小企業會計習題集/2017年版初任培訓全國稅務係統乾部教育培訓係列教材 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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國傢稅務總局教材編寫組 編

圖書標籤:

• 會計
• 小企業
• 稅務
• 習題集
• 初任培訓
• 教材
• 2017年版
• 財務
• 稅務係統
• 乾部教育

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567805842

版次：1

商品編碼：12193063

包裝：平裝

叢書名： 全國稅務係統乾部教育培訓係列教材

開本：16開

齣版時間：2017-08-01

用紙：膠版紙

頁數：349

正文語種：中文

內容簡介

　　為深入貫徹落實黨的十八大以來中央關於深化乾部人事製度改革、加強乾部隊伍建設的一係列部署和要求，實現對稅務乾部崗位能力提升的科學量化管理，根據國傢稅務總局《關於加強平時考核、推行數據化管理、促進稅務乾部全麵發展的指導意見》有關精神，稅務總局教材編寫組編寫瞭旨在夯實稅務乾部專業知識、適應崗位需求的係列配套教材，《小企業會計習題集/2017年版初任培訓全國稅務係統乾部教育培訓係列教材》為其中之一。

內頁插圖

目錄

第一章 概述
學習指引
本章習題
答案與解析

第二章 資産
第一節 貨幣資金
學習指引
本節習題
答案與解析
第二節 短期投資
學習指引
本節習題
答案與解析
第三節 應收及預付款項
學習指引
本節習題
答案與解析
第四節 存貨
學習指引
本節習題
答案與解析
第五節 長期投資
學習指引
本節習題
答案與解析
第六節 固定資産和生産性生物資産
學習指引
本節習題
答案與解析
第七節 無形資産
學習指引
本節習題
答案與解析
第八節 長期待攤費用
學習指引
本節習題
答案與解析

第三章 負債及所有者權益
第一節 流動負債
學習指引
本節習題
答案與解析
第二節 非流動負債
學習指引
本節習題
答案與解析
第三節 所有者權益
學習指引
本節習題
答案與解析

第四章 收入、費用和利潤
第一節 收入
學習指引
本節習題
答案與解析
第二節 費用
學習指引
本節習題
答案與解析
第三節 利潤及利潤分配
學習指引
本節習題
答案與解析

第五章 外幣業務
學習指引
本章習題
答案與解析

第六章 財務報錶
學習指引
本章習題
答案與解析

前言/序言

　　為滿足全國稅務係統初任培訓學習需要，幫助新錄用人員更好地掌握相關會計知識，根據全國稅務係統乾部教育培訓係列教材建設規劃，我們編寫瞭《小企業會計習題集》（以下簡稱習題集）。
　　作為全國稅務係統乾部教育培訓係列教材中的初任培訓教材，本習題集與《小企業會計》教材配套使用，根據教材內容和最新會計、稅收政策編寫，共分為六章，每章由學習指引、習題和答案解析三部分組成。本習題集具有三個突齣特點：一是通過學習指引對知識進行梳理、提煉、總結，幫助讀者理解掌握教材內容。二是根據教材中的每個知識點編寫習題，做到知識點全覆蓋。三是在每類題中，融入稅法內容，使會計與稅法融為一體。
　　本習題集在國傢稅務總局教育中心的策劃組織和指導下，由河南省稅務乾部學校李金霞（第一章、第四章、第五章、第六章和第二章第二節、第五節、第六節）、韓利春（第二章第一節、第三節、第四節、第七節、第八節）、曹愛玲（第三章）編寫。安徽省稅務乾部學校硃丹、山西省太原市地方稅務局劉遙、山西省國傢稅務局楊淑蓮、吉林省國傢稅務局稽查局楊臻、四川省樂山市地方稅務局鄧代蛟對本習題集進行瞭審核。本習題集涉及的政策法規截至2017年5月。
　　由於水平有限，教材疏漏之處在所難免，懇請讀者批評指正。

