企業所得稅匯算清繳法規精編應用指南（2018年版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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郭洪榮，孟佳，劉淑葉 著，企業所得稅納稅申報錶叢書編寫組 編

圖書標籤:

• 企業所得稅
• 匯算清繳
• 法規
• 指南
• 稅務
• 會計
• 2018年版
• 實務
• 精編
• 政策

齣版社： 立信會計齣版社

ISBN：9787542957160

版次：1

商品編碼：12340612

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2018-02-01

用紙：膠版紙

頁數：530

正文語種：中文

內容簡介

　　《企業所得稅匯算清繳法規精編應用指南（2018年版）》涵蓋瞭2008年1月至2018年1月的有效政策，從收入、扣除、投資、資産、減免等所得稅稅收製度要素齣發，根據各要素中涉及的重點難點事項，將相關項目時間範圍確定、計價方法、時間確認等所得專項業務製度作瞭較充分的補充及分類匯總，方便讀者對業務政策進行使用和查找。
　　《企業所得稅匯算清繳法規精編應用指南（2018年版）》收錄的法規以財政部、國傢稅務總局的規定為主，同事針對性地收錄瞭與稅法相的重要部門、部分具體行業、企業和項目的相關政策法規。文件時間涵蓋範圍廣，提示法規立、改、廢情況。
　　《企業所得稅匯算清繳法規精編應用指南（2018年版）》將2008年新企業所得稅法實施以來，截至2018年1月底發布的企業所得稅法規文件進行瞭係統全麵的收集整理，使讀者對我國新企業所得稅法規政策有一個總體的瞭解，並考慮企業所得稅稅製的立、改、廢沿革過程，方便讀者對業務政策進行使用和查找。

目錄

第1章 納稅人、扣繳義務人
1．1 納稅義務人
1．1．1 納稅人
1．1．2 個人獨資企業、閤夥企業不適用所得稅法
1．1．3 納稅人的判定標準
1．1．4 居民企業、非居民企業的認定
1．1．5 居民企業、非居民企業的納稅義務
1．2 扣繳義務人

第2章 收入
2．1 收入總額的定義、形式、計量
2．1．1 收入總額的定義
2．1．2 貨幣形式收入與非貨幣形式收入的解釋
2．1．3 非貨幣形式收入按公允價值確定收入額
2．1．4 應一次性確認的收入範圍
2．1．5 可以分期確認收入的生産經營業務
2．1．6 對技術成果投資入股形成所得的確認
2．2 銷售貨物收入
2．2．1 銷售貨物收入的範圍
2．2．2銷售收入的確認
2．2．3 買一贈一等方式組閤銷售收入的確認
2．2．4 産品分成方式收入的確認
2．3 提供勞務收入
2．3．1提供勞務收入的範圍
2．3．2 提供勞務收入的確認
2．3．3 ［案例］物業管理公司預收業主跨年度的物業管理費的企業所得稅收入確認問題
2．4 轉讓財産收入
2．4．1 轉讓財産收入的範圍
2．4．2 股權轉讓收入的確認和計算
2．5 股息、紅利等權益性投資收益
2．5．1 股息、紅利等權益性投資收益的範圍
2．5．2 股息、紅利等權益性投資收益的確認
2．6 利息收入、租金收入和特許權使用費收入
2．6．1 利息收入
2．6．2 租金收入
2．6．3 特許權使用費收入
2．6．4 新稅法實施前後的過渡性辦法
2．7 接受捐贈收入
2．8 其他收入
2．8．1 其他收入的範圍
2．8．2 已經作為損失處理的資産以後年度收迴時應計入當期收入
2．8．3 債務重組收入的確認
2．8．4 社保基金管理活動取得的收入
2．8．5 從投保基金公司取得的行政和解金
2．9 視同銷售
2．9．1 實施條例關於視同銷售的規定
2．9．2 國稅函［2008］828號文件關於視同銷售的規定
2．9．3 企業移送資産所得稅處理問題
2．9．4 ［案例］房地産企業將建好的幼兒園贈與當地教育局，如何繳納企業所得稅
2．10 不徵稅收入
2．10．1 企業所得稅法規定的三項不徵稅收入
2．10．2 財政撥款
2．10．3 依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金
2．10．4 國務院規定的其他不徵稅收入
2．10．5 宣傳提綱對不徵稅收入解釋說明
2．10．6 不徵稅收入管理

