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财政部中财传媒 注册会计师考试辅导丛书编写组 著

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• 中国财政经济出版社
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店铺： 鼎甲图书专营店

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：97875095809677

商品编码：26910657423

出版时间：2018-02-28

用纸：胶版纸

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《中国税收概论与实务》 概述 本书旨在系统性地梳理和介绍中国现行的税收制度、税收法律法规以及税收征管实践。通过对税收理论基础的阐释，并结合大量的案例分析，本书力求为读者提供一个全面、深入、且易于理解的中国税收知识体系。本书内容涵盖了中国税收体系的框架、主要税种的征税对象、计税依据、税率、征收环节、征收方式以及相关的税收优惠政策，并重点探讨了税收征管的法律依据、征管流程、纳税人权利与义务等核心内容。 目标读者 本书适合以下读者群体： 税务专业学生： 为学习税务相关课程的学生提供系统性的理论知识和实践指导，帮助其建立扎实的税收理论基础。 财务及会计从业人员： 帮助财务和会计人员深入理解税法规定，准确进行税务处理，有效规避税务风险，优化企业税务管理。 企业管理者： 使企业管理者了解国家税收政策对企业经营的影响，掌握税收筹划的基本原则和方法，提升企业整体竞争力。 法律及金融从业者： 为从事相关领域的专业人士提供必要的税收知识，协助其在业务中更好地理解和应用税法。 对中国税收制度感兴趣的社会各界人士： 帮助对中国税收制度有学习意愿的读者，了解国家税收政策，认识税收在国家经济社会发展中的作用。 内容详解 第一部分：税收理论基础与中国税制概览 本部分将首先阐述税收的基本概念、税收的职能、税收的种类划分原则，以及税收在现代国家经济运行中的重要作用。随后，将深入介绍中国税制的历史演进，分析其基本特征，并对当前中国税收体系的整体框架进行概括性介绍，为后续详细税种的学习奠定基础。 税收的本质与职能： 探讨税收作为国家财政收入主要来源的必然性，以及其在资源配置、收入分配、经济调控等方面的关键职能。 税收分类： 介绍不同角度的税收分类方法，如按征税对象、按税率形式、按征税环节等，并说明其在中国税制中的体现。 中国税制的基本特征： 分析中国现行税制所具有的如中央与地方税权划分、税制改革动态、与社会主义市场经济体制的适应性等独有特征。 中国税收体系框架： 简要勾勒出中国税收体系的整体构成，包括中央税、地方税、共享税等，并为后续税种的学习提供宏观视角。 第二部分：中国主要税种详析 本部分将对中国现行税收制度中的主要税种进行逐一、深入的剖析，包括其法律依据、征税对象、计税依据、税率、纳税人、征收环节、征收方式、税收优惠政策以及相关的特殊规定。 增值税： 详细解读增值税的基本原理、不同类型纳税人（一般纳税人和小规模纳税人）的认定标准、税率适用、应税行为范围、进项税额抵扣规则、出口退税政策以及营改增的演进与影响。 消费税： 阐述消费税的立法目的、征税范围、计税方法（从价、从量、复合计税）、税率结构，以及其对特定消费品（如高档消费品、奢侈品、不可再生资源等）的调控作用。 企业所得税： 深入分析企业所得税的征税对象（所得额）、所得的构成、各项扣除项目（包括成本、费用、损失、工资、利息、广告费、研发费用等）的规定，税率体系（标准税率、低税率、超额累进税率），以及税前弥补亏损、税收优惠（如高新技术企业、小型微利企业、西部大开发等）等内容。 个人所得税： 全面介绍个人所得税的分类所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得）和综合所得的计算方法，起征点、税率表、专项扣除（三险一金、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）的规定，以及非居民个人所得税征收等。 