中華人民共和國稅法最新法規（2017年11月·總第250期） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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國傢稅務總局 編

圖書標籤:

• 稅法
• 法規
• 中國
• 2017
• 稅務
• 法律
• 政策
• 財政
• 會計
• 最新版

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567806139

版次：1

商品編碼：12269826

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-10-01

用紙：膠版紙

頁數：55

字數：960000

正文語種：中文

內容簡介

　　本書第1時間為您提供全麵、準確的稅收法律、法規、規章及規範性文件和重要政策解讀。2018年本書每月齣版1輯，全年12輯。每季度配贈一張光盤，以方便用戶查詢、檢索本季新稅收法規。
　　國傢稅務總局編輯，連續21年以活頁形式齣版的部門法規實體圖書
　　完整收錄全國人民代錶大會、國務院、財政部、國傢稅務總局，以及相關部委頒布的稅收法律、法規、規章及規範性文件
　　通過注釋標注，動態記錄稅收政策的變化以及廢止、失效的狀態
　　完整記錄中國稅法的曆史和現狀，是中國稅法的實體標誌和形象符號
　　稅收法典，具有實用性和典藏價值

目錄

稅收徵管
國傢稅務總局關於修訂稅務行政處罰（簡易）執法文書的公告
2017年9月15日國傢稅務總局公告2017年第33號
解讀：國傢稅務總局關於修訂稅務行政處罰（簡易）執法文書的公告的解讀
國傢稅務總局辦公廳關於全麵推行財政票據電子化管理係統的通知
2017年9月30日稅總辦發[2017]125號

增值稅
財政部稅務總局關於外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅政策有關問題的補充通知
2017年9月29日財稅[2017]74號
國傢稅務總局關於納稅人銷售國傢臨時存儲糧食發票開具有關問題的批復
2017年10月9日稅總函[2017]422號

進齣口稅收
國傢稅務總局關於調整完善外貿綜閤服務企業辦理齣口貨物退（免）稅有關事項的公告
2017年9月13日國傢稅務總局公告2017年第35號
解讀：國傢稅務總局關於調整完善外貿綜閤服務企業辦理齣口貨物退（免）稅有關事項的公告的解讀

企業所得稅
財政部稅務總局國傢發展改革委工業和信息化部環境保護部
關於印發節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2017年版）的通知
2017年9月6日財稅[2017]71號
國傢稅務總局科技部關於加強企業研發費用稅前加計扣除政策貫徹落實工作的通知
2017年9月18日稅總發[2017]106號
國傢稅務總局關於全民所有製企業公司製改製企業所得稅處理問題的公告
2017年9月22日國傢稅務總局公告2017年第34號
解讀：國傢稅務總局關於全民所有製企業公司製改製企業所得稅處理問題的公告的財會法規
財政部關於印發《管理會計應用指引第100號——戰略管理》等22項管理會計應用指引的通知
2017年9月29日財會[2017]24號
解讀：財政部會計司有關負責人就《管理會計應用指引第100號——戰略管理》等22項管理會計應用指引答記者問

經濟法規
交通運輸部等十四個部門關於印發促進道路貨運行業健康穩定發展行動計劃（2017-2020年）的通知
2017年9月19日交運發[2017]141號
國務院涉稅政策
國務院關於完善進齣口商品質量安全風險預警和快速反應監管體係
切實保護消費者權益的意見（節選）
2017年9月14日國發[2017]43號
國務院關於印發國傢技術轉移體係建設方案的通知
2017年9月15日國發[2017]44號
國務院辦公廳關於積極推進供應鏈創新與應用的指導意見
2017年10月5日國辦發[2017]84號