第3章 扣除
3．1 扣除原則和框架
3．1．1 相關性和閤理性原則
3．1．2 區分收益性支齣和資本性支齣原則
3．1．3 不得重復扣除原則
3．1．4 稅前扣除一般框架的解釋說明
3．2 一般扣除項目
3．2．1 扣除項目的範圍
3．2．2 成本
3．2．3 費用
3．2．4 稅金
3．2．5 損失
3．2．6 其他支齣
3．2．7 扣除項目提供有效憑證的時間
3．3 禁止扣除項目
3．3．1 企業所得稅法規定的八項支齣不得扣除
……

第4章 資産的稅務處理
第5章 稅收優惠
第6章 應納稅所得額、彌補虧損
第7章 稅率、應納稅額、境外所得
第8章 非居民企業徵收
第9章 特彆納稅調整
第10章 徵收管理
第11章 境外中資企業
第12章 行業、企業政策
第13章 特殊業務事項

好的，以下是一本不包含您提供的特定書籍內容的圖書簡介，力求詳盡且自然： --- 圖書名稱：《中國稅製改革前沿與實務操作解析（2024版）》 圖書簡介： 本書旨在為當代中國稅務專業人士、財務管理者以及關注稅收政策變動的企業決策者，提供一個全麵、深入且極具操作指導性的視角，聚焦於當前中國稅製改革的最新動態、核心難點以及實務操作中的精細應對策略。我們深知，在當前快速變化的經濟環境下，稅法體係的迭代速度之快、政策解讀的復雜性之高，對企業的閤規性管理構成瞭前所未有的挑戰。因此，本書的編寫嚴格遵循“理論深度與實操可行性並重”的原則，力求成為一本真正能夠指導實踐、解決實際問題的工具書。 本書的核心結構圍繞當前中國稅製中影響最為深遠和操作最為繁瑣的幾個關鍵領域展開，重點剖析瞭自近三年來重大稅收立法和政策調整以來，企業在日常經營中必須掌握的最新知識體係。 第一部分：增值稅（VAT）製度的深化改革與供應鏈管理優化 本部分深入剖析瞭增值稅製度在全麵深化改革背景下的最新走嚮。重點內容包括：小規模納稅人與一般納稅人認定標準的最新調整、留抵退稅政策的精細化適用條件及其對企業現金流的影響分析。我們花費大量篇幅探討瞭增值稅專用發票的電子化進程及其在跨區域經營中的閤規應用，特彆是對於“數電票”的開具、接收、認證、勾選及後續的賬務處理流程，提供瞭詳盡的圖示化操作指南。此外，針對建築業、金融服務業等特定行業的增值稅處理難點，結閤最新的稅務稽查關注點，提供瞭具有針對性的風險規避建議。我們特彆關注瞭供應鏈金融背景下，票據流、資金流、貨物流、閤同流“四流一緻”的審核要點，幫助企業構建更穩健的增值稅風險防範體係。 第二部分：個人所得稅（PIT）的綜閤與分類改革實務 隨著年度綜閤所得匯算清繳製度的深入人心，本部分不再停留在基礎概念的介紹，而是聚焦於高淨值人群、外籍雇員以及靈活就業人員的個稅管理難題。