2018全国税务师资格考试辅导用书轻松过关1 税务师2018税法12财务与会计涉税实务涉税法律任选 税法（Ⅱ） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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东奥会计在线 著

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店铺： 晓然御图书专营店

出版社： 北京科学技术出版社

ISBN：9787301283264

商品编码：13669792479

开本：16

出版时间：2018-06-01

《2018全国税务师资格考试辅导用书轻松过关1 税务师2018税法12财务与会计涉税实务涉税法律任选 税法（Ⅱ）》这本书，旨在帮助广大考生系统掌握2018年度全国税务师资格考试《税法（Ⅱ）》科目的核心知识点，以期顺利通过考试。本书内容聚焦于《税法（Ⅱ）》科目考试大纲所涵盖的各项税种和相关法律法规，力求为考生提供最全面、最精准、最实用的复习指导。 本书内容聚焦《税法（Ⅱ）》考试大纲，全面覆盖以下核心知识模块： 一、 增值税（Value-Added Tax, VAT） 增值税作为我国最主要的流转税之一，在《税法（Ⅱ）》科目中占有极其重要的地位。本书将对增值税的方方面面进行深入解析，包括： 增值税的产生、发展与基本原理： 介绍增值税的基本概念，包括其计税依据、纳税人、征税范围，以及与流转税其他形式的区别与联系。 增值税的计税方法： 详细讲解一般计税方法和简易计税方法，重点梳理不同类型纳税人、不同货物或应税服务采用的计税方法，以及不同计税方法下的计算公式和适用条件。 增值税的应纳税额计算： 详细讲解销售额的确定，包括含税销售额的折算、视同销售的认定与计算、价外费用、价内费用等。深入剖析进项税额的构成、认证、转出等环节，以及税额抵扣的各项规定。 增值税的免征、减征和退税政策： 系统梳理适用于不同行业、不同主体、不同情况的增值税免征、减征和出口退税政策，并提供相关的计算方法和案例分析。 增值税的特殊规定： 重点讲解兼营不同税率项目、混合销售、跨区（省）提供服务、不动产租赁、二手车交易、农产品收购等涉及的增值税处理。 增值税的纳税义务发生时间与地点： 明确各类业务中增值税纳税义务的发生时间，以及跨区（省）提供应税服务的地点认定，为准确申报奠定基础。 增值税的纳税申报与征收管理： 介绍增值税纳税申报表填列要点，以及税务机关在增值税征收、稽查等方面的管理职责。 二、 消费税（Consumption Tax） 消费税是以特定消费品为征税对象征收的一种税。本书将深入讲解消费税的相关内容： 消费税的性质与征税对象： 明确消费税的特点，如选择性征收、价内税等，并详细列举《消费税暂行条例》规定的征税产品目录，以及对部分产品（如白酒、卷烟、高档化妆品、小汽车等）的界定。 消费税的计税依据与计税方法： 讲解从价定税、从量定税、复合计税等不同计税方法，以及适用于不同征税产品的具体计算公式。 消费税的应纳税额计算： 详细讲解销售额的确定，包括自产自用、委托加工、进口消费品等情况下的消费税计算。 消费税的免征、减征政策： 梳理消费税的免征、减征规定，如为减税、特困企业等。 消费税的纳税义务发生时间与地点： 明确消费税纳税义务的发生时间，以及涉及跨区（省）生产、销售的地点确定。 消费税的纳税申报与征收管理： 介绍消费税纳税申报表的填列要点，以及税务机关的征收管理规定。 三、 企业所得税（Corporate Income Tax） 企业所得税是针对企业所得征收的税种，本书将对此进行详尽阐述： 企业所得税的基本概念与法律框架： 介绍企业所得税的性质、纳税人、税率，以及《企业所得税法》及其配套法规的主要内容。 企业所得税的应纳税所得额计算： 这是企业所得税的核心，本书将详细讲解以下几个方面： 收入总额的确认： 详细解释各项收入的确认原则，包括销售收入、劳务收入、股息红利所得、利息所得、租金收入、特许权使用费所得、转让财产所得等，以及不征税收入的界定。 各项扣除的规定： 重点讲解成本、费用、损失、税金等各项允许扣除的凭证要求、核算方法和比例限制。包括： 销售（营业）成本： 存货计价方法、销售成本的核算。 费用性支出： 工资薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务宣传费、广告费、业务招待费、捐赠支出、利息费用、租赁费、研发费用等，重点强调各项费用的列支标准、凭证要求和限额扣除规定。 折旧与摊销： 固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用的摊销，包括折旧年限、方法、加速折旧政策等。 