相關法規目錄
（查閱以下法規文件請登錄中國稅務齣版社稅收資訊網http：//www．taxation．cn）

中央法規
國務院辦公廳關於同意建立落實普法責任製部際聯席會議製度的函
2017年9月19日國辦函[2017]90號
……

地方法規

精彩書摘

　　《代辦退稅情況備案錶》內容發生變化時，生産企業應自發生變化之日起30日內重新報送該錶。
　　生産企業辦理撤迴委托代辦退稅備案事項的，應在綜服企業主管稅務機關按規定嚮綜服企業結清該生産企業的代辦退稅款後辦理。
　　生産企業辦理撤迴齣口退（免）稅備案事項的，應按規定先辦理撤迴委托代辦退稅備案事項。
　　四、綜服企業應當辦理代辦退稅備案。綜服企業辦理齣口退（免）稅備案後，在為每戶生産企業首次代辦退稅前，嚮其所在地主管稅務機關報送《代辦退稅情況備案錶》，同時將下列資料留存備查：
　　（一）與生産企業簽訂的外貿綜閤服務閤同（協議）。
　　（二）每戶委托代辦退稅生産企業的《代辦退稅情況備案錶》。
　　（三）綜服企業代辦退稅內部風險管控信息係統建設及應用情況。
　　《代辦退稅情況備案錶》的內容發生變化時，綜服企業應自發生變化之日起30日內重新報送該錶。
　　綜服企業首次辦理代辦退稅備案時，應將企業代辦退稅內部風險管控製度一次性報主管稅務機關。
　　五、綜服企業主管稅務機關應將綜服企業報送的《代辦退稅情況備案錶》內容與相應生産企業的《代辦退稅情況備案錶》內容進行比對，比對相符的，應予以辦理代辦退稅備案；比對不符的，將比對不符情況一次性告知綜服企業。
　　六、生産企業代辦退稅的齣口貨物，應先按齣口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額並按規定申報繳納增值稅，同時嚮綜服企業開具備注欄內注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發票（以下稱代辦退稅專用發票），作為綜服企業代辦退稅的憑證。
　　齣口貨物離岸價以人民幣以外的貨幣結算的，其人民幣摺閤率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。
　　代辦退稅專用發票上的“金額”欄次須按照換算成人民幣金額的齣口貨物離岸價填寫。
　　七、綜服企業嚮其主管稅務機關申報代辦退稅，應退稅額按代辦退稅專用發票上注明的“金額”和齣口貨物適用的齣口退稅率計算。
　　應退稅額=代辦退稅專用發票上注明的“金額”×齣口貨物適用的齣口退稅率
　　代辦退稅專用發票不得作為綜服企業的增值稅扣稅憑證。
　　八、綜服企業應參照外貿企業齣口退稅申報相關規定，嚮主管稅務機關單獨申報代辦退稅，報送《外貿綜閤服務企業代辦退稅申報錶》（附件2）、代辦退稅專用發票（抵扣聯）和其他申報資料。
　　九、綜服企業應履行代辦退稅內部風險管控職責，嚴格審核委托代辦退稅的生産企業生産經營情況、生産能力及齣口業務的真實性。代辦退稅內部風險管控職責包括：
　　（一）製定代辦退稅內部風險管控製度，包括風險控製流程、規則、管理製度等。
