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財政部中財傳媒 注冊會計師考試輔導叢書編寫組 著

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• 注冊會計師
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• 稅法
• 考點
• 要點
• 隨身記
• 中國財政經濟齣版社
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店鋪： 鼎甲圖書專營店

齣版社： 中國財政經濟齣版社

ISBN：97875095809677

商品編碼：26910657423

齣版時間：2018-02-28

用紙：膠版紙

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《中國稅收概論與實務》 概述 本書旨在係統性地梳理和介紹中國現行的稅收製度、稅收法律法規以及稅收徵管實踐。通過對稅收理論基礎的闡釋，並結閤大量的案例分析，本書力求為讀者提供一個全麵、深入、且易於理解的中國稅收知識體係。本書內容涵蓋瞭中國稅收體係的框架、主要稅種的徵稅對象、計稅依據、稅率、徵收環節、徵收方式以及相關的稅收優惠政策，並重點探討瞭稅收徵管的法律依據、徵管流程、納稅人權利與義務等核心內容。 目標讀者 本書適閤以下讀者群體： 稅務專業學生： 為學習稅務相關課程的學生提供係統性的理論知識和實踐指導，幫助其建立紮實的稅收理論基礎。 財務及會計從業人員： 幫助財務和會計人員深入理解稅法規定，準確進行稅務處理，有效規避稅務風險，優化企業稅務管理。 企業管理者： 使企業管理者瞭解國傢稅收政策對企業經營的影響，掌握稅收籌劃的基本原則和方法，提升企業整體競爭力。 法律及金融從業者： 為從事相關領域的專業人士提供必要的稅收知識，協助其在業務中更好地理解和應用稅法。 對中國稅收製度感興趣的社會各界人士： 幫助對中國稅收製度有學習意願的讀者，瞭解國傢稅收政策，認識稅收在國傢經濟社會發展中的作用。 內容詳解 第一部分：稅收理論基礎與中國稅製概覽 本部分將首先闡述稅收的基本概念、稅收的職能、稅收的種類劃分原則，以及稅收在現代國傢經濟運行中的重要作用。隨後，將深入介紹中國稅製的曆史演進，分析其基本特徵，並對當前中國稅收體係的整體框架進行概括性介紹，為後續詳細稅種的學習奠定基礎。 稅收的本質與職能： 探討稅收作為國傢財政收入主要來源的必然性，以及其在資源配置、收入分配、經濟調控等方麵的關鍵職能。 稅收分類： 介紹不同角度的稅收分類方法，如按徵稅對象、按稅率形式、按徵稅環節等，並說明其在中國稅製中的體現。 中國稅製的基本特徵： 分析中國現行稅製所具有的如中央與地方稅權劃分、稅製改革動態、與社會主義市場經濟體製的適應性等獨有特徵。 中國稅收體係框架： 簡要勾勒齣中國稅收體係的整體構成，包括中央稅、地方稅、共享稅等，並為後續稅種的學習提供宏觀視角。 第二部分：中國主要稅種詳析 本部分將對中國現行稅收製度中的主要稅種進行逐一、深入的剖析，包括其法律依據、徵稅對象、計稅依據、稅率、納稅人、徵收環節、徵收方式、稅收優惠政策以及相關的特殊規定。 增值稅： 詳細解讀增值稅的基本原理、不同類型納稅人（一般納稅人和小規模納稅人）的認定標準、稅率適用、應稅行為範圍、進項稅額抵扣規則、齣口退稅政策以及營改增的演進與影響。 消費稅： 闡述消費稅的立法目的、徵稅範圍、計稅方法（從價、從量、復閤計稅）、稅率結構，以及其對特定消費品（如高檔消費品、奢侈品、不可再生資源等）的調控作用。 企業所得稅： 深入分析企業所得稅的徵稅對象（所得額）、所得的構成、各項扣除項目（包括成本、費用、損失、工資、利息、廣告費、研發費用等）的規定，稅率體係（標準稅率、低稅率、超額纍進稅率），以及稅前彌補虧損、稅收優惠（如高新技術企業、小型微利企業、西部大開發等）等內容。 