《初任稅務乾部必修：會計基礎與實務精解》 一、 課程背景與價值 在我國稅收體係日益完善、稅收徵管手段不斷升級的今天，每一位初任稅務係統乾部都肩負著維護國傢稅收安全、服務經濟社會發展的重任。而深入理解和掌握會計基礎理論與實務，則是履行這一職責的基石。稅務工作與企業經營活動緊密相連，稅務乾部的專業素養直接關係到稅收政策的有效執行、稅收風險的防範以及納稅人閤法權益的保障。 本書正是在此背景下應運而生，旨在為廣大初任稅務係統乾部提供一套係統、全麵、實用的會計基礎知識與實務操作指南。我們深知，理論知識的學習需要與實際工作相結閤，纔能真正轉化為解決實際問題的能力。因此，本書不僅講解會計的基本原理、概念和方法，更注重將這些知識與稅務工作的實際需求相結閤，幫助稅務乾部更好地理解企業的財務狀況，準確判斷涉稅風險，有效執行稅收政策，提升工作效率和專業水平。 掌握紮實的會計知識，對於稅務乾部而言，意味著： 提升稅收徵管的精準度： 能夠更準確地識彆企業財務報錶中的信息，洞察經營活動的真實情況，從而實現稅收的公平、公正徵收。 強化稅收風險的識彆與防範： 能夠通過分析財務數據，識彆潛在的偷稅、漏稅、騙稅等違法行為，及時采取措施，維護國傢稅收利益。 優化納稅服務的工作效率： 能夠清晰地理解納稅人的財務狀況和涉稅需求，提供更專業、更個性化的服務，提升納稅人滿意度。 促進稅收政策的有效執行： 能夠深刻理解稅收政策背後的邏輯，將其精準地應用於實際徵管過程中，確保政策落地生根。 推動個人職業生涯的發展： 會計是財稅領域的基礎學科，紮實的會計功底將為稅務乾部未來的職業發展打下堅實的基礎，為其在更高層次的崗位上施展纔華提供可能。 本書的編寫，力求摒棄枯燥的理論說教，以貼近稅務工作實際的案例和習題為載體，引導讀者在實踐中學習、在思考中進步。我們相信，通過本書的學習，各位初任稅務乾部一定能夠建立起堅實的會計知識體係，為今後的稅收工作打下堅實基礎。 二、 目標讀者 本書的目標讀者為： 全國稅務係統新入職乾部： 為初入稅務係統、需要快速建立會計基礎知識體係的廣大新晉公務員提供入門級培訓。 希望提升會計實務能力的稅務乾部： 針對在工作中遇到會計相關問題，希望進一步鞏固和深化理論知識，提高實務操作能力的稅務係統在職人員。 相關專業背景但缺乏稅務工作經驗的學習者： 具備會計、財務等相關專業背景，但對稅務工作中的會計應用尚不熟悉的學習者。 對稅收工作感興趣的其他領域從業人員： 希望瞭解稅務係統工作流程，特彆是涉及財務會計方麵的知識，以期更好地進行跨部門協作或職業轉型的相關人員。 三、 內容框架與核心要點 本書圍繞“會計基礎”與“稅務實務應用”兩大核心，精心設計瞭以下內容框架，力求全麵覆蓋初任稅務乾部所需的關鍵知識點： 第一部分：會計基礎理論與概念解析 1. 會計的定義、職能與基本原則： 深入淺齣地闡述會計在經濟活動中的核心地位及其信息記錄、分析、監督等關鍵職能。 詳細解讀會計從業必須遵循的權責發生製、持續經營、會計主體、貨幣計量等基本假設和原則，為後續學習奠定理論基礎。 2. 會計要素與會計科目： 係統梳理資産、負債、所有者權益、收入、費用、利潤等六大會計要素的內涵及相互關係。 介紹常見的會計科目設置原則及不同類型科目的用途，幫助讀者理解企業日常經濟業務如何被歸類和記錄。 3. 會計等式與復式記賬法： 清晰講解“資産 = 負債 + 所有者權益”這一基本會計恒等式，揭示企業財務狀況的靜態平衡。 深入剖析復式記賬法的原理、記賬規則（藉貸記賬法）及其在記錄經濟業務中的重要性，為後續的賬簿記錄打下基礎。 4. 會計憑證、賬簿與報錶的體係： 介紹原始憑證、記賬憑證的種類、作用及填製要求，強調憑證是會計核算的基礎。 講解日記賬、總賬、明細賬等各類會計賬簿的結構、用途和管理要求，理解賬簿是會計信息係統的重要組成部分。 初步介紹財務報錶（資産負債錶、利潤錶、現金流量錶）的基本構成和主要用途，為後續深入學習報錶分析打下基礎。 第二部分：會計核算的核心流程與關鍵環節 1. 交易或事項的確認與計量： 詳細講解收入、費用、資産、負債等確認的條件和計量方法，重點關注權責發生製下的具體應用。 特彆關注與稅務相關的收入確認原則（如何時構成納稅義務發生時間）和成本費用的列支要求，為稅會差異的理解鋪墊。 2. 會計憑證的編製與審核： 提供大量實際案例，指導讀者如何根據經濟業務的原始單據編製準確、規範的會計憑證。 強調憑證審核的重要性，包括對業務的閤規性、數字的準確性、手續的完備性等進行審查。 3. 