其他重要税种： 城市维护建设税： 讲解其与增值税、消费税的联动性，以及适用的税率。 资源税： 阐述其对自然资源开采活动的税收调节作用，以及不同税种（从价、从量）的应用。 土地增值税： 详细说明其对房地产开发和交易环节的税收管理，包括增值额的计算、税率的适用。 契税： 介绍其在土地、房屋等不动产转移时的征收规定。 印花税： 阐述其对经济合同、凭证等征收的税种。 车船税： 介绍其对车辆、船舶的征收依据和标准。 耕地占用税、城镇土地使用税： 讲解其对土地使用活动的税收管理。 关税： 介绍进出口商品的关税征收体系、税率、减免规定。 第三部分：税收征管与法律救济 本部分将聚焦于税收征管的实际操作层面，深入讲解税收征管的法律依据、征管部门的职责、纳税人的权利与义务，以及税收法律救济的途径。 税收征管法律框架： 梳理《税收征收管理法》及其配套法规，明确税收征管的基本原则和制度。 税务登记与发票管理： 详细介绍税务登记的流程、变更和注销，以及发票的种类、领用、开具、保管、认证等关键环节。 税款缴纳与退还： 阐述纳税人依法纳税的义务，税款缴纳的方式、期限，以及符合条件的税款退还程序。 税务检查与处罚： 介绍税务机关进行税务检查的依据、方式，以及对违法行为的处罚规定，包括滞纳金、罚款、加收税款等。 纳税人权利与义务： 详细列举和阐释纳税人在税收征管过程中的各项权利（如咨询权、陈述申辩权、申请行政复议权等）和义务（如依法纳税、提供真实信息、配合检查等）。 税收法律救济： 讲解纳税人权益受到侵害时的法律救济途径，包括行政复议、行政诉讼等，以及争议解决机制。 第四部分：税务筹划与风险管理 本部分旨在引导读者理解税务筹划的理念与方法，并结合实际操作，帮助企业和个人在合法合规的前提下，合理降低税负，规避税务风险。 税务筹划的基本原则： 阐释税务筹划的合法性、合理性、效益性原则，以及其与偷税、漏税的区别。 企业所得税筹划： 结合企业经营的各个环节（如投资决策、经营活动、融资活动、利润分配等），介绍具体的筹划思路和案例，如研发费用加计扣除、资产购置税收优惠、选择合适的会计核算方法等。 增值税筹划： 分析不同经营模式下的增值税筹划空间，如销售策略、采购策略、合同签订等。 个人所得税筹划： 针对个人所得税的各项所得，提供合法的节税建议，如利用专项附加扣除、合理安排收入形式等。 税务风险识别与防范： 帮助读者识别企业经营中可能存在的税务风险点，并提供相应的防范措施，如建立健全内部控制制度、加强纳税申报的准确性、及时了解税收政策变化等。 第五部分：专题与发展趋势 本部分将选取当前税收领域的热点、难点问题进行深入探讨，并展望中国税收制度的未来发展趋势。 国际税收规则与中国税制： 探讨国际税收原则对中国税制的影响，以及中国在应对税收协定、转让定价等国际税收问题上的立场和实践。 数字经济下的税收挑战与应对： 分析数字经济带来的税收征管新挑战，如平台经济、虚拟经济的税收问题，以及中国正在探索的应对策略。 绿色税制与可持续发展： 介绍中国在推动绿色税制建设方面的努力，如环境税费改革、税收优惠鼓励绿色产业等，以及税收在促进可持续发展中的作用。 税收征管现代化： 探讨大数据、人工智能等新技术在税收征管中的应用，以及税收征管方式的未来发展方向。 本书特色 内容全面且深入： 覆盖中国现行税收制度的核心内容，并对每个税种进行细致讲解。 理论与实践相结合： 在阐述税收理论的同时，辅以大量实际案例和操作指南，帮助读者理解抽象的税法规定。 结构清晰，逻辑性强： 按照税收理论、税种、征管、筹划、发展趋势的逻辑顺序编排，便于读者系统学习。 语言通俗易懂： 避免使用过多的专业术语，力求用清晰、简洁的语言解释复杂的税收概念。 前瞻性视野： 关注税收领域的热点问题和未来发展趋势，帮助读者把握行业动态。 通过研读本书，读者将能构建起对中国税收制度的完整认识，掌握相关的税法知识和实务操作技能，有效应对税务挑战，实现合规经营与税务优化。

