全國稅務係統乾部教育培訓係列教材 業務能力教材 稅務稽查2017年版 全國稅務係統兩測教材 稅務稽查 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

國傢稅務總局教材編寫組 編

圖書標籤:

• 稅務稽查
• 兩測教材
• 2017年版
• 乾部教育
• 培訓教材
• 業務能力
• 全國稅務係統
• 教材
• 稅收
• 稽查

店鋪： 大觀圖書專營店

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567802827

商品編碼：27059577974

包裝：平裝

開本：16

用紙：膠版紙

套裝數量：1

      為深入貫徹落實黨的十八大以來中央關於深化乾部人事製度改革、加強乾部隊伍建設的一係列部署和要求，實現對稅務乾部崗位能力提升的科學量化管理，根據國傢稅務總局《關於加強平時考核、推行數據化管理、促進稅務乾部全麵發展的指導意見》有關精神，稅務總局教材編寫組編寫瞭旨在夯實稅務乾部專業知識、適應崗位需求的係列配套教材，供稅務乾部使用。

【編審說明】

為深入貫初落實《深化國稅、地稅徵管體製改革方案》的部署和要求，實施人纔強稅戰略，加強對稅務乾部崗位能力提升的科學量化管理，根據中共中央《2013-2017年全國乾部教育培訓規劃》有關精神、國傢稅務總局適應稅收現代化乾部教育培訓需求，以稅務乾部職業發展為主綫，按照初任夯實根基、領導勝任力提升、業務能力升級的不同要求，確立瞭由初任培訓、領導能力和業務能力三大係列組成的全國稅務係統乾部教育培訓係列教材。這三大係列教村適應稅收自身特點和工作需要，定位準確，分類科學，層級清晰，內容權·，是稅務乾部進行日常工作、業務學習、能力提升必備的工具書和教科書。業務能力係列教材是按照統一管理、分級負責、分類實施、分層遞進的要求，根據專業分類及能力達標需求，針對行政管理、納稅服務、徵管評估、稅務稽查、信息技術五大類崗位應具備的專業知識、工作程序、操作技能和創新研究等組織編寫的，旨在為助學促學提供良好的教育培訓資源，倡導稅務乾部自學為主、助學為輔，在工作實踐中不斷提升業務能力，促使人人嚮上、終身嚮上。《稅務稽查》屬於業務能力係列教材，貼近稅務稽查工作實際，側重基礎理論知識，內容全麵，結構清晰。

【前言】

為滿足稅務係統各專業崗位實際工作需要，幫助稅務乾部更好地提升業務能力，我們編寫瞭業務能力教材，《稅務稽查》為其中一本。

作為全國稅務係統乾部教育培訓係列教材中的業務能力教材，本教材緊密結閤·新稅收政策，堅持“以問題為導嚮，以求實為核心”的總基調，以貼近稅務稽查工作實際、突齣稽查工作中常見及疑難問題、降低稅務稽查風險為編寫宗旨，內容覆蓋稅務稽查工作全部業務流程。本教材具有以下兩個突齣特點：一是係統，內容包括稅務稽查管理知識和實用技術知識兩個層麵。二是實用，從·基礎的稅務稽查理論入手，運用分條列舉、分層次展開的方法，使得本書能夠適閤全國任何一個地區的稅務乾部使用。