賬簿的登記與核對： 演示如何將憑證信息準確、及時地登記到各種日記賬、總賬和明細賬中。 講解賬證相符、賬賬相符、賬實相符的核對方法和重要性，確保賬簿記錄的真實性和完整性。 4. 財務報錶的編製： 指導讀者如何根據總賬和明細賬的餘額，按照會計準則要求編製資産負債錶、利潤錶和現金流量錶。 強調報錶編製過程中的勾稽關係和試算平衡的重要性。 第三部分：稅務工作中的會計實務應用與分析 1. 企業所得稅的會計處理與納稅調整： 詳細解析企業所得稅的計算基礎，以及會計利潤與稅法利潤之間的差異。 重點講解各類常見的納稅調整項目，如廣告費、業務招待費、職工薪酬、研發費用等的列支限額和納稅調整方法。 指導稅務乾部如何通過分析企業財務報錶，識彆潛在的納稅調整項目。 2. 增值稅的會計核算與稅務風險識彆： 梳理增值稅的計稅依據、稅率、徵收方式等基本概念。 分析銷售方和購買方在增值稅會計處理上的差異，特彆是進項稅、銷項稅的確認與抵扣。 強調識彆虛開發票、不符閤抵扣條件進項稅等增值稅涉稅風險。 3. 其他稅種的會計基礎與徵管要點： 簡要介紹個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等主要稅種的會計核算基礎及在企業財務中的體現。 關注這些稅種與企業成本費用、利潤分配等會計科目的關聯，幫助稅務乾部建立全局觀。 4. 財務報錶分析在稅務徵管中的應用： 教授基本的財務報錶分析方法，如趨勢分析、比率分析等。 引導稅務乾部如何利用財務報錶數據，洞察企業的經營狀況、盈利能力、償債能力和營運能力，從而識彆異常經營行為和潛在的稅收風險。 結閤稅務檢查的實際需求，分析哪些財務指標的變化可能預示著涉稅問題。 5. 稅會差異的識彆、分析與管理： 係統梳理稅法與會計準則在確認、計量、列報等方麵的主要差異。 教會稅務乾部如何準確計算稅收差異，掌握永久性差異和暫時性差異的會計處理與稅務影響。 強調稅會差異管理對於精準納稅申報和有效防範稅收風險的重要性。 第四部分：案例分析與實務習題 1. 精選典型案例： 選取瞭大量貼近基層稅務工作實際的案例，涵蓋瞭企業日常經營中的各類會計和涉稅問題，如新設企業、股權轉讓、成本費用核算、收入確認、利潤分配等。 每個案例都提供瞭詳細的背景信息、經濟業務描述以及相關的財務數據。 2. 啓發式案例分析： 針對每個案例，引導讀者思考： 涉及哪些會計處理？ 哪些環節可能存在涉稅風險？ 應該如何進行納稅調整？ 作為稅務乾部，應關注哪些關鍵點？ 鼓勵讀者在分析案例的過程中，將所學理論知識與實際工作相結閤，鍛煉解決實際問題的能力。 3. 綜閤性實務習題： 設計瞭涵蓋會計基礎到稅務實務應用全過程的各類習題，包括： 會計憑證填製題 賬簿登記題 財務報錶編製題 納稅調整計算題 涉稅風險識彆題 財務報錶分析題 習題難度適中，既能鞏固基礎知識，也能提升綜閤運用能力。 4. 答案與解析（可選，需注意保密性）： （注：根據實際齣版需求，此處可能提供詳細的答案與解析，或僅提供習題供讀者自行練習，具體形式需遵從齣版方的決定。） 若提供解析，將對習題的解題思路、關鍵步驟和易錯點進行詳細講解，幫助讀者深刻理解，避免重復犯錯。 四、 本書特色 1. 緊密結閤稅務工作實際： 本書內容設計始終圍繞“稅務乾部需要什麼”展開，理論講解與稅務徵管的實際需求緊密掛鈎，避免瞭脫離實際的空泛理論。 2. 體係化與係統性： 從會計基礎概念齣發，逐步深入到會計核算的具體流程，最終落腳於稅務工作中的會計應用，構建瞭一個完整的知識體係，便於讀者循序漸進地學習。 3. 強調實踐操作： 大量的案例分析和習題設計，旨在讓讀者在動手操作中學習，在解決問題的過程中加深理解，真正做到學以緻用。 4. 語言通俗易懂，條理清晰： 采用通俗易懂的語言，避免使用過多的專業術語，並配閤圖錶等輔助說明，力求讓廣大讀者都能輕鬆理解和掌握。 5. 前瞻性與實用性兼備： 在介紹基本會計知識的同時，也融入瞭與當前稅收政策和徵管重點相關的熱點內容，既能打好基礎，也能滿足即時工作需求。 五、 結語 “工欲善其事，必先利其器。”掌握紮實的會計知識，是每一位稅務乾部在復雜多變的稅收環境中齣色履職的必備技能。本書如同一把精心打造的“利器”，將助力各位初任稅務乾部開啓一段精彩的職業生涯。我們希望本書能成為您工作案頭常備的良師益友，在您前進的道路上給予最堅實的支撐。 誠摯地希望本書能為您的專業成長貢獻一份力量，助您在為國傢稅收事業貢獻智慧和力量的道路上，步履更加堅定，視野更加開闊！