损失的核算： 坏账损失、盘亏（毁）损失、非正常损失等，明确其确认条件、证据要求及税前扣除的规定。 允许弥补的亏损： 讲解企业发生年度经营亏损的弥补方式、弥补期限，以及亏损年度的界定。 税收优惠的计算： 详细介绍各类税收优惠政策，如小型微利企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、购置环保/节能/安全等专用设备的投资抵免等，并指导考生如何进行优惠的计算与申报。 企业所得税的预缴与汇算清缴： 讲解企业所得税的按季或按月预缴要求，以及年度汇算清缴的具体流程和注意事项。 所得税的纳税申报与征收管理： 介绍企业所得税纳税申报表的填列要点，以及税务机关对企业所得税的征收管理规定。 四、 个人所得税（Individual Income Tax） 本书将深入剖析个人所得税的各项规定，帮助考生掌握其申报与计算： 个人所得税的征税对象与纳税人： 明确境内外个人、居民与非居民的界定，以及各项所得的征税范围。 个人所得税的应税所得项目： 详细讲解工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等十一项所得的征税规定。 个人所得税的计税方法与税率： 讲解综合所得的计算方法，分类所得的征收方法，以及不同所得项目的适用税率（如超额累进税率、比例税率）。 个人所得税的专项扣除、专项附加扣除与依法确定的其他扣除： 详细讲解“三险一金”、职业年金、企业年金、商业健康保险、税优股权激励等专项扣除，以及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的各项规定，并指导考生如何进行计算。 个人所得税的源泉扣缴与自行申报： 明确不同所得项目适用的扣缴义务人，以及纳税人需要自行申报的义务。 个人所得税的年度汇算清缴： 详细讲解年度汇算清缴的申报时间、申报方式、退税与补税的计算与流程。 个人所得税的征收管理： 介绍个人所得税纳税申报表的填列要点，以及税务机关的征收管理规定。 五、 土地增值税（Land Value-Added Tax） 本书将针对土地增值税进行系统讲解： 土地增值税的性质、征税对象与纳税人： 明确土地增值税的特点，如流转税、累进税率等，以及征税对象（国有土地使用权、地上建筑物及附着物）和纳税人的界定。 土地增值税的应税行为与计税依据： 明确增值税的应税行为，包括转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物，以及计算增值额的依据（转让收入）。 土地增值税的增值额与扣除项目： 详细讲解“取得土地使用权所支付的金额”、“房地产开发成本”、“与转让房地产有关的税金”、“销售房地产的营业税金及附加”、“其他与转让房地产有关的费用”，并对各项扣除项目的界定、凭证要求、计算方法进行详细说明。 土地增值税的税率与计算： 讲解土地增值税采用的四级超率累进税率，并指导考生如何计算增值额、增值率以及应纳税额。 土地增值税的免征、减征政策： 梳理土地增值税的免征、减征规定，如为保障性住房、公共租赁住房等。 土地增值税的纳税申报与征收管理： 介绍土地增值税纳税申报表的填列要点，以及税务机关的征收管理规定。 六、 契税（Deed Tax） 本书将对契税进行介绍： 契税的性质、征税对象与纳税人： 明确契税的性质，以及其征税对象（土地、房屋等不动产的转移）和纳税人。 契税的计税依据与税率： 讲解契税的计税依据（契税计税依据），以及不同地区、不同类型的房屋和土地适用的税率。 契税的免征、减征政策： 梳理契税的免征、减征规定。 契税的纳税申报与征收管理： 介绍契税的纳税申报流程和税务机关的征收管理规定。 七、 房产税（Property Tax） 本书将详细讲解房产税： 房产税的性质、征税对象与纳税人： 明确房产税的性质，以及其征税对象（房屋）和纳税人的界定。 房产税的计税依据与税率： 讲解从价计税（适用税率、从租计征、从产计征）和从租计征两种方式，以及不同情况下的税率。 房产税的免征、减征政策： 梳理房产税的免征、减征规定，如国家机关、人民团体、军队等使用的房屋。 房产税的纳税申报与征收管理： 介绍房产税的纳税申报流程和税务机关的征收管理规定。 八、 城镇土地使用税（Urban Land Use Tax） 本书将对城镇土地使用税进行解析： 城镇土地使用税的性质、征税对象与纳税人： 明确城镇土地使用税的性质，以及其征税对象（国有土地、集体土地）和纳税人的界定。 城镇土地使用税的计税依据与税率： 讲解以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，并根据不同地区、不同级别的土地适用不同的税率。 