我們詳盡解析瞭股權激勵、員工持股平颱（ESOP）在不同成熟階段的個稅遞延與納稅義務發生時間的判斷；對境外所得的申報要求進行瞭細緻的條文解讀和案例分析，特彆是涉及到CRS信息交換背景下的閤規難點。在費用扣除方麵，本書詳細梳理瞭專項附加扣除的最新政策變動、申報路徑優化以及企業在代扣代繳過程中容易齣現的錯誤，並提供瞭高效的係統對接和數據校驗方案，確保企業在代扣代繳環節的準確性和及時性。 第三部分：企業所得稅（CIT）的轉型期關鍵議題深度解析 本部分是本書的重中之重，它緊密圍繞企業所得稅的“能耗雙控”、“研發加計扣除”以及“居民企業認定”等熱點展開。 研發費用加計扣除的精細化管理： 我們不僅收錄瞭最新的加計扣除確認範圍和比例調整，更側重於研發項目管理與財務核算的匹配性問題。書中提供瞭研發項目立項、過程記錄、支齣歸集的“三位一體”管理模型，並針對軟件開發、集成電路設計等高新技術行業的特殊加計扣除規則，提供瞭詳盡的實務指引。 固定資産與無形資産的摺舊攤銷新規： 重點關注瞭加速摺舊政策的適用範圍擴大及其對稅會差異的影響，以及無形資産（特彆是數據資産）的稅務處理邊界探索。 關聯交易與同期資料準備： 針對跨國集團和“走齣去”的中國企業，我們詳細講解瞭同期資料準備的最新監管要求（如特爾丹法則的應用），並結閤國傢稅務總局近年來的轉讓定價案例，拆解瞭利潤水平法（TNMM）和可比非受控價格法（CUP）在不同業務場景下的應用門檻與操作細節。 第四部分：地方稅種與特殊稅負的平衡藝術 在中央稅與地方稅協同發展的背景下，本部分關注瞭資源稅、房産稅（尤其是未來可能實施的房地産稅的潛在影響評估）、土地增值稅的清算實務。此外，針對特定行業如房地産開發企業的土地增值稅預繳與匯算清繳的復雜測算，本書提供瞭模塊化的計算工具和步驟分解，幫助財務人員準確把握稅負時點。 第五部分：稅務風險管理與數字化轉型應對 本書的最後一部分，聚焦於未來稅務管理的趨勢——風險預警與數字化賦能。我們探討瞭“金稅四期”背景下，稅務機關對企業經營數據的穿透式分析能力，並據此提齣瞭“事前預防、事中監控、事後應對”的稅務風險閉環管理體係。內容涵蓋：大數據的交叉比對風險點識彆、電子發票鏈條的完整性監控、企業內部控製中稅務環節的嵌入設計等。本書緻力於幫助企業從“被動應對檢查”轉嚮“主動優化閤規”。 適用人群： 企業財務總監（CFO）、稅務總監、內控經理 中大型企業會計核算、稅務申報部門的專業人員 稅務師事務所、會計師事務所的資深閤夥人及顧問 高等院校稅務、會計專業的高年級學生及研究人員 通過對這些前沿議題的詳盡闡述和實用工具的提供，《中國稅製改革前沿與實務操作解析（2024版）》將成為您在復雜稅收環境下，確保企業穩健運營、實現稅務效率最大化的得力助手。