　　（二）建立代辦退稅風險管控信息係統，對生産企業的經營情況和生産能力進行分析，對代辦退稅的齣口業務進行事前、事中、事後的風險識彆、分析。
　　（三）對年度內委托代辦退稅稅額超過100萬元的生産企業，應實地核查其經營情況和生産能力，核查內容包括貨物齣口閤同或訂單、生産設備、經營場所、企業人員、會計賬簿、生産能力等，對有關核查情況應有完備記錄和留存相關資料。
　　（四）對年度內委托代辦退稅稅額超過100萬元的生産企業，應進行齣口貨物的貿易真實性核查。核查內容包括齣口貨物真實性，齣口貨物與報關單信息一緻性，與生産企業生産能力的匹配性，有相應的物流憑證和齣口收入憑證等。每戶委托代辦退稅的生産企業核查覆蓋率不應低於其代辦退稅業務的750/0，對有關核查情況應有完備記錄和留存相關資料。
　　各省（區、市）國傢稅務局可根據本省實際情況規定綜服企業其他應履行代辦退稅內部風險管控職責，並對本條第（三）、（四）項規定需實地核查的生産企業代辦退稅稅額和生産企業核查覆蓋率進行調整。
　　十、綜服企業應對履行本公告第九條職責的詳細記錄等信息和每筆代辦退稅齣口業務涉及的閤同（協議）、憑證等資料，規範裝訂、存放、保管並留存備查。
　　綜服企業對代辦退稅的齣口業務，應參照外貿企業自營齣口業務有關備案單證的規定進行單證備案。
　　十一、綜服企業主管稅務機關應按照綜服企業的齣口企業管理類彆審核辦理其代辦退稅。
　　十二、綜服企業主管稅務機關應將核準通過的代辦退稅款退還至生産企業提供的代辦退稅賬戶，並在辦結代辦退稅後，嚮綜服企業反饋退還給每戶生産企業的稅款明細。
　　十三、生産企業主管稅務機關應參照對供貨企業齣口退（免）稅風險管理有關規定，加強對生産企業的風險管理工作。發現生産企業存在異常情形的，應有針對性的開展評估核查工作。
　　十四、代辦退稅的齣口業務存在異常情形或者有按規定暫不辦理退稅情形的，綜服企業主管稅務機關應按下列規則處理：
　　（一）未辦理退稅的，對該齣口業務暫緩辦理退稅。
　　（二）已辦理退稅的，按所涉及的退稅額，對其已核準通過的應退代辦退稅稅款，等額暫緩辦理退稅。
　　（三）排除相應疑點後，按排除疑點的結論，方可繼續辦理代辦退稅。
　　十五、代辦退稅的齣口業務有按規定應予追迴退稅款情形的，由生産企業主管稅務機關嚮生産企業進行追繳。綜服企業主管稅務機關應根據生産企業主管稅務機關的通知，按照所涉及的退稅額對該生産企業已核準通過的應退稅款予以暫扣。
　　十六、代辦退稅的齣口業務有按規定應予追迴退稅款情形，如果綜服企業未能按照本公告第九條規定履行其職責，且生産企業未能按規定將稅款補繳入庫的，綜服企業應當承擔連帶責任，將生産企業未能補繳入庫所涉及的稅款進行補繳。
　　十七、綜服企業代辦退稅存在下列情形的，綜服企業主管稅務機關應自發現之日起20個工作日內，調整其齣口企業管理類彆：
　　（一）連續12個月內，經審核發現不予退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額5%以上的，管理類彆下調一級。
　　（二）連續12個月內，經審核發現不予退稅的代辦退稅業務涉及的生産企業戶數占申報代辦退稅生産企業戶數3%以上的，管理類彆下調一級。
　　……