城镇土地使用税的免征、减征政策： 梳理城镇土地使用税的免征、减征规定，如用于城市基础设施、公共事业的土地。 城镇土地使用税的纳税申报与征收管理： 介绍城镇土地使用税的纳税申报流程和税务机关的征收管理规定。 九、 车辆购置税（Vehicle Purchase Tax） 本书将对车辆购置税进行介绍： 车辆购置税的性质、征税对象与纳税人： 明确车辆购置税的性质，以及其征税对象（汽车、摩托车等）和纳税人。 车辆购置税的计税依据与税率： 讲解以不含增值税的机动车销售额作为计税依据，并规定了固定税率。 车辆购置税的免征、减征政策： 梳理车辆购置税的免征、减征规定，如新能源汽车。 车辆购置税的纳税申报与征收管理： 介绍车辆购置税的纳税申报流程和税务机关的征收管理规定。 十、 资源税（Resource Tax） 本书将对资源税进行讲解： 资源税的性质、征税对象与纳税人： 明确资源税的性质，以及其征税对象（各种自然资源）和纳税人的界定。 资源税的计税依据与税率（或税额）： 讲解以不同税收征收方式（从价、从量、复合）为基础，并根据不同矿产资源确定税率或税额。 资源税的减征、免征政策： 梳理资源税的减征、免征规定。 资源税的纳税申报与征收管理： 介绍资源税的纳税申报流程和税务机关的征收管理规定。 十一、 环境保护税（Environmental Protection Tax） 本书将对环境保护税进行介绍： 环境保护税的性质、征税对象与纳税人： 明确环境保护税的性质，以及其征税对象（大气、水、固体废物、噪声等污染物）和纳税人的界定。 环境保护税的计税依据与税额标准： 讲解以污染物排放量作为计税依据，并根据不同污染物种类、排放标准设定税额。 环境保护税的减征、免征政策： 梳理环境保护税的减征、免征规定。 环境保护税的纳税申报与征收管理： 介绍环境保护税的纳税申报流程和税务机关的征收管理规定。 十二、 烟叶税（Tobacco Leaf Tax） 本书将简要介绍烟叶税： 烟叶税的性质、征税对象与纳税人： 明确烟叶税的性质，以及其征税对象（烟叶）和纳税人的界定。 烟叶税的计税依据与税率： 讲解以烟叶收购价格（含税）作为计税依据，并规定了固定税率。 烟叶税的纳税申报与征收管理： 介绍烟叶税的纳税申报流程和税务机关的征收管理规定。 十三、 耕地占用税（Cultivated Land Occupation Tax） 本书将对耕地占用税进行介绍： 耕地占用税的性质、征税对象与纳税人： 明确耕地占用税的性质，以及其征税对象（占用耕地）和纳税人的界定。 耕地占用税的计税依据与税额标准： 讲解以占用耕地的面积作为计税依据，并根据不同地区、不同等级的耕地设定不同的税额。 耕地占用税的免征、减征政策： 梳理耕地占用税的免征、减征规定。 耕地占用税的纳税申报与征收管理： 介绍耕地占用税的纳税申报流程和税务机关的征收管理规定。 十四、 税收征收管理法律制度 本书还将系统讲解与税务师考试相关的税收征收管理法律制度： 税务登记制度： 讲解税务登记的种类、办理程序、变更与注销。 发票管理制度： 讲解发票的种类、取得、开具、保管、使用、查验等规定。 纳税申报制度： 讲解纳税申报的种类、方式、期限、内容，以及逾期申报的法律后果。 税务检查与税务稽查： 讲解税务检查和税务稽查的程序、权限、手段、法律责任。 税款征收与强制执行： 讲解税款的征收方式，以及税务机关在纳税人未履行纳税义务时可以采取的强制执行措施。 税收违法行为与法律责任： 详细讲解偷税、骗税、抗税、拒税等各种税收违法行为，以及相应的行政处罚和刑事责任。 税务行政复议与行政诉讼： 讲解纳税人对税务机关的行政行为不服时，如何申请行政复议或提起行政诉讼。 本书的特点： 体系化梳理： 按照考试大纲的章节结构，对《税法（Ⅱ）》科目的知识点进行系统梳理，确保考生能够全面、完整地掌握考试内容。 重点突出： 结合历年考试特点和趋势，准确把握各税种的核心考点、难点和易错点，并进行重点讲解和提示。 理论与实践结合： 在阐述税收法律法规的同时，注重理论在实际工作中的应用，通过丰富的案例分析，帮助考生理解和掌握税收政策。 语言精炼，通俗易懂： 采用清晰、简洁、生动的语言，避免过于晦涩的专业术语，力求让考生轻松理解和吸收。 紧扣考纲： 内容严格按照2018年全国税务师资格考试《税法（Ⅱ）》科目的考试大纲编制，确保复习的针对性和有效性。 通过对本书的学习，考生将能够： 1. 深入理解 各项税收法律、法规、规章及相关政策。 2. 熟练掌握 各税种的征税对象、计税依据、税率、征收办法等核心要素。 3. 准确计算 各项税收的应纳税额，并能运用税收优惠政策。 4. 熟悉 税收征收管理法律制度，了解纳税人的权利和义务。 5. 具备 解决实际涉税问题的能力，为顺利通过税务师资格考试奠定坚实基础。 本书适合所有参加2018年全国税务师资格考试《税法（Ⅱ）》科目的考生复习使用。