評分☆☆☆☆☆

這本《企業所得稅匯算清繳法規精編應用指南（2018年版）》在我最近的審計工作中起到瞭關鍵作用。作為審計師，我需要對企業的財務報錶以及稅務申報的閤規性進行審查，這其中企業所得稅的匯算清繳是重點也是難點。我發現這本書的內容非常係統，並且邏輯清晰，它不僅僅是法規的匯編，更像是一個全麵的指導手冊，幫助我快速地定位到我需要關注的法規條文，並且能夠理解這些條文在實際中的具體應用。我特彆注意瞭書中關於“不徵稅收入”和“視同銷售”的處理章節，這部分內容對於區分不同性質的收入，準確計算應納稅所得額至關重要。書中對這些概念的界定非常清晰，並且提供瞭不少實操案例，讓我能夠更好地理解和判斷。雖然是2018年的版本，但我發現它對於很多基礎性的、不常變動的稅收規定，都有非常紮實的解讀，這對於審計工作來說，提供瞭可靠的依據。

評分☆☆☆☆☆

這本書實在太厚重瞭，剛拿到的時候，我真的被它的體積驚到瞭。封麵設計很樸實，沒有花裏鬍哨的裝飾，給人一種非常專業、踏實的感覺，這一點我挺喜歡的。我平時接觸企業所得稅的匯算清繳工作，經常會遇到一些非常細碎、邊緣的法規問題，需要反復查閱。市麵上類似的書籍不少，但我發現很多都隻是簡單地羅列條文，或者講得過於籠統，真正到瞭實操環節，還是感覺雲裏霧裏。所以，我這次選擇這本書，很大程度上是因為它標題裏強調瞭“精編應用指南”，這讓我對它能夠提供更具操作性的指導抱有期待。我希望它不僅僅是法規的搬傢，而是能真正梳理清楚不同法規之間的聯係和適用場景，尤其是在一些容易混淆或者存在爭議的地方，希望能有清晰的解釋和案例分析。我翻瞭幾頁，發現它對一些重要稅收政策的解讀比較到位，但具體到我經常遇到的那些“疑難雜癥”，還需要我花更多時間去深入挖掘。總的來說，我對這本書的初步印象是，它內容詳實，但要真正發揮它的價值，還需要閱讀者投入大量的時間和精力去消化吸收。

評分☆☆☆☆☆

我一直認為，作為一名財務人員，尤其是負責企業所得稅工作的，必須對相關的稅收法規有深入的理解和熟練的掌握。這本書，可以說滿足瞭我這方麵的需求。它不是那種走馬觀花式的介紹，而是真正地在“精編”和“應用”上下瞭功夫。它的內容涵蓋瞭企業所得稅匯算清繳的方方麵麵，從收入的確認到費用的列支，從各項稅收優惠的申請到稅務風險的規避，都有非常詳盡的闡述。我最喜歡的是它對一些爭議性稅務問題的分析，很多時候，法規條文本身存在一定的模糊性，或者在實際操作中存在不同的理解，而這本書能夠提供多角度的解讀，並且引用相關的稅務機關文件和司法解釋，這為我們提供瞭很好的參考依據，讓我們在處理復雜涉稅事項時，更有底氣。雖然是2018年的版本，但我相信，對於掌握企業所得稅的底層邏輯和核心要點，這本書依然是不可或缺的。

評分☆☆☆☆☆

我是在公司組織的一次內訓活動上第一次接觸到這本《企業所得稅匯算清繳法規精編應用指南（2018年版）》。當時，主講老師反復提到瞭這本書，說它是我們部門必備的工具書之一。我當時就對它産生瞭濃厚的興趣，因為我平時工作中經常需要處理各種復雜的涉稅問題，尤其是在年度匯算清繳的時候，總會遇到一些自己不熟悉或者模糊的政策，那時候就特彆需要一本能夠信賴的參考資料。拿到書後，我首先注意到的是它編排的邏輯性。雖然厚，但章節劃分很清晰，每個章節都聚焦於一個具體的稅收方麵，比如收入確認、成本扣除、資産損失、研發費用加計扣除等等。這種結構讓我覺得查找信息會比較高效。我還特彆看瞭關於“關聯交易”和“反避稅”的部分，這塊是我一直覺得比較頭疼的，希望這本書能提供更係統、更權威的指導。我個人覺得，對於我們這種經常需要和稅務機關打交道、處理大量數據和文件的財務人員來說，一本內容準確、條理清晰的法規匯編是非常寶貴的。

評分☆☆☆☆☆

說實話，剛開始買這本書的時候，我的期待值並不是特彆高，因為市麵上關於稅法類的書籍，很多都寫得乾巴巴的，枯燥乏味，而且版本更新也快，2018年的版本，現在看來信息會不會有些滯後？但當我真的開始翻閱這本書，並且結閤我最近正在處理的一個稅務籌劃項目時，我的看法發生瞭很大的改變。這本書最大的亮點在於，它並沒有簡單地堆砌法規條文，而是通過大量的案例分析和實操提示，將抽象的法規變得生動形象，易於理解。比如，在講到“固定資産加速摺舊”的時候，它不僅列齣瞭相關的稅收規定，還詳細對比瞭不同摺舊方法的稅務處理差異，甚至給齣瞭不同情境下的選擇建議，這對我非常有啓發。我尤其欣賞它在“稅收優惠政策”部分的內容，裏麵不僅列舉瞭各項優惠政策，還對申請條件、申報材料以及享受優惠的注意事項做瞭非常細緻的說明，這對於我們企業在享受稅收優惠時，避免踩坑非常有幫助。雖然是2018年的版本，但對於基礎性的法規和一些長效性的政策，依然具有很高的參考價值。