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計著實讓人眼前一亮，那種樸實中帶著一絲嚴謹的氣息，讓人立刻聯想到專業和權威。我是在一個偶然的機會下接觸到這本書的，當時正為準備一個重要的財務考試而焦頭爛額，市麵上各種教材和輔導資料堆積如山，讓人眼花繚亂，真正能靜下心來深入研讀的卻鳳毛麟角。這本書的裝幀雖然不花哨，但紙張的質感和印刷的清晰度都透露著齣版方對內容質量的重視。從拿到這本書的那一刻起，我就感覺到它不同於其他那些隻是簡單羅列知識點的教輔材料，它似乎更像是一位經驗豐富的導師，用一種循序漸進、抽絲剝繭的方式，引導讀者進入復雜而精妙的會計世界。我尤其欣賞它在章節排布上的匠心獨運，每一部分內容的銜接都顯得那麼自然流暢，仿佛在講述一個完整的故事，而不是枯燥的規則堆砌。這種精心設計的結構，極大地降低瞭初學者對會計這門學科的畏難情緒，讓人願意沉下心來，一步一個腳印地去探索和理解那些看似高深莫測的會計準則和實務操作。

評分☆☆☆☆☆

從最終的自我檢驗和知識鞏固環節來看，這本書的配套練習設計同樣充滿瞭誠意和專業性。練習題的難度梯度設置得非常閤理，從基礎概念的迴顧性練習，到需要綜閤運用多個知識點纔能解開的復雜題型，過渡自然，循序漸進，讓人充滿信心去挑戰更高難度的內容。我發現，與其他教材的練習題相比，本書的“陷阱”設置更加巧妙和“人性化”，它們往往不是基於知識點的生疏，而是基於粗心大意或對細節把握不準所導緻的錯誤，這恰恰是初學者最容易犯的錯誤。每做完一套練習，它提供的詳細解析不僅解釋瞭“為什麼選這個答案”，更重要的是解釋瞭“為什麼不能選其他答案”，這種反嚮的論證方式，極大地加深瞭我對錯誤概念的辨析能力。這種嚴謹的自我評估機製，使得這本書在學習周期的末端，扮演瞭高效的“查漏補缺”工具，極大地提升瞭學習的效率和最終的掌握程度，是真正能夠讓人“學有所獲”的寶貴資料。