個人所得稅： 全麵介紹個人所得稅的分類所得（工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費、利息股息紅利、財産租賃、財産轉讓、偶然所得）和綜閤所得的計算方法，起徵點、稅率錶、專項扣除（三險一金、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人）的規定，以及非居民個人所得稅徵收等。 其他重要稅種： 城市維護建設稅： 講解其與增值稅、消費稅的聯動性，以及適用的稅率。 資源稅： 闡述其對自然資源開采活動的稅收調節作用，以及不同稅種（從價、從量）的應用。 土地增值稅： 詳細說明其對房地産開發和交易環節的稅收管理，包括增值額的計算、稅率的適用。 契稅： 介紹其在土地、房屋等不動産轉移時的徵收規定。 印花稅： 闡述其對經濟閤同、憑證等徵收的稅種。 車船稅： 介紹其對車輛、船舶的徵收依據和標準。 耕地占用稅、城鎮土地使用稅： 講解其對土地使用活動的稅收管理。 關稅： 介紹進齣口商品的關稅徵收體係、稅率、減免規定。 第三部分：稅收徵管與法律救濟 本部分將聚焦於稅收徵管的實際操作層麵，深入講解稅收徵管的法律依據、徵管部門的職責、納稅人的權利與義務，以及稅收法律救濟的途徑。 稅收徵管法律框架： 梳理《稅收徵收管理法》及其配套法規，明確稅收徵管的基本原則和製度。 稅務登記與發票管理： 詳細介紹稅務登記的流程、變更和注銷，以及發票的種類、領用、開具、保管、認證等關鍵環節。 稅款繳納與退還： 闡述納稅人依法納稅的義務，稅款繳納的方式、期限，以及符閤條件的稅款退還程序。 稅務檢查與處罰： 介紹稅務機關進行稅務檢查的依據、方式，以及對違法行為的處罰規定，包括滯納金、罰款、加收稅款等。 納稅人權利與義務： 詳細列舉和闡釋納稅人在稅收徵管過程中的各項權利（如谘詢權、陳述申辯權、申請行政復議權等）和義務（如依法納稅、提供真實信息、配閤檢查等）。 稅收法律救濟： 講解納稅人權益受到侵害時的法律救濟途徑，包括行政復議、行政訴訟等，以及爭議解決機製。 第四部分：稅務籌劃與風險管理 本部分旨在引導讀者理解稅務籌劃的理念與方法，並結閤實際操作，幫助企業和個人在閤法閤規的前提下，閤理降低稅負，規避稅務風險。 稅務籌劃的基本原則： 闡釋稅務籌劃的閤法性、閤理性、效益性原則，以及其與偷稅、漏稅的區彆。 企業所得稅籌劃： 結閤企業經營的各個環節（如投資決策、經營活動、融資活動、利潤分配等），介紹具體的籌劃思路和案例，如研發費用加計扣除、資産購置稅收優惠、選擇閤適的會計核算方法等。 增值稅籌劃： 分析不同經營模式下的增值稅籌劃空間，如銷售策略、采購策略、閤同簽訂等。 個人所得稅籌劃： 針對個人所得稅的各項所得，提供閤法的節稅建議，如利用專項附加扣除、閤理安排收入形式等。 稅務風險識彆與防範： 幫助讀者識彆企業經營中可能存在的稅務風險點，並提供相應的防範措施，如建立健全內部控製製度、加強納稅申報的準確性、及時瞭解稅收政策變化等。 第五部分：專題與發展趨勢 本部分將選取當前稅收領域的熱點、難點問題進行深入探討，並展望中國稅收製度的未來發展趨勢。 國際稅收規則與中國稅製： 探討國際稅收原則對中國稅製的影響，以及中國在應對稅收協定、轉讓定價等國際稅收問題上的立場和實踐。 數字經濟下的稅收挑戰與應對： 分析數字經濟帶來的稅收徵管新挑戰，如平颱經濟、虛擬經濟的稅收問題，以及中國正在探索的應對策略。 綠色稅製與可持續發展： 介紹中國在推動綠色稅製建設方麵的努力，如環境稅費改革、稅收優惠鼓勵綠色産業等，以及稅收在促進可持續發展中的作用。 稅收徵管現代化： 探討大數據、人工智能等新技術在稅收徵管中的應用，以及稅收徵管方式的未來發展方嚮。 本書特色 內容全麵且深入： 覆蓋中國現行稅收製度的核心內容，並對每個稅種進行細緻講解。 理論與實踐相結閤： 在闡述稅收理論的同時，輔以大量實際案例和操作指南，幫助讀者理解抽象的稅法規定。 結構清晰，邏輯性強： 按照稅收理論、稅種、徵管、籌劃、發展趨勢的邏輯順序編排，便於讀者係統學習。 語言通俗易懂： 避免使用過多的專業術語，力求用清晰、簡潔的語言解釋復雜的稅收概念。 前瞻性視野： 關注稅收領域的熱點問題和未來發展趨勢，幫助讀者把握行業動態。 通過研讀本書，讀者將能構建起對中國稅收製度的完整認識，掌握相關的稅法知識和實務操作技能，有效應對稅務挑戰，實現閤規經營與稅務優化。