跨越時代的稅務稽查實踐指南：2017版全國稅務係統業務能力教材精要 本書旨在為稅務稽查領域的專業人士提供一套全麵、深入且緊貼實務操作的知識體係。 作為全國稅務係統乾部教育培訓係列教材的重要組成部分，《稅務稽查2017年版》的編寫，嚴格遵循瞭彼時國傢稅務總局對稅務稽查工作提齣的新要求、新標準和新挑戰。本書並非僅僅是對既有法律法規的簡單羅列，而是立足於2017年前後中國經濟發展的新態勢以及稅務稽查實踐中齣現的新問題，構建起一套係統化的理論框架與實操技能。 第一部分：稅務稽查的理論基石與法律框架 本書首先著重闡述瞭稅務稽查工作的基本理論與指導思想。它詳細解析瞭依法治稅背景下，稅務稽查的法定地位、基本原則和核心目標。在2017年，隨著“放管服”改革的深入推進，稅務稽查麵臨著如何平衡“效率”與“公平”的時代課題。教材對此進行瞭深入剖析，明確瞭稽查工作的價值取嚮在於維護稅法尊嚴、保障國傢財政收入的穩定增長，並促進納稅人依法納稅的社會風氣。 法律法規體係的梳理是本教材的重中之重。它係統迴顧瞭2017年前後，與稅務稽查直接相關的各項法律法規的最新修訂情況，包括《稅收徵收管理法》及其《實施細則》中涉及稽查職權、程序和處罰的條款。特彆關注瞭針對特定稅種（如增值稅、企業所得稅）在稽查環節的法律適用，確保一綫人員在執法過程中做到程序閤法、實體公正。教材細緻地對比瞭不同法律條文在實務中的具體操作差異，例如，對立案標準、證據的法定形式、告知義務的履行時限等關鍵節點的法律要求進行瞭詳盡的圖文解析，力求將復雜的法律條文轉化為清晰可操作的流程指引。 第二部分：稽查工作流程與風險識彆 本書將稅務稽查的實踐流程分解為若乾個相互銜接的環節，並對每個環節提齣瞭精細化的要求。 一、 稽查的選案與風險評估： 2017年，金稅三期工程的全麵推廣，使得稅務數據的整閤能力達到前所未有的高度。教材詳細介紹瞭如何利用大數據技術、稅負率分析、行業對標等現代分析工具進行風險篩選。它不僅教授瞭如何識彆傳統的“三流不符”、“收入造假”等低級錯誤，更側重於講解復雜關聯交易、成本費用不閤理性、股權代持、隱性收入等隱蔽性強的風險點的識彆模型。例如，教材中專門設置瞭針對特定高風險行業（如房地産、製造業、服務業）的差異化選案指標體係。 二、 稽查的實施與證據的收集固定： 這是稽查工作的核心環節。教材提供瞭詳盡的詢問筆錄製作規範、賬冊調取清單的標準化模闆，以及對電子數據的取證流程。特彆強調瞭在特定情況下，如涉及銀行對賬單的閤法調取、公章和法人簽字的辨認、第三方資金往來的穿透式審查等敏感操作中的法律邊界。在證據固定方麵，教材著重闡述瞭“證據鏈”的構建原則，確保所有證據均能經得起行政復議和法律訴訟的檢驗。 三、 稽查的調查技巧與心理博弈： 針對稅務稽查人員普遍需要的實戰技能，教材深入探討瞭談話技巧、盤點技巧和突擊檢查的策略部署。它強調瞭“以退為進”的詢問策略在麵對拒不配閤企業時的有效性，以及如何在閤規的前提下，構建有利於調查人員的談話環境。對於“兩套賬”的甄彆，教材提供瞭從外部特徵到內在邏輯的係統排查方法。 第三部分：特定領域與前沿稽查難點應對 2017年前後，中國稅務稽查工作的重點正逐步嚮高新技術、國際稅收和特定經濟活動領域傾斜。 一、 增值稅與企業所得稅的深度稽查： 針對增值稅的進項抵扣異常、留抵稅額過高等問題，教材提供瞭詳細的銷項端和進項端的交叉驗證方法。在企業所得稅方麵，重點講解瞭研發費用加計扣除的閤規性審查、資産減值準備的真實性判定、業務招待費的閤理性界定等熱點和難點問題，並引用瞭當時稅務總局發布的若乾批復和指導意見作為支撐。 二、 國際稅收與反避稅的初步構建： 鑒於全球反避稅浪潮的興起，教材簡要介紹瞭同期資料準備的基本要求、受控外國公司（CFC）規則的初步概念，以及轉讓定價同期資料在稽查實踐中的初步應用範疇，為基層人員理解復雜的國際稅收問題打下基礎。 三、 運用科技手段提升稽查效能： 教材係統介紹瞭當時稅務部門已部署和正在推廣的各類信息化工具的應用場景。例如，如何利用發票比對係統的高級功能來鎖定虛開發票鏈條；如何通過地理信息係統（GIS）輔助對企業注冊地址和實際經營場所的核查。強調瞭技術工具是輔助手段，最終的判斷和認定仍需依賴紮實的業務邏輯和證據。 第四部分：稽查結論的形成與後續處理 本書的最後部分聚焦於稽查工作的收尾階段，這直接關係到稽查成果的最終實現和後續執法的順暢銜接。 一、 稽查報告的撰寫規範： 強調瞭事實認定、法律適用、證據支撐和處理建議之間的邏輯一緻性。詳細闡述瞭如何撰寫具有說服力和操作性的稽查報告，特彆是在涉及重大稅款和復雜認定時，報告的結構和語言的精準度要求。 二、 處罰裁量與法律風險防範： 依據當時的《行政處罰法》和相關稅法規定，教材指導稽查人員如何科學閤理地進行處罰裁量，特彆是對初次違法、情節輕微、主動補繳稅款等情形下的從輕或減輕處罰的適用標準。同時，詳細列舉瞭執法過錯的常見情形及規避方法，旨在有效降低因程序瑕疵導緻的復議撤銷風險。 三、 稽查結果的後續管理： 涵蓋瞭對檢查中發現的涉嫌偷逃騙抗稅犯罪的案件移送標準和程序銜接，以及對企業整改落實情況的後續跟蹤檢查要求，確保稽查效果的持久性。 總結而言， 《稅務稽查2017年版》教材是特定曆史時期稅務稽查工作的集大成者和操作手冊。它凝練瞭當時稅務稽查隊伍在應對經濟復雜性、技術進步和法律環境變化中所積纍的寶貴經驗，為提升稅務稽查隊伍的規範化、專業化和法治化水平提供瞭堅實的理論支撐和詳盡的操作藍圖。全書內容緊密圍繞“如何發現問題、如何依法取證、如何精準定性、如何實現閉環管理”這一核心主綫展開。

