意引导读者跳出来，从宏观层面把握税务工作的全局性。而且，这本书的语言风格在专业性和可读性之间找到了一个很好的平衡点，它足够严谨，保证了知识的准确性，同时又不失清晰流畅，保证了阅读体验的顺畅，很少出现让人费解的晦涩表达。

评分☆☆☆☆☆

我必须强调一下，这本书对于教材内容的延伸和补充做得非常到位，这远超了我对一本“应试指南”的预期。它不仅仅是对官方教材的简单提炼，更像是一份融合了多年教学经验的深度解读手册。尤其是对一些特定行业的税务处理差异，它有专门的章节进行概述，比如对房地产开发企业和高新技术企业的特殊税收优惠政策，讲解得非常细致到位，甚至提到了申请这些优惠时需要注意的材料准备和时间节点。这方面的内容在很多基础教材中往往是一笔带过。这本书的价值在于，它不仅教你“是什么”，更深入地探讨了“怎么办”以及“为什么是这样”。对于想要在税务领域深耕下去的人来说，这种对细节的把控和对政策背景的深入挖掘，是构建扎实职业基础的关键。总而言之，这本书更像是一个实战导师，而不是一个简单的知识搬运工。

评分☆☆☆☆☆

说实话，初看目录的时候，我还担心内容会过于陈旧，毕竟是针对特定年份的考试辅导。但是翻阅后发现，它对基础税法的讲解部分，也就是那些不太容易变动的核心概念，比如增值税的链条式管理、个人所得税的综合所得计算基础等等，讲解得非常扎实和透彻。它的文字风格偏向于严谨的学术论述，但又不像纯粹的法规汇编那样枯燥乏味，而是加入了许多“考试重点提示”和“易错点辨析”。我特别喜欢其中一个版块，专门对比了不同税种在“混合销售”和“兼营”问题上的处理差异，用表格形式清晰地列出了各自的税务后果，这对于我们这些经常混淆概念的人来说，简直是救命稻草。我过去看其他资料时，总觉得概念在脑子里是模糊的，但这本书通过这种结构化的对比，一下子就把界限划清楚了。阅读体验上，纸张的质量也很好，长时间阅读眼睛不容易疲劳，这对于高强度的备考阶段来说，是个非常重要的细节。

评分☆☆☆☆☆

他们对我们是那么的陌生，我们可能并不知道他们来自哪所学校，学习什么专业，家里有几口人，经济能力怎样，可能不知道他们来实习的初衷和目标。然而，无论怎样，我们又会很容易从他们身上找到我们曾经的模样，是那么清晰，好像从未模糊消逝过。

评分☆☆☆☆☆

努力ing，学习ing

评分☆☆☆☆☆

活动买的 200减80 叠加小白卡 100减30 比盗版还划算

评分☆☆☆☆☆

书收到了，质量不错，现在考试的书真是越来越贵啦。考注会那会，没那么贵呀，不过知识无价，学起来！

评分☆☆☆☆☆

物流挺快的，唯一美中不足的是书这里被弄坏了，还有书中间这里不知道是什么，有点遗憾

评分☆☆☆☆☆

★ 题目新颖，解析详细：针对大纲和教材，编者精心编写了大量习题，并给出了详细的解析，可以使您迅速全面掌握重要的考点。

评分☆☆☆☆☆

他们对我们是那么的陌生，我们可能并不知道他们来自哪所学校，学习什么专业，家里有几口人，经济能力怎样，可能不知道他们来实习的初衷和目标。然而，无论怎样，我们又会很容易从他们身上找到我们曾经的模样，是那么清晰，好像从未模糊消逝过。

评分☆☆☆☆☆

物流很快很给力，书本质量很好，下次还来。店家服务态度特别好

评分☆☆☆☆☆

东西我挺喜欢的，也挺厚的，不知道今年会翻开看不会