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店铺： 凤凰新华书店旗舰店

出版社： 北京科学技术出版社

ISBN：9787530495674

商品编码：27058400342

专为注册会计师考试“机考通关”量身打造。拒绝低质量的题海战术，力求Z优习题配比。集知识点精讲、章节练习、跨章节主观题、真题、模拟题于一身，真正实现多维训练，客观题、主观题和模拟题分开攻克，一站到底，解决客观题掌握不牢，主观题不知命题点的苦恼。适合提高与

《税法精要：理论与实践》 内容概述 本书旨在为读者提供全面、深入的税法理论知识与实务操作指导。内容涵盖了中国税收制度的核心组成部分，包括税收基本理论、各项税种的构成要素、征收管理程序以及最新的税收法律法规和政策动态。本书不仅注重理论体系的构建，更强调理论与实践的紧密结合，通过详实的案例分析和习题演练，帮助读者掌握税法知识在实际工作中的应用，提升解决涉税问题的能力。 章节内容详解 第一部分：税收理论基础 第一章 税收的本质与功能： 深入探讨税收的经济学、社会学及政治学内涵，阐释税收作为国家财政收入主要来源、调节经济运行、实现社会财富再分配等核心功能。分析不同学派对税收本质的认识，以及税收制度如何影响国家发展和社会稳定。 第二章 税收法律体系与原则： 梳理中国税收法律体系的构成，包括税收基本法、各项税种法律、税收征管法以及相关行政法规和规章。讲解税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则等基本税收法律原则，分析这些原则在税收立法与执法中的重要作用。 第三章 税负转嫁与税收归宿： 探讨税负在不同经济主体之间的转移过程，分析影响税负转嫁的各种因素，如市场结构、需求弹性、供给弹性等。研究税收的最终归宿，理解税收对企业经营、居民消费及整体经济效率的影响。 第四章 税收征管与行政： 详细介绍税收征管的各个环节，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务审计、税务行政复议与诉讼等。分析现代税收征管的理念与技术，如风险管理、电子税务局的应用，以及保障纳税人合法权益的制度设计。 第二部分：主要税种详解 第五章 增值税： 全面解析增值税的理论基础、计税依据、税率、征税范围、应纳税额计算方法（一般计税法与简易计税法）。重点讲解增值税的抵扣机制、进项税额转出、出口退税以及特殊纳税调整。结合最新政策，分析小规模纳税人、一般纳税人以及特定行业（如建筑业、房地产）的增值税处理。 第六章 消费税： 阐述消费税的征税对象、税率、计税方法（从价、从量、复合计税）。深入分析奢侈品、高消费品、高能耗品等消费税征税商品的特点及其征税意义。讲解消费税的征收管理以及对特定行业的影响。 第七章 企业所得税： 详细介绍企业所得税的纳税主体、所得来源、应纳税所得额的计算。深入剖析收入总额的构成、不征税收入、免税收入、各项扣除（工资、折旧、摊销、广告费、研发费用等）的规定。讲解资产损失、坏账准备、资产减值准备的税务处理。分析税前弥补亏损、税收优惠（高新技术企业、小型微利企业等）的应用。 第八章 个人所得税： 系统讲解个人所得税的征税对象、税率（超额累进税率、比例税率）、计税方法。详细分析工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等各项所得的计算。重点讲解专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）以及综合所得的汇算清缴。 第九章 资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加与地方教育附加： 资源税： 讲解其征税对象、计税依据、税率，以及对自然资源开发利用的经济调控作用。 土地增值税： 阐述其征税对象、计税依据、税率，重点分析房地产开发、转让过程中的土地增值额计算与税款缴纳。 城市维护建设税与教育费附加/地方教育附加： 介绍其征收对象、税率/征收比例，以及作为地方财政收入的重要组成部分。 第十章 房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、契税： 房产税与城镇土地使用税： 讲解其征税对象、计税依据、税率，以及对城镇房地产管理和土地利用的影响。 车船税： 介绍其征收对象、计税依据、税额标准，以及对机动车辆和船舶的管理。 印花税： 阐述其征税范围、税目、税率，以及对经济合同、凭证的规范作用。 契税： 讲解其征税对象、计税依据、税率，以及对土地、房屋等不动产转移的调控。 第三部分：税收筹划与实务操作 第十一章 税收筹划理论与方法： 深入探讨税收筹划的定义、原则、法律基础与道德界限。介绍常见的税收筹划方法，如利用税收优惠、选择适用的税收政策、调整经营方式、合理利用成本费用等。强调合法合规的税收筹划理念。 第十二章 企业涉税实务操作： 结合企业日常经营，讲解税务登记、发票管理、纳税申报（增值税、企业所得税、个人所得税等）、税务风险防范、应对税务检查的实务技巧。分析不同行业、不同规模企业的典型涉税业务处理。 第十三章 个人涉税实务操作： 指导个人如何进行个人所得税申报、合理利用税收优惠、处理房产交易、遗产继承等涉及的税务问题。分析高净值人群的税务规划。 第十四章 最新税收政策解读与发展趋势： 梳理近期的重要税收政策调整，如营改增后续政策、小微企业税收优惠、环境保护税、个人所得税改革等。展望未来税收征管的现代化方向，如税收大数据应用、税收征管一体化、国际税收协调等。 适用人群 本书适合正在备考注册会计师（CPA）考试、税务师考试等财税类专业资格考试的考生；从事会计、税务、审计、财务管理等工作的专业人士；以及对中国税收制度感兴趣的各类读者。本书旨在帮助读者建立扎实的税法理论基础，掌握精湛的税法实务技能，有效应对日益复杂的税收环境。