評分☆☆☆☆☆

對於我這樣一個剛接觸稅務稽查不久的新人來說，這本書簡直就是一本“救命稻草”。我被分配到稽查部門後，麵對海量的法律法規和各種繁瑣的流程，一度感到無從下手。幸運的是，我很快就拿到瞭這本《全國稅務係統乾部教育培訓係列教材 業務能力教材 稅務稽查 2017年版》。不得不說，這本書的結構設計非常閤理，從基礎概念的講解，到具體稽查方法的介紹，再到案例分析，循序漸進，非常適閤我們這些“小白”理解。書中的語言不像我之前看過的某些法律書籍那樣枯燥乏味，而是充滿瞭邏輯性和條理性，很多專業名詞都附帶瞭清晰的解釋，甚至還有一些圖錶輔助說明，這讓我能夠快速掌握核心知識。我尤其喜歡書中的案例分析部分，那些真實的稅務稽查案例，讓我能夠直觀地瞭解稽查人員是如何運用所學知識來解決實際問題的。我以前總覺得稽查工作離我好遠，看瞭這些案例之後，纔發現原來稽查人員需要具備如此全麵的知識和敏銳的洞察力。這本書不僅教會瞭我“是什麼”，更重要的是教會瞭我“怎麼做”，讓我對未來的工作充滿瞭信心。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在稅務係統工作多年的老同誌，我閱覽過不少稅務相關的書籍，而這本《全國稅務係統乾部教育培訓係列教材 業務能力教材 稅務稽查 2017年版》給我留下瞭深刻的印象。它並非是一本簡單羅列條文的工具書，而是更注重培養稽查乾部的思維方式和實際操作能力。書中的內容涵蓋瞭稅務稽查的全過程，從初期的風險識彆，到後期的案件處理，都進行瞭詳盡的論述。我特彆欣賞書中對於“證據”這一核心環節的深入探討，它不僅強調瞭證據的重要性，更詳細介紹瞭各種證據的收集、審查、運用原則，以及如何應對證據不足的情況。這對於我們辦理復雜案件至關重要。此外，書中對常見涉稅違法行為的剖析，也十分到位，它不僅列舉瞭行為的錶現形式，更深入分析瞭其背後的原因和潛在的風險點，這有助於我們提高發現問題的能力。雖然是2017年的版本，但其中蘊含的稽查理念和方法，至今仍具有很強的藉鑒意義。它是一本能夠幫助我們不斷提升業務素養的經典之作。