评分☆☆☆☆☆

我个人在学习税务法律方面总是感觉比较吃力，因为它涉及到很多概念的抽象理解，比如法律责任的认定、行政复议的流程等等，这些东西不像计算题那样有标准答案。这本辅导用书在处理“涉税法律”这部分内容时，展现出了极高的专业素养和人性化的设计。它没有把我当成一个纯粹的法学学生去灌输晦涩的法律条文，而是从一个税务从业者的角度去解读法律条款的“落地应用”。举个例子，在讲解税务行政处罚时，它会详细分析不同违法行为的性质（如偷税、逃税、抗税），并清晰地列出对应的处罚幅度、时效性以及当事人可以采取的救济措施。书中的流程图清晰地描绘了税务稽查、处罚决定、复议申请的完整链条，这种可视化学习方式，极大地降低了法律学习的认知门槛。我甚至感觉自己不是在看一本考试用书，而是在阅读一份专业的工作手册。通过这本书的系统学习，我对税务机关的执法逻辑和纳税人的权利保障有了更深刻的理解，这对于未来执业中的合规操作至关重要，它培养的不仅仅是解题能力，更是职业的严谨态度。

评分☆☆☆☆☆

这套书的配套资源和整体的体系感给我留下了非常深刻的印象，它绝不仅仅是一本孤立的教材。我注意到它在处理“2018年最新政策”的更新方面做得非常及时和到位，这对于我们准备当年的考试来说至关重要，税务政策更新快，旧资料很容易过时。这本书的编者显然是紧跟实务动态的，很多当年刚出台的细则和解释都被整合进来了，并且标注了生效日期，这保证了我们学习内容的准确性。更值得一提的是，它在章节安排上似乎是基于考试的权重分布来设计的，重点章节内容详实，配有大量由浅入深的习题，而一些相对次要的、概念性的内容则相对精炼。这种权重分配的智慧，让我在复习时能做到心中有数，避免了平均用力带来的效率低下。它就像一个经验丰富的“老司机”在带路，知道哪里是高速路，哪里是盘山道，全程引导顺畅。总而言之，它为我的备考提供了一个结构完整、重点突出、紧跟时效的知识框架，是我认为当年最值得信赖的辅导材料之一。