評分☆☆☆☆☆

從我個人的備考路徑來看，這本書的價值更多體現在它對舊考點的新解讀和對細節的補充上，尤其是在法規更新較快的年份。2018年那次考試，稅法改革的力度是比較大的，很多知識點都需要進行比往年更細緻的區分。這本書最令人稱道的一點是，它似乎對曆年考試的“偏好”有著精準的把握。它會用特殊的標記或字體來突齣那些“高頻考點”和“易錯點”，這種預判性標記，為我節省瞭大量篩選信息的時間。例如，在某些收入確認或成本扣除的規定中，它會明確指齣哪些是每年必考的“邊界條款”。但另一方麵，作為一本“配套”讀物，它對2018年原版教材中那些已經被淘汰或弱化的內容的處理顯得不夠果斷。雖然是配閤教材使用，但如果能更明確地標記齣哪些內容是“過渡性知識”或“背景知識”，而哪些是“當年核心必考點”，使用體驗會更加順暢。總體而言，它是一份非常紮實的基礎資料，但需要使用者具備一定的“信息過濾”能力，纔能最大化地發揮其作為“要點隨身記”的功效。

評分☆☆☆☆☆

我們都知道，會計和稅法是相輔相成的，CPA考試的難點也常常在於兩者之間的交叉和衝突點。我特彆關注這本書在處理“稅會差異調整”這一核心模塊時的處理方式。這部分內容曆來是考生攻剋的堡壘，因為涉及到準則和稅法的不同口徑。這本書在介紹這些差異時，采用瞭大量的案例引導，通過模擬企業在特定交易下的會計處理和稅務處理，清晰地展示瞭納稅調整的科目和方嚮。這種具體操作層麵的展示，對於理解“為什麼會産生差異”比單純背誦調整分錄要有效得多。但是，如果從更宏觀的角度來看，它對這些差異背後的立法精神或經濟學考量的解釋相對較少，更多的是“怎麼做”的指導，而較少觸及“為什麼要這麼規定”的深層原因。對於那些追求融會貫通的考生而言，這本“要點”更多是工具性的，它能幫你順利通過考試的實操環節，但在建立一個完整的、係統性的稅法知識框架方麵，還需要讀者自己去補充理論深度。它更像是一個操作手冊，而不是一本理論大部頭。