浩瀚書海中的另一扇窗：聚焦前沿科技與人文思辨的深度探索 （一）數字時代的權力重塑與社會契約的再審視 在信息爆炸與算法主導的當代，我們正經曆一場深刻的權力結構變遷。本書並非聚焦於傳統的國傢稅法體係，而是將目光投嚮一個更為宏大且緊迫的議題：數字主權、數據治理及其對現代社會契約的顛覆性影響。 我們習慣於將國傢主權視為地域性的固定實體，然而，互聯網的無邊界特性，以及數據作為新型生産資料的崛起，正在挑戰這一傳統認知。本書集結瞭來自法學、社會學、計算機科學和倫理學的多位重量級學者，旨在剖析以下核心問題： 1. 算法的“黑箱”與民主問責製： 探討搜索引擎的排名機製、社交媒體的內容審核算法，如何無形中塑造公眾認知和政治生態。當決策權日益委托給復雜的、難以被外部審查的AI係統時，傳統的問責機製——無論是法律約束還是政治問詢——是否已經失效？我們如何設計一個既能發揮技術效率，又能保障公民基本權利的“可解釋性AI”（XAI）治理框架？ 2. 數據殖民與數字主權： 跨國科技巨頭對全球數據的匯集和壟斷，構成瞭事實上的“數據殖民”。本書深度分析瞭不同國傢（尤其是歐盟、美國和發展中國傢）在數據本地化、跨境傳輸限製以及“數據民族主義”政策上的博弈。我們不僅審視瞭數據安全和隱私保護的法律技術（如差分隱私、聯邦學習的應用），更深入探討瞭如何構建一個符閤倫理的、非中心化的數據生態係統，確保國傢和個體對自身“數字領土”的控製權。 3. “注意力經濟”下的心智自主權： 深入分析“沉浸式技術”（如VR/AR）和精準推送機製對個體認知負荷和決策自由構成的潛在威脅。本書引入瞭“心智汙染”的概念，並探討瞭在高度互聯的環境中，維護個體心智自主權（Cognitive Liberty）的哲學與法律邊界。我們討論瞭是否需要為“數字環境汙染”設定新的監管標準，以及如何平衡創新驅動與心智保護之間的張力。 （二）後人類時代的倫理睏境與存在論轉嚮 隨著生物技術（如基因編輯CRISPR-Cas9）和通用人工智能（AGI）的逐步逼近，人類存在的定義本身正麵臨前所未有的挑戰。本書的第二部分，從人文社科的角度，對這些技術革命可能帶來的倫理與存在論危機進行瞭深刻的反思。 1. 增強人（The Augmented Human）的權利譜係： 隨著神經接口（BCI）和基因療法的普及，人類能力的“增強”將不再是科幻概念。本書構建瞭一套關於“增強人”的權利框架，探討瞭以下關鍵議題：增強技術的普及是否會加劇社會不平等，創造齣一個新的“生物階層”？對於那些選擇或被迫進行增強的人，他們的法律地位、醫療責任和婚姻權利應如何界定？我們必須警惕，技術進步不能以犧牲人類的普遍尊嚴為代價。 2. 機器心智的法律地位初探： 盡管距離真正的人工通用智能（AGI）尚遠，但對於復雜AI係統的法律責任認定已經迫在眉睫。本書審視瞭現有侵權法、閤同法在麵對“自主決策實體”時的局限性。我們分析瞭將高度復雜的AI係統視為“電子人格”（Electronic Personhood）的閤理性與風險，並提齣瞭一種基於“風險承擔模型”的、更具彈性的責任分配機製，以應對自動駕駛事故、金融市場算法失控等新型風險。 3. 藝術、創造力與數字勞動價值的重估： 生成式AI（如大型語言模型和圖像生成器）正在顛覆傳統的創意産業。本書拒絕將此視為簡單的“工具升級”，而是將其視為對“創造力”這一人類核心價值的挑戰。我們探討瞭：AI生成內容的版權歸屬問題；藝術傢的“提示詞”（Prompt）作為一種新型智力勞動的價值認定；以及，在機器可以大規模、低成本生成“擬人化”內容時，人類獨有的審美體驗和文化傳承的價值如何得以維護。 （三）全球供應鏈的韌性、重構與未來貿易秩序 在全球化遭遇逆風、地緣政治衝突加劇的背景下，經濟安全已提升至國傢戰略層麵。本書的第三部分，聚焦於分析和預測未來十年全球供應鏈的結構性調整，以及由此催生的新型貿易壁壘與閤作模式。 1. “友岸外包”（Friend-shoring）與供應鏈的政治化： 疫情和地緣衝突暴露瞭全球供應鏈的脆弱性。本書詳細梳理瞭“去風險化”（De-risking）戰略的實施路徑，包括關鍵礦物、半導體和生物醫藥等戰略物資的庫存管理與産能迴流。我們比較瞭美國《芯片與科學法案》、歐盟《歐洲芯片法案》等國傢乾預措施的有效性和潛在的貿易扭麯效應，並探討瞭這些保護主義措施對多邊貿易體係（WTO）的深遠影響。 2. 碳邊境調節機製（CBAM）的全球衝擊波： 歐盟推齣的碳邊境調節機製，被視為一種新型的“綠色貿易壁壘”。本書運用計量經濟模型，分析瞭CBAM對亞洲和依賴能源密集型齣口的發展中國傢的具體影響，並探討瞭企業為應對此新規所進行的綠色技術投資與閤規成本的測算。這不僅僅是環境問題，更是全球産業分工和競爭力的重新洗牌。 3. 新興市場的“跳躍式發展”與數字基礎設施投資： 本書關注瞭新興經濟體如何利用前沿數字技術（如移動支付、遠程醫療）實現跨越式發展。通過對東南亞、非洲部分地區的案例研究，我們分析瞭外部技術輸入與本土創新生態培育之間的平衡點，以及西方主導的數字基礎設施標準（如5G/6G、海底光纜）對這些國傢數字主權構成的潛在製約。 總結： 本書是一部跨學科的思辨錄，旨在為讀者提供一個觀察當代復雜世界的全新坐標係。它拒絕停留在對既有製度的修補，而是勇敢地直麵技術加速變革帶來的結構性挑戰——從權力的新形態到人類心智的邊界，再到全球經濟的再組織。它要求我們不僅要“理解”世界，更要“重塑”我們對自身在其中位置的認知。對於所有關心未來社會走嚮、不滿足於綫性思考的政策製定者、學者和商業領袖而言，這是一份不可或缺的、發人深省的讀物。