评分☆☆☆☆☆

这本书的编写风格，说白了，就是直击要害，毫不拖泥带水，非常适合我们这种时间紧张的在职备考人群。我平时工作压力大，留给学习的时间非常有限，我最怕的就是那种大段大段的文字堆砌，读起来费力气，记不住重点。这本《轻松过关1》在排版和内容组织上做得极具针对性。它大量使用了项目符号、加粗的关键术语，以及对比鲜明的边栏注释。最让我欣赏的是它对历年真题考点的高频度标注。每讲完一个知识点，后面都会紧跟着“历年考频：高/中/低”的标记，这简直是神器！它直接告诉我哪些地方是必须拿分的“必考点”，哪些是作为区分度的“次要点”。我完全可以根据这个指引来分配我的精力，把时间投入到回报率最高的地方。而且，书中对一些容易混淆的法律条文进行了解读，不是生硬地复制法条，而是用大白话解释了立法精神和实际应用中的侧重点，有效地避免了望文生义的错误。这种高效的学习引导，让我在短时间内对“税法（Ⅱ）”的主要框架有了透彻的把握，感觉学习效率比用其他资料时提升了至少三成。

评分☆☆☆☆☆

这本书的实操性强到让人惊叹，简直是税务师考试备考路上的“救命稻草”！我记得我刚开始接触税务师考试的时候，面对那些密密麻麻的法规和复杂的计算公式，简直是晕头转向，感觉无从下手。市面上很多资料都是那种堆砌知识点的百科全书式的，看一遍下来，脑子里还是乱麻一团，真正到做题的时候，完全不知道如何将理论和实际案例结合起来。然而，这本《轻松过关1》完全不一样。它不像其他教材那样高高在上地阐述理论，而是非常接地气地将“税法（Ⅱ）”中的核心知识点，通过大量的真实案例和模拟场景进行剖析。特别是对于涉税实务部分，它把企业日常经营中会遇到的各种税务处理，从增值税的销项进项管理到企业所得税的费用扣除界限，都梳理得井井有条。我尤其欣赏它对“疑难杂症”的处理方式，很多我平时困惑的点，比如特定行业的加计扣除政策变化，书中都有非常清晰的图表和步骤指南，让你一看就明白该怎么操作，而不是死记硬背条文。这本书最大的价值在于，它成功架起了理论学习和实际应用之间的桥梁，让学习过程不再枯燥乏味，而是充满了解决实际问题的成就感。对于想在短时间内高效掌握税务师核心技能的考生来说，这绝对是首选的利器。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我以前对“财务与会计涉税实务”这一块是最头疼的，感觉知识点跨度太大，一会儿是会计准则，一会儿又是税务机关的口径，两边打架，经常搞不清楚哪个优先。市面上很多辅导书要么偏重会计处理，税务调整的讲解过于简单，要么就是反过来，对会计基础知识的铺垫不够扎实。拿到这本辅导用书后，我才发现它在融合这两个领域的深度和广度上做得非常到位。它不是简单地把会计分录和税务法规并列放置，而是构建了一个逻辑严谨的知识体系。比如讲解资产折旧与税务处理差异时，它会先清晰地呈现会计上如何确认折旧，接着立刻指出税务上允许的扣除范围和折旧年限差异，并附上相应的纳税调整分录示例。这种“先会计，后税务，再调整”的结构，极大地提高了我的理解效率。而且，书中的很多例题设计得非常巧妙，它们不是那种教科书式的简单计算，而是模拟了复杂的业务场景，需要考生同时运用到成本核算、收入确认和所得税汇算清缴的知识。这本书真正体现了“税务师”这个职业要求的复合型能力，让我对如何应对复杂的税务筹划和风险控制有了更清晰的认识，感觉自己的专业视野被极大地拓宽了。

评分☆☆☆☆☆

挺好的挺好的

评分☆☆☆☆☆

书是正版的，很好用，字迹清楚，现在开始看，考试没问题?

评分☆☆☆☆☆

非常好，纸质字迹都很好，包装不错，是正品，已经开始看了。

评分☆☆☆☆☆

正品

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看着还可以

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买东西重来没有碰到这么恶劣的客服

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正品

评分☆☆☆☆☆

很好，讲义清晰，习题有针对性，很好

评分☆☆☆☆☆

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