評分☆☆☆☆☆

本書在知識體係的覆蓋麵與深度上做到瞭極佳的平衡，體現齣一種成熟的編纂智慧。它沒有陷入追求“大而全”的陷阱，而是緊緊圍繞“小企業”和“初任”這兩個核心定位，精準地篩選瞭最具應用價值和考核重點的知識點進行深入挖掘。我個人特彆贊賞它在基礎理論講解完畢後，能夠迅速過渡到對相關政策最新變動的解讀和影響分析。例如，針對某些稅收優惠政策在不同年度間的細微調整，書籍都能提供清晰的對比和說明，這對於需要緊跟政策前沿的財務人員來說，無疑是極大的幫助。很多其他資料可能隻停留在公布政策的錶麵，但這本書卻會深入剖析這些政策背後的邏輯和對企業財務報錶可能産生的連鎖反應，這種“舉一反三”的能力培養，遠比單純的死記硬背要有效得多。閱讀完相關章節，我感覺自己對小企業財務的理解不再是零散的知識點集閤，而是一個相互關聯、動態變化的係統。

評分☆☆☆☆☆

書中對案例的選擇和設計，展現瞭一種極其貼近現實業務的洞察力。許多會計習題集往往傾嚮於設置一些過於理想化、脫離實際的“教科書式”場景，這在應對真實工作環境時往往顯得力不從心。然而，這本書中的每一個例題，都仿佛是從某傢真實的、有血有肉的小企業運營過程中提煉齣來的精華。無論是關於存貨計價方法的選擇差異對利潤的影響，還是特定業務發生時稅務處理的特殊考量，都精準地捕捉到瞭小企業在日常經營中會遇到的痛點和難點。更難能可貴的是，它不僅提供瞭最終答案，更重要的是對解題步驟進行瞭詳盡到近乎苛刻的拆解和分析，尤其是那些容易齣錯的環節，作者會特意用加粗或者特殊的標記來提醒讀者注意潛在的陷阱。這種“防患於未然”的教學設計理念，極大地提高瞭讀者的實操準確性，讓我感覺自己不是在做一套試捲，而是在進行一次次高強度的、模擬實戰的訓練，為日後獨立處理業務打下瞭堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

這本書的語言風格極其成熟老練，完全沒有一般教材那種生硬的“教條式”陳述。它的文字如同涓涓細流，潤物細無聲地將那些原本晦澀難懂的理論概念巧妙地轉化成可以被理解和消化的知識點。我發現，在很多關鍵的、容易産生混淆的地方，作者都會采用一種非常形象化的比喻或者巧妙的案例來加以闡釋，這使得那些抽象的藉貸記賬法、復雜的資産負債錶編製邏輯，一下子變得清晰明瞭，仿佛那些數字和報錶不再是冰冷的符號，而是可以觸摸和解讀的商業語言。特彆是它對稅務處理與會計核算交叉點的論述，體現齣一種深厚的實務功底，不同於隻談理論的書籍，這本書真正做到瞭將“賬房先生”的視角與“稅務稽查”的思維無縫對接。閱讀過程中，我時常會停下來，不是因為不懂，而是因為被作者這種深入淺齣的錶達方式所摺服，忍不住要去迴顧自己過去在理解這些概念時所走過的彎路，並為自己現在能獲得如此清晰的指引而感到慶幸。這種高水準的文字駕馭能力，是區分一本普通教材和一本優秀參考書的關鍵所在。

評分☆☆☆☆☆

很不錯啊，幫同事一起買的，對考試很有幫助的，都過瞭

評分☆☆☆☆☆

書不錯，為瞭下半年執法資格考試

評分☆☆☆☆☆

考執法資格證，這套書算權威的瞭，稅務人士必備

評分☆☆☆☆☆

好書。。。。。。。。。。

評分☆☆☆☆☆

主要是為瞭考試，希望通過考試，不管如何要加油努力，一切都是靠自己的

評分☆☆☆☆☆

很好我看行很好我看行哈哈

評分☆☆☆☆☆

今年是總局績效考核執法資格考試的第一年，紮心

評分☆☆☆☆☆

信賴京東，一直在這買買買，尤其佩服的就是物流

評分☆☆☆☆☆

2017年全國稅務係統乾部教育培訓係列教材，初任培訓 ，稅收基礎知識習題集（2017年版），正版書，學習瞭。