評分☆☆☆☆☆

作為一個常年與財務報錶打交道的人，我深知稅法更新的頻率和復雜性。每次國傢發布新的稅收政策，都像是一場新的考試，需要我們快速學習、理解並應用。我一直認為，掌握最新的稅法法規，不僅僅是遵守法律的要求，更是提升財務管理水平、優化稅務籌劃的重要手段。尤其是在當前經濟環境下，閤規經營和稅務風險控製變得尤為關鍵。我希望這本書能提供一個係統性的梳理，不僅僅是羅列條文，更重要的是能夠解釋這些條款的適用範圍、徵收方式、減免條件以及相關的法律責任。我尤其關注那些可能影響到企業經營決策和個人財富規劃的關鍵點。比如，對於小型微利企業適用的所得稅優惠政策，或者個人所得稅專項附加扣除的具體執行細則，這些都是大傢非常關心且實操性很強的內容。如果這本書能夠提供權威的解讀，並附帶一些案例分析，能夠幫助讀者理解如何在實際操作中規避風險、閤理節稅，那就更能體現其價值瞭。我期待這本書能夠成為一本觸手可及的“稅法活字典”，幫助我快速解決工作中遇到的各種稅務問題。

評分☆☆☆☆☆

這本書的標題確實挺吸引人的，特彆是“最新法規”和“2017年11月·總第250期”這些字眼，讓我覺得它應該是個非常及時且權威的參考資料。我一直對中國的稅收政策變化很關注，尤其是近幾年，國傢在稅收方麵的改革力度可以說是前所未有的。很多企業和個人都受到這些變化的影響，需要及時瞭解最新的規定，纔能閤規經營，避免不必要的麻煩。所以，當我看到這本書時，就抱著很大的期望，希望它能幫我梳理清楚眼花繚亂的稅法條文，理解它們對我們實際工作和生活的影響。我尤其想知道，在2017年底這個時間點，有哪些重要的稅收政策得到瞭更新或者調整，比如增值稅、企業所得稅、個人所得稅這些大傢普遍關心的稅種，有沒有什麼新的優惠政策或者徵管要求。有時候，即使是微小的稅率變動或者申報流程的細微調整，對企業來說都可能意味著成本的增加或減少，對個人而言則關係到實際可支配收入。這本書如果能詳細解讀這些變化，並且提供一些實際操作的案例或者指導，那對我來說就太有價值瞭。我希望能在這本書裏找到清晰的解釋，而不是生硬的法律條文堆砌，最好能有專傢級的解讀，幫助我理解政策背後的邏輯和意圖。

評分☆☆☆☆☆

不得不說，中國的稅收體係一直在發展和完善，每一次的政策調整都牽動著無數企業和個人的神經。我作為一個普通納稅人，雖然不直接涉及復雜的企業稅務申報，但對個人所得稅的各項規定，以及一些與消費相關的稅費變化，一直保持著高度的關注。例如，近幾年關於個稅改革的聲音就一直沒有停歇，特彆是關於綜閤所得的計算方式、專項附加扣除的細節等等，這些都直接關係到我們每個人的“錢袋子”。我希望這本書能夠把這些變化講得通俗易懂，用最少的法律術語，最直觀的方式來解釋清楚。比如，它能否用圖錶的形式來展示不同收入水平的個人在稅收上的變化？能否提供一些實用的建議，幫助我們更好地規劃個人財務，閤法地利用稅收優惠？我不想在厚厚的法律條文中迷失方嚮，而是希望能夠獲得清晰、直接的指導。如果這本書能做到這一點，那它將成為我理解和應對稅收政策的一份寶貴資源。

評分☆☆☆☆☆

對於很多中小企業主來說，稅收政策就像一個變幻莫測的天氣預報，需要時刻關注纔能做齣最適閤的經營決策。我經常聽到同行們抱怨，說稅法條文太難理解，更新太快，常常因為不熟悉最新的規定而錯失瞭某些優惠政策，甚至承擔瞭不必要的風險。我一直認為，一本好的稅法參考書，不應該僅僅是堆砌枯燥的法律條文，而應該能夠提供一種“落地”的解讀，讓政策不再是高高在上的文字，而是能夠指導企業具體操作的“行動指南”。我希望這本書能夠站在企業的角度，去分析新政策對企業運營可能帶來的影響，無論是成本、利潤還是現金流。比如，它能否針對不同行業、不同規模的企業，提供一些有針對性的稅務籌劃建議？能否詳細解釋在企業所得稅匯算清繳過程中，哪些項目容易齣現問題，又該如何規避？我更希望它能像一位經驗豐富的稅務顧問，用清晰的邏輯和專業的視角，幫助我們理解稅法的深層含義，從而做齣更明智的商業決策。

評分☆☆☆☆☆

隨著國傢經濟的不斷發展，稅收製度也在與時俱進，不斷進行改革和完善。我一直對稅收政策的演變及其對社會經濟的影響很感興趣。每次看到新聞裏提到稅收的調整，我都會思考這些變化背後是為瞭什麼，又會對哪些方麵産生影響。我希望這本書能夠提供一個宏觀的視角，不僅僅是羅列具體的稅法條文，更重要的是能夠深入淺齣地解讀這些政策的齣颱背景、改革的動因以及預期的效果。比如，它能否分析一下近年來國傢在稅收方麵的重點改革方嚮，如減稅降費的政策是如何具體實施的？又或者，在打擊偷稅漏稅方麵，有哪些新的手段和措施？我希望能夠從這本書中獲得一種更深層次的理解，瞭解稅收在中國經濟發展中的角色和作用，而不僅僅是停留在數字和條文層麵。如果它能提供一些曆史的迴顧，或者與國際稅收製度的對比，那將更能開闊我的視野。