评分☆☆☆☆☆

从我个人的备考路径来看，这本书的价值更多体现在它对旧考点的新解读和对细节的补充上，尤其是在法规更新较快的年份。2018年那次考试，税法改革的力度是比较大的，很多知识点都需要进行比往年更细致的区分。这本书最令人称道的一点是，它似乎对历年考试的“偏好”有着精准的把握。它会用特殊的标记或字体来突出那些“高频考点”和“易错点”，这种预判性标记，为我节省了大量筛选信息的时间。例如，在某些收入确认或成本扣除的规定中，它会明确指出哪些是每年必考的“边界条款”。但另一方面，作为一本“配套”读物，它对2018年原版教材中那些已经被淘汰或弱化的内容的处理显得不够果断。虽然是配合教材使用，但如果能更明确地标记出哪些内容是“过渡性知识”或“背景知识”，而哪些是“当年核心必考点”，使用体验会更加顺畅。总体而言，它是一份非常扎实的基础资料，但需要使用者具备一定的“信息过滤”能力，才能最大化地发挥其作为“要点随身记”的功效。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我购买这套“配套考点”的核心目的，就是想看看它在“考点”的提炼上，到底比自己做笔记高明在哪里。毕竟，中财出的书，专业性是毋庸置疑的，但面对CPA考试那种“灵活多变”的出题风格，光靠死记硬背是行不通的。这本书在解析那些常考的疑难点时，确实展现出了独特的视角。我印象最深的是关于税收优惠政策的梳理，不同行业的适用条件、期限、以及与主体资格的关系，往往是考试中容易混淆的陷阱。这本书没有简单地罗列政策，而是用对比表格的形式清晰地呈现了不同情况下的适用差异，这种结构化的呈现方式，对于我们建立清晰的知识地图至关重要。不过，美中不足的是，对于一些前沿的、可能在当年考试中初次亮相的新法规的预判性解读，略显保守。它更多是基于已有的成熟考点进行深化，对于那些需要考生进行跨章节、跨税种综合分析的题目，指导性略显不足。总的来说，它巩固了基础，但如果想在拉开分数的“难题”上有所突破，可能还需要结合大量的真题演练来检验这些“要点”的实战有效性。

评分☆☆☆☆☆

我们都知道，会计和税法是相辅相成的，CPA考试的难点也常常在于两者之间的交叉和冲突点。我特别关注这本书在处理“税会差异调整”这一核心模块时的处理方式。这部分内容历来是考生攻克的堡垒，因为涉及到准则和税法的不同口径。这本书在介绍这些差异时，采用了大量的案例引导，通过模拟企业在特定交易下的会计处理和税务处理，清晰地展示了纳税调整的科目和方向。这种具体操作层面的展示，对于理解“为什么会产生差异”比单纯背诵调整分录要有效得多。但是，如果从更宏观的角度来看，它对这些差异背后的立法精神或经济学考量的解释相对较少，更多的是“怎么做”的指导，而较少触及“为什么要这么规定”的深层原因。对于那些追求融会贯通的考生而言，这本“要点”更多是工具性的，它能帮你顺利通过考试的实操环节，但在建立一个完整的、系统性的税法知识框架方面，还需要读者自己去补充理论深度。它更像是一个操作手册，而不是一本理论大部头。

评分☆☆☆☆☆

这套书的“随身记”定位，在实际使用中体验感很强，但同时也带来了一些局限性。它的开本和纸张选择，确实方便携带，塞进背包里不成问题。我经常在通勤路上翻阅，试图利用碎片时间进行记忆强化。这种设计理念的出发点是好的，旨在帮助我们随时随地回顾那些最容易遗忘的细节。然而，当内容被强行压缩到这种便携尺寸时，一些图表和复杂的逻辑关系就显得过于拥挤了。比如，涉及到一些法律条文的层级关系，文字的密度非常高，有时候需要借助放大镜才能看清那些细小的标注。这对于视力不佳或者需要快速阅读的读者来说，无疑增加了阅读的疲劳感。税法本身就是高度依赖精确表述的学科，一旦排版为了追求“小巧”而牺牲了阅读舒适度，那么“随身记”的优势也就大打折扣了。我认为，出版社在平衡便携性和信息承载量时，可能稍微偏向了后者，使得这本“要点”更像是内容精简版的教材补充，而非真正意义上的口袋书。

评分☆☆☆☆☆

这本书拿到手里，沉甸甸的，光是“税法”这两个字就透着一股子严肃劲儿。我主要想说的是它的排版和内容的组织方式，这直接关系到我们这些考生能不能高效地吸收知识。2018年的教材，现在回顾起来，当时为了备考那次考试，我真是把时间都压进去了。这本书的特点是，它试图在“教材”和“随身记”之间找到一个平衡点，但从实际阅读体验来看，这个平衡有点微妙。比如，有些章节的知识点梳理得非常细致，恨不得把税法条文的每一个字都拆开来解释，对于理解那些晦涩的法律术语帮助很大，特别是关于增值税和企业所得税的那些复杂的计算和衔接规定，编者确实下了功夫去理清逻辑链条。然而，也正因为这种“求全”的倾向，导致某些段落显得略微冗长，对于时间紧张的考生来说，如何快速抓取核心是需要技巧的。我记得当时做笔记的时候，经常需要跳回到原文去对照，因为它提供的“要点”有时更像是一个高度浓缩的版本，而不是真正意义上的简化。整体感觉，它更像是一本深度学习的辅助工具，而不是那种让你扫一眼就能掌握全局的速查手册。那种厚度，其实也反映了当时税法体系的复杂性，尤其是对新旧政策变动的衔接处理，是这本书的亮点之一，但同时也带来了阅读上的负担。