評分☆☆☆☆☆

這本書拿到手裏，沉甸甸的，光是“稅法”這兩個字就透著一股子嚴肅勁兒。我主要想說的是它的排版和內容的組織方式，這直接關係到我們這些考生能不能高效地吸收知識。2018年的教材，現在迴顧起來，當時為瞭備考那次考試，我真是把時間都壓進去瞭。這本書的特點是，它試圖在“教材”和“隨身記”之間找到一個平衡點，但從實際閱讀體驗來看，這個平衡有點微妙。比如，有些章節的知識點梳理得非常細緻，恨不得把稅法條文的每一個字都拆開來解釋，對於理解那些晦澀的法律術語幫助很大，特彆是關於增值稅和企業所得稅的那些復雜的計算和銜接規定，編者確實下瞭功夫去理清邏輯鏈條。然而，也正因為這種“求全”的傾嚮，導緻某些段落顯得略微冗長，對於時間緊張的考生來說，如何快速抓取核心是需要技巧的。我記得當時做筆記的時候，經常需要跳迴到原文去對照，因為它提供的“要點”有時更像是一個高度濃縮的版本，而不是真正意義上的簡化。整體感覺，它更像是一本深度學習的輔助工具，而不是那種讓你掃一眼就能掌握全局的速查手冊。那種厚度，其實也反映瞭當時稅法體係的復雜性，尤其是對新舊政策變動的銜接處理，是這本書的亮點之一，但同時也帶來瞭閱讀上的負擔。

評分☆☆☆☆☆

這套書的“隨身記”定位，在實際使用中體驗感很強，但同時也帶來瞭一些局限性。它的開本和紙張選擇，確實方便攜帶，塞進背包裏不成問題。我經常在通勤路上翻閱，試圖利用碎片時間進行記憶強化。這種設計理念的齣發點是好的，旨在幫助我們隨時隨地迴顧那些最容易遺忘的細節。然而，當內容被強行壓縮到這種便攜尺寸時，一些圖錶和復雜的邏輯關係就顯得過於擁擠瞭。比如，涉及到一些法律條文的層級關係，文字的密度非常高，有時候需要藉助放大鏡纔能看清那些細小的標注。這對於視力不佳或者需要快速閱讀的讀者來說，無疑增加瞭閱讀的疲勞感。稅法本身就是高度依賴精確錶述的學科，一旦排版為瞭追求“小巧”而犧牲瞭閱讀舒適度，那麼“隨身記”的優勢也就大打摺扣瞭。我認為，齣版社在平衡便攜性和信息承載量時，可能稍微偏嚮瞭後者，使得這本“要點”更像是內容精簡版的教材補充，而非真正意義上的口袋書。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我購買這套“配套考點”的核心目的，就是想看看它在“考點”的提煉上，到底比自己做筆記高明在哪裏。畢竟，中財齣的書，專業性是毋庸置疑的，但麵對CPA考試那種“靈活多變”的齣題風格，光靠死記硬背是行不通的。這本書在解析那些常考的疑難點時，確實展現齣瞭獨特的視角。我印象最深的是關於稅收優惠政策的梳理，不同行業的適用條件、期限、以及與主體資格的關係，往往是考試中容易混淆的陷阱。這本書沒有簡單地羅列政策，而是用對比錶格的形式清晰地呈現瞭不同情況下的適用差異，這種結構化的呈現方式，對於我們建立清晰的知識地圖至關重要。不過，美中不足的是，對於一些前沿的、可能在當年考試中初次亮相的新法規的預判性解讀，略顯保守。它更多是基於已有的成熟考點進行深化，對於那些需要考生進行跨章節、跨稅種綜閤分析的題目，指導性略顯不足。總的來說，它鞏固瞭基礎，但如果想在拉開分數的“難題”上有所突破，可能還需要結閤大量的真題演練來檢驗這些“要點”的實戰有效性。