评分☆☆☆☆☆

我买这本书的主要目的，坦白说，就是想快速搭建起一个完整的知识框架，毕竟2018年的考试已经过去，但学习CPA的底层逻辑是不会过时的。这本“新华书店官方正版”的书，它的装帧和印刷质量给我留下了很好的初印象，清晰的字体和不易串色的纸张，保证了长时间阅读的舒适度，这是很多盗版或低质量印刷品无法比拟的。在内容上，我最欣赏的是它对“案例分析题”的侧重和解构。税法计算题往往是区分高分和及格的关键，而这本书在处理这类题目时，总是会提供一个“解题思路逆向推导”的过程。它不仅仅告诉你“答案是A”，还会告诉你“为什么其他选项B、C、D虽然在某些情况下看起来也合理，但根据本题的特定条件，它们是不适用的”。这种“排除法”的思维训练，对于那些在考场上容易纠结于多个相似选项的考生来说，是极其宝贵的。我个人感觉，这本书就像是把我以前零散的税法知识点串成了一条项链，每一颗珠子（知识点）都通过清晰的线（解题步骤）串联起来，形成了一个完整的体系。它不是那种让你看完就扔掉的工具书，而是需要你反复翻阅、在不同章节之间建立联系的“学习伙伴”。对于想要系统性回顾和强化税法知识体系的考生来说，这本书的价值是毋庸置疑的。

评分☆☆☆☆☆

这本传说中的“东奥轻松过关2”系列，我拿到手的时候，说实话，心里是有点小忐忑的。毕竟CPA考试的难度大家心里都有数，尤其是2018年的那批教材和考试风格，那可是出了名的“硬骨头”。我当时是抱着“死马当活马医”的心态买的，主要还是冲着它名字里的“机考题库一本通”去的。我个人的学习习惯是偏向于实操和大量刷题的，理论啃起来有时候会觉得有点抽象，抓不住重点。拿到书的第一个感觉是分量很足，感觉手里捏着的是一本“通关秘籍”而不是一本简单的习题集。我首先翻阅的是税法部分，毕竟税法是实务中的基础，也是我感觉比较薄弱的环节。这本书的排版设计很有意思，它不像传统的教材那样密密麻麻全是文字，而是采用了大量的图表和对比栏目，把复杂的税率和计算逻辑梳理得井井有条。比如，在讲增值税的抵扣链条时，它用了一个非常清晰的流程图，把进项税和销项税的关系一下子就视觉化了。我记得我以前看教材的时候，光是理解那个“价内税和价外税”的概念就绕了好几圈，但这本书通过几个简化的案例，瞬间就打通了我的任督二脉。而且，它的题目区分度很高，不是那种人云亦云的简单重复，而是能看出出题人是在模仿当年考试的思维模式来设计的。这对于我这种需要通过大量模拟来适应考试节奏的人来说，简直是雪中送炭。我个人认为，如果你的基础不是特别扎实，但又想通过题海战术迅速建立起对考试范围的整体把握，这本书绝对能提供一个非常坚实的“训练场”。