評分☆☆☆☆☆

我是一位稅務稽查領域的資深從業者，參加工作多年，接觸過形形色色的案例。收到這本《全國稅務係統乾部教育培訓係列教材 業務能力教材 稅務稽查 2017年版》時，我帶著一份期待和一絲懷疑，畢竟，稅務稽查的法律法規和實踐操作總是在不斷更新的。然而，翻開這本書，我驚喜地發現，雖然是2017年的版本，但其核心內容——那些關於稽查程序、證據規則、風險評估、以及對常見違法行為的定性分析，依然具有極強的指導意義。書中對“閤法性”、“真實性”、“充分性”等證據要求的闡述，以及在實踐中如何運用各種手段來獲取和固定證據，可以說是條分縷析，深入淺齣。我尤其欣賞的是，作者在闡述一些復雜概念時，並沒有迴避其中的難點，而是通過大量生動的案例，將抽象的理論轉化為具體的實踐操作。例如，書中關於“虛開發票”、“逃稅”、“避稅”等行為的界定，以及如何區分這些行為的手段和界限，都寫得十分到位。它不僅僅是在傳授知識，更是在傳遞一種思維方式，一種嚴謹求實的科學態度。這本書可以作為每一位稅務稽查人員案頭必備的參考書，無論是新入職的菜鳥，還是經驗豐富的老將，都能從中獲益匪淺。

評分☆☆☆☆☆

這本《全國稅務係統乾部教育培訓係列教材 業務能力教材 稅務稽查 2017年版》確實是為稅務稽查領域量身打造的精品。我以一個即將退休的老稽查員的視角來看，這本書的內容豐富，體係完整，對於培養和提升稅務稽查人員的專業能力有著不可替代的作用。書中對稅務稽查的理論基礎、基本原則、主要環節以及常用方法都進行瞭係統性的介紹，尤其是在證據收集、固定和運用方麵，提供瞭非常詳實的指導。我印象深刻的是，書中對於不同類型違法行為的特徵、定性標準和處罰依據都有清晰的闡述，這對於一綫稽查人員來說，是極其寶貴的參考。而且，這本書並非是空泛的理論講解，而是緊密結閤瞭實際工作，通過大量的案例來印證和闡釋理論，讓讀者能夠更好地理解和掌握所學內容。雖然我即將退休，但我依然認為這本書是稅務稽查人員學習和提升的必備讀物，它的內容深度和廣度，能夠幫助年輕一代的稽查人員打下堅實的基礎，並在未來的工作中應對各種挑戰。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直是稅務稽查領域的“聖經”！我是一名基層稅務乾部，平時工作就經常要麵對各種復雜的稅務稽查案例，這本書的內容真是及時雨。2017年版的教材，雖然有些年頭瞭，但裏麵的基本原理和方法論一點都不落伍。尤其是關於證據的收集、固定和分析的部分，寫得特彆詳細，很多細節的處理方式都非常有啓發性。我以前在處理一些棘手案件時，總感覺抓不住重點，這本書裏列舉瞭大量真實案例，並對案例中的疑點、難點進行深入剖析，讓我恍然大悟。書中對於不同類型涉稅違法行為的定性、量罰標準也進行瞭清晰的梳理，這對於我們在實際工作中準確適用法律法規至關重要。而且，這本書的語言風格也很接地氣，很多專業術語都配有通俗易懂的解釋，不像有些教材那樣晦澀難懂。我特彆喜歡其中關於風險識彆和應對策略的章節，這讓我能夠提前預判潛在的稅務風險，並製定相應的稽查計劃，大大提高瞭工作效率。總的來說，這本書不僅僅是一本教材，更是一位經驗豐富的導師，陪伴我一路成長。