评分☆☆☆☆☆

作为一个工作了几年后重拾书本准备考证的“老兵”，我对学习资料的选择是极其挑剔的，必须兼顾效率和深度。这套“注册会计师2018年教材”衍生的题库，最让我感到“解渴”的是它对“税法”这一复杂学科的“化繁为简”能力。税法这个东西，条文多如牛毛，而且每年都在变动，2018年的版本虽然已经过去几年，但对于理解税法体系的底层逻辑，依然具有不可替代的价值。这本书在解析部分的处理上，可以说是下了血本的。它没有简单地罗列法规条文，而是采用了一种“问题导向型”的解析结构。比如，当一道题目涉及到了“企业所得税的资产折旧方法选择”时，它的解析会先阐述该知识点在税法中的一般规定，然后立刻对比会计准则的不同处理，最后用一个简短的口诀或者记忆点来总结，提醒你在考试中应该优先考虑哪个口径。这种“三位一体”的解析方式，极大地弥补了单纯看教材容易“只见树木不见森林”的弊端。我尤其欣赏它在一些灰色地带的处理。例如，在税务筹划的边界问题上，它明确指出了哪些行为在实务中会被认定为不合规，这对于我们未来真正执业非常关键，不只是为了考试分数，更是为了培养一种严谨的职业素养。这本书的价值，已经超出了应试的范畴，它在某种程度上，扮演了一位经验丰富的“导师”角色，默默地帮你规避掉未来可能遇到的职业陷阱。

评分☆☆☆☆☆

我手里这本“注会CPA机考题库一本通”，说实话，对我最大的价值在于它对“机考”这个形式的深度还原。我们都知道，CPA的考试从纸笔转向机考后，很多考生都栽在了操作习惯上，光是计算器使用不熟练、公式输入格式不对，或者对多选题、判断题的界面不熟悉，都会白白浪费大量时间。这本书最让我惊艳的地方，就是它不仅仅是提供题目，更像是在模拟一个真实的考试环境。它的题型设计，无论是那些需要精确到小数点后几位的计算题，还是那种需要你在文本框里输入特定格式答案的题目，都模拟得惟妙惟细。我记得有一次我做完一套模拟题后，回头去对照解析，发现它连“哪些知识点在机考中更容易出陷阱”都给标注出来了，这种细节观察简直是教科书级别的。我个人性格比较急躁，做题的时候总是想一口气把所有知识点都塞进去，但这本书的编排方式，通过分章节的、结构化的刷题路径，强迫我不得不慢下来，先啃透一个章节的核心考点，再进行下一轮的拔高。这种“慢工出细活”的感觉，对于我这种之前总想走捷径的人来说，是相当有教育意义的。它让你明白，在CPA面前，任何取巧的心态都可能导致全盘皆输，只有扎扎实实地掌握每一个细微的操作规范，才能笑到最后。所以，这本书与其说是一本题库，不如说是一个针对CPA机考环境的“心理和技能双重适应训练营”。

评分☆☆☆☆☆

老实说，市面上那么多“轻松过关”系列，我一开始对“东奥”这个牌子也没有特别的偏爱，但拿到这本主打“2018年”的机考题库后，我发现它的选材角度非常独特。它似乎并没有把精力放在罗列所有已知的知识点上，而是更像是在“精选”那些最有可能在考试中反复出现的“高频考点”和“变异考点”。我记得我在做关于“研发费用加计扣除”的那一章节时，明显感觉题目难度是层层递进的。第一部分是基础概念的辨析，第二部分开始就引入了跨年度、跨地区的复杂情况模拟，这对于考察对税法执行细则的掌握程度非常有效。这本书的“精炼”体现在它的注释上，通常一个知识点的解析篇幅不会超过题目篇幅的两倍，这迫使我必须集中注意力去捕捉核心信息，而不是沉浸在冗长的文字描述中。我喜欢这种“高效学习”的体验。对于时间有限的考生来说，最怕的就是一本厚厚的书里，有百分之三十的内容是“陪太子读书”的。这本书显然不是这种情况，它更像是一份经过无数次考试沉淀后筛选出来的“精华摘要”。通过反复刷这本书，我最大的收获是形成了一种“考试敏感度”——遇到一个新题目时，我的大脑会迅速定位到它可能涉及的几个关键税种和计算公式，这种反应速度是死记硬背学不来的，只有通过这种高度针对